创业型企业财务管理存在的问题以及对策分析

第第页创业型企业财务管理存在的问题以及对策分析目录TOC\o"1-3"\h\u21304一、绪论 226394（一）研究背景 220888（二）研究意义 2249271.理论意义 2161822.实际意义 219810（三）国内外文献综述 3323111.国外研究综述 387922.国内研究综述 3307243.文献述评 416135（四）研究内容和研究方法 4100731.研究内容 4138232.研究方法 429739二、创业型企业财务管理现状 530847（一）创业型企业财务管理特殊性 5305721.企业经营规模较小 5157672.应对风险能力弱 5118253.财务管理水平低 5121034.企业财务管理制度不健全 57879（二）A企业财务管理现状 6301251.公司简介 6183642.公司财务管理组织体系 614458三、创业型企业财务管理问题 1012267（一）筹资管理存在问题 11126211.融资渠道短缺 11266192.资金的整体管理水平较低 1132162（二）投资管理存在问题 1243601.投资管理缺乏科学性 1254932.决策管理权集中，职务分工不够明确 1222850（三）营运资金管理存在问题 13132621.逾期应收账款未及时收回 1399232.资金管理制度不完善，缺乏科学性管理 1310442四、加强创业型企业财务管理的对策建议 1310740（一）提高企业筹资管理能力，建立健全资金使用机制 1422771.拓宽融资渠道，优化内部财务管理制度 1472222.合理进行资金规划 142954（二）提高投资管理水平，增强理性投资意识 14216701.规范企业投资科学性 14151612.建立健全企业投资决策重大风险举措体系 1427704（三）提高企业营运资金管理能力和完善资金管理制度 14275861.规避风险 14131852.增加营运资金价值，提高资金使用效率 15203193.完善资金管理制度 154063总结 152497参考文献 1617128致谢 17

摘要：随着社会经济的不断发展，创业型企业占据着国民经济的重要组成部分，对经济发展和社会稳定起着举足轻重的促进作用。本文以A创业型企业为例，通过对创业型企业财务管理的特殊性进行说明，了解创业型企业因为其经营规模小、面对市场变化敏感度不高、对财务管理意识不明确、体系制度不够健全等特殊情况，导致企业筹资管理、投资管理和营运管理方面出现了相应的问题，针对所出现的问题进行相应的分析和提出解决措施，以便于创业型企业在今后的生产活动中更加有效的发展。关键词:创业型；企业；财务管理一、绪论（一）研究背景在现阶段的经济发展过程中，创业型企业是我国国民经济的重要组成部分，对经济发展和社会稳定起着举足轻重的促进作用。根据财经频道报道及工信部相关数据，中国创业型企业发展指数2020年一季度82%、二季度85.5%、三季度86.8%、四季度87%、2021年一季度87.5%。在疫情的逐渐平稳下，根据财经频道报道及工信部相关数据了解，全国创业型企业的生产经营在2021年开始保持稳定恢复趋势，创业型企业主要指标两年平均增速高于疫情前的水平。资金管理是企业财务管理的重要内容，而筹资决策管理在工作中往往会被忽视，因此存在很大的缺陷，很多企业在投资管理决策方面也没有足够的重视，管理水平停滞不前，甚至导致管理盲点不断扩大。创业型企业在资金管理上存在的问题不是资金总量少，更多的是管理不善导致的资金周转循环效率低，资金周转期长、速度慢导致流动资金的短缺，企业为了生产经营的正常运转会大量向银行贷款，资金和债务上存在的一些问题限制了企业的生存和发展。（二）研究意义1.理论意义财务管理问题的研究具有一定的理论意义。