2024年电大审计学原理作业答案

审计学原理形成性考核册参照答案

作业一答案

一、单项选择题

1.审计独立性的存在重要取决于（A）在审计关系中所处的超脱地位。

A审计人B被审计人C委托人D当事人

2.审计产生的客观基础是（A）

A受托经济责任关系B生产发展口勺需要C会计发展口勺需要D管理的现代化

3.《中华人民共和国审计法》在全国实行的时间是（B）

A1994.1.1B1995.1.1C1996.1.1D1997.1.1

4.宋代审计司的建立，是我国“审计”的正式命名.从此，“审计”一词便成为（D）的专用名词。

A财会审核B经济监督C经济执法D财政监督

5.审计的职能不包括（B）

A经济监督B经济司法C经济鉴证D经济评价

6.按照预先规定的时间进行的审计，称为（A）

A定期审计B不定期审计C事前审计D事中审计

7.在西方，最具代表性日勺国家审计机关是（B）的国家审计机关。

A司法系统B立法系统C行政系统D管理系统

8.逆查法应先从（D）查起

A原始凭证B记账凭证C会计账簿D会计报表

9.函询法是通过向有关前段时间发函理解状况获得证据一种措施，这种措施一般用于（C）的查证。

A无形资产B固定资产C往来款项D流动资产

10.（B）是指在审查某个项目时,通过调整有关数据.从而求得需要证明的数据措施。

A鉴定法B调整法C盘存法D抽样法

11.民间库计属于（A）

A任意审计B强制审计C专题审计D突击审计

12.民间审计的业务范围不包括（D）

A验资B审计业务C会计征询业务D会计监督NPuR!h

13.《中华人民共和国注册会计师法》实行时间是（C）

A1986.7.1B1993.1O.1C1994.1.1D1995.1.1

14.审计措施中的查询法可以褐为问询法和（D）两种。

A核查法B询查法C查证法D函证法

15.注册会计师依法执行审计业务出具的汇报，具有（A）效力。

A证明B公证C公告D确定

16.内部审计机构应当接受（C）的业务指导和监督。

A国家B社会C国家审计机关D社会审计组织

17.中国注册会计师协会是注册会计师的（A）组织。

A全国性B地方性C综合性D特定性

18.两权分离或经营管理者（A）是审计产生与发展的社会条件。

A内部分权制B内部合作制C内部集权制D内部协调制E

19.我国社会主义审计的作用包括（C）性和增进性。

A制裁B制度C制约D体制

20.审计的客体是（A）

A被审计单位B专职审计机构或人员C被审计单位的经济活动D有关的法规和审计原则

二、多选题

1.只有由（ABC）三方面关系人构成的关系，才是审计关系。

A审计人B被审计人C审计委托人D当事人

2.审计的基本特性可以概括为（ACD）

3.审计的独立性重要体现为（ABCE）

A机构独立B人员独立C工作独立D思想独立E经济独立

4.审计与会计的联络重要表目前（ACE）

A两者来源亲密有关B两者本质完全相似C两者彼此渗透、融汇

D两者职能基本相似E两者目的最终一致9M

5.审计与会计的区别重要体现为（ABCD）

A产生的基础不同样B措施不同样C工作程序不同样D职能不同样

6.审计的基本职能有（ADE）

A经济监督B经济司法C经济建设D经济评价E经济鉴证

7.下面有关庠计的职能错误的论述是（BD）

A经济监督是最基本的职能B经济鉴证侧重于证明经济活动口勺真实性和精确性

C经济评价和经济鉴证是经济监督的演进和发展D经济鉴证只能表目前民间审计中

8.审计的制约作用可以概括为（ABC）

A揭发损失挥霍B揭发贪污舞弊C揭发失职失职D可以加强廉政建设E可以加强宏观调控

9.审计按审计主体分类，可分为（BCD）

A所有审计B民间审计C内部审计D政府审计

10.审计按牢计地点分类，可以褐为（CE）

A民间审计B部分审计C送达审计D强制审计E就地审计

