跟踪审计质量管理流程

跟踪审计质量管理流程

跟踪审计质量管理流程

跟踪审计经济签证审核流程

跟踪审计工程进度款支付流程

♦非政府审计

工程进度款、XX万元以上的工程变更及洽商费用、索赔费用等；夔工结算、竣工决算。

1、2对建设工程管理情况及造价操纵情况定期出具审计报告。

1、3执行与本项目建设有关的其他规定的活动与服务工作。

2、全过程审计的工作内容

2、1直接同意并执行委托方及业主有关项目的指令；

2、2指定项目经理、对委托方及业主关于服务的书面询问给予书面答复；

2、3根据委托方及业要紧求，提供有关的投资预算分析报告供委托方及业主审核;

2、4编制项目方案及概算、施工预算、竣工决算；

2、5主持由委托方及业主发标的材料、设备、工程及其他服务的招投标工作，编

制商务标书、组织招标答疑文件、编制施工合同文件、审核投标资料、编制投标综合

报告、参加合同的商务谈判；

2、6协助委托方及业主进行合同管理，负责合同的解释，每月提供计划与实际付

款说明；

2、7协助审核、操纵工程过度款的支付，最晚审核时间不超过进度款支付申请提

交日后的14日历天；

2、8时承包商的施工报价与材料报价进行审核确认；

2.、9审核承包商的工期延长申请及工程变更款的申请，通常最晚审核时间不超过

申请提交日后的7日历无特殊睛况另行称商；

2、10其他与建设成本操纵有关的估价、咨询工作；

2、11对市政配套方案进行经济分析,协助委托方及业主操纵市政配套工程的成本;

四、全过程跟踪审计服务的指导思想与审计目标

（一）、全过程造价咨询工作的指导思想：

1、在项目全过程审计过程中依法保护建设单位利益，确保建设单位取得最佳投资效

益。

2.根据合同委抵的范围与职权，从组织与管理的角度、采取经济、技术、法律等手

段,公正行使权力，口确保建设项目的各项合同目标圆满实现。

3.严格按照国家规范、标准与地方有关规定及公司的有关规章制度，督促承包单位

实施项目建设，确保建设单位目标的顺利实现。

4、保证审核资料的真实性、合理性，为委托单位提供转入固定资产真实的投资额。

（二）、全过程跟踪审计工作目标：

1、真实、合法、有效；

2、满足审计对象经济特征本质要求。

3、满足审计功能最优发挥；

4、满足委托者对审打作的要求;