创业型企业在面临自身特点的特殊性和外部条件局限性的情况下，在面对社会快速发展的冲击和变革的风险下，要想长久稳定的生存和发展是很艰难的，怎样运用财务管理的相关理论和实践以保持创业型企业的发展也成为了重要关注点。现金流量理论作为财务管理最基础的理论，有着对企业整体或经营活动、投资活动、筹集活动等进行现金流量分析的作用；风险评估理论所体现的是风险导致财务收益的不确定性，因此财务管理要落实好在资金管理、持续有效的增加，就要不断创新办法和加强信息化建设，用财务管理机制的理论联系实际，降低成本、费用、支出，实现企业利润最大化。2.实际意义企业财务管理问题的研究具有一定的实际意义。随着社会经济的大力发展，企业的经营活动以物质条件、经营过程和经营结果展现出来，企业对于财务管理的形式也不断要求专业化和多样化，要跟上社会经济的快速发展。在当今社会发展的局势下，企业的管理制度环环相扣，其中某一环节有问题将会影响企业的发展。要使企业财务管理工作有章可循，就要建立健全相应的管理制度，与时俱进，实时更新，使得财务管理在企业的管理中发挥应有的作用。（三）国内外文献综述财务管理是提高企业整体经济效益的重要手段，国内外对于企业财务管理的研究已在不断的深入和更新，为更好发展企业做好铺垫。1.国外研究综述美国学者Green（1897年）发表的《公司财务》书中，详细对公司资本的筹资问题进行了阐述，为当时的社会经济管理发展奠定了基础；美国学者W.H.Lough（1934年）在《企业财务》中指出企业怎样进行筹资，怎样有效运营，指出了企业财务管理的重要性，后出台了《证券分析》使得企业在筹集资金方面进行更深入的研究，明确指出企业的发展其制约因素就是资金的欠缺，要进行企业财务管理最重要的就是筹资；Will（2018年）指出企业合并的初期，企业发展规模的大小影响银行抵御风险的能力，银行更愿意为小规模的企业提供贷款，经济发展的多样化，银行规模也在不断扩大，贷款也逐渐从创业型企业转向大企业，慢慢降低对创业型企业的贷款，最后导致创业型企业财务状况不理想，不利于财务管理体系的发展；PawefTrimmer（2018年）指出实现利润最大化和市场价值的提高是企业的主要目的，他表明仅仅体现年度财务报告的会计报表是不完善的；Smith（2018年）指出创业型企业的目的是盈利，他指出财务管理影响因素众多，而企业的内部组织架构最为重要；Ricardo（2020年）指出基于对管理学、会计和金融理论的研究分析认为，良好的绩效评估会对公司的盈利能力和公司的回报产生巨大影响。2.国内研究综述原学军（2010年）指出对财务管理信息化应用到商贸行业企业，并且对商贸行业企业提出财务管理信息化管理的对策与建议，进一步完善财务管理机制；刘丽丽（2014年）指出对于解决创业型企业财务管理所存在的问题，不仅要构建诚信体系，维护良好企业形象，而且要不断深化完善企业财务管理体系，寻求多元化发展的渠道；胡帅（2018年）提出财务管理需要创新，在ERP财务信息系统下，如何建立ERP信息系统，在变换多样的情况下如何让财务信息系统与时俱进，适应当下社会所需，但是目前我国大多数创业型企业在财务信息系统方面仍然存在较大问题；吴海燕（2019年）提出创业型企业缺少财务管理的渠道，国家出台的政策对创业型企业财务管理问题上重视度不高，致使部分创业型企业财务管理问题不能妥善处理，最终无为而终；王伟强（2022年）指出要促进企业财务管理信息一体化进程，必须抓住财务应用软件的共享性和通用性，明确财务管理渠道，优化财务管理体系，建立健全金融财务管理体系。3.文献述评通过国内外的研究，不难发现其主要目的都是实现企业利润最大化，一切理论的背后都要求进行实践操作，要适应社会经济的发展，不仅要注重财务管理理论的创新，也要注重所处环境和前提条件，合理进行筹资管理、投资管理、营运资金管理和利润分配管理，尤其是要加大对创业型企业财务管理的研究。