备考2024海南省初级经济师之初级经济师财政税收练习题七及答案

备考2024海南省初级经济师之初级经济师财政税收练习题

（七）及答案

一单选题（共60题）

1、A公司通过B公司的介绍将一栋楼房卖给C公司，则契税的纳税人是（）。

A.A公司

B.B公司

C.C公司

D.A.C公司双方

【答案】C

2、纳税人转让房产，在计算土地增值额时，不允许扣除的项目是（）.

A.转让环节缴纳的城市维护建设税

B.经税务机关确认的房屋及建筑物的评估价格

C.当期发生的全部管理费用、财务费用和销售费用

D.取得上地使用权所支付的价款和按国家规定缴纳的有关税费

【答案】C

3、下列属于车船税征税范围的是（）o

A.新能源小汽车

B.电动单车

C.三轮汽车

D.捕捞渔船

【答案】C

4、某家具企业2015年会计资料如下：

A.12

B.32

C.48

D.50

【答案】C

5、根据《印花税暂行条例》，下列合同中，应按1%。的税率计算缴纳印花税的是。

A.技术咨询合同

B.股票转让合同

C.货物运输合同

D.财产保险合同

【答案】D

6、()是指来自不同经济成分的财政收入在财政总额中所占的比重。

A.财政收人的部门构成

H.财政收入的项目构成

C.财政收入的所有制构成

D.财政收人构成

【答案】C

7、在市场经济条件下，对资源配置起基础性作用的是（）。

A.国家

B.计划

C财政

D.市场

【答案】D

8、关于收入分配政策和分配制度的说法，错误的是0o

A.政府的分配政策最主要反映在税收政策上

B.收入分配政策对财政收入规模的影响十分关键

C.提高个人所得税免征额会使国民收入分配向居民倾斜

D.提高增值税起征点会使国民收人分配向政府倾斜

【答案】D

9、某公司从境外进口小轿车30辆，每辆小轿车货价15万元，运抵我国海关前发生的运

输费用、保险费用无法确定，经海关查实其他运输公司相同业务的运输费用占货价的比例

为2%。关税税率60%,消费税税率9%,增值税税率13%。

A.78

B.82.56

C.72.85

D.67

【答案】C

10、关于城镇土地使用税的说法，错误的是（）。

A.城镇土地使用税的征税对象为开征范围内的土地

B.城镇土地使用税的纳税人为在城巾、县城、建制镇、农村范围内使用土地的单位

C.城镇土地使用税的计税依据为纳税人实际占用的土地面积

D.土地使用权未确定或权属纠纷未解决的，由实际使用人纳税

【答案】B

11、组织财政收入的原则中，要坚持()原则，就必须以促进经济发展为出发点，将发

展经济摆在首位。

A.从发展经济人手，增加财政收入

B.利益兼顾

C.合理负担

D.公平与效率兼顾

【答案】A

12、某行政单位2010年人员经费支出39万元，公用经费支出60万元；上年同期人员经

费支出35万元，公用经费支出55万元；本年在职人员数为20人，禽退休人员为10人。

A.38.9%

B.39.39%

C.63.6%

D.65%

【答案】B

13、中国公民王先生的房产交易情况如下:

A.0

B.1.50

C.2.25

D.4.50

【答案】D

14、由财政代表政府负有控制预算执行，保管政府资产和负债的•系列管理职能的机构称

为OO

A.预算管理局

B.政府基金管理局

C.国家基金

D.国家金库

【答案】D

15、关于城镇I:地使用税的说法，错误的是()。

A.城镇土地使用税的征税对象为开征范围内的土地

B.城镇土地使用税的纳税人为在城市、县城、建制镇、农村范围内使用土地的单位

C.城镇I：地使用税的计税依据为纳税人实际占用的土地面积

D.土地使用权未确定或权属纠纷未解决的，由实际使用人纳税

【答案】B

16、政策性银行的资本金主要来源于()0

A.自身积累

B.政府预算投资

C.吸收存款

D.商业银行的存款

【答案】B

17、下列减税措施中，属于税基式减免的是()。

A.重新确定税率

B.全部免征

C.核定减免率

D.跨期结转

【答案】D

18、在法定税额的基础匕经济发达地区城镇土地使用税的适用税额标准可以适当提高,

需报批的机构是(??)0

A.财政部

B.国家税务总局

C.各省、自治区、直辖市人民政府

D.主管税务机关

【答案】A

19、下列不属于人员经费支出的是。。

A.工资?？

B.工作人员差旅费

C.职工福利费?？

D.奖学金

【答案】B

20、我国预算编制一般采用0编制流程。

A.自上而下

B.自下而上

C.-*上一下

D.两上两下

【答案】D

21、某个人或集团对公共物品的消费，并不影响或者妨碍其他个人或者集团同时消费该公

共物品，也不会减少其他个人或集团消费该公共物品的数量和质量，这是公共物品具有的

()特征。

A.效用的不可分割性

B.受益的非排他性

C.取得方式的非竞争性

D.提供目的的非盈利性

【答案】B

22、某筷子生产企业为增值税-•般纳税人。2019年3月销售木制一次性筷子取得不含税

销售额12万元。另外，没收逾期未退还的木制一次性筷子包装物押金0.23万元，该押

金于2018年12月收取，该企业当月应纳消费税()万元(木制一次性筷子的消费税税率

为5%)。

A.0.6102

B.0.6115

C.1.3598

D.2.2615

【答案】A

23、在充分尊重市场机制作用的前提下，市场仍然无法有效配置资源和正常发挥作用的现

象称为0O

A.政府失灵

B.市场失灵

C.政府干预

D.市场扭曲

【答案】B

24、从历史上看，世界各国政府的主要财政目标是()o

A.保证财政收入持续稳定增长

B.保证财政支出持续稳定擀长

C.增加财政结余

D.压缩政府开支

【答案】A

25、国家发行公债的担保物是()o

A.国有资产

B.政府信誉

C.国有资产收益

D.税收收入

【答案】B

26、关于公债的说法，正确的是()。

A.发行公债是以国有资产作为担保的

B.政府是公债的债权人

C.公债发行的具体数额视财政状况灵活确定

D.政府拥有公债资金的所有权

【答案】C

27、最能体现政府收入分配政策的是(??)。

A.国有企业上缴利润政策

B.公债政策

C.收费政策

D.税收政策

【答案】D

28、某公司从境外进口小轿车30辆，每辆小轿车货价15万元，运抵我国海关前发生的

运输费用、保险费用无法旃定，经海关查实其他运输公司相同业务的运输费用占货价的比

例为2%。关税税率60%,消费税税率9%,增值税税率13%。

A.6.72

B.5.16

C.3.6

D.0.96

【答案】D

