备考2024湖南省初级经济师之初级经济师财政税收能力提升试卷A卷附答案

备考2024湖南省初级经济师之初级经济师财政税收能力提

升试卷A卷附答案

一单选题（共60题）

1、建立财政投融资制度，较为成功的做法是（）O

A.发展政策性银行

B.依托商业银行

C.建立财政投资机构

D.发展信托投资机构

【答案】A

2、居民甲由于原有住房拆迁获得拆迁款60万元.后又重新购买一套新住房，房价为80

万元，下列说法中，正确的是（）o（当地契税税率为3%）

A.居民甲不需缴纳契税

B.居民甲应缴纳契税1.8万元

C.居民甲应缴纳契税2.4万元

D.居民甲应缴纳契税0.6万元

【答案】D

3、中国公民王先生的房产交易情况如下：

A.0

B.1.8

C.2.7

D.5.4

【答案】A

4、市场效率得以充分实现所依靠的外部条件是()o

A.政府的干预

B.完全竞争状态

C.国家计划的实施

D.财政参与分配

【答案】B

5、增值税一般纳税人提供有形动产租赁服务，适用的增值税税率是0o

A.13%

B.11%

C.6%

D.3%

【答案】A

6、政府征税之后减少了个人的税后可支配收入，促使其为维持既定的收入水平和消费水

平而减少或放弃闲暇，增加工作时间，这时税收对劳动产生了()O

A.替代效应

B.财政效应

C.收入效应

D.均衡效应

【答案】c

7、下列物品中，属于可以对其采取税收保全措施的是()。

A.价值300元的厨具

B.收藏的名人字画

C.单价2000元的冰箱

D.仅有的一套住房

【答案】B

8、部门预算不得编制赤字预算体现的原则是()o

A.合法性原则

B.真实性原则

C.科学性原则

D.稳妥性原则

【答案】D

9、财政产生的物质苑础是()。

A.私有制的产生

B.国家的产生

C.阶级斗争的发展

D.剩余产品的出现

【答案】D

10、编制计划年度的预算及收支的安排与以前年度已经形成的收支不挂钩，这种测算预算

收支指标的方法是()。

A.基数法

B.定额法

C.标准收支法

D.零县预算法

【答案】D

11、财政支出的内容是由()确定的。

A.经济发展速度

B.国内生产总值

C.法律法规

D.财政收入内容

【答案】C

12、某人2012年5月取得的收入情况为：取得工资收入1200元；一次性取得劳务报酬

收入2000元；应取得股息收入3000元；一次取得稿酬收入8000元。

A.400元

B.280元

C.660元

D.240元

【答案】D

13、下列属于契税的征税对象是0o

A.无形资产

B.房屋

C.开征范围的土地

D.所有权发生转移的土地和房屋

【答案】D

14、按《预算法》要求，财政部门应自各级人民代表大会批准本级预算之日起（）日内

向所属各部门批复预算。

A.5

B.15

C.20

D.30

【答案】D

15、下列属于保证执行国家职能的典型的社会公共需要的是()。

A.高等教育？

B.基础科学研究

C.职高教育？

D.医疗

【答案】B

16、以下不属于印花税的纳^义务人的是()。

A.立合同人

B.合同的鉴定人

C.立据人

D.领受人

【答案】B

17、某公司2019年销售收入总额为3000万元，业务招待费为20万元，按税法准予税

前列支的业务招待费为()