11.审计按审计范围分类,可以褐为（AB）

A所有审计B局部审计C送达审计D强制审计E专题审计

12.审查书面资料的措施有（ABC）

A审阅法B查对酣C查询法D比较法

13.查对酣包括（ABCDE）

A证证查对B账证查对C账表查对D表表查对E账账查对

14.证明客观事物的措施.重要包括（BCDE）

A查对酣B盘存法C调整法D观测法E鉴定法

15.民间审计人员职业道德详细包括（BCD）

A科学原则B独立原则C公证原则D客观原则

16.国家审计机关在审计过程中，不享有的权限有（BDE）

A监督检查权B行政处分权C行政惩罚权D刑事处分权E行政违法规定权

17.西方各国国家审计机关，按其录属关系不同样，重要类型有（ADE）

A立法型B联合型C纪律型D司法型E行政型

18.《中国注册会计师职业道德基本准则》规定了民间审计人员的职业道德包括（ABCDE）o

A一般原则B专业胜任能力与技术规范C对客户的责任D对同行的责任E其他原则

19.民间审计人员的法律责任按其形成原因分为（CDE）

A行政责任B民事责任C违约责任D过错责任E欺诈责任

20.民间审计人员的法律责任按其性质可分为（BDE）

A一般过错责任B行政责任C重大过错责任D民事责任E刑事责任

21.我国审计专业技术职称包括（BCD）A注册会计师B高级审计师C审计师D助理审计师E高级会计师

22.世界各国对注册会计师的任职资格均有严格规定,概括起来应同步具有（ABD）等项条件。

A专业教育B资格考试C资格审核D工作经验E专业学历

23.会计征询、会计业务指（ABC）

A代理纳税申报B验资C代理记账D会计报表审计

24.注册会计师《职业道德准则》中的一般原则是（ABC）的总称,是注册会计师执业时最基本的规定。

A独立原则B客观原则C公正原则D可靠原则

25.审计人员的素质规定重要表目前（AC）两个方面。

A政治素质B工作经验C业务素质D品德修养

三、判断题

1.审计是一种直接的经济监督活动。X

2.审计的职能不是一成不变的，它是伴随经济的发展而发展变化的。V

3.财政、银行所从事的经济监督活动.同样可称为审计。X

4.报送审计重要合用于国家审计机关对大型企业的审计。X

5.无论是国家审计、内部审计、民间审计、在审计开始前，审计机构都要与被审计单位签订审计业务的约定书。X

6.盘存法合用于对被审计单位的存货进行审查。J

7.在被审计单位存在重大贪污盗窃和严重违反财经纪律的行为时,应当采颐详查法。V

8.调整法只包括对未达账项的调整。X

9.内部审计具有权威性和独立性。X

10.在实际军计工作中，往往把审阅法与查对酣矫检起来加以运用。V

11.函询法是通过向有关单位发函理解状况获得证据的一种措施，这种措施一般用于往来款项日勺查证。J

12.国家审计机关无权审查财政预算的执行和财政决算。X

13.在我国，注册会计师只有加入会计师事务所，才能承接业务。V

14.民间审计组织不得以减少收费的方式招揽业务。V

15.地方审计机关对本级人民政府和审计署负责。X

16.国家审计机关指导监督内部审计的工作。V

17.中国注册会计师协会是行业纪律组织,不承担行政管理职能。X

18.审计人员在提供专业服务时可以代行被审计单位的管理决策职能X

19.在经济监督体系中，审计是高层次的经济监督。X

20.审计机关一般是对有问题的单位履行监督职能。X

四、问答题

1.简述审计关系及其详细内容。

答：审计关系是由审计、被审计人及审计委托（授权）人三方面关系人构成的关系:三方关系人缺一不可，否则

独立，客观'公正的审计将不复存在，审计人与被审计人之间是审计关系，审计人与委托人之间是委托关系，被

审计人与审计委托人之间是经济责任关系。

2.审计按主体怎样分类？各类的重要内容是什么?