本文通过整理中西方学者及研究结论的结合，对我国创业型企业财务管理问题进行分析，以A企业为例，更好的分析其问题并且提出对策。（四）研究内容和研究方法1.研究内容本文以创业型企业财务管理所出现的问题为研究对象，结合财务管理相关理论知识，用例子进行说明，结合实际情况提出与之对应的解决措施，文章主要内容分为四章，主要内容如下：第一章绪论，初步对本文的研究背景和研究意义进行简单的阐述，并合理运用国内外研究内容和方法；第二章以A企业为例，简述了创业型企业财务管理的特殊性及A企业的财务管理现状；第三章以第二章为基础，对A企业财务管理方面存在的问题进行阐述；第四章是对本文所分析的内容出现的问题进行分析和提出相应的优化对策建议。2.研究方法（1）文献收集法：通过知网、百度学术等网站搜索期刊论文等资料，通过学校图书馆的书籍收集资料，对我国创业型企业财务管理问题的相关数据资料进行了解，经过分析提炼寻找出对写作有帮助的内容。（2）定性研究法：通过对现有的文献，资料的理论分析，研究财务管理对创业型企业的影响，在中外学者们所探讨的成果下，进一步了解和探讨，以确保在定性论证的基础上，通过例子进行分析来进一步论证观点的实用性和科学性。（3）归纳总结法：通过归纳总结的方式对主要问题提出相应的对策，学习前人的研究成果，对于创业型企业发展有更深层的了解，可以更直观的理解他们的研究成果和实践经验。（4）案例分析法：以A企业为例，了解企业财务管理等方面的信息，针对所出现的问题，结合相关理论研究与实践经验借鉴，为企业财务管理现阶段提供意见，构建财务管理体系。二、创业型企业财务管理现状通过资料的收集与汇总，可知道创业型企业有着自身的特殊性，因为创业型企业自身的局限性原因，使得某方面受阻，在面对社会快速发展的冲击下，不能有效的应对，本文将以A企业为例展开分析探讨，了解A企业目前发展现状，以便于更好的发现问题分析问题，最终达到解决问题。（一）创业型企业财务管理特殊性1.企业经营规模较小创业型企业财务管理的特殊性是指对企业进行工作时，必须要具有一定的灵活性和适应性，而企业的规模大小也影响着财务管理的灵活性和适应性，创业型企业受其规模的限制无法像大中企业那样大规模跨区域的发展，不能实现生产规模化，因此也使得很多创业型企业难以规模发展最终面临倒闭和淘汰的结局；与此同时也因为这些问题及因素造成资金不足等问题。2.应对风险能力弱由于受到自身特点和外部环境的影响使得创业型企业在发展过程中面临着更复杂、更具挑战性且更为激烈的问题，如经济危机等;另外一些国家政策也会出台新经济形势下一系列宏观调控措施、法律法规以及社会舆论导向等等,这就导致这些企业经营管理上出现一定程度上不确定性而造成损失。3.财务管理水平低创业型企业在经营过程中由于缺乏科学有效地预测和分析,导致企业发展受到制约,而这些因素往往都会影响到经济效益,从而阻碍其进一步健康发展；对企业财务管理目标的认识也存在偏差，由于创业型企业自身规模较小,其内部组织结构比较简单,因此,在制定相关战略时往往会忽略了长远发展和而仅局限于眼前利益。4.企业财务管理制度不健全由于创业型企业在经营决策过程中,缺乏规范化和系统化,导致其内部控制体系也不够完善。同时企业对自身资金流动缺少有效监督与调控机制、财会人员素质不高等问题都严重阻碍了我国创新型公司发展进程。企业必须要在不断适应市场环境变化、时刻把握好自身发展方向，迎接未来道路上的各种机遇与挑战。（二）A企业财务管理现状1.公司简介A企业是一家生产与销售为一体的制造企业，成立于2017年，注册资本1000万元人民币，主要从事各类饮品液体自动化的包装，主要是对饮料品和各类液体罐装品进行包装。经营范围是：乳制品，调料品，白酒，食用油脂及日用化工罐装品等各个行业的包装服务。A企业客户广泛，其中主要服务于蒙牛、伊利、新希望、娃哈哈、康师傅等，以及部分跨国企业如雀巢、可口可乐等。