A.20万元

B.15万元

C.12万元

D.9万元

【答案】C

18、企业购置并实际使用税法规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专

用设备的投资额的()可以从企业当年的应纳税额中抵免，当年不足抵免的，可以在以后

0个纳税年度结转抵免。

A.10%;5

B.10%;10

C.5%;5

D.5%;10

【答案】A

19、政府投资与非政府投资在全社会总投资中的比重，一般情况卜.是0o

A.市场经济国家政府投资比重较大

B.计划经济国家非政府投资比重较大

C发达国家政府投资比重较大

D.欠发达国家政府投资比重较大

【答案】D

20、国家需要重点扶持的高新技术企业，共企业所得税的税率为()o

A.20%

B.15%

C.25%

D.10%

【答案】B

21、我国中央预算绩效考评匚作由()统一领导，

A.国务院

B.全国人民代表大会

C.审计署

D.财政部

【答案】D

22、政策性银行资本金的主要来源渠道是()o

A.中央银行

B.商业银行

C.政府预算

D.企业存款

【答案】c

23、某人2012年5月取得的收入情况为：取得工资收入1200元；一次性取得劳务报酬

收入200()元；应取得股息收入3000元；一次取得稿酬收入8000元。

A.0元

B.60元

C.132元

D.660元

【答案】A

24、下列可以免交房产税的项目有()o

A.某市国有企业占用房产

B.民政部批准的社团使用的房产

C.公园内出租的餐饮部使用的房产

D.自收自支的事业单位使用的房产

【答案】D

25、组织财政收入的原则中，要坚持0原则，就必须以促进经济发展为出发点，将发

展经济摆在首位。

A.从发展经济入手，增加财政收入

B.利益兼顾

C.合理负担

D.公平与效率兼顾

【答案】A

26、关于城市维护建设税、教育费附加的说法，错误的是（）。

A.城市维护建设税有四档地区差别比例税率，分别为7%、5%、3%,1%

B.城市维护建设税与教育费附加的计征依据相同

C.城市维护建设税、教育费附加均能在企业所得税前据实扣除

D.外籍个人也要征收城市维护建设税及教育费附加

【答案】A

27、某食品厂是增值税一般纳税人，主要生产各类食品，2009年5月发生下列涉税业务：

A.2600

B.1820

C.1360

D.1040

【答案】D

28、在市场经济条件下，对资源配置起基础性作用的是（）。

A.国家

B廿划

C财政

D.市场

【答案】D

29、纳税人进口应税消费品，应当自海关填发税款缴纳凭证的次日起0日内缴纳税款。

A.3

B.7

C.10

D.15

【答案】D

30、非税收入的“三权”属性是指()o

A.所有权属国家，使用权归政府,管理权在财政

R.所有权属国家,使用权归财政。管理权在单位

C.所有权属国家,使用权归单位。管理权在财政

D.所有权属财政,使用权旧单位,管理权在部门

【答案】A

31、不单独建立单位预算和会计核算制度的单位称为()。

A.一级预算单位

B.二级预算单位

C.基层单位

D.报销单位

【答案】D

32、2013年1月某企业占用耕地5万平方米建造厂房，所占耕地适用的定额税率为20

元/平方米。同年7月份该企业占用耕地1万平方米，为当地建设学校，所占耕地适用的

定额税率为20元/平方米，计算2013年该企业应缴纳耕地占用税()万元。

A.100

B.120

C.80

D.28

【答案】A

33、下列关于专项附加扣除的表述中，不正确的是()

