从会计监督角度看如何防范财务风险-以恒大集团为例

从会计监督角度看如何防范财务风险-以恒大集团为例目录TOC\o"1-3"\h\u27602一、绪论 从会计监督角度看如何防范财务风险-以恒大集团为例摘要：本文以恒大集团为例，通过一系列研究对恒大集团财务管理存在的问题和原因进行分析，提出了相应的防范对策。研究结果表明，建立完善的内部控制制度、发展信息化、提升财务从业人员素质和完善财务制度是有效防范财务风险的关键措施。这些对策有助于提高其他企业财务管理水平，降低财务风险，保障企业的长期稳定发展。关键词：会计监督；财务风险；恒大一、绪论（一）研究背景随着全球经济的不断发展和市场竞争的加剧，企业面临着越来越多的财务风险。特别是在房地产行业，由于市场波动大、政策影响等因素，企业财务风险更加突出。作为中国最大的房地产企业之一，恒大集团在快速发展的过程中也存在着诸多具有代表性的财务风险。这些财务风险不仅影响企业的正常运营，还会给企业带来巨大的经济损失，导致恒大集团步入如今这般田地。因此，从会计监督的角度出发，研究如何防范类似恒大集团的财务风险具有重要意义。通过加强会计监督，可以确保企业的财务报告准确、完整地反映其财务状况和经营成果，为管理层提供决策依据。同时，会计监督还可以帮助企业识别和评估财务风险，制定相应的风险管理策略，确保企业的长期稳定发展。（二）研究意义本研究具有重要的理论和实践意义。从理论角度来看，通过深入研究恒大集团的财务风险及会计监督现状，可以为相关领域的研究提供有价值的参考。同时，本研究还可以丰富和发展会计监督理论，为防范企业财务风险提供新的思路和方法。从实践角度来看，本研究提出的以恒大集团为例的防范措施可以为其他类似企业提供实际指导。通过建立完善的内部控制制度、发展信息化、提升财务从业人员素质和完善财务制度等措施，企业可以降低财务风险的发生概率和损失程度，保障企业的长期稳定发展。此外，本研究还可以促进企业内部管理的规范化和制度化，提高企业的整体管理水平。二、会计监督概述 （一）会计监督界定会计监督是企业管理的重要组成部分，其核心目的是确保企业财务活动的合法性、真实性和完整性。会计监督涵盖了对企业财务信息的收集、整理、分析和报告等全过程，以确保企业财务信息的准确性和透明度。在企业的运营过程中，会计监督起着至关重要的作用。首先，它有助于企业遵守相关法律法规和规章制度，避免因违反规定而引发的财务风险。其次，会计监督能够及时发现并纠正企业财务活动中的错误和违规行为，确保企业财务信息的真实性和准确性。最后，会计监督还可以为企业管理层提供有价值的决策信息，帮助企业做出正确的投资和经营决策。（二）恒大财务风险的涵义财务风险是指企业在各项财务活动中由于各种不可预料和没有办法控制的因素，使企业在一定时期、一定范围内所获取的最终财务成果与预期的经营目标发生偏差，从而形成让企业遭遇经济损失的可能性。财务风险是企业在运营过程中面临的一种重要风险，它涉及到企业的资金流动、投资决策、市场环境等多个方面。对于恒大集团来说，财务风险一直存在，并对其正常运营和发展产生重大影响。由于房地产行业的特殊性，恒大集团在项目开发、销售回款等方面都需要大量的资金投入。如果市场环境发生变化，如政策调整、经济下行等，就会导致恒大集团的现金流出现紧张，进而影响其偿债能力和正常运营。在快速发展的过程中，恒大集团往往需要进行大量的投资决策，如并购、扩张等。然而，这些投资决策往往伴随着较高的风险，如果投资失败或市场环境发生变化，便会导致恒大集团的资产减值损失，进而影响其盈利能力。房地产市场的波动性较大，政策调控、市场供需等因素都可能对市场产生影响。