《税务筹划》课程教学大纲

《税务筹划》教学大纲课程编号：06210012英文名称：TaxStrategy学分：2学时：总学时32学时，其中理论32学时，实践0学时先修课程：中级财务会计、高级财务会计课程类别：专业拓展课程（选修）授课对象：会计学专业学生教学单位：商学院修读学期：第6学期一、课程描述和目标《税务筹划》是面向会计学专业本科生开设的专业方向模块课，同时也可以作为经济类和管理类各专业的选修课程。税务筹划是一门实用性很强的课程，同时又是一门综合了税法、经济法、财务管理、会计技术、运筹学、宏微观经济学在内的综合课程。它既是立足于企业的微观经济，又必须站在宏观经济基础上的以全局的观点，熟练的运用会计技术，在税法许可的范围内，为企业取得最大的收益进行的各种纳税安排。该门课程是在学生掌握会计学、税法等课程的基本知识和基本原理的基础上，主要讲授国际国内税务筹划的基础知识、基本方法和基本业务技能，为实际工作奠定较扎实的基础。本课程拟达到的课程目标:课程目标1：通过本课程的学习，使学生掌握企业税务筹划的基本框架，税务筹划的基本方法和各种税种筹划的基本技巧。课程目标2：通过本课程的学习，学生能够我国税收政策的发展动态，具备多学科交融的知识视野和思维素质。课程目标3：通过本课程的学习，学生能够掌握企业税务筹划的基本理论，基本方法与基本实务操作；在借鉴、吸收中外成功经验与先进理论的基础上，关注并能思考国内企业税务筹划中的实际问题。课程目标4：通过本课程的学习，使学生能够综合运用专业知识、工具和方法，具备为企业指定税务筹划方案、参与业务决策和运营、管理税务风险的能力。课程目标5：通过本课程的学习，使学生具有较好的思想道德素质、培养良好的职业道德素养；通过小组作业和讨论提高沟通协调、团队合作等专业素质。二、课程目标对毕业要求的支撑关系毕业要求指标点课程目标权重指标点1-2.专业核心知识。熟悉会计准则和政策法规，具备财务会计和管理会计等相关专业知识；具备毕业后通过继续学习考取会计师、注册会计师的知识基础。课程目标1M指标点1-4.理论前沿知识。掌握一门外语；掌握经济管理信息搜集、资料查询等专业性信息处理方法；了解会计理论前沿和发展动态，具备多学科交融的知识视野和思维素质。课程目标2L指标点2-1.专业知识运用能力。能够运用政治、法律、人文、心理和艺术等方面的基本知识，具有发现问题、分析问题和解决问题的能力；具有会计账务处理、财务管理决策、风险评估与审计、支持企业业务决策的能力。课程目标3M指标点2-3.综合决策分析能力。能够综合运用专业知识、工具和方法，具有为企事业单位制定规划、参与决策、优化运营、促进合作和管理风险的能力。课程目标4M指标点3-4.职业素养。传承大禹精神，以历代会计名家为榜样，具有良好的职业道德和职业情怀；具有团队合作和创新创业意识；能够适应会计相关工作岗位对从业者的素养需求。课程目标5M三、教学内容、基本要求与学时分配序号教学内容基本要求学时教学方式对应课程目标1（一）税务筹划概述1．税务筹划的概念与意义2．税务筹划的动因与目标3．税务筹划的原则与特点4．税务筹划的基本方法5．税务筹划的基本原理通过课堂讲授，要求学生掌握税务筹划的基本方法和基本原理，熟悉税务筹划的概念，动因，目标与特点。通过自主学习，要求学生了解税收法律责任。8讲授；案例分析课程目标1课程目标3课程目标52（二）增值税的税务筹划1．增值税纳税人的税收筹划2．计税依据的税收筹划3．税率的税收筹划4．出口退税的税收筹划通过课堂讲授，要求学生掌握增值税中的纳税人，计税依据，税率的筹划方法。通过自主学习，要求学生了解增值税出口退税税务筹划方法。8讲授；案例分析课程目标1课程目标2课程目标3课程目标4课程目标53（三）消费税的税务筹划1．纳税人的税收筹划2．计税依据的税收筹划3．委托加工应税消费品的税务筹划4．