备考2024甘肃省初级经济师之初级经济师财政税收练习题五及答案

备考2024甘肃省初级经济师之初级经济师财政税收练习题

（五）及答案

一单选题（共60题）

1、关于纳税申报的说法，正确的是0O

A.纳税申报方式包括数据电文申报

B.纳税申报不允许采用邮寄方式

C.纳税人只有当期发生应税收人才需要进行纳税申报

D.纳税人在减免税期间不需要进行纳税申报

【答案】A

2、在经济与社会中.经济稳定不包括（）.

A.充分就业

B.物价稳定

C.国际收支平衡

D.物价下降

【答案】D

3、诚信商贸公司进口车辆一批，海关核定B的关税完税价格为20000元，关税税率为

20%,消费税税率为3%,则该批车辆进口环节应缴消费税为0元。

A.600.00

B.699.03

C.720.00

D.742.27

【答案】D

4、一国在进行国际经济交往时，其国际收支比较理想的状态是（）。

A.经常项目收大于支

B.资本项目收大于支

C.经常项目和资本项目的收支合计大体保持平衡

D.经常项目和资本项目的收支合计收大于支

【答案】C

5、实行从量定额征收消费税的产品是()o

A.汽油

B.雪茄烟

C.葡萄酒

D.化妆品

【答案】A

6、下列各项支出中，不属于政府支出功能分类的是()。

A.社会保障及就业支出

B.农业、环境保护支出

C.一般公共服务支出

D.基本建设支出

【答案】D

7、从静态的角度看，财政收入是0。

A.一定量的社会产品

B.征税和收费的过程

C.政府筹集财政资金的过程

D.用货币表现的一定量的社会产品价值

【答案】D

8、个人或利益集团通过游说、贿赂等手段，促使政府帮其建立垄断地位，以便获得高额

垄断利润的活动称为0O

A拉拢

B.寻租

C.专营

D.设租

【答案】B

9、某公司从境外进口小轿车30辆，每辆小轿车货价15万元，运抵我国海关前发生的运

输费用、保险费用无法确定，经海关查实其他运输公司相同业务的运输费用占货价的比例

为2%。关税税率60%,消费税税率9%,增值税税率13%。

A.组成计税价格=关税完税价格+关税

B.组成计税价格=关税完税价格+关税+增值税

C.组成计税价格=（关税完税价格+关税）/（1-消费税税率）

D.组成计税价格;（关税完税价格+关税）/（1+消费税税率）

【答案】C

10、所在地为县城的，适用的城市维护建设税税率是（）。

A.7%

B.5%

C.3%

D.1%

【答案】B

11、事业单位的无形资产转让收入一般应计入()O

A.预算外资金收入

B.事业收人

C.经营收入

D.其他收入

【答案】B

12、北京市民郭某2009年7月取得来自中国境内的收入情况如下：

A.5600

B.7000

C.8000

D.10000

【答案】A

13、经济稳定职能，可以发挥“内在稳定器”的作用，在收入方面，主要是实行()o

A.累进所得税制

B.社会保障

C补贴

D.救济

【答案】A

14、事业单位通过开展专业业务活动及其辅助活动取得的收入为()o

A.预算外资金收入

H.事业收入

C.经营收入

D.其他收人

【答案】B

15、城镇工地使用税以纳税人0为计税标准。

A.使用的土地面积

B.申报的土地面积

C.实际占用的土地面积

D.估算的土地面积

【答案】C

16、李某在市区拥有两层楼房，2012年1月将一层出租给某连锁超市作为店面，每月收

取租金5000元，李某与超市签订一年期正式的租赁合同。二层出租给张某居住，租金为

每月2000元（租赁合同的印花税税率为l%o）。

A.7200

B.8160

C.8400

D.8600

【答案】B

17、下列减税措施中，属于税基式减免的是（）。

A.重新确定税率

B.全部免征

C.核定减免率

D.跨期结转

【答案】D