A企业认真把控产品的设计、制造、组装、测试、包装直到交付到客户，拥有制造工厂、研发设计和服务体系，凭借良好的产品服务和信誉在市场占据一定影响力，由于该企业属于国有企业，同时也属于创业型企业的范畴，选其进行分析，通过调查发现其财务管理存在问题，经过研究及调查从而提出解决问题对策以优化企业管理。2.公司财务管理组织体系A企业领导成员由董事长、总经理、财务经理等组成，每人分管几个不同的部门。财务部门分为总账会计、成本会计、应收款会计、应付款会计、报税出纳会计等。下图为公司财务管理组织架构如下：图2-1企业组织架构图A企业领导成员由董事长、总经理、经营副总经理、生产副总经理、总会计师组成，每人分管几个不同的部门。公司设有办公室、法务审计部、财务管理部、人力资源部、计划生产管理部、销售管理部、运营管理部。财务管理组织体系如下：图3-2企业财务管理组织体系3、A企业财务管理现状（1）筹资管理现状根据A企业财务报表数据2018-2022年募集资金活动产生的现金流可由下表体现：

表3.1A企业2018-2022年募集资金活动产生的现金流量（单位：万元）项目20182019202020212022吸收内部投资的现金23.4528.3532.51136.0367.23通过借款收到的现金158.26163.03256.85445.90852.69收到与私人信贷相关的现金11.01--32.1952.2748.82现金流入小计192.72191.38321.55534.20968.74偿还债务所支付的现金27.4931.1458.64138.31354.93分配股利、利润或偿付利息所支付的现金87.2097.30134.98557.40808.02支付与私人信贷相关的现金21.5038.6947.91122.01268.83现金流出小计136.19167.13241.53817.721431.78筹资活动产生的现金流量净额56.5324.2580.02-283.52-463.04来源：2018-2022年A企业财报（实习公司整理所得）由上表可知，A企业筹资活动主要通过借款获得资金来源，2018-2022年通过借款收到的现金占比较大，其余地方虽然筹集到一部分现金，但比重较低，所以导致最终整体的现金规模受限，不易扩大。自2018年以来，A企业连续五年的分配股利、利润或偿付利息所支付的现金分配都呈上升趋势，现金的不断流出也导致没有足够的资金来支撑企业的营运流转；同时也可看出A企业一定占比的现金用于偿还与筹资活动相关的债务和其他现金的支出，使得整个筹资活动面临着巨大的压力，最终的筹资活动产生的现金流量净额也表明了A企业面临的资金压力越来越大。根据数据可以看出，A企业权益性融资活动产生的现金流量较低，现金流量主要由贷款产生。一方面，由于中小企业规模较小，银行贷款更倾向于大企业，这使得创业型企业难以自由进行抵押和担保贷款。在中国政策的影响下，金融体系和信贷政策方面存在一些缺陷，导致这些政策更倾向于大企业。另一方面，由于受创业型企业特殊性影响，融资范围有限，股权融资门槛不断上升。私人贷款也有很大的负面影响，风险高，融资成本高。A企业目前的财务状况并不理想，导致企业在初期快速发展，在中期缺乏实力，在后期出现变形。