29、某人2012年5月取得的收入情况为：取得工资收入1200元；一次性取得劳务报酬

收入200()元；应取得股息收入3000元；一次取得稿酬收入8000元。

A.600元

B.420元

C.990元

D.896元

【答案】A

30、印花税的计税依据是()o

A.从价计征

B.从量计征

C.从价计征和从量计征

D.以上都不是

【答案】c

31、一家在天津设立的高新技术企业，2018年实际支付合理的工资薪金总额200万元,

实际发生职工福利费50万元，职工教育经费20万元。另外，企业为全体员工购买补充

养老保险支付60万元，购买补充医疗保险支付30万元。

A.10%

B.15%

C.20%

D.25%

【答案】B

32、事业单位的捐赠收入属于（）。

A.附属单位缴款收人

B.事业收入

C.经营收入

D.其他收入

【答案】D

33、从动态的角度看，财政收入是()o

A.政府筹集财政资金的过程

B.用货币表现的一定量的社会产品价值

C征税的过程

D.一定量的社会产品

【答案】A

34、公债结构中，各应债主体即各类企业和各阶层居民实际认购公债和持有的比例为

0O

A.应债主体结构

B.公债持有者结构

C.公债期限结构

D.公债负担结构

【答案】B

35、按照我国计划经济体制时期的观照财政的基本职能是()。

A.收入

B.分配

C调节

D监督

【答案】B

36、纳税人排放应税大气污染物或者水污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放

标准50%的，减按()征收环境保护税。

A.25%

B.50%

C.60%

D.75%

【答案】B

37、2010年张某将其自有房屋出租给某公司员匚居住，适用（）的房产税税率。

A.0

B.1.2%

C.4%

D.12%

【答案】C

38、车船使用税的税率形式是（）。

A.比例税率

B.定额税率

C.累进税率

D.累退税率

【答案】B

39、()是我国政府预算的绩效评价管理的核心。

A.绩效目标

B.预算收入绩效评价

C.预算支出绩效评价

D.绩效评价结果反馈

【答案】C

40、某省政府2009年拥有-检自用办公用房，该办公用房的原值为8000万元，该省规

定按房产原值•次性扣除30%后的余值计税。该帔办公用房左右两侧各有•栋房屋，每栋

房屋的原值为1000万元：均为M企业所有，其中一栋房屋作为M企业办幼儿园使用，

另一栋出租给K企业，作为K企业自用办公用房，租期为2年，每年收取租金为100万

元。

A.0

B.67.2

C.96

D.960

【答案】A

41、关于纳税人销售活动板房、机器设备、钢结构件等自产货物的同时提供建筑、安装服

务“增值税税务处理的下列说法中正确的是0O

A.属于混合销售

B.全部销售额按销售货物缴纳增值税

C.全部销售额按提供建筑服务缴纳增值税

D.应分别核算货物和建筑服务的销售额，分别适用不同的税率或者征收率

【答案】D

42、()以若干种类和数量的实物作为综合计量单位，折合市价发行公债并归还本息。

A.实物公债

B.货币公债

C.折实公债

D.自山公债

【答案】C

43、我国的预算年度为（）。

A.每年10月1日至次年9月30日

B.每年4月1日至次年3月31日

C.每年1月1日至12月31日

D.每年7月1日至次年6月30日

【答案】C

44、中国公民王先生的房产交易情况如下:

A.0

B.1.8

C.2.7

D.5.4

【答案】A

45、处理财政收入与财政支出之间的矛盾，我国应坚持（）原则。

A.量出为入

B.量入为出

C.统筹兼顾、全面安排

D.厉行节约、讲求效益

【答案】B

46、文教科字卫生单位的下列支出项目中，属于公用经费支出的是（）。

A.基本工资

&职匚福利费

C.社会保障费

D.业务费

【答案】D

47、行政事业单位的投资不包括（）0

A.公共部门征用土地支出

B.办公经费支出

C.建造办公楼

D.购买交通工具

【答案】B

48、某企业2008年度亏损20万元，2009年度亏损10万元，2010年度盈利5万元，

2011年度亏损15万元，2012年度盈利8万元，2013年度盈利6万元，2014年度盈利

74万元。

A.2

B.5

C.10

D.15

【答案】B

49、我国历史上第一次现代意义上的政府预算产生于0。

A.清朝末年

B.北洋军阀时期

C.国民党统治时期

D.新中国成立以后

【答案】A

50、应对预算执行中出现超收或短收的调节机制是(??)o

A.预算平衡机制

B.赤字弥补机制

C.预算稳定调节基金机制

D.政府间转移支付制度

【答案】A

51、某公司系增值税--般纳税人，2016年5月销售100台电脑，不含税单价为4300元/

台，已开具增值税专用发票，当月该公司认证抵扣的进项税额为3400元，则该公司当月

应缴纳增值税税额为(??)元。

A.69700.00

B.69917.95

C.69955.00

D.73317.95

【答案】A

52、下列支出定额中，属于综合定额的是()定额。

A.办公费

8.邮电费

C.水电费

D.公务费

【答案】D

53、原始社会末期，0的出现为财政的产生提供了可能。

A.私人产品

B.公共产品

C.社会产品

D.剩余产品

【答案】D

54、()是财政收入的最主要来源，也是主要的宏观经济调控手段。

A.行政事业性收费

B.税收

C.非税收入

D.福利彩票

【答案】B

55、自（）年11月1日起，对居民个人销售住房一律免征土地增值税

A.2008

B.2010

C.2011

D.2009

【答案】A

56、财政是随着（）的产生而产生的。

A.资本主义

B.封建制度

C社会化大生产

D.国家

【答案】D

57、（）是公债最基本的功能。

A.弥补财政赤字

B.筹集建设资金

C.调节国民收入的使用结构

D.调节国民经济的产业结构

【答案】A

58、政府因向企业和公民提供某些特殊服务而获得的报酬是（）。

A.税收收入

B.规费收入

C.公债收入

D.罚没收入

【答案】R

59、中国公民李某2012年4月取得储蓄存款利息所得500元，则储蓄机构应代扣代缴个

人所得税（）元。

A.O

B.25

C.50

D.1OO

【答案】A

60、关于纳税申报的说法，正确的是0o

A.纳税申报方式包括数据电文申报

B.纳税申报不允许采用邮寄方式

C.纳税人只有当期发生应税收入才需要进行纳税申报

D.纳税人在减免税期间不需要进行纳税申报

【答案】A

二多选题（共20题）

1、下列属于房产税免税项目的是（）。

A.人民团体自用的房产

B.事业单位的出租房屋

C.个人所有的非营业用房

D.宗教寺庙出租的房屋

E.对按政府规定价格出租的公有住房和廉租住房

【答案】AC

2、关于政府非税收入的说法正确的是()。

A.是政府财政收入的重要组成部分

B.是政府参与国民收入分配和再分配的•种形式

C.是利用政府权力、政府信誉、国家资源、国有资产取得的

D.是用于满足社会公共需要或准公共需要的财政资金

E.是政府有关部门和单位在提供非公共需要时取得的

【答案】ABCD

3、下列属于公债付息方式的是()o

A.按期分次支付法

B.以新替旧法

C.抽签轮次法

D.市场购销法

E.到期一次支付法

【答案】A

4、关于政府收支分类的说法，F确的有()。

A.政府收支分类是政府预算收支的总分类

B.政府收支分类统•规定政府预算收支的具体分类

C.政府收支分类由全国人大统一规定

D.政府收支分类在全国范围统一使用

E.政府收支分类属于法律法规

【答案】ABD

5、我国行政管理支出包括()o

A.高等教育支出

B.司法检杳支出

C.外交支出

D.国防事业费

E.国家安全支出

【答案】BC

6、关于长期待摊费用的税务处理，下列说法中正确的有（）。

A.长期待摊费用自支出发生月份起，分期摊销

B.已足额提取折旧的固定资产的改建支出，按照固定资产预计尚可使用年限分期摊销

C.租人固定资产的改建支出，按固定资产尚可使用年限分期摊销

D.固定资产的大修理支出，按固定资产尚可使用年限分期施销

E.其他应当作为长期待摊费用的支出，摊销年限不得低于三年

【答案】BD

7、政府决算是按照法定程序编制的反映政府预算执行结果的会计报告，由（）组成。

A.决算报表

B.预算报表

C.文字说明

D.外语解释

E.公式注释

【答案】AC

预算支出拨款的原则包括（）。

A按预算计划拨款

B.按实际需要拨款

C.按事业进度拨款

D.按预算级次拨款

E.按支出用途拨款

【答案】ACD

9、中央预算的编制内容包括（）。

A.本级预算收入和支出

B.上一年度结余用于本年度的支出

C.上解上级的支出

D.地方上解收入

E.返还和补助地方的支出

【答案】ABD

10,政府预算包括预算编制，预算审议批准，预算执行和决算编制，审议批准，下列属于

预算编制内容的是()O

A.具体编制

B.收支预测

C.收支执行

D.编制决算表格

E.预算编制准备

【答案】AB

11、下列属于财政投融资基本特征的是()O

A.是在大力发展商业性投融资渠道的同时构建的新型投融资渠

B.目的性很强

C.范围有严格限制

D.政策性很强

E.随机性很强

【答案】ABCD

12、社保资金来源主要有0

A.住房公积金

B.用人单位缴纳的社保费

C职工缴纳的社保费

D.彩票公益金

E.财政支出

【答案】BC

13、除国务院财政、税务主管部门另有规定外，关于固定资产计算折旧的最低年限的规定,

正确的是（）。

A.房屋、建筑物，为20年

B.飞机、火车、轮船、机器、机械和其他生产设备，为10年

C.与生产经营活动有