恒大集团的市场策略不准确或市场环境发生变化，会导致其销售收入下降、市场份额减少等后果，进而影响了其财务状况和盈利能力。（三）会计监督地位和作用在防范企业财务风险的过程中，会计监督发挥着至关重要的作用。首先，会计监督能够确保企业财务信息的准确性和完整性，为企业决策提供可靠依据。这对于企业的长期稳定发展至关重要，因为准确的财务信息可以帮助管理层做出明智的决策，避免因信息不准确而导致的决策失误。会计监督能够及时发现和纠正企业财务活动中的违规行为。在企业的运营过程中，难免会出现一些违规行为，如虚报财务数据、挪用资金等。这些行为不仅可能导致财务风险的发生，还可能损害企业的声誉和形象。通过会计监督，可以及时发现这些违规行为，并采取相应的措施进行纠正，从而避免财务风险的发生。会计监督还能促进企业内部管理的规范化和制度化。在企业的运营过程中，如果缺乏有效的内部管理机制，很容易导致财务风险的产生。而会计监督作为企业内部管理的重要组成部分，可以通过对财务活动的监督和管理，推动企业内部管理的规范化和制度化。这有助于提高企业的整体管理水平，降低财务风险的发生概率。三、恒大财务管理面临的问题（一）恒大概况恒大集团，不仅在中国房地产市场上占据着举足轻重的地位，而且在其业务领域中实现了多元化发展。根据2022年的数据显示，恒大集团的营业收入达到了惊人的800亿美元，其净利润也超过了100亿美元。其房地产业务范围覆盖了一、二、三线城市，拥有超过200个房地产开发项目，总建筑面积超过1亿平方米。除此之外，恒大集团还涉足金融、互联网等领域，其金融板块涵盖了银行、保险、证券等多个子领域，而互联网板块则主要涉及电商、云计算等业务。然而，随着业务的快速发展，恒大集团在财务管理方面也面临着诸多挑战。快速扩张带来的资金需求不断增长，对企业的现金流管理提出了更高的要求。此外，恒大集团在投资领域的风险控制和资产质量管理也面临着巨大的压力，最终威胁到企业的生存。（二）恒大的财务情况恒大集团的财务状况一直备受关注。根据近几年的财报数据，其负债规模持续扩大。截至2022年底，恒大集团的负债总额已超过1万亿人民币，资产负债率高达80%以上。此外，恒大集团的短期偿债压力也较大，部分债务到期时间较短，而企业需要用现金来偿还这些债务。尽管恒大集团通过出售资产、引入战略投资者等方式积极筹措资金，但债务偿还压力仍然较大。在现金流方面，虽然恒大集团的营业收入持续增长，但由于成本的不断上升以及投资领域的支出不断增加，其现金流状况较为紧张。2022年，恒大集团的现金流入和流出金额均呈现较大幅度的增长，但现金净流入却为负数。此外，恒大集团在现金流管理方面也存在一定的难度，因为其业务涉及多个领域和市场，资金流动性和效率受到很大影响。（三）恒大的财务风险识别 1．资金风险恒大集团在快速扩张的过程中，负债规模也在持续增长。这种高负债经营模式将会导致资金链的稳定性受到影响。一旦资金筹措不当或资金链断裂，会对企业的运营产生不可量化的影响。这种风险不仅会影响企业的日常经营，还会导致债务违约和市场信心的丧失。2．投资风险恒大集团在多元化发展过程中涉及的投资领域众多，包括房地产开发、金融、互联网等。虽然这些领域的投资有助于提高企业的整体竞争力，但也存在一定的不确定性。市场环境的变化、政策调整等因素都可能对投资项目的收益产生负面影响，从而增加企业的财务风险。3．市场风险房地产市场受政策、经济等多因素影响较大，市场波动可能对恒大的业务产生直接影响。例如，政策调整可能导致房地产销售放缓或价格下跌，从而减少企业的销售收入和利润。此外，经济周期的波动也可能对房地产市场产生影响，使得企业的财务状况面临不确定性。