（2）投资管理现状投资管理作为创业型企业财务管理的一个重要管理手段，有着不可替代的作用，根据A企业财务报告信息我们可了解到其现金流量情况，具体如下表3.2所示：表3.22018-2022年A企业投资活动产生的现金流量（单位：万元）项目20182019202020212022收回投资所收到的现金36.9028.3142.05103.47154.35取得投资收益所收到的现金16.3415.3640.8170.91103.47处置固定资产、无形资产和其他长期投资收回的现金净额53.5541.4716.4853.3185.67现金流入小计234.43217.59255.96575.70828.47购建固定资产、无形资产和其他长期投资支出的现金153.87186.76312.89610.24764.15投资支付的现金31.3621.7853.0860.5670.5支付其他投资活动相关的现金28.4515.8962.1866.5572.53现金流出小计246.57350.56725.50802.12907.22投资活动产生的现金流量净额-28.98-94.60-149.80-103.2-78.75来源：2018-2022年A企业财报（实习公司整理所得）由上表3.2可知，根据A企业投资支付的现金可看出近年来也在进行一些对外的投资，投资金额不是太大，说明投资力度和投资规模并不大。在A企业2018-2022年的现金流入和流出的对比，投资活动产生的现金流量净额逐渐呈负数发展，也说明了A企业在积极扩大投资生产，在购建固定资产、无形资产和其他长期投资支出方面数据显示分别为153.87万元、186.76万元、312。89万元、610.24万元、764.15万元，逐年增加，购进新设备，以便于满足加大规模、加大生产、扩大生产线来发展企业需求。通过表3.2也可以了解到，A企业通过对外投资获得回报，但总体投资力度还有不断提升的空间，将资金用于其他投资活动，短期内是无法收回所投资金，面临风险会加大，对企业现金周转流通有阻碍作用；另外也可以看出A企业缺乏对技术和人力等无形资产的投入。由于A企业不科学的管理方式，导致管理质量低、管理能力弱、管理水平差的情况逐渐显现；在投资前没有进行投资可行性的分析，缺乏对投资管理人员的管理与规范，由企业管理者自己决定和评估，没有了解其中的利与弊，虽获得不菲回报但也在不断扩大企业的漏洞和不足。（3）营运管理现状由表3.1了解，A企业2018-2022年募集资金活动产生的现金流量可看出，A企业主要现金来源是通过借款来实现现金的周转，从而使得A企业资产负债的增加，对于企业的长期偿债能力也增加了压力，不断地扩大企业规模，若资金链衔接不到位将会导致不堪的后果，一个企业的资产负债水平越高，资产负债担保水平越低，降低了企业的长期偿付能力。流动比率是反映企业在到期时偿还流动资产的能力，而流动资产也可以在短期之内转换成现金，流动比率的计算公式为：流动比率=流动资产/流动负债表3.32018-2022年A企业近五年流动比率（单位：万元）指标名称2018年2019年2020年2021年2022年流动资产1260.201438.501882.701979.802021.50流动负债885.321035.811645.201875.351935.55流动比率（%）142.34%138.88%114.43%105.56%104.44%来源：2018-2022年A企业财报（实习公司整理所得）由表3.3可知，A企业的流动资产和流动负债都在逐年增加，2018-2022年该企业的流动比率从142.34%降至104.44%。流动比率越高，流动资产的流动性越强，公司的短期偿债能力越强。然而，这一比率并不高，最终会导致对短期偿付能力的不准确反映。例如，不稳定的库存和积压可能会导致高流动性比率。因此，流动比率应保持在适当的范围内，一般认为流动比率应保持在2以上。然而，总体而言，从2018年到2022年，公司的流动比率逐年下降，表明短期偿债能力逐年下降。此外，债务逐年增加，库存积压超过正常值，证明经营能力差。三、创业型企业财务管理问题在目前的发展趋势下，中国的创业型企业主要以民营企业和私营企业类型为主，企业的财务管理决策权依旧掌握在管理者自己个人的手中，其余人员没有决策权，畸形的发展使得所有权和经营权都在管理者身上，财务管理的规范性得不到更新改进，随意性慢慢增加，全凭个人意愿处理事情，而且在中国大多数的创业型企业没有建立健全内部控制体系，财务管理目标不明确，逐渐加剧企业内部财务管理问题。