五、全过程跟踪审计项目部组织结构图及人员职责

项目主管

（造价咨询企业技术总负责人）

项目部经理备用项目部经理

项目部经理助理

内

校

土

暧

机

造招

勤

核

建

通

电

价标

管

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注

注

注

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理

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员

价

价

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工

师

师

师

程

师

全过程跟踪审计项目部组织结构图

2、机构人员设置与职责

机构人员设置姓名职称年龄执业资格注册编号

项目负责人

土建

专业

暖通

造价

电气

工程

•

师

造价咨询人员

校核人员

审核人员

2、全过程审计人员职责

项目负责人的职责

(1)确定造价管理咨询项目部人员的人工与岗位职责。

(2)主持编写项目全过程造价管理咨询实施方案，负责造价管理咨询项目部的内部管

理与外部协调工作。

⑶批阅重要的咨询成果文传审定咨询技术条件、咨询原则及重要技术问题。

(4)负责造价管理咨询项目部内各层次、各专业人员之间的技术协调、组织管理、质

量管理等工作，研究解决各类存在的问题。

(5)负责处理审核人、校核人、编制人员之间的技术分歧意见，对形成的咨询成果质

量负责。

(6)根据项目全过程造价管理咨询实施方案，动态掌握项目造价变化情况，负责统一

咨询业务的技术条件、工作原则，确定阶段操纵目标、风险预测办法、偏差分析与纠

偏措施。

(7)组织编写咨询成果文件的总说明、总目录，审核成果文件。

专业造价工程师的职责

(1)负责本专业的项目全天字第一号造价管理咨询业务，指导与协调造价员的工作。

(2)在项目负责人的领导下，组织本专业造价人员拟定项目全过程造价管理咨询定务

实施细则，核查资料使用、咨询原则、计价根据、计算公式、软件使用等是否正确。

⑶掌握本专业项目全过程造价管理咨询实施状况，协调并研究解决存在的问题。

(4)组织编制本专业的初步成果文件及其说明与目录。

造价员职责

(1)根据业务要求，执行作业计划，遵守行业标准与原则，对所承担的业务质量与进

度负责。

(2)根据专业造价工程师的分工要求，履行本职工作，选用正确的业务数据、计算方

法、计算公式、计算程序，做到内容完整、计算准确、结果真实可靠。

＞确定服务范围

项

目＞编制咨询规划

准

＞造价项目部人员配备与组织机构设立

备

阶,造价咨询资料的收集整理

段

方案设计阶段编制工程投资估算报告

初步设计阶段修正估算报告或者编制概

施工图设计阶段编制预算或者工程量清单

确定招标方式

编制招标文件与工程量清单

项编制评标报告或者评标办法

目

编制合同文本

实

施

阶

段

项

目

结

束

阶

段

全过程跟踪审计流程

六、建设过程各阶段的具体工作与责任细化

A.决策阶段

A1.项目建议书的编制原则

⑴统一核算的主体工程、配套工程及附属设施，编制统一的项目建议书。

(2)经济上独立核算的各工程项目，分别编制项目建议书。

⑶在一个总体范围内的分期建设工程项目，分别编制项目建议书。

2.项目建议书的内容包含：

⑴建设项目提出的处要性与根据。

⑵产品方案、拟建规模与建设地点的初步设想。

⑶资源情况、建设条件、方助关系与引进国别、厂商等的初步分析。

⑷投资估算与资金筹措设想。

⑸项目的进度安排。

⑹经济效果与社会效益的初步估计，包含初步的财务评价与国民经济评价。

3.项目建议书的编制

项目建议书侧重于项目建设的处要性与可行性的初步分析论证。

论证项目是否符合国家宏观经济政策的要求，特别是产业政策、产品结构政策的

要求与生产力布局的要求与经济规模的要求。

重点进行市场调查、市场预测、建设条件与经济效益等方面的分析评价。同时技

术经济分析、论证满足项目初步决策的要求。投资估算做到与初步设计概算的误差不

超过±20%。

A2、可行性研究报告的编制

一、总论

1.项目提出的背景与概况

2.可行性研究报告编制的根据

3.项目建设条件

4.问题与建议

二、市场预测

1.市场现状调查

2.产品供需预测

3.价格预测

4.竞争力与营销策略

5.市场风险分析

三、资源条件评价

1.资源可利用量

2.资源品质情况

3.资源赋存条件

4.资源开发价值

四、建设规模与产品方案

1.建设规模与产品方案构成

2.建设规模与产品方案的比选

3.推荐的建设规模与产品方案

4.技术改造项目推荐方案与原企业设施利用的合理性

五、场（厂）址选择

1.场（厂）址现状及建设条件描述

2.场（厂）址方案比选

3.推荐的场（厂）址方案

4.技术改造项目场（厂）址与原企业的依托关系

六、技术设备工程方案

1.技术方案选择

2.要紧设备方案选择

3.工程方案选择

4.技术改造项目技术设备方案与改造前比较

七、原材料燃料供应

1.要紧原材料供应方案选择

2.燃料供应方案选择

八、总图运输与公用辅助工程

L总图布置方案

2.场（厂）内外运输方案

3.公用工程与辅助工程方案

4.技术改造项目与原企业设施的协作配套

九、节能措施

1.节能措施

2.能耗指标分析（技术改造项目与原企业能耗比较）

十、节水措施

1.节水措施

2.水耗指标分析（技术改造项目与原企业水耗比较）

十一、环境影响评价

1.环境条件调查

2.影响环境因素分析3.环境保护措施

4.技术改造项目与原企业环境状况比较

十二、劳动安全卫生与消防

1.危险因素与危害程度分析

2.安全防范措施

3.卫生保健措施

4.消防措施

5.技术改造项目与原企业的比较

十三、组织机构与人力资源配置

1.组织机构设置及其习惯性分析

2.人力资源配置

3.员工培训

十四、项目实施进度

1.建设工期

2.实施进度安排

3.技术改造项目的建设与生产的衔接

十五、投资估算

1.投资估算范围与根据

2.建设投资估算

3.流淌资金估算

4.总投资额及分年投资计划

十六、资金筹措

1.融资组织形式选择

2.资本金筹措

3,债务资金筹措

4.融资方案分析

十七、经济效益与社会效益

1.项目的经济效益

2.项目的社会效益

十八、研究结论与建议

1.推荐方案总体描述

2.推荐方案的优缺点描述

3.要紧对比方案

4.结论与建议

编制可行性研究报告被委托方做到；

1.可行性研究报告充分反映项目可行性研究工作的成果，内容

齐全、结论明确、数据准确、论据充分，满足决策者定方案定项目要

求。

2.可行性研究报告选用要紧设备的规格、参数要满足订货的要

求。引进的技术设备资料满足合同谈判的要求。

3.可行性研究报告中的重大技术、经济方案备有两个以上的方

案比选。

4.可行性研究报告中确定的要紧工程技术数据，满足项目初步

设计的要求。

5.可行性研究报告的融资方案满足银行等金融部门信贷决策的

需要。

6.可行性研究报告反映在可行性研究中出现的某些方案的重大

分歧及未被采纳的理由，以供委托单位与投资者权衡利弊进行决策。

7.可行性研究报告附有评估、决策（审批）所务必的合同、协议、

意向书、政府批件。

可行性研究报告编制程序图

A3.可行性研究报告的审核

对可行性研究内容逐项进行审查与分析，然后作出综合评价，也

能够在可行性研究内容基础上进行分析与归纳，重点审查：

1.审查项目厂地、规模、建设方案是否经多方案比较优选。

2.审查各项内容是否齐全、数据是否准确，可信程度如何。

3.运用经济评价、效益分析考核指标对投资估算与估计效益

进行复核、分析、测评，看是否进行动态、静态分析、财务分析、效

益分析及对重大项目进行国民经济评价。

4.审查可行性报告审批情况。可行性报告是否经编制单位的

行政、技术、经济负责人签字、是否组织多方面专家参加审查会议并

据实作出审查意见，与上述审查意见的执行情况等。

5.审查建设规模的市场预测的准确性。

6.审查厂址及建设条件。要紧审查与建设工程有关的地形、

地质、水文等条件。

7.审查建设项目工艺与技术方案。要紧看工艺技术、设备选

型是否先进，经济上是否合理。

8.审查交通运输环境条件是否有保证，并从长远规划角度考

虑。

9.审查环境保护的措施，是否与主体工程设计、建设投资同

步进行。

10.审查投资估算与资金的筹措。要紧是审查建设资金安排是

否合理、估算与概算内容是否完整、指标选用是否合理、资金来源渠

道是否正常、贷款有无偿还能力、投资回收期是否正确等。

11.审查投资效益。要紧从建设项目宏观与微观两个方面进行

审查。

通过审核，建设项目可行性研究报告满足:

投资机会的可行性；

项目建设的必要性；

技术与设备的可靠性；

生产要素组合的合理性；

环境变化的习惯性；

资金使用的经济性；

项目建设的前瞻性；

A4.建设项目投资估算的编制

1.用下列的方法编制投资估算：

(1)生产能力指数法

(2)系数估算法

(3)比例估算法

(4)混合法(生产能力指数法与比例估算法、系数估算法与比例估

算法)