四、恒大财务管理存在问题的原因分析（一）有限的财政支持不能满足恒大的资金缺口恒大集团在快速发展的过程中，需要大量的资金投入以支持其业务扩张和基础设施建设。然而，财政支持往往有限，无法满足恒大的资金缺口。这主要是因为政府在提供财政支持时，通常会考虑到国家的整体经济状况、政策导向以及财政预算等因素，因此无法满足企业的全部资金需求。有限的财政支持对恒大集团产生了多方面的影响。首先，恒大集团需要寻求其他途径来筹措资金，如通过银行贷款、发行债券等方式。然而，这些融资方式通常需要支付较高的利息或偿还本金，增加了企业的财务成本。其次，有限的财政支持可能导致恒大集团在投资决策时更加谨慎，限制了其业务扩张的速度和范围。最后，财政支持的不足影响了恒大集团的声誉和形象，使投资者对其财务稳健性产生疑虑。（二）恒大缺乏风险意识恒大集团在扩张过程中，可能过于注重规模和速度，而忽视了风险管理。缺乏风险意识导致企业在投资决策、财务管理等方面出现失误，进而增加财务风险。缺乏风险意识导致恒大集团在投资决策时过于冒险，将大量资金投入高风险领域。这种冒险的投资策略可能带来巨大的收益，但也可能导致企业面临巨大的经济损失。其次，缺乏风险意识还导致恒大集团在财务管理方面存在疏漏，如未及时发现和纠正财务风险、未能有效控制成本等。这些疏漏将导致企业财务状况恶化，进而影响其长期发展。（三）恒大借款利率高，偿债压力大为了满足其快速发展的资金需求，恒大集团常常需要大规模借款。然而，高借款利率使得企业在偿还债务时面临巨大压力，从而增加了其财务风险。这种高利率是由于企业信用评级下降、市场环境变化或其他因素导致的。高借款利率不仅增加了恒大的利息支出，降低了其净利润，而且还会导致企业在偿还本金时面临困难。如果企业不能按时偿还债务，可能会面临信用评级进一步下降、债权人信心丧失等严重后果，这些都将对企业的长期发展产生负面影响。此外，市场环境的变化也将进一步加大恒大的偿债压力。恒大过度依赖银行借款导致其容易受到国家政策调控和银行授信额度的影响。2021年12月3日恒大正式宣告2.6亿美元债务违约。截至2021年6月，恒大资产规模为2.38万亿，负债总额高达1.97万亿元。在2.38万亿还不是恒大实际持有的现金情况下，恒大已经出现了大面积违约，银行、理财投资人、购房者等债权人均无法充分兑付。（四）恒大忽略了政策风险，盲目扩张房地产行业与政策环境紧密相连，政府政策的调整往往会对行业产生深远的影响。然而，在快速发展的过程中，恒大集团过于关注业务规模的扩大和速度的提升，而忽视了政策风险的重要性。这种忽视导致企业在面临政策调整时陷入困境，进而增加财务风险。政府政策的调整可能会对房地产市场的供求关系、价格走势等产生重大影响。例如，政府出台的限购、限贷等政策可能会限制购房需求，导致房地产市场供过于求，进而影响房价和销售。而这种政策调整对恒大的业务运营和财务状况都可能产生直接或间接的影响。恒大在扩张过程中过于追求规模和速度，而忽视了市场和政策的变化。这种盲目扩张可能导致企业在面临政策调整时无法及时调整策略，进而陷入困境。例如，如果政府出台了限制房地产市场发展的政策，如提高首付比例、限制购房数量等，都会对恒大的销售收入和现金流产生负面影响。同时，恒大在多元化发展过程中涉及的投资领域众多，对政策风险缺乏足够的认识和防范措施，导致投资项目的失败和财务损失。恒大集团的多元化产业战略是失败的，且失败的原因多是因为恒大作为投资者没有对市场环境和政策进行充分了解而盲目扩张行动造成。并且恒大集团的资产不单单是集中在中国大陆，在中国香港及国外都有部分存在。