（一）筹资管理存在问题1.融资渠道短缺创业型企业在发展过程中，要保证企业正常运转对于外部融资是非常有必要的。在目前中国对企业的融资帮扶主要集中在大企业，创业型企业在融资方面得不到大的支持；其次由于创业型企业受其自身规模的影响，对贷款提供担保方面没有保障，资金的使用风险较大，没有渠道获得额外的资金来源；创业型企业内部制度自身存在问题，会计信息不准确现象依然普遍的存在，很难进行直接融资。表4.1企业规模与银行贷款比例企业规模小于50人51-100人101-500人大于500拒绝次数比例%80%60%42%23%银行贷款比例%6%20%23%50%来源：国研网企业融资状况调查报告整理表4.2企业年龄与银行贷款比例企业年龄小于2年2-4年5-6年7-8年大于8年拒绝次数比例%73%48%46%45%35%银行贷款比例%l%5%18%25%36%来源：国研网企业融资状况调查报告整理由上表可以看出，企业规模的大小一定程度上决定着能向银行借款的多少，企业越小向银行借款越难，从而外部融资就越困难，企业经营的时间也决定着向银行贷款的多少。企业发展需要的资金很大程度上要自己内部寻找渠道，依靠企业的实收资本和资本的储备来转换资金投资。这也使得资金的波动更大，企业一旦经营状况不好，也会导致自身所取得的融资进一步降低，整体影响企业未来的发展。2.资金的整体管理水平较低首先对于创业型企业而言，它的资金管理体系不高，对企业的资金管理较混乱，缺乏专业财务团队进行管理，处于放散式管理。其次，管理方式较落后，跟具表4.3数据显示，2018年-2022年A企业总资产周转率分别是223.6%、238.3%、216.2%、219.1%、177.1%，数据呈现逐渐减缓，一定程度上说明了资金管理水平的不足，尤其在2022年已经出现不足180%的周转率，加大了运营的成本。表4.32018年-2022年财务比率（%）项日20182019202020212022资产负债率45%45%44%46%47%资产净利率23.7%21.9%22.3%23.6%21%销售净利率10.43%11.32%10.32%11.33%11.8%权益净利率37%40%40%43%39%权益乘数1.721.731.741.751.78总资产周转率223.6%238.3%216.2%219.1%177.1%来源：2018-2022年A企业财报整理（实习公司整理所得）一般来说，权益成本高于债务资本成本，债务资本的利息费用不能从应纳税所得额中扣除，否则不利于增加总收入。然而，为了尽快做大做强，公司占领了市场份额，忽视了资本结构的合理安排，过度使用了金融负债的经营战略。债务比例高，融资成本增加，债务风险增加。（二）投资管理存在问题1.投资管理缺乏科学性有效的投资是增加企业盈利能力的重要渠道，可以降低企业的经营投资风险。据了解在早期经营下创业型企业的经营商业模式下，A企业内部结构较混乱，职责不分明，企业的信息和经济业务的决策整体水平不高，会导致企业未来的发展滞后从而影响企业进步，在市场竞争中也会处于不利的地位。再次对于领导决策者的决定也影响着企业财务信息的有效性是否正确，A企业管理者未能及时有效的获取财务信息，最终将影响决策者投资决策的有效进行。2.决策管理权集中，职务分工不够明确创业型企业的普遍采用集中式管理模式，财务信息缺乏规范管理，财务管理岗位分工不明确、不科学，一定程度上加剧着企业的经营风险和投资风险。企业不允许外人担任核心管理人员，家庭情感因素浓重，但家庭人员缺乏相关财务知识，没有相关系统的财务培训和学习，只能简单的操作，使得财务工作与会计工作相混淆。（三）营运资金管理存在问题1.