(5)指标估算法

流淌资金的估算：

(1)分项全面估算法

(2)扩大指标法

2.投资估算的编制

(1)输入数据完整可靠。

(2)选用估算方法与项目实际相习惯。

(3)技术参数方程、经验曲线、费用性能分解及重要系数的推导

或者技术模型的建立遵守明确的规定。

(4)对影响造价变动的因素进行不确定性分析。

(5)估算文档完整归档。

投资估算编制工作原理

建设项目投资估算编制工作原理

A5.投资估算的审核

1.投资估算的审核

(1)审核投资估算编制所使用数据资料的时效性与准确性

⑵审核投资估算方法的习惯性、科学性

(3)审核投资估算编制内容与规定、规划要求的一致性

⑷审核投资估算的费用项目的符合性。

2.投资估算的误差操纵：

机会研究阶段的投资估算误差率在±30%内；

初步可行性研究(项目建议书)阶段的投资估算误差率在±20%

可行性研究阶段的投资估算误差率在±10%内；

评审阶段的投资估算误差率在±10%内；

A6.融资方案的编制

1.明确项目融资主体，选择融资组织形式

(1)既有项目法人融资形式

⑵新设项目法人融资形式

2.资金来源选择

(1)项目法人自有资金

⑵政府财政性资金

⑶国内外银行等金融机构的信贷资金

⑷国内外证券市场资金

(6)国内外非银行金融机构的资金

(7)国内外政府、企业、团体、个人等的资金

3.确定项目资金筹指方案

(1)确定项目资本金筹措方案。通过国家预算内投资、自筹投资、

发行股票、汲取国外资本直接投资等方式来筹措。

(2)确定债务资金筹措方案。通过银行贷款、发行债券、设备租

赁、借用国外资金等方式筹集。

4.融资方案的分析与优化

(1)资金来源可靠性分析

(2)融资结构分析

(3)融资成本分析

(4)融资风险分析

(5)融资方案的比选、优化，最终确定融资方案

A7.建设项目投资方案经济效果评价报告的编制

1.根据不一致的投资方案类型、评价深度、要求、获得资料的

多少与项目本身所处的条件，选用不一致的评价指标与方法。

(1)基础数据具有完整性与可靠性。

(2)选择的评价指标体系合理，与客观实际情况相吻合。

(3)计算准确。

2.经济效果评价指标：

(1)投资收益率

(2)静态投资回收期

(3)动态投资回收期

(4)借款偿还期

⑸利息备付率

(6)偿债备付率

(7)净现值

(8)净年值

(9)内部收益率

3.经济效果评价类型与方法：

(1)评价方案类型

1)单一方案

•独立型方案

2)多方案

•互斥型方案

•互补型方案

•现金流量有关型方案

⑵评价方法

1)独立型方案评价

•应用投资收益率对投资方案进行评价

•应用投资回收期对投资方案进行评价

・应用净现值对投资方案进行评价

•应用内部收益率对投资方案进行评价

2)互斥型方案评价

A.静态评价方法

•增量投资收益率法

•增量投资回收期法

•年折算费用法

・综合总费用法

B.动态评价方法

计算期相同：

・净现值(NPV)法

•增量内部收益率(△”!?)法

・净年值(NAV)法

计算期不一致：

・净年值(NAV)法

・净现值(NPV)法

最小公倍法、研究期法、无限计算期法

•增量内部收益率(ZXIRR)法

4.常用不确定性分析方法有：

(1)盈亏平衡分析

⑵敏感性分析

(3)概率分析

A8.建设项目经济评价

1.建设项目财务评价

(1)建设项目财务评价

1)正常生产年份的企业利润及其占总投资比率的大小，考察项目

年度投资盈利能力。

2）项目投产后每年能获得的利润、折旧基金及其他资金，偿还项

目投资贷款所需时间，考察企业的还款能力。

3）项目整个寿命期内企业的财务收益与总收益率，与反映企业在

寿命期内所能达到的实际财务收益情况。

4）进行项目资金的流淌性分析，以反映项目寿命期内企业的财务

状况与资产结构的合理性，项目面临的风险程度，偿还短期贷款的能

力与速度。

5）对涉外项目进行外汇效果计算分析，以衡量项目实施后对国家

外汇状况的影响，出口创汇能力与竞争能力。

6）分析客观因素变动对项目盈利能力的影响，考察项目承受各类

投资风险的能力，提高项目投资的可靠性与盈利性。

（2）建设项目财务评价的程序

1）财务评价的准备阶段

2）预测、估算与分析项目的基础数据

3）编制与分析财务报表

4）进行财务评价

5）进行不确定性分析

6）得出财务评价结论

2.建设项目国民经济评价

建设项目国民经济评价使用影子价格、影子工资、影子汇率、社

会折现率等经济参数，计算经济内部收益率、经济净现值、外汇效果

分析等，然后进行项目综合评价。

A9.建设项目经济评价的审核

(1)财务评价与国民经济评价均可行的项目，原则上予以通过。

(2)财务评价可行，国民经济评价不可行的项目，原则上予以否

定。

(3)财务评价不可行，国民经济评价可行的项目，采取经济优惠

措施。

(4)财务评价与国民经济评价均不可行的项目，予以否定。

B.设计阶段管理

Bl.配合设计，对不一致的建设方案做好技术经济分析、比选、

优化设计、限额设计

1、设计招标

设计是工程建设的龙头，推行设计招标，引进竞争机制，不仅能优选设计单位，

还能优选设计服务与全面设计方案。

2.设计方案技术经济分析

(1)总体方案的分析。包含设计根据、设计规模、产品方案、工

艺流程、项目布局、设备配套、占地面积、环境保护、工程期限、投

资概算等的可靠性、合理性、经济性审核，是否与项目决策、可行性

研究整体水平相符。

(2)专业设计方案的分析。包含建筑设计方案、结构设计方案、

给排水、通风、动力、供热、通信、厂内运输、三废治理等工程没计

方案，看其设计根据及设计参数、设计标准、设备与结构选型、功能

与使用价值是否满足适用、经济、美观、安全、可靠等原则。

3、严格合同约束