18、事业单位的捐赠收入属于（）。

A.附属单位缴款收入

B.事业收入

C.经营收入

D.其他收入

【答案】D

19、事业基金中的•般基金主要用于()。

A.对外投资

B.固定资产购置

C.弥补以后年度收支差额

D.懈加单位职工福利

【答案】C

20、货币发行收入属于非税收入的种类是()o

A.国有资本收益

B.主管部门收入

C.特许经营收入

D.中央银行收人

【答案】C

21、某企业2012年1月1日开业，相关资料如下：

A.10

B.15

C.20

D.25

【答案】B

22、杨女士开办一家小吃店，2009年8月营业额为5000元，适用税率为5%,假设当

地规定的营业税起征点为2000元，杨女士该月应纳营业税额为0元。

A.100

B.250

C.350

D.500

【答案】B

23、首次将“非赞同母纳税”以法律形式确立下来的是()。

A.《大宪章》

B.《权利法案》

C.《统一基金法》

D.《预算与会计法》

【答案】A

24、关于税率的说法，错误的是()o

A.在比例税率下，纳税人均适用于同一税率

B.在累进税率下，征税对象数额越大，适用税率越高

C.在定额税率下，应纳税额与商品销售价格无关

D.按超额累进税率计算的应纳税额大于按全额累进税率计算的应纳税额

【答案】D

25、中国公民王先生2009年受赠一栋房屋，市场价值200万元；由于其工作业绩突出,

单位奖励其住宅一套，市场价值100万元。当地规定的契税税率为3%。

A.缴纳契税6万元

B.缴纳契税3万元

C.缴纳契税2.4万元

D.不缴纳契税

【答案】A

26、某企业为增值税的-•股纳税人，2017年7月生产经营：

A.200

B.0

C.150

D.210

【答案】B

27、关于增值税的说法，错误的是（）。

A.烟值税属于价外税

B.增值税属于间接税

C.增值税的重要作用是调节收入差距

D.我国增值税采用间接计算法计算税额

【答案】C

28、“财政与国家有着本质的联系”被财政学界称为（）。

A.”国家经济论”

B.“国家财政论”

C.“国家社会论”

D.“国家分配论”

【答案】D

29、当社会总供给大于社会总需求时，财政应采取的政策是()0

A.财政平衡政策

B.财政结余政策

C.稳健财政政策

D.财政赤字政策

【答案】D

30、我国财政部门在编制每年收支预算时，作为支出类级科目的划分标准的是()。

A.按支出的具体用途

B.按国家职能

C.按在社会再生产中的作用

D.按经济性质

【答案】A

31、下列所得中，免征个人所得税的是()。

A.保险赔款

B.彩票中奖所得

C.孤老人员所得

D.加班工资

【答案】A

32、增值税一般纳税人提供有形动产租赁服务适用的增值税税率是()。

A.13%

B.11%

C.6%

D.3%

【答案】A

33、中国公民张女士2017年5月从中国境内取得收入如下:

A.2620

B.3625

C.2995

D.4000

【答案】A

34、某工业企业为增值税一般纳税人，生产销售的产品适用17%的增值税税率，2012年

5月发生下列业务：

A.159400

B.190400

C.199000

D.202880

【答案】B

35、主管预算单位是指（）。

A.一级预算单位

B.二级预算单位

C.三级预算单位

D.财政部门

【答案】A

36、中央对地方的专项转移支付采用（）的预算支出拨款方式。

A.财政直接支付

B.财政授权支付

C.国库集中支付

D.现款现支

【答案】A

37、下列机构和个人中，属于房产税纳税人的是0o

A.产权不明的房屋的使用人

B拥有农村房产的农民

C.他人无租使用房产的房管部门

D.房屋的出典人

【答案】A

38、一企业拥有若干房产，房产情况如下:

A.4.2

B.3.85

C.3.5

D.0

【答案】D

39、《资源税暂行条例》规定，纳税人开采或者生产应税产品销售的，以（）为课税数

量。

A.开采数量

B.销售数量

C.自用数量

D.废品数量

【答案】B

40、从世界范围看，现代预算制度产生的起点为0。

A.英国《大宪章》的签订

B.英国《权利法案》的出台

C美国《预算与会计法》的建立

D.中国《预算法》的颁布

【答案】A

41、2019年1月31日，某市房地产开发公司为一•般纳税人，转让自行开发市区办公楼

一栋，共取得转让收入6000万元，公司按税法规定缴纳了有关税金。已知该公司为取得

土地使用权而支付的地价款和按国家统•规定交纳的有关费用500万元，并取得有效凭

证；投入的房地产开发成本为1400万元；房地产开发费用中的利息支出为130万元(能

够按转让房地产项目计算分摊并提供金网机构证明)，比按银行同类同期贷款利率计算的

利息多支付10万元。

A.300

B.321

C.324

D.499.4

【答案】D

42、某企业5月份应税收入为50000元，假定税法规定的起征点为30000元，适用税率

为3%,则该企业5月份应纳税额为()元。

A.600

B.900

C.1500

D.2400

【答案】C

43、剩余产品的出现，是财政产生的()。

A.物质条件

B.政治条件

C.直接条件

D.间接条件

【答案】A

44、()是指现金类资产与流动负债的比值一

A.流动比率

B.速动比率

C.现金比率

D.现金流量比率

【答案】C

45、一般情况下，事业单位收入有限，且不稳定，对其收入的处理办法是0o

A.应全额上缴财政部门

B.应全额上缴主管部门

C.应按比例上缴主管部门

D.可全部用于本单位事业发展

【答案】D

46、对出口产晶退还增值税、消费税的纳税人，其已征收的教育费附加()o

A.减半退还

B.不退还

C.全额退还

D.由税务机关根据情况决定

【答案】B

47、根据增值税暂行条例，下列行为中，属于视同销售行为的是（）

A.购进货物用于个人消费

B.购进货物用于集体福利

C.购进货物无偿赠送给其他单位

D.位于同一市县实行统一核算的两个机构的货物移送销售

【答案】C

48、中国公民王某系一大学（所在地为地级市）教授，2012年6月取得的收入情况如下:

A.0

B.2450

C.3200

D.4000

【答案】D

49、事业单位的无形资产转让收入，一般应计入（）。

A.事业收入

B.经营收入

C.预算外资金收入

D.其他收入

【答案】A

50、公债分为固定利率公债、市场利率公债和保值公债，其划分依据是（）。

A.以公债发行的区域为标准

B.以利率情况为标准

C.按照借款的方法不同

D.以债券是否流通为标准

【答案】B

51、天津注册的某动漫制作企业2015年度实现应纳税所得额3200万元，该企业当年被

认定为技术先进型服务企业，不考虑其他因素，该企业2015年度应缴纳企业所得税(??)

万元。

A.320

B.480

C.640

D.800

【答案】B

52、当纳税人将自产应税资源产品对外销售时，其纳税义务发生在()环节。

A.提货

B.使用

C生产

D销售

【答案】D

53、在不同社会形态下政府取得财政收入的一种“通用”手段是()0

A税收

B.国有资产收益

C.发行彩票

D罚款

【答案】A

54、价值工程涉及价值、功能和成本三个要索，其相互之间的关系为()。

A.价值;功能x成本

B.价值;功能/成本

C.价值;功能-成本

D.价值:功能+(1/成本)

