备考2024湖南省初级经济师之初级经济师财政税收考前冲刺模拟试卷A卷含答案

备考2024湖南省初级经济师之初级经济师财政税收考前冲

刺模拟试卷A卷含答案

一单选题（共60题）

1、在影响财政收人规模的各种因素中，最重要的影响因素是（）O

A.收入分配政策

B.税制模式

C.经济体制模式

D.经济发展水平

【答案】D

2、采用财政授权支付方式的支出是（）「

A.工资支出

B.财政直接支付的购买支出

C.零星支出

D.专项转移支付

【答案】c

3、下列支出定额中，属于综合定额的是（）定额。

A.办公费

B.邮电费

C.水电费

D.公务费

【答案】D

4、某筷子生产企业为增值税一般纳税人。2019年3月销售木制一次性筷子取得不含税销

售额12万元。另外，没收逾期未退还的木制一次性筷子包装物押金0.23万元，该押金

于2018年12月收取，该企业当月应纳消费税0万元（木制一次性筷子的消费税税率为

5%卜

A.0.6102

B.0.6115

C.1.3598

D.2.2615

【答案】A

5、甲企业是增值税一般纳税人（增值税适用税率为13%）,2019年5月有关生产经营情

况如下：

A.6.669

B.9.945

C.15.000

D.29.835

【答案】A

6、甲企业为一家食品加工企业，2019年甲企业发生以下业务：

A.110

B.96

C.95.2

D.95.8

【答案】B

9、某运动员2012年受赠一栋房屋市场价值40万元，该省契税税率5%。同年，外省某

单位奖励其住宅一套，市场价值60万元，房产所在地契税税率为4%。

A.我国境内土地

B.我国境内房屋权属

C.我国境内不动产

D.我国境内转移土地、房屋权属的行为

【答案】D

10、公债分为固定利率公债、市场利率公债和保值公债，其划分依据是()O

A.以公债发行的区域为标准

B.以利率情况为标准

C.按照借款的方法不同

D.以债券是否流通为标准

【答案】B

11、我国《预算法》规定各级预算设置预备费的计算依据是()。

A.本级预算支出额

B.本级预算收入额

C.上级预算限制额

D.下级预算上报额

【答案】A

12、公债分为固定利率公债、市场利率公债和保值公债，其划分依据是()o

A.以公债发行的区域为标准

B.以利率情况为标准

C.按照借款的方法不同

D.以债券是否流通为标准

【答案】B

13、公债结构中，各应债主体即各类企业和各阶层居民实际认购公债和持有的比例为

0O

A.应债主体结构

B.公债持有者结构

C.公债期限结构

D.公债负担结构

【答案】B

14、私人费用与社会费用之间或者私人收益与社会收益之间的非一致性，关键是指某个人

或者经济组织的行为活动影响了他人或经济组织，却没有为之承担应有的成本或没有获得

应有的收益，这是市场失灵表现中的（）。

A.公共产品

B.外部效应

C.不完全竞争

D.收入分配不公

【答案】B

15、某人2012年5月取得的收入情况为：取得工资收入1200元；一次性取得劳务报酬

收入2000元；应取得股息收入3000元；一次取得稿酬收入8000元。

A.地方财政

B.中央财政

C.中央财政和地方财政共同享有

D.中央财政和省级财政分成

【答案】C

16、从社会保障资金的筹资模式看，不适宜采用现收现付制的是()o

A.医疗保险

B.养老保险

C.疾病保险

D.失业保险

【答案】B

17、剩余产品的出现，是财政产生的()。

A.物质条件

B.政治条件

C.直接条件

D.间接条件

【答案】A

18、在不同社会形态下政府取得财政收入的一种“通用”手段是()o

A税收

B.国有资产收益

C.发行彩票

D.罚款

【答案】A

19、关于城镇土地使用税的说法，错误的是（）。

A.城镇土地使用税的征税对象为开征范围内的土地

B.城镇土地使用税的纳税人为在城市、县城、建制镇、农村范围内使用土地的单位

C.城镇土地使用税的计税依据为纳税人实际占用的土地面积

D.土地使用权未确定或权属纠纷未解决的，由实际使用人纳税

【答案】B

20、纳税人按外汇结算营业额的，应折合成人民币。外汇折合成人民币的折合率，可以按

营业额发生的（）的市场汇率确定。

A.当月任何一天

B.当月最后一天

C.前1天

D.当天或当月1日中国人民银行公布

【答案】D

21、一企业拥有若干房产，房产情况如下：

A.6.72

B.5.16

C.3.6

D.0

【答案】D

22、中国公民王先生的房产交易情况如下:

A.0

B.1.8

C.2.7

D.5.4

【答案】A

23、衡量财政收人规模的指标，通常用财政收人占()的比率来表示。

A.财政支出

B.社会商品零售额

C.国民生产总值

D.进出口贸易额

【答案】C

24、我国营业税采用()税率。

A.分行业定额税率

B.累进税率

C.超率累进税率

D.分行业比例税率

【答案】D

25、()由金融机构承购全部公债，然后转向社会销售，未能售出的差额由金融机构自

身承担。

A.承受法

B.出卖法

C.支付发行法

D.强制摊派法

【答案】A

26、建立财政投融资制度，较为成功的做法是。。

A.发展政策性银行

B.依托商业银行

C.建立财政投资机构

D.发展信托投资机构

【答案】A

27、甲企业为一家食品加工企业，2019年甲企业发生以卜业务：

A.110

B.96

C.95.2

D.95.8

【答案】C

28、下列经济主体中，属于资源税纳税义务人的是()o

A.进口铜矿石的外贸企业

B.销售液体盐的商店

C.开采海洋油气资源的自营油气田

D.销售外购原煤的煤矿企业

【答案】C

29、企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政，税务主管部匚另有

规定外，不超过当年()的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。

A销售收入15%

B.木年利润15%

C.净利润20%

D.应纳税所得额20%

【答案】A

30、政府一般不用付出费用，可以降低国债发行成本的推销机构是()o

A.中央银行

B.商业银行

C.中央政府

D.金檄机构

【答案】A

31、在超额累进税率下，综合所得应纳税额的计算公式是0o

A.综合所得应纳税额=全年应纳税所得额x适用税率一速算扣除数

B.综合所得应纳税额=全年应纳税所得额x上一级税率-速算扣除数

C.综合所得应纳税额=全年应纳税所得额x下一级税率一速算扣除数

D.综合所得应纳税额=全年应纳税所得额x适用税率+速算扣除数

【答案】A

32、财政收入按()来分类，有助于研究财政与经济之间的制衡关系，有利于选择财政

收入的规模与结构，并建立经济决定财政，财政影响经济的和谐运行机制。

A.职责和权限的划分

B.财政收人来源

C.不同性质和不同特点

D.财政征收权力

【答案】B

33、下列消费品不征收消费税的是（）o

A.彩电

B.啤酒

C.高尔夫球

D.木制一次性筷子

【答案】A

34、世界上最早确立现代预算制度的国家是（）。

A.法国

B.中国

C.美国

D.英国

【答案】D

35、小王2012年9月取得财产租赁收入3000元，其应缴纳个人所得税（）。

A.600元

B.480元

C.440元

D.500元

【答案】C

36、实行从量定额征收消费税的产晶是0。

A.汽油

B.雪茄烟

C.葡萄酒

D.化妆品

【答案】A

37、下列各项中，不属于车船税征税范围的是（）。

A.三轮汽车

B.火车

C.摩托车

D.养殖渔船

【答案】B

38、政府专项债务收支纳入（）管理。

A.一般公共预算

B.国有资本经营预算

C.政府性基金预算

D.社会保险基金预算

【答案】C

39、在财政分配中居主导地位的是()o

A.国有企业

B.居民

C.国家

D.公宅

【答案】C

40、被称为“储蓄式公债”的是()。

A.凭证式公债

B.记账式公债

C.货币公债

D.折实公债

【答案】A

41、下列各项中，属于企业收入总额中的不征税收入的是（）。

A.财政拨款

B.权益性投资收益

C.国债利息收入

D.国有企业收到的财政补贴

【答案】A

42、中国公民李某2012年4月取得储蓄存款利息所得500元，则储蓄机构应代扣代缴个

人所得税（）元。

A.0

B.25

C.50

D.100

【答案】A

43、下列关于土地增值税优惠政策的说法正确的是()。

A.建造普通住宅增值额超过扣除项目之和20%的，应就其超过部分的增值额征税

B.从2009年1月1日起，对居民个人销售住房一律免征土地承值税

C.因城市实施规划的需要而搬迁，由纳税人自行转让原房地产的，增值额征收土地增值税

D.因国家建设需要而被政府征用的房产免征上地增值税

【答案】D

44、财政分配的主体是()。

A.国家

B.企业

C居民

D.社会团体

【答案】A

45、价值匚程涉及价值、功能和成本三个要素，其相互之间的关系为0o

A.价值;功能x成本

B.价值=功能/成本

C.价值;功能-成本

D.价值:功能+（1/成本）

【答案】B

46、契税实行的幅度比例税率是0o

A.1%〜3%

B.3%〜5%

C.5%〜8%

D.8%〜11%

【答案】B

47、社会保障的核心内容是()。

A.社会保险

B.社会救济

C.社会福利

D.社会优抚

【答案】A

48、可以避免因通货膨胀造成基金贬值威胁的社会保障筹资方式是()。

A.现收现付制

H.完全基金制

C.部分基金制

D.基金债券制

【答案】A

49、下列关于车船税的计税依据的说法中正确的是（）。

A.载客汽车以辆为计税依据

B.载货汽车以总吨位为计税依据

C.拖船以总吨位为计税依据

D.机动船以载重吨位为计税依据

【答案】A

50、车船使用税的税率形式是（）。

A.比例税率

B.定额税率

C.累进税率

D.累退税率

【答案】B

51、在实现公平分配的目标下，财政执行的职能是()0

A.资源配置职能

B.收入分配职能

C.经济稳定职能

D.经济发展职能

【答案】B

52、房产税采用比例征税率，依据房产计税余值的，税率为()o

A.1.2%

B.12%

C.4%

D.5%

【答案】A

53、最早建立社会保障制度的国家是。。

A.英国

B.德国

C.美国

D.瑞典

【答案】B

54、享受税收优惠免纳城镇土地使用税的项目不包括（）。

A.名胜古迹占用的土地

B.街心广场占用的土地

C.新建商场占用的土地

D.灌溉设施占用的土地

【答案】C.