假如条件同意，可在现行的标准设计合同格式与设计费计算方法

上，增加技术与经济核奖惩条款，建立激励机制：

(1)要求设计院实行限额设计，在设计合同中约定，假如是设

计原因造成“结算超预算、预算超概算、概算超估算”，则按合同中

规定的比例扣罚设计费(如设计费总额的10%)。

限额设计流程图

（2）增加设计变更及修改的费用额度限制条款，如设计原因造成设

计变更费用超出施工合同价的某一比例（如8%）时，则扣罚质保金

（设计质保金按设计费总额的10%计），实行优质优价。

（3）增加约定设计人员现场服务的时间条款（每周很多于1天,

每月很多于7天）。

（4）设计费留足的尾款（按20%考虑），待工程竣工后再结清。

4.配合设计方案比选、优化设计、限额设计

造价人员与设计人员密切配合，根据设计任务书规定的投资估算

做好多方案的技术经济比较，在满足功能要求的前提下，每个设计环

节与每项专业设计都按国家的有关规定、设计规范与标准进行，发现

偏离限额时会立即改变设计，造价人员及时反馈造价信息，能动的影

响设计,

优

化

设

计

程

序

框

图

5.图纸审核

(1)审核施工图设计是否根据已批准的初步设计进行深化：

(2)审核施工图设计的深度能否满足施工要求，并据此进行验收

与移交业主：

(3)参与施工图设计会审，减少设计中的失误：

(4)审核设计项目中玄现行法规、规范、标准的执行情况：

(5)审核新技术、新工艺、新材料、新设备的应用是否符合工程

B2.设计概算的编制

1.设计概算的编制

用扩大单价法、概算指标法、类似工程预算法等。

保证概(预)算编制根据的合法性、时效性、适用性与概(预)算

报告的完整性、准确性、全面性。通过概(预)算对设计方案作出客观

经济评价，同时还可根据委托人的要求与约定对设计提出可行的造价

咨询方法及优化建议，既满足业主的功能要求，又符合设计的合理性、

经济性与可靠性要求。

设计概算编制的工程数量基本准确、无漏项。概算与预算深度

符合现行编制规定，使用定额取费标准正确，选用价格信息符合市场

情况，计算无错误，经济指标分析合理、计价正确。

B3.设计概算的审核

2.设计概算的审核

1、概算的编制是否符合现行政策，是否根据工程所在地的自然

条件编制。

2、建设规模（投资规模、生产能力）、建设标准（用地指标、建

筑标准等）、配套工程、设计定员等是否符合原批准的可行性研究报

告或者立项批文的标准。对总概算超过批准投资估算10%以上的，查

明原因，重新上报审批。

3、编制方法、计价根据与程序是否符合现行规定，包含定额或

者指标的适用范围与调整方法是否正确。

4、工程量计算是否正确：工程量计算是否根据初步设计图纸、

概算定额、工程计算规则与施工组织设计的要求进行，有无多算、重

算与漏算，特别对工程量大，造价高的项目要重点关注。

5、材料用量与价格：要紧材料（钢材、木材、水泥、砖）的用

量数据是否正确，材料预算价是否符合工程所在地的价格水平，材料

价差调整是否符合现行规定及其计算是否正确。

6、设备规格、数量与配置是否符合设计要求，是否与设备清单

一致，设备预算价格是否真实，设备原价与运杂费的计算是否正确，

非标设备原价的计价方法是否符合规定，进口设备的各项费用的构成

及其计算程序，方法是否符合国家主管部门的规定。

7、建筑安装工程的各项费用的计取是否符合国家或者地方有关

部门的现行规定，计算与取费标准是否正确。

8、综合概算、总概算的编制内容、方法是否符合现行规定与设

计文件的要求，有无设计文件外项目，有无将非生产性项目以生产性

项目列入。

9、总概算文件的构成内容，是否完整地包含了建设项目从筹建

到竣工投产为止的全部费用。

10、工程建设其他各项费用，包含按国家与地区规定逐项核查，

不属于总概算范围的费用项目不能列入概算，具体费率或者计取标准

是否按国家、行业有关部门规定计算，有无随意列项、有无多列、交

叉计列与漏项等。

11、技术经济指标：计算方法与程序是否正确，综合指标与单项

指标与同类型工程指标相比，是偏高还是偏低，其原因是什么并予以

纠正。

B4.施工图预算的编制

施工图预算的编制要紧用清单计价法、定额计价法。

B5.施工图预算的审核

1.审查施工图预算市场选价是否合理。

2.审核限额设计，对核定预算按专业、按分项进行技术经济分

析说明超估算、超概算的原因，提出不突破造价限额的纠偏措施，处

理好限额设计与工程质量、功能等方面的关系。

审查内容：

1.工程量

2.设备材料的价格

3.预算单价的套用

4.费率及计取

审查方法：

全面审查法标准预算审查法分组计算审查法对比审查法筛选审

查法重点审查法分解对比审查法等。

C.招投标阶段

C1.策划建设项目招标形式及承发包模式

1.根据不一致行业、不一致规模、不一致限制条件协助业主来

确定合适的招标形式：

(1)公开招标

(2)邀请招标

2.按项目规模与业主能力选择合适的招标范围：

(1)总承包招标。

(2)单项招标。

1)包工包料承包

2)包工部分包料承包

3)包工不包料承包

(3)专项招标承包。

3.按发包商所处地位与能力确定发包方式：

(1)总包。

(2)分包。

(3)直接发包。

C2.主持或者参与招投标全过程

1.招标准备阶段

(1)履行项目审批手续

(2)办理工程报建备案

(3)发售招标文件

(4)编制工程标底

(5)现场踏勘

(6)投标预备会

(7)受理投标文件

3.开标定标阶段

(1)开标

(2)评标

(3)发出中标通知书

(4)签订合同

C3.编制招标文件

1.招标文件要紧内容

(1)投标须知

⑵协议书(格式)

(3)合同条款(包含合同通用条款与专用条款两部分)

(4)工程规范与技术说明

⑸工程量清单(假如有)

