做账实操-玉饰加工厂的账务处理示例

会计实操文库做账实操-玉饰加工厂的账务处理示例一、原材料采购账务处理1.玉石原料采购：从玉石矿场、玉石批发商处采购玉石原料，假设购买50千克，每千克价格5000元，支付货款250000元，取得增值税专用发票，进项税额32500元，会计分录为：借：原材料玉石原料250000应交税费应交增值税（进项税额）32500贷：银行存款282500若通过预付款方式采购，先支付100000元定金，会计分录为：借：预付账款供应商名称100000贷：银行存款100000收到玉石原料并结清尾款时：借：原材料玉石原料250000应交税费应交增值税（进项税额）32500贷：预付账款供应商名称100000银行存款1825002.辅助材料采购：采购丝线、金属配件、包装盒等辅助材料，花费20000元，取得增值税专用发票，进项税额2600元，会计分录为：借：原材料辅助材料20000应交税费应交增值税（进项税额）2600贷：银行存款22600二、生产加工账务处理1.设备折旧与维修：玉雕设备，如切割雕刻机、打磨机等价值总计400000元，预计使用寿命8年，每年按200个工作日，每天运行6小时，采用直线法计提折旧，每月折旧额=400000÷(8×12)=4166.67元，会计分录为：借：制造费用设备折旧4166.67贷：累计折旧4166.67支付设备维修费用3000元，会计分录为：借：制造费用设备维修3000贷：银行存款30002.人工成本：玉雕师傅、打磨工人、质检人员等月薪总计30000元，会计分录为：借：生产成本人工成本30000贷：应付职工薪酬300003.能源消耗：生产过程中消耗电力，当地工业用电每度0.8元，每月耗电8000度，会计分录为：借：制造费用电力消耗6400贷：银行存款6400若使用特殊冷却液等辅助能源材料，消耗价值2000元，会计分录为：借：制造费用辅助能源消耗2000贷：库存商品冷却液等20004.生产领料：领用玉石原料40千克用于生产，单位成本按采购价5000元计算，会计分录为：借：生产成本直接材料200000贷：原材料玉石原料200000领用辅助材料15000元，会计分录为：借：生产成本辅助材料15000贷：原材料辅助材料150005.生产成本结转：期末，将制造费用按照一定的分配标准（如工时、产量等）分配到生产成本中，假设本月制造费用总计15566.67元，分配后将生产成本结转到库存商品，会计分录为：借：生产成本制造费用分摊15566.67贷：制造费用15566.67借：库存商品玉饰成品（生产成本各明细科目之和）贷：生产成本人工成本直接材料辅助材料制造费用分摊等三、销售账务处理1.产品销售收入：向珠宝零售商、电商平台等客户销售玉饰成品，假设销售30件，每件售价10000元，收到银行转账300000元，会计分录为：借：银行存款300000贷：主营业务收入玉饰销售300000若客户采用票据结算，如收到银行承兑汇票50000元，会计分录为：借：应收票据50000贷：主营业务收入玉饰销售500002.销售成本结转：按照销售数量和库存商品的单位成本，结转销售成本。假设每件玉饰成品成本7000元，销售30件，会计分录为：借：主营业务成本210000贷：库存商品玉饰成品210000四、费用账务处理1.场地租赁与水电费：租用场地用于玉饰加工与展示，每月租金8000元，会计分录为：