逾期应收账款未及时收回根据表4.4A企业2020年至2022年的营运资金周转数据显示，应收账款周转率和存货周转率逐年下降，而应收账款和存货周转天数逐年增加，表明营运资金周转困难，这将增加企业资金的运营成本，导致公司经济利益的下降，不利于公司的可持续发展和日常经营管理，也不利于公司的发展。表4.4A企业2020年-2022年营运资金周转情况（单位：万元）项目2020年2021年2022年应收账款平均余额A1697.61494.31638.4存货平均余额B1028.21414.11718.3主营业务收入C2873.12402.52274.3主营业务成本D1928.41667.31631.5应收账款周转率E(C/A)1.71.61.4存货周转率F(D/B)1.91.20.9应收账款周转天数(360/E)211.8225257.1存货周转天数(360/F)189.5300400来源：A企业2020-2022年财报（实习公司整理所得）2.资金管理制度不完善，缺乏科学性管理营运资金具有流动性和收益性的原则，由于资金管理制度的不完善以及企业规模不大，导致资金运营安排不当，整理资料中知道A企业在财务管理方面，没有相应工作对应相应的部门，账面也整体较混乱。在创业型企业的投资运营上，A企业的营运资金没有合理的长期安排，从而导致企业营运资金使用效率低下，不足以支撑企业正常运作，在此情况下A企业在盲目加大生产，所生产出来的包装物过多积压，存货和生产成本也随之增加，大大消耗人力与财力，过大的损耗使资金不能有效周转，不合理的资金管理制度和不科学的财务管理体系将严重影响企业未来的发展。四、加强创业型企业财务管理的对策建议通过前面对创业型企业问题的梳理，主要分析了创业型企业财务管理中的筹资管理、投资管理和营运资金管理三方面的阐述，结合中西方财务管理的有效经验，进一步加强我国创业型企业财务管理，提升财务管理水平，建立健全财务管理机制，适应自身发展的需求，提出如下对策建议：（一）提高企业筹资管理能力，建立健全资金使用机制1.拓宽融资渠道，优化内部财务管理制度应该优化企业内部财务管理制度，不断完善和改进会计制度，增加商业信用，完善信用担保机制，灵活周转资金，拓宽多渠道融资，积极响应国家政策扶持，在企业内部筹集资金或向公司发行股票和债券来增加企业的融资渠道。2.合理进行资金规划企业具备一定数量的可支配资金是企业可持续发展和扩大生产的必要条件，由前面A企业年财务比率可以看出他的年负债比率在逐年增加，说明其资金管理水平不高，资金的规划不具稳定性，要制定一套有效的财务风险措施，有目的有方案的进行资金管理与投资，增加机会成本，能够到期偿还债务，面对突发情况，能够具备解决问题的对策，不会因此影响企业生产经营。（二）提高投资管理水平，增强理性投资意识1.规范企业投资科学性企业对外投资要加强投资过程的监督，制定相关投资管理制度和办事工作流程，建立健全有效运行机制，增加企业盈利能力，遵守投资管理要求。提高企业经济信息和经济业务的收集与业务水平，选择符合公司战略的投资项目，全面的信息采集，通过大量的信息数据采集，更便于企业做出科学合理的投资决策，提高企业投资管理水平。2.建立健全企业投资决策重大风险举措体系投资管理不仅是对企业本身负责，也是对未来可持续发展负责，不要盲目投资，要为企业长期的发展利益考虑，有计划的投资胜过盲目的跟投，在经济效益、重大风险和抗风险能力上都能起到更有力的保障，也能提高企业资金的利用效率和使用效率，合理进行资金流转，有效的防患于未然。（三）提高企业营运资金管理能力和完善资金管理制度1.规避风险企业的发展是为实现更大经济利润，销售更多产品会用赊销的方式获利，但在A企业营运资金周转情况表中可以体现，企业的应收账款在逐年增加，存货也在增加，最终使得企业应收账款周转率逐渐下降，缺乏对应收账款的管理，将会持续影响企业资金流转及企业发展，因此企业财务管