⑹图纸或者图纸清单

⑺附件

2.招标文件部分内容编写说明

(1)投标原则与评标办法：根据招标项目的具体内容、招标单位

所确定的招标形式、评标程序与投标人务必遵守的原则、要求。

(2)合同价款调整方法说明：招标文件对合同价款调整的内容、

条件、程序、方法、期限等予以说明。

(3)投标价格计算根据：在招标文件中明确工程计价类别；执行

的定额标准及取费标准；执行的人工、材料、机械设备政策性调整文

件等；材料、设备计价方法及采购、运输、保管的责任；工程量清单。

(4)质量标准：务必达到国家施工验收规范合格标准。

(5)工期：按照国家或者地方颁布的有关文件来确定，工期提早

或者延误所涉及的费用在招标文件中明确。

(6)投标准备时间：招标文件中明确投标准备时间，即从开始发

放招标文件之日起，至投标截至时间的期限。招标单位根据工程项目

的具体情况，确定投标准备时间。

(7)投标保证金：在招标文件中明确投标保证金数额，投标保证

金可使用现金、支票、银行汇票，也能够是保函。

(8)履约担保：中标单位按规定向招标单位提交履约担保，履约

担保可使用银行保函或者履约担保书。履约担保比率符合目前有关部

门的规定。

(9)投标有效期：投标有效期的确定视工程情况而定，在招标文

件中说明。

(10)材料或者设备采购、运输、保管的责任：在招标文件中明确,

如建设单位提供材料或者设备，列明材料或者设备名称、品种或者型

号、数量，及提供日期与交货地点等；还在招标文件中明确招标单位

提供的材料或者设备计价与结算退款方法。

(11)合同协议条款的编写

根据《合同法》的规定，参考有关示范文本，结合工程具体要求,

编写合同条款。

3.招标文件的澄清、修改、补充等内容均以书面形式明确。

施工招标程序的阶段划分

C4.审核招标文件

1.审核招标文件的内容是否合法、合规，是否全面、准确地表

述招标项目的实际情况。

2.审核招标文件是否全面、准确地表述招标人的实质性要求。

3.审核采取工程量清单报价方式招标时，工程量清单是否按《建

设工程工程量清单计价规范》的规定填制。

4.审核暂定价格或者甲供材料的价格是否合理c

5.审核计价要求、评标方法及标准是否合理、合法。

6.审核招标文件的有关规定是否符合施工现场的实际情况。

7.审核招标文件的有关规定是否符合投标保函的额度。

C5.工程量清单的编制与审核

1.工程量清单格式

(1)封面；

(2)填表说明；

(3)总说明;

(4)分部分项工程量清单；

(5)措施项目清单；

(6)其他项目清单；

(7)零星工作项目表。

C6.标底的编制

1.标底编制与审核

(1)清单法

(2)定额法

2.标底编制根据：

(1)国务院与省、自治区、直辖市人民政府建设行政主管部门制

定的工程造价计价办法与其他有关规定。

(2)市场价格信息。

为了确保计算出的标底更加合理、保证招投标工作的公平性，

在审核标底时我们将考虑如下影响因素：

1.是否符合招标文件的要求。

2.工程的规模与类型、结构复杂程度。

3.工期的长短、必要的技术措施。

4.工程质量的要求。

5.工程所在地区的技术、经济条件等。

6.根据不一致的承包方式，考虑不一致的包干系数及风险因素。

7.现场的具体情况等。

工程项目造价风险识别流程图

C7.投标报价的审核

1.审核投标文件是否满足招标文件与设计图纸的要求。

2.投标报价是否真正符合市场竞争的要求。

3.是否有围标、串标、抬标等现象。

4.是否使用了不良的投标技巧。

5.审核报价数据计算的正确性。

6.分析报价构成的合理性。

7.审核工程量清单报价子目内容是否与招标文件一致。

8.审核措施项目清单是否跟施工组织设计的施工方案相配套。

C8,合同管理

1.合同计价方式的选择

(1)固定价合同。

固定价合同分固定总价合同与固定单价合同。合同总价与单价在

合同约定的风险范围内不可调整，适合施工工期在一年以内，工程简

单且设计细密、结构简单、风险小的建设项目。

(2)可调价合同。

可调价合同分为可调总价合同与可调单价合同。合同总价或者单

价在合同实施期内根据合同约定的办法调整，适合施工工期在一年以

上，工程复杂，且设计深度达不到国家设计深度要求、潜在风险大的

建设项目。

(3)成本加酬金。

该合同方式是按工程实际发生的成本，加上按不一致方法商定

的酬金，确定总造价。这种合同形式要紧适用于开工前对工程内容尚

不十分清晰，工程内容变更可能性大，人工、材料支出较大，或者业

主在设计工作及说明书尚未完成之前，因工期要求紧迫而先行开工的

情况。

合同计价方式的选用考虑项目自身因素、项目竞争形式因素与项

目的外部环境因素等。

2.起草合同文本。

根据施工合同规范文本，结合工程招投标全过程实际等条件，起

草合同文本，确保合同合法、公平、有效。

3.合同谈判与签订

(1)合同谈判是根据招标文件的要求，结合合同实施中可能发生

的各类情况，进行充分的准备，按照“缔约过失责任原则”，保护合

同双方权益。

(2)合同的订立具备的条件

1)初步设计已批准

2)工程项目已经列入年度建设计划

3)有能够满足施工需要的设计文件与有关技术资料

4)建设资金与要紧建设材料、设备来源已经落实

5)招投标工程中，中标通知书已经下达。

4.合同的履行、变更、转让、索赔与终止

(1)遵守《合同法》规定的各项合同履行的原则，对合同变更、

工期、费用实行动态管理，跟踪收集、整理、分析合同履行中的造价

信息，对变更部分及时调整。

(2)依照《合同法》与合同的约定，做好合同的变更、合同索赔、

转让与终止等工作，规避因合同管理不当引起的造价风险。

C9.施工合同的审核

1.施工合同的审核

(1)审核合同是否明确规定工程范围，工程范围是否包含工程

地址、建筑物数量、结构、建筑面积、工程批准文号等；

(2)审核合同是否明确规定工期，与总工期及各单项工程的工

期能否保证项目工期目标的实现；

(3)审核合同的工程质量标准是否符合有关规定；

(4)审核合同工程造价计算原则、计费标准及确定办法是否合

理；

(5)审核合同是否明确规定设备与材料供应的责任及其质量标

准、检验方法；

(6)审核所规定的付款与结算方式是否合适；

(7)审核隙蔽工程的工程量的确认程序及有关内部操纵是否健

全，有无防范价格风险的措施；

(8)审核中间验收的内部操纵是否健全，交工验收是否以有关规

定、施工图纸、施工说明与施工技术文件为根据；

(9)审核质量保证期是否符合有关建设工程质量管理的规定，是

否有履约保函；

(10)审核合同所规定的双方权利与义务是否对等，有无明确的

协作条款与违约责任；

(11)审核使用工程量清单计价的合同是否符合《建设工程工程

量清单计价规范》的有关规定。

2.涉及工程价款结算的下列事项在合同中约定：

(1)预付工程款的数额、支付时限及抵扣方式；

(2)工程进度款的支付方式、数额及时限；

(3)工程施工中发生变更时，工程价款的调整方法、索赔方式、

时限要求及金额支付方式；

(4)发生工程价款纠纷的解决方法；

(5)约定承担风险范围、幅度与超出约定范围与幅度的调整办法;