【答案】B

55、按照我国税法的现行规定，应征收房产税的是()0

A.纳税单位无粗使用免税单位的房产

B.宗教寺庙自用的房产

C.老年服务机构自用的房产

D.军队自用的房产

【答案】A

56、公债规模的衡量指标中，•方面反映了当年公债发行总量与经济总规模的数量关系,

另一方面则反映了当年国家通过公债再分配对国内生产总值的占有情况的是()O

A.财政偿债率

B.公债负担率

C.国民经济偿债率

D.公债发行额占国内生产总值的比率

【答案】D

57、某工业企业为增值税一般纳税人，生产销售的产品适用17%的增值税税率，2012年

5月发生下列业务：

A.64000

B.68000

C.76500

D.85000

【答案】C

58、下列不属于资源税的纳税人的是（）。

A.开采天然气的民营企业

B.生产盐的股份制企业

C.开采有色金属矿的国有企业

D.消费盐的居民

【答案】D

59、某公司2019年销售收入总额为3000万元，业务招待费为20万元，按税法准予税

前列支的业务招待费为（）

A.20万元

B.15万元

C.12万元

D.9万元

【答案】C

60、李某在市区拥有两层楼房，2012年1月将一层出租给某连锁超市作为店面，每月收

取租金5000元，李某与超市签订一年期正式的租赁合同。二层出租给张某居住，租金为

每月2000元（租赁合同的印花税税率为l%o）。

A.6

B.60

C.70

D.84

【答案】B

二多选题（共20题）

1、事业单位的无形资产按取得途径分为0O

A.投资者投入

B.从外部购入

C.自行开发创造

D职「拥有

E.接受捐赠

【答案】ABC

2、卜.列属于房产税免税项目的是（）。

A.人民团体自用的房产

B.事业单位的出租房屋

C.个人所有的非营业用房

D.宗教寺庙出租的房屋

E.对按政府规定价格出租的公有住房和廉租住房

【答案】AC

3、关于税收的说法，正确的有()

A征税权力归国家所有

B.税收的职能具有客观性

C.监督职能是税收的首要职能

D.税收可以调节居民消费结构

E.税收的监督职能涉及宏观和微观两个层次

【答案】ABD

4、下列不属于非税收入的有()o

A.行政事业性收费

B.国有资本经营收益

C.以政府名义接受的捐赠收入

D.社会保险费

E.住房公积金

【答案】D

5、下列属于部门预算原则的有（）。

A.合法性原则

B.完整性原则

C.稳妥性原则

D.重点性原则

E.普遍性原则

【答案】ABCD

6、下列关于车船税纳税人说法正确的有0o

A.中美合资公司在华使用的车船，是车船税的纳税人

B.口本籍人员在华使用的车船，不是车船税的纳税人

C.外国企业在华使用的车船，不是车船税的纳税人

D.中国公民在华使用的车船，是车船税的纳税人

E.港澳台同胞在华使用的车船，是车船税的纳税人

【答案】AD

7、造成收入与财富分配不公的原因是市场机制遵循的是()的原则。

A.资本

B.劳动

C利息

D.效率

E.公平

【答案】AD

8、在计算企业所得税时，禁止在税前扣除的项目有()o

A.罚金、罚款和被没收财物的损失

B.未经核定的准备金支出

C.企业所得税税款

D.生态恢第方面的专项资金

E.非居民企业境内机构、场所分摊境外总机构费用

【答案】ABC

9、公共物品的特征有（）

A.提供目的的非盈利性

B.受益的非排他性

C.取得方式的非竞争性

D.自然垄断性

E.效用的不可分割性

【答案】ABC

10、财政收入分配职能的目标是实现（）。

A.税负公平

B.地区公平

C.经济公平

D.社会公平

E.个人公平

【答案】CD

11、根据《中华人民共和国企业所得税法》和有关文件的规定，不符合企业重组特殊性税

务处理条件的有（）。

A.企业重组具有合理的商业廿的

B.企业重组不以减少、免除或者推迟缴纳税款为主要目的

C.企业重组后的连续6个月内不改变重组资产原来的实质性经营活动

D.企业重组交易对价中股权支付金额不低于交易支付总额的80%

E.被收购、合并部分的资产或股权比例符合规定

【答案】CD

12、根据《中华人民共和国房产税暂行条例》和有关文件的规定，符合免征或不征房产税

的房产有（）。

A.房地产开发企业未出售的