答：审计按主体可分为国家审计（政府审计）、内部审计、民间审计（社会审计、注册会计师审计、独立审计）

国家审计;也琼政府审计；是指由国家审计机关代表国家所实行的审计-内部审计是指由部门和单位内部设箔

的审计机构和专职审计人员对本部门、本单位及下属单位进行日勺审计-它包括部门内部审计和单位内部审计

•民间审计；即国外统称的独立会计师审计或社会审计-在我国；民间审计是指根据《注册会计师法》规定;

由有关主管部门审核同意成立日勺会计师事务所和审计事务所的注册会计师所执行日勺独立审计-

3.什么是民间审计人员职业道德?其重要内容是K么？

答:民间审计人员的职业道德:指注册会计师职业品德、职业纪律、专业胜位能力及职业责任日勺总称-

重要内容包括5他］方面：①一般原则②专业胜位能力舆技术规范③对客户的责任④对同行的责任⑤其他责任

五、实务题

1.审计人员在对星达企业年终报表中的存货进行审计;发现靠近结账日时存在下列错误;请分析对会计报表日勺影响:

（1）年终存货实际盘点时将其他单位寄存代销的物品计入其中;

（2）实际有1000倡1单位;年终盘点时计为100彳固单位;

（3）某项购货料到票未到:年末未予入账;但已讲入期末存货中;

（4）某项购货票到料未到；年末已经根据发票入账;但未计入期末存货中；

（5）某物品销售时;未作销售记录.因其实物尚存在仓库；已将其列在期末存货内;

⑹某物品销售时；未作销售记录;未包括在期末存货内-

解答：各项错误对会计报表的影响:

（1）年终存货实际盘点时不应将其他单位寄存代销的计入其中，由于寄存代销的物品其所有权并不是企业所有,

计入企业存箕使得资产负债表中日勺存货项目高估

（2）实际有10O（H固单位，年终盘点时计1001固单位，那么会影响到资产负债表和损益表；资产负债表中存货低

估，损益表中的利润低估

（3）由于收到货品并未估价记入负债;最终影响到应付账款项目的低估

⑷由于仅根据发票入账并未收到货品;最终影响到存货项目的低估;

（5）由于未及时作为收入和结转成本并将所有权已转移的货品计入期末存货；最终影响到应收账款项目低估、

存货项目高估:销售收入和本年利润虚减:

（6）由于假如仅结转了销售成本而未记录销售收入；最终影响到应收账款项目低估；销售收入和本年利润虚减-

2.某会计师事务肋理审计人员王某,在得知同学李某是某电站集团（上市企业）财务部的工作人员之后,找到李

某祈求其帮忙争揽单位年度会计报表的审计业务。当李某指出，王某所在的事务所，在规模和资格等方面不存在

承接此类业务的条件时，王某讲：“没有资格好办，人手少也好办，我在xx会计师事务所实习时，认识了许多朋

友，我出面雇佣几他有这方面资格的高手，跟着一起审。此外,请你和财务主管^明.在收费上我们所一定低于

其他会计师事务所，包你们满意，不满意不收费。”

规定:请指出助理审计人员王某的哪些言行违反了注册会计师《职业道德准则》中的什么条款?