(6)工程竣工价款的结算与支付方式、数额及时限；

(7)工程质量保证(保修)金的数额、预扣方式及时限；

(8)安全措施与意外伤害保险费用；

(9)工期及工期提早或者延后的奖惩办法；

(10)与履行合同、支付价款有关的担保事项。

D.施工阶段

D1.编制工程款使用计划执行情况

工程款使用计划在合理的施工组织设计及工程合同价款的基础

上编制，编制内容与工程合同确定的工程款支付方式相一致。在设计

或者施工进度变化较大的情况下按需进行动态调整工程款使用，每月

编制“工程款使用情况表”。

D2.工程计量与支付

1.承包人按专业条款的约定时间，提交当月（或者节点）完成形

象进度，监理工程师（或者甲方代表）在规定的时间内核实已完工程

量。对合同范围内的工程量与变更的工程量分别签证认可。

2.承包人根据工程量检验认可的证明，编制当月（节点）的工程量完

成统计报表（按合同要求）及月度（节点）工程价款结算书，提供进度款

申请并附上与进度款审批有关的支持材料。报基建部门，由委托的造

价咨询单位确认。

3.对月度（节点）工程价款结算书进行审核，首先审核签证记录的

真实性、合法性，然后核定确认工程量；审核工程所套定额或者清单

价是否与工程执行定额或者清单子目相符，实物工程量与图纸不符、

施工情况与施工合同不符、施工用料发生变化，务必获取必要的签证,

对暂定价款、综合单价调整、变更进度款要根据合同中的规定，审核

时据实调整。

4.对审核结果由造价咨询单位出具审核意见。

5.根据每月（节点）的实际付款填制工程款使用计划执行情况。

D3.设备、材料的询价与确认

1.根据《招标投标法》与《政府采购法》规定的范围、程序与

要求进行设备、材料招标，审查采购是否按照公平竞争、择优择廉的

原则来确定供应方；

2.对设备、材料价格确认要从设备材料的种类、规格型号、质

量、数量、生产厂家、付款方式、交货地点、运输方式、期限、总价、

违约责任等条款规定是否齐全；

3.提供设备、材料价格信息，做好过程询价与瑞认价格等工作。

D4.项目工程变更的审核

1.工程变更价款的分析

(1)变更理由是否充分，对只增加造价而不增加功能的变更要向

委托人提供变更对造价影响建议，制止无意义的变更。

(2)对工程变更提出的单位要充分结合变更情况进行价值分析，

对变更后的结果要评价并提出相应责任、效益的分担与分享的处理建

议。

2.变更价款的计量与处理

按照国家有关法规与合同的约定进行调整。

3.工程洽商的处理

(1)签证事项的有关来源清晰

(2)签量不签价格

(3)签量不签消耗

(4)不能与合同相抵触

(5)签单价不签总价

(6)签量有明细计算工及有关图形

D5.综合单价的审核

1.只是项目工程量改变时，按实计算工程量，并沿用项目的单

价及计费原则与程式。工程量改变是指经发包人批准的施工图内容与

招标图纸发生变化，引起工程量的变化(增加或者减少)。

2.只是项目用料(包含规格)改变时，只调整相应项目的主材费

用，如主材单价没有该种材料，由承包人根据工程量清单相似或者相

近项目的报价水平报价并经监理、发包人审核确认，相似或者相近项

目指要紧材料的品牌、型号、规格、厚度、质量等级、产地、种类、

碎。(或者砂浆)标号、配合比等发生变化，那么该项目的结算价按相

似或者相近项目的综合单价进行换算，换算时只计算要紧材料价差及

规费与税金。

3.当项目的工程量及要紧材料同时改变时，同时调整相应项目

的工程量及主材费用，其计费原则不变。

4.若工程量清单中未有的项目，则参照工程量清单类似项目计

价，没有类似项目的，参照预算定额计算直接费(或者成本价)，工料

机价格参照清单内价格，原清单内没有的价格执行施工当期信息价或

者监理、发包人确认价，管理费及利润的取费水平执行投标时报出的

费率或者按未列项目(清单外项目)取费明细表的取费水平。

D6.索赔的审核

1.常见索赔的内容

(1)业主没有按合同规定的时间交付设计图纸数量与资料，未按时

交付合格的施工现场等，造成工程拖延与缺失。

(2)工程地质条件与合同规定、设计文件不一致c

(3)业主或者监理工程师变更原合同规定的施工顺序，扰乱了施

工计划及施工方案，使工程数量有较大增加。

(4)业主指令提高设计、施工、材料的质量标准c

(5)由于设计错误或者业主、工程师错误指令，造成工程修改、

工、窝工等缺失。

(6)业主与监理工程师指令增加额外工程或者指令工程加速。

(7)业主未能及时交付工程款。

(8)物价上涨、汇率浮动，造成材料价格、人工工资上涨，承包

商蒙受较大缺失。

(9)国家政策、法令修改。

(10)不可抗力因素等。

2.索赔的分类与计算

(1)工期索赔计算

1)直接计算法：干扰事件直接发生在关键路线上或者一次性地

发生在一个项目上，造成对总工期的延误，通过查看施工日志、变更

指令等资料，直接计算延误工期，并将这些资料中记载的延误工期作

为工期索赔额。

2)网络分析计算法：是通过分析干扰事件发生前后的施工网络

计划图，对比两种工期计算结果来计算索赔事件对工期影响的一种方

法。

3)比例计算法：干扰事件常常影响某些单项工程、单位工程或

者分部分项工程的工期，要分析他们对总工期的影响，可按影响工作

占原合同价的比例，等比例计算索赔工期。

(2)费用索赔计算

1)分项法：是先对每个引起缺失的索赔事件与各费用项目分别

单独分析计算，最终求与得到总索赔额方法。

2)总费用法：是当发生多次索赔事件后，这些索赔事件的影响相

互纠缠、无法区分，则重新计算出该工程的实际总费用，在从这个实

际总赛用中减去中标合同价中的总费用，即为要求补偿的总索赔额算

的基础上，去掉一些不确切的影响因素，对总费用进行相应的调整与

修改，使索赔额的计算更加合理。

(3)人工费索赔额计算方法

1)增加或者缺失工时计算

①额外劳务人员雇用、加班人工费索赔二增加工时X投标时人工

单价

②闲置人员人工费索赔额二闲置工时X投标时人工单价又折扣

系数(通常为0.75)