外购应税消费品的税务筹划5．包装物及其押金的种类和税务筹划6．出口退（免）税的税务筹划通过课堂讲授，要求学生掌握消费税中的纳税人筹划方法，税率的筹划方法。通过自主学习，要求学生掌握计税依据的税务筹划方法，熟悉出口退（免）税的税务筹划方法。4讲授；案例分析课程目标1课程目标2课程目标3课程目标4课程目标54（四）所得税税务筹划1．所得税优惠政策的运用2．应纳税所得额的税务筹划3．已纳所得税抵扣的税务筹划4．所得税会计政策的税务筹划5．代扣代缴所得税的税务筹划通过课堂讲授，要求学生掌握通过压缩收入总额及利用扣除项目进行应纳税所得额的税务筹划，掌握利用境外所得已纳税额扣除进行税务筹划及利用境内分回利润已纳税额调整进行税务筹划方法，熟悉常见的所得税会计政策的税务筹划方法。通过自主学习，要求学生掌握各种所得税优惠政策的运用，熟悉代扣代缴所得税的税务筹划。8讲授；案例分析课程目标1课程目标2课程目标3课程目标4课程目标55（六）其他税种的税务筹划1．关税的税务筹划2．资源税的税务筹划3．土地增值税的税务筹划4．房产税的税务筹划5．车船使用税的税务筹划6．印花税的税务筹划7．契税的税务筹划通过课堂讲授，要求学生掌握通关税的税务筹划方法。通过自主学习，要求学生了解资源税、土地增值税、房产税、车船使用税、印花税和契税的税务筹划方法。4讲授；案例分析课程目标1课程目标2合计32四、课程教学方法采用集中讲授、案例分析、小组讨论等教学方式。五、学业评价和课程考核（一）考核方式及具体要求1.课程成绩构成与要求课程考核注重形成性和终结性评价相结合，考核内容主要由平时作业、课程论文、期末考核组成，均按百分制计分，其中期末考核成绩占50%、平时作业成绩占20%、课程论文占30%。2.课程目标达成考核与评价序号教学环节课程目标1（分值）课程目标2（分值）课程目标3（分值）课程目标4（分值）课程目标5（分值）合计1平时作业5555202课程论文510555303期末考程目标对应分值2510252020100（二）考核与评价标准1.平时成绩考核与评价标准分值观测点90-100分70-89分60-69分0-59分作业按时完成，90%以上的作业内容齐全，基本知识点理解、掌握到位。能够利用理论知识识别、分析纺纱领域相关专业问题。按时完成，70%以上的作业内容齐全，基本知识点理解、掌握较到位。能够较好利用理论知识识别、分析纺纱领域相关专业问题。延时完成，60%以上的作业内容齐全，基本知识点理解、掌握基本到位。利用理论知识对纺纱领域相关专业问题有一定的识别、分析。不交和补交，50%以下的作业内容齐全，基本知识点理解、掌握有偏差。不能利用理论知识对纺纱领域相关专业问题进行识别、分析。2.课程论文考核与评价标准分值观测点90-100分70-89分60-69分0-59分课程论文格式规范，符合课程论文写作要求；内容主题明确，符合课程教学内容，有明确的综合分析论点。参考文献充分、正文引用恰当，文献引文格式符合文献标准；无摘录摘抄痕迹，能恰当运用自己的语言组织素材，论点正确。格式符合课程论文写作要求；主题明确，符合课程教学内容，具较好的综合分析论点。参考文献充分、正文能够较好对文献进行引用，文献引文格式基本符合科技期刊论文文献标准；正文主题大部分运用自己的语言组织素材，论点正确。格式符合课程论文写作要求；主题基本明确，较符合课程教学内容，具较好的综合分析论点。参考文献有，文献引文格式基本符合科技期刊论文文献标准；正文有部分摘抄，论点分析较清晰。论文格式不符合课程论文要求，能反映部分主题内容，论文结构不完整，论点分析不清晰，参考文献少，正文没有引用，格式不完全符合科技论文文献标准。3.期末试卷考核与评价标准根据课程目标及教学内容，设计期末考核试题，综合检验学生对课程相关知识的掌握、综合应用及解决复杂问题的能力，根据考试题目设计相应评分标准。六、教材与参考