A.子女教育支出扣除标准为每个子女每月1000元

B.职业资格继续教育支出扪除标准为每年4800元

C.住房贷款利息扣除标准为每月1000元，扣除期限最长不超过240个月

D.蟾弃老人支出独生子女扣除标准为每月2000元

【答案】B

34、政府发行公债的担保物是()o

A.国有企业资产

B.国有自然资源

C.政府税收

D.政府信誉

【答案】D

35、按照我国税法的现行规定，应征收房产税的是()0

A.纳税单位无粗使用免税单位的房产

B.宗教寺庙自用的房产

C.老年服务机构自用的房产

D.军队自用的房产

【答案】A

36、•家在天津设立的高新技术企业，2018年实际支付合理的工资薪金总额200万元,

实际发牛.职工福利费50万元，职工教育经费20万元。另外，企业为全体员工购买补充

养老保险支付60万元，购买补充医疗保险支付30万元。

A.15

B.10

C.4

D.20

【答案】C

37、下列不属于资源税的纳税人的是（）。

A.开采天然气的民营企业

B.生产盐的股份制企业

C.开采有色金属矿的国有企业

D.消费盐的居民

【答案】D

38、政府运用财政、金融、价格等经济政策工具，参与社会收入和财富的分配，调节企业

和个人物质利益，调控社会总供给和总需求，实现政府宏观经济政策目标的手段，指的是

0O

A.经济手段

B.法律手段

C.行政手段

D.军事手段

【答案】A

39、下列各项中，征收资源税的是()。

A.开采原油过程中用于加热的原油

B.开采原油过程中用于修井的原油

C.黑色金属矿原矿

D.对油田范围内运输稠油过程中用于加热的原油

【答案】C

40、中国公民李诋一次取得财产租赁所得10000元，则李霞应缴纳个人所得税()元。

A.1200

B.1600

C.1840

D.2000

【答案】B

41、某市儿童公园将其一房屋租给个体户王某开鲜花礼品店，根据《房产税暂行条例》的

规定，对该房屋（）O

A征收房产税

B.减征房产税

C.免征房产税

D.缓征房产税

【答案】A

42、甲省某运动员2011年8月接受国家体育总局奖励地处甲省的房屋一栋，该房屋市场

价值40万元，甲省契税税率为5%;同月，某单位奖励其乙省住宅一套，该房屋市场价

值60万元，乙省契税税率为4%。该运动员将甲省自有房产-•栋出售，价值60万元，又

将另一套甲省两室住房（，介值60万元）与公民张某换戌甲省两处一室住房，并支付差价

20万元。该运动员将甲省一栋房产捐赠给希望工程，价值50万元。

A.不缴纳契税

B.缴纳契税1.2万元

C.缴纳契税1.92万元

D.缴纳契税2.4万元

【答案】D

43、王先生某月取得劳务收入为5000元，假设当地规定的起征点为2000元，则壬先生

本月应税收入为（）元。

A.2000

B.3000

C.5000

D.7000

【答案】C

44、城镇土地使用税的税率为（）。

A.分级幅度税额

B.全额累进

C比例

D.超额累进

【答案】A

45、征税对象的全部数额都按照相应等级的税率征税的税率形式为()o

A.全额累进税率

B.超额累进税率

C.超率累进税率

D.超倍累进税率

【答案】A

46、决定财政支出内容的是(??)。

A.M场机制

B.社会公共需要

C.效率原则

D.市场效率

【答案】B

47、根据营业税税目税率规定，邮电通信业的税率为()。

A.3%

B.5%

C.10%

D.20%

【答案】A

48、经过多次税制改革，我国现已形成多税种、多层次、多环节调节的()体系。

A.弹性税制

B.简单税制

C.复合税制

D.单一税制

【答案】C

49、下列支出中，属于消费性支出的是0o

A.国家物资储备支出

B.企业挖潜改造支出

C.抚恤和社会救济支出

D.生产性支农支出

【答案】C

50、居民甲由于原有住房拆迁获得拆迁款60万元，后又重新购买•套新住房，房价为80

万元，下列说法中，正确的是()o(当地契税税率为3%)

A.居民甲不需缴纳契税

B.居民甲应缴纳契税1.8万元

C.居民甲应缴纳契税2.4万元

D.居民甲应缴纳契税0.6万元

【答案】D

51、某企业5月份应税收入为50000元，假定税法规定的起征点为30000元，适用税率

为3%,则该企业5月份应纳税额为()元。

A.600

B.900

C.1500

D.2400

【答案】C

52、在不同社会形态下，政府取得财政收入通用的主要形式是()。

A.公债

B.收费

C.专项收入

D.税收

【答案】D

53、政府委托推销机构利用金融市场直接售出公债的公1责发行方法是（）。

A.公募法

B.承受法

C.出卖法

D.支付发行法

【答案】C

54、关于公债的说法，正确的是（）。

A.发行公债是以国有资产作为担保的

H.政府是公债的债权人

C.公债发行的具体数额视财政状况灵活确定

D.政府拥有公债资金的所有权

【答案】C

55、某酒厂为-一般纳税人

A.36000

B.24000

C.12000

D.10000

【答案】A

56、下列合同需要缴纳印花税的是（）。

A.粮食公司与农民个人书立的农产品收购合同

B.贴息贷款合同

C.某人将所继承遗产赠与孤儿院所签的合同

D.某人因货物保管签订的仓储合同

【答案】D

57、对通过充填开采方式采出的矿产资源，资源税（）。

A.免征

B.减征60%

C.减征50%

D.减征30%

【答案】C

58、房产税的税率形式是()o

A.比例税率

B.累进税率

C.定额税率

D.平均税率

【答案】A

59、一般情况下，事业单位收入有限，且不稳定，对其收入的处理办法是0o

A.应全额上缴财政部门

B.应全额上缴主管部门

C.应按比例上缴主管部门

D.可全部用于本单位事业发展

【答案】D

60、下列计算消朝税组成计税价格的公式中，正确的是（）o

A.（成本+利润+消费税）+（1-消费税税率）

B.（成本+利润）子（1+消费税税率）

C.成本x（l+成本利润率）+（1・消费税税率）

D.（成本+消费税）+（1-消费税税率）

【答案】C.