2)劳动生产率降低额外支出人工费的索赔计算

①实际成本的预算成本比较法。是用受干扰后的实际成本与合

同中的预算成本比较，计算出由于劳动效率降低造成的缺失金额。

②正常施工期与受影响施工期比较法。是分别计算出正常施工

期内与受干扰时施工期内的平均劳动生产率，求出劳动生产率降低

值，而后求出索赔额人工费索赔额=计划工时X劳动生产率降低值正

常情况下平均劳动生产率X相应人工单价。

3.索赔报告的审核

完整索赔报告包含如下四个部分：

(1)总论部分：概述索赔事项。

(2)合同论证部分：叙述索赔的根据。

(3)费用索赔或者工期索赔的计算论证。

(4)证据资料部分。

D7.造价偏差管理

1.偏差预测：对项3进行中可能出现的偏差因素进行预测与分

析。

2.检查与计算：对项目一定进度条件下的造价进行计算与检查,

得出检查当时条件下的造价。

3.对比：对项目已完工程的预算造价与实际造价进行对比，发

现造价偏差，计算出偏差值。

4.分析：对比较的结果进行分析，确定偏差幅度并找出偏差产

生的原因。

5.纠偏：根据项目的具体情况与偏差分析结果，建议或者采取

适当的措施，使造价偏差操纵在同意的范围以内或者进行项目总造价

目标的调整。

E.竣工结(决)算阶段

ELI竣工结算的编制

1.对确定作为结算对象的工程项目内容作全面的清点，备齐结

算根据与资料。

2.以单位工程为基础，对施工图预算、报价的内容，包含项目、

工程量、单价及计算方法进行检查核对。如发生多算、漏算或者计算

错误与定额分部分项或者单价错误，及时进行调整，如有漏项予以补

充，如有重复计算或者多算的予以删减。

3.对发包人要求扩大的施工范围与由于设计修改、工程变更、

现场签证引起的增减预算进行检查，核对无误后，分别归入相应的单

位工程结算书。

4.将各个专业的单位工程结算分别以单项工程为单位进行汇

总，并提出单项工程综合结算书。

5.将各个单项工程汇总成整个建设项目的竣工结算书。

6.编写竣工结算编制说明，内容要紧为结算书的工程范围、结

算内容、存在问题与其他务必加以说明的事宜。

7.复写、打印或者复印竣工结算书，经有关部门批准后，送发

包人审查签认。

EL2竣工结算的审核

根据国家与项目所在地的有关文件与合同约定，对工程量的审

查、各类价格的审查、各项费率及计取的审查、有关合同条款的审查、

隐蔽工程验收记录的审查、设计变更及洽商记录等签证的审查、各类

计算误差的审查等方面。

1.对工程量进行审核包含：

建筑面积

是否按结构外围水平面积计算，突出外墙的构件不计算面（如幕

墙）；

•坡屋面、架空层及底层楼梯是否加以利用，不利用的建筑物不

计算建筑面积。

土方工程

•平整场地、挖土方、挖基础土方工程量的计算是否符合计量

规则与竣工图纸标注尺寸，是否具有重算与漏算；

•回填土工程量注意地槽、地坑回填土的体积是否扣除了基础

所占体积，地面与室内填土的厚度是否符合设计要求；

•审核土方的运距是否与合同相符，运土数量是否扣除了回填

的土方；

•工程量的放坡、工作面的加宽及其他措施费（如挡土板）均考

虑在报价之中。

地基与桩基工程

•注意审核各类不一致桩料，务必分别计算，施工方法务必符

合设计要求；

•桩料长度务必符合设计要求，桩料长度假如超过通常桩料长

度需要接桩时，注意审核接头数是否正确；

•人工挖孔桩的护壁是否按设计要求施工，扩大头是否满足设计

要求；

•桩护壁、钻孔桩固壁泥浆与泥浆池、沟道砌筑、泥浆装卸运输,

预制桩的试桩、送桩、接桩、凿桩头、打斜桩，混凝土灌注桩的充盈

量与扩大头的体积等均含在投标报价中。

砌筑工程

•外墙与内墙的计算长度及高度是否符合计量规则；扣除的门

窗洞口及埋人墙体各类钢筋混凝土梁、柱等是否已扣除；

•墙基与墙身的划分是否符合规定；计量规则规定按立方米或者

按平方米、米计算的砌体，有无混淆、错算或者漏算；

•基础防潮层考虑在砖基础项目报价中。

混凝土及钢筋混凝土工程

•现浇构件与预制构件是否分别计算，有无混淆；

•现浇柱与梁，主梁与次梁及各类构件计算是否符合规定，有

无重算或者漏算；

•钢筋重量是否按理论重量计算，钢筋实际重量与理论重量的

误差不予调整；弯钩、搭接是否根据规定计算，钢筋的长度计算是否

符合计量规则；

•计量规则规定按立方米或者按平方米、米计算的构件有无混淆,

计量单位是否一致；

•设计未图示与未规定弯钩、搭接方式的不予计算，钢筋消耗量

已考虑在投标报价中；

・钢筋电渣压力焊接、套筒挤压接头等，设计无规定时不予计算,

按施工方案已考虑在投标报价中。

木结构工程

•是否分别按不一致种类计算；

・计量单位有无混淆；

•厂库房大门、特种门的钢骨架，屋架上的钢拉杆、垫铁、铁夹

板、螺栓，木梁上所用的铁件等不单独列项，包含在门与屋架项目内；

•木构件制作的后备长度、配制损耗、刨光损耗、施工损耗与楝

木、椽子屋面木基层等的接头损耗，附属于屋架的夹板、垫木与与屋

架连接的挑檐木、支撑等已考虑在报价中。

金属结构工程

金属构件制作工程量多数以吨为单位。在计算时，型钢按图示尺

寸求出长度，再乘每米重量；钢板要求算出面积，再乘以每平方米的

重量。审核是否符合计算规定；