资本的分散使恒大集团经营更容易受到多地资本市场的变化影响，更加大了风险。五、防范财务风险的对策（一）企业应该建立完善的内部控制制度建立完善的内部控制制度是企业防范财务风险的重要措施。内部控制制度是企业内部管理的重要组成部分，它涉及到企业的各个方面，包括财务管理、风险管理、运营管理等方面。各企业应该吸取恒大集团的教训加强内部财务管理制度的完善，确保财务信息的准确性和完整性。企业应该建立完善的财务管理制度，包括财务报告制度、财务审批制度、财务分析制度等。这些制度的建立可以确保企业财务信息的准确性和完整性，防止内部人员违规操作和舞弊行为的发生。企业应该建立有效的监督机制，对财务管理活动进行监督和检查。这包括对财务报表的审查、对财务流程的监控、对内部人员的监督等。通过有效的监督机制，可以及时发现和纠正财务管理中的问题，防止财务风险的发生。企业还应该加强内部人员的培训和教育，提高他们的财务管理意识和风险管理能力。这包括对财务人员的培训、对管理人员的培训、对员工的培训等。通过培训和教育，可以增强员工的责任感和使命感，提高他们的专业素养和风险管理能力。（二）企业应该与时俱进，大力发展信息化随着科技的发展，信息化已经成为企业管理的必要手段。企业应该大力发展信息化，提高财务管理效率和质量。通过信息化手段，可以实时监控企业财务状况，及时发现和纠正财务风险。企业应该建立完善的信息化系统，包括财务管理系统、风险管理系统、决策支持系统等。这些系统的建立可以实现对财务信息的实时监控和分析，提高财务管理的效率和准确性。企业应该加强信息化技术的应用，如大数据分析、人工智能等。这些技术的应用可以帮助企业更好地分析市场趋势、预测财务风险、制定风险管理策略等。企业还应该加强信息化人才的培养和引进。通过培养和引进信息化人才，可以为企业信息化发展提供强有力的人才保障和技术支持。同时，也可以提高员工的信息化素养和技能水平，为企业的发展提供更好的服务。（三）企业应该提升财务从业人员素质，完善财务制度各企业在追求发展的道路上，必须充分认识到财务从业人员素质的重要性以及财务制度完善的必要性。财务作为企业运营的核心，其从业人员的专业素养和职业道德直接关乎到企业的稳定和发展。为了提升财务从业人员的素质，首先应当定期组织相关的培训课程，确保财务人员掌握最新的财务知识和技术。不仅如此，还需要为财务人员提供实际操作的机会，让他们在实践中积累经验，更好地为企业服务。除此之外，对财务人员进行定期的考核也是必要的，这既可以检验他们的学习效果，也可以为企业选拔出真正有能力的财务人才。完善财务制度刻不容缓。一个健全、合理的财务制度可以起到规范、约束和指导的作用，确保企业在复杂的经济环境中稳健前行。企业需要参考国内外的最佳实践，结合自身的实际情况，制定出一套既符合法规要求，又能满足企业实际需求的财务制度。同时，这套制度还需要具备足够的灵活性，能够适应不断变化的市场环境和企业需求。（四）企业应该提高服务水平，吸引优秀人才加盟优质的服务水平不仅可以增强企业的竞争力，还可以吸引更多的优秀人才。企业应当充分认识到这一点，持续提高自身的服务质量。这包括但不限于为客户提供更加便捷、高效的服务，及时处理客户的投诉和建议，以及持续创新，推出更加符合市场需求的产品和服务。为了吸引优秀人才的加盟，企业需要提供具有竞争力的薪资待遇和福利，为员工创造一个良好的工作环境和发展空间。此外，还可以通过校园招聘、社会招聘等多种渠道，积极寻找那些具有潜力和创新精神的年轻人才。这些新鲜血液的加入，不仅可以为企业的财务管理带来新的思维和方法，还可以为企业的长远发展奠定坚实的基础。

参考文献[1]蔡璐.大数据时代