55、关于收入分配政策和分配制度的说法，错误的是0o

A.政府的分配政策最主要反映在税收政策上

B.收人分配政策对财政收入规模的影响十分关键

C.提高个人所得税免征额会使国民收入分配向居民倾斜

D.提高增值税起征点会使国民收入分配向政府倾斜

【答案】D

56、在社会保障资金来源运作模式上，世畀上大多数国家采取的积累方式是()o

A.现收现付式

B.基金式

C.一般财政预算拨款

D.发行特种国债

【答案】R

57、某事业单位2011年收入总额为720万元，其中，财政补助收入160万元，上级补

助收入50万元，事业收入380万元，经营收入100万元，附属单位上缴收入20万元，

其他收入10万元；事业支出600万元，其中人员支出240万元，经营支出90万元；对

附属单位补助支出15万元。该单位2011年12月31日的流动资产总额120万元，固定

资产总额400万元，对外投资30万元，借入款项40万元，应付款项和暂存款项240万

元，应缴款项60万元。

A.33.33%

B.34.04%

C.34.78%

D.40%

【答案】D

58、行政单位2009年度人员经费支出150万元，公用经费支出200万元；2008年度同

期人员经费支出140万元，公用经费支出180万元。2009年度在职人员数为35人，离

退休人员为5人。

A.7.14%

B.9.38%

C.10%

D.11.11%

【答案】B

59、下列关于城镇土地使用税的征税对象说法正确的是()o

A.土地使用权

B.开征范围内的土地

C.耕地

D.用于农业的土地

【答案】B

60、根据城镇土地使用税暂行条例，免于征税的项目是()。

A.坐落在市.区的商场用地

B.坐落在县城的房地产公司别墅小区开发用地

C.坐落于市区的游乐场用地

D.企业办的医院、托儿所和幼儿园用地与其他用地明确区分的

【答案】D

二多选题（共20题）

1、下列各项，为预算拨款原则的有（）。

A.按预算形式拨款

B.按事业进度拨款

C.按核定的支出用途拨款

D.按预算级次拨款

E.按预算计划拨款

【答案】BCD

2、代扣代缴义务人是指有义务从其持有的纳税人的收入中扣除其应纳税款并代为缴纳的

0O

A.企业

B.单位

C.个人

D.税务机关

E.以上都对

【答案】ABC

3、印花税是对经济活动和经济交往中的0所征收的一种税。

A.书立应税经济凭证

B.领受应税经济凭证

C.使用应税经济凭证

D.更改应税经济凭证

E.撤销应税经济凭证

【答案】ABC

4、涉及省级与市、县级分成的政府非税收入，其分成比例由（）规定。

A.国务院

B.税务机关

C.人大常委会

D.省级财政部门

E.省级人民政府

【答案】D

5、政府预算按照财政收支计划的时间跨度可以划分为（）。

A.年度预算

B.季度预算

C.中期预算

D.短期预算

E.长期预算

【答案】AC

6、美国绩效评价的内容包括0o

A.立项决策评价

B.经济效益评价

C.综合影响评价

D.持续性和长期评价

E.绩效总结评价

【答案】ABCD

7、财政是随着国家的产生而产生的，以下属于财政产生的条件的是（）。

A.生产力的发展

B.剩余产品的出现

C.公有制

D.阶级的出现

E.国家的出现

【答案】ABD

8、关于城镇土地使用税纳税人的说法，正确的有（

A.城镇土地使用税由拥有土地使用权的单位或个人缴纳

B.土地使用权未确定的，由实际使用人纳税

C.土地使用权权属纠纷未解决的，由实际使用人纳税

D.上地使用权共有的，由使用各方分别纳税

E.外商投资企业和外国企业不是城镇土地使用税的纳税人

【答案】ABCD

9、国有资本收益包括（）。

A.国有股股利

B.无形资产出租收入

C.无形资产处置收入

D.企业国有产权转让收益

E.国有资本分享的企业税后利润

【答案】AD

10、中国公民王先生取得的下列收入中，不需要缴纳个人所得税的有0o

A.保险赔偿

B.退休工资

C.国债利息

D.财产租赁所得

E.抚恤金

【答案】ABD

11、政府采购按招标阶段分类，可分为()。

A.小额采购

B.批量采购

C.大额采购

D.单阶段招标采购

E.两阶段招标采购

【答案】D

12、事业单位的无形资产按取得途径分为()o

A.投资者投入

B.从外部购人

C.自行开发创造

D.职工拥有

E.接受捐赠

【答案】ABC

13、以下符合发挥财政“内在稳定器”作用的制度有（）

A.比例税率制度

B.累进税率制度

C.定额税率制度

D.转移性支出制度

E.财政补贴制度

【答案】BD

14、下列各项支出中，税前扣除比率在10%以