•压型钢板楼板、墙板以面积进行计算；

•钢构件的除锈刷漆、及需探伤的费用已考虑在报价中；

•钢构件的拼装台的搭拆与材料摊销列入措施项目费。

屋面及防水工程

•卷材、涂膜防水是否考虑弯起部分；

•斜屋面是否按斜面积计算，地面防水是否按规定扣除了有关构

件面积；

•防水层下列的找平层、基层处理、铁件、涂料及特殊部位处理

的附加材料等已考虑在报价中。

防腐、隔热、保温工程

•平面防腐、立面防腐的划分是否符合有关规定；

•涂料基层的刮腻子、屋面保温隔热的找坡与我平、下贴式保温

隔热天棚的底层抹灰、保温层的面层与基层抹灰、防腐工程需酸化处

理与养护等费用已考虑在报价中；

•保温隔热需搭设脚手架的费用已考虑在报价中。

楼地面工程

•楼梯装饰是否按踏步与休息平台部分的水平投影计算，大于500

的梯井是否已扣除；

•不一致装饰面层的计算是否与计量规则一致。

装饰工程

•内墙抹灰的工程量是否按墙面的净高与净宽计算，有无重算或

者漏算；

•外墙抹面是否扣除了门窗洞口；

•踢脚线砂浆打底与墙柱面抹灰不得重复计算，墙面装饰高度扣

除墙裙高度;

•柱面贴材是否按饰面外围尺寸计算；

•幕墙中同种材质的窗不扣除，有无重算或者漏算；

•天棚吊顶是否扣除了独立柱、窗帘盒所占面积；

•材料、成品、半成品的各类损耗，高层建筑物所发生的人工与

机械降效、施工用水加压等费用已考虑在报价中；

•天棚的检查孔、天棚内的检修走道、灯槽等包含在报价中。

门窗工程

•门窗是否按不一致类型以橙进行计算；

•以米为单位的窗帘盒、窗台板与以平方米为单位的窗套、贴脸

是否已经分开，有无错算；

•门窗框与洞口之间的填塞包含在造价之中。

油漆、涂料、裱糊工程

•门窗油漆是否按槿进行计算；

・空花格、栏杆等是否按单面垂直面积计算，有无多算；

•有线角、线条、压条的油漆、涂料面的工料消耗包含在报价中。

水暖工程

•室内外给排水管道的划分是否符合规定，不得将室外管道按室

内计价；

•室外管道的检查井、阀门井通常不能套用市政定额，如套用则

扣除未做部分工作内容；

•室内给水塑料管道的尺寸规格为外径，相应的阀门、管件等安

装规格对应一致;

•法兰阀门安装中已包含法兰片，不得重复计取；

•弄清卫生洁具安装工作的内容，按国际图集的规定区分管道与

洁具的安装界限，不得将工作内容中包含的管材，管件及阀门等重复

计价；

•卫生洁具的型号规格与设计一致，否则根据实际情况相应调整

计价内容。

电气照明工程

•变压器安装中，除务必干燥的变压器（确认签证）外，一律不得

计取变压器干燥费用；

•配电装置安装中，务必看清工作内容，不得重复计算；

•防止将电器按高压计取安装费；

•认真核查现场，不得将小型成套配电箱按照明配电箱或者动力

配电箱计价，不得将成套配电箱分拆及其安装费（如分拆为箱体、空

气开关安装等）；

•电机如计取了干燥费用，则核查当时的绝缘测试记录，无记录

且不需要干燥的一律不得计取干燥费用；

•电器安装中，核查监理及甲方签证的规格、数量、品种，各类

预留、延弛长度不得重复计算；

・开箱检查或者现场检查，凡未做电缆头的一律不得计价；

•配电箱、柜安装中已包含了接地工作内容，不得重复计取；

・避雷网安装中，支架已含在安装单价中，不得重复计算，避雷

引下线利用柱主筋引下及圈梁焊接中，设计通常按两根为单位，不得

加倍计算；

•查进场记录及产品安装说明书，防止错套电气配管子目；

•部分灯具、开关及插座安装工作内容中，已包含线路预留长度,

不得重复计算；

・各类配电箱线路预留长度按箱内壁尺寸高+宽计算，不得按面

板尺寸；

•灯具安装尺寸规格全面核查，防止错误计价；

•配电箱，开关及插座等开箱或者拆开检查，以核实线缆规格是

否按设计施工，与结算书规格一致；

•所有的电气调整试验附有相应的调试记录，否则一律不予计取

设备及其安装工程；

•设备的种类、规格、数量是否与设计相符；

•需要安装的设备与不需要安装的设备是否分清，有无把不需安

装的设备作为安装的设备计算安装费用；

•按国家规定，工程造价中不包含设备费，设备费不得计取相应

利润及税金。

道路工程

•道路各层厚度是否按压实后的厚度计算；

・不一致项目的计量单位是否符合规定。

市政管网工程

管道敷设不应扣除井内壁间的距离与管体阀门所占长度。

园林工程

•伐木、砍挖灌木丛等项目是否按实际量进行结算；

•喷灌设施是否按从供水主管接口到各支管的总长度以m计算；

・审核预算单价的套用：

a.审核工程所套定额单价是否与执行的定额预算单价相符；

b.工程名称、规格、计算单位与所包含的工程内容是否与单位

估价表一致；

c.有无错套定额，计算单位是否正确；

d.对换算的单价，首先要审核换算的分项工程是否是定额中同

意换算的，其次审核换算是否正确；

e.审核补充定额与单位估价表的编制是否符合编制原则，单位

估价表计算是否正确。

•审核间接费：

a.审核建筑安装企业是否按相应工程类别计取费用，有无高套

取费标准；

b.审核间接费的计取基础是否符合规定；

c.预算外调增的材料差价是否计取了间接费，直接费或者人工

费、增减后，有关费用是否相应做了调整；

d.有无巧立名目，乱摊费用现象；

e.计划利润与税金