二多选题（共20题）

1、下列说法中，正确的有（）O

A.现实经济活动中，完全竞争状态是存在的

B.市场在某些方面不能有效地满足人们的需要

C.完全竞争市场存在的前提条件不可能得到完全满足

D.市场本身在某些方面产生的不良后果不能通过市场机制本身来纠正

E.市场在资源配置方面存在低效率的情况，西方经济学家把这种情况称为“市场失灵”

【答案】BCD

2、某企业被认定为技术先进型服务企业，不考虑其他因素，2021年有关会计资料如下：

A.业务招待费可按规定扣除

B.广告费是禁止税前扣除的项目

C.税收罚款不得在税前列支

D.国债利息收入不得在税前列支

【答案】AC

3、我国现行税制中，行为、目的税类包括()o

A.印花税

B.城市维护建设税

C.车辆购置税

D.烟叶税

E.耕地占用税

【答案】ABCD

4、财政收入合理负扣原则的内在要求包括。

A.纳税人的税收负担与其负担能力相适应

B.对企业的税收应保证机会均等

C.效率优先，兼顾公平

D.用较少的征收费用征得较多的税

E.横向公平与纵向公平

【答案】AB

5、允许作为从事房地产尸发的纳税人加计20%扣除基数的项目有（）。

A.耕地占用税

B.管理费用

C.土地征用费

D.财务费用

E.建房直接成本

【答案】AC

6、政府预藻包括预算编制，预算审议批准，预算执行和决算编制，审议批准，下列属于

预算编制内容的是()O

A.具体编制

B.收支预测

C.收支执行

D.编制决算表格

E.预算编制准备

【答案】AB

7、下列属于政府支出功能分类科目的有()。

A.一般公共服务支出

B.对个人和家庭的补助支出

C.国防支出

D.教育、科技、文化、卫生、体育支出

E.社会保障及就业支出

【答案】ACD

8、收入分配公平包括()。

A.经济公平

B.社会公平

C.文化公平

D.环境公平

E.政治公平

【答案】AB

9、税率是应纳税额与征税对象之间的比例，是计算税额的尺度，代表课税的深度，关系

着国家的收入多少和纳税人的负担程度，因而它是体现税收政策的中心环节。

A.计算方法比较第杂

B.累进幅度比较缓和

C.累进幅度比较急剧

D.边际税率与平均税率一致

E.边际税率大于平均税率

【答案】AB

10、按支出的用途划分，支出定额可以分为（）。

A.人员经费定额

B.公用经费定额

C.单项定额

D.综合定额

E.扩大综合定额

【答案】AB

11、公债的发行方式包括（）。

A.公募法

B.承受法

C.买进法

D.支付发行法

E.强制摊派法

【答案】ABD

12、组织财政收入的原则有（）°

A.从发展经济入手，增加财政收入原则

B.利益兼顾原则

C.合理负担原则

D.公平与效率兼顾原则

E.可持续发展原则

【答案】ABCD

13、下列属于事业单位的有0o

A.省级政府

B.财政部

C.学校

D.医院

E.科研单位

【答案】CD

14、下列关于政府预算收支测算的基本方法说法正确的有（）。

A.采用系数法测算预算收支指标的关键，是掌握有关经济，事业指标与测算收支指标之间

的内在联系即系数

B.定额法是利用预算定额和有关经济、事业指标，测算预算收支的方法

C.比例法是利用局部占全部的比例关系，根据其中一项已知数值，计算另一项数值的一种

方法

D.零基预算法就是不考虑以往已经形成的收支基数，以零为起点来测算预算收支指标

E.综合法是综合运用比例