解答：G）王某违反了“专业胜任能力典技术规范”这一条款。由于王某所在的事务所没有审计上市企业报表的

资格，因此不能承接不胜任的业务。

（2）王某打算雇佣执业资格的高手来帮忙这一行为违反了“不得雇用正在其他会计事务所执业日勺注册会计师”这一条款。

（3）王某许诺审计结论包电站集团企业满意，违反了“不得对未来事项的可实现程度作出保证”的条款。

（4）王某还以减少收费和以“或有收费”的形式等不合法手段与同行争揽业务,违反了“对客户的责任”和“对同行的责任”的条款。

作业2

一、单项选择题

1.审计人员在审计过程中，假如碰到低层次的规定与高层次日勺规定相抵触时，则应以（A）的规定为准，做出判断和评价。

A高层次B低层次C审计制度D会计制度

2.国家出台审计准则的重要原因是增强（B）的可信性。A会计档案B会计报表C会计账簿D会计凭证

3.总体审计计划包括的内容有（A）A审计目的B审计程序C审计时间D审计领域

4.搜集审计证据的阶段是（B）A准备阶段B实行阶段C终止阶段D后续审计阶段）

5.审计告知书应由（B）下达。A会计师事务所B国家审计机关C内部审计机构D审计小组

6.不属于审计准备阶段的内容是（C）A明确审计任务B确定审计重点C对的处理斯后事项D编制审计计划

7.确定重要性水平是在审计（A）进行的。A准备阶段B实行阶段C终止阶段D后续阶段

8.审计计划由（B）编制。A部门经理B项目负责人C助理人员D主任会计师

9.审计准则最早产生于（C）A中国B英国C美国D法国

10.审计程序的内容有（A）A准备阶段B检查阶段C调查阶段D分析阶段

11.《一般公认审计准则》合用于民间审计实行的（D）A经济效益审计B财政审计C离任审计D财务报表审计

12.评价审计审计的阶段是审计的（D）A准备阶段B终止阶段C实行阶段D后续审计阶段

13.审计业务约定书一般由（C）起草。A被审计单位B审计人员C委托人D会计师事务所与被审计单位共同

14.审计法律是由（D）制定和颁布。A国家执法机关B国家立法机关C国家司法机关D国务院

15.工作准则亦被为审计的（D）准则。A行为B运用C内勤D外勤

16.被审计单位的会计核算工作自身发生重大差错的风险是（A）A固有风险B控制风险C抽查风险D经营风险

17.上级审计机构对被审计单位因不同样意原审计结论和处理意见提出申请所进行的审查称为（B）。

A事中审计B复审C再度审计D持续审计

18.国家审计、民间审计和内部审计三者的审计程序（C）

A完全相似B完全不同样C基本相以但各有特点D基本不同样，但个别一致

19.选用审计根据,不能只考虑眼前利益.还要考虑（D）A国家利益B企业利益C长远利益D社会效益

20.我国独立审计准则的制定根据是（C）A审计法B会计法C注册会计师法D企业会计准则

二、多选题

1.一般公认审计准则由（ABD）等构成。A一般准则B工作准则C报表准则D汇报准则

2.一般准则包括（ABD）A独立性B训练与能力C制定审计计划D职业道德

3.我国独立审计基本准则包括（BCD）A独立审计准则B独立审计详细准则C独立审计实务公告D执业规范指南

4.审计人员对被审事项合法性、合规性评价有（ABC）等根据。A法律B法规C制度D法理

5.审计人员选用审计根据,必须遵照的原则为（ABCD）A精确性B针对性C辩证性D有效性

X6.审计根据的特点为（ACDE）A层次性B可比性C有关性D时效性E地区性

7.审计程序一般包括（ACD）每个阶段又包括若干详细工作内容。

A准备阶段B计划阶段C实行阶段D终止阶段E汇报阶段

8.技术经济原则是指（ABC）来表明有关经济部门'各企业对生产水平'管理水平和经济效率的指标。

A相对数B绝对数C平均数D有效数E参数

9.审计业务约定书的内容有（AB）A审计范围B审计目的C审计计划D审计事项

10.（ACDE）为审计终止阶段工作的内容。

A复核审计工作底稿B签订审计业务约定书C对的处理期后事项D关注或有负债E撰写审计汇报

11.下列（ACD）等项目是《审计业务约定书》在签约之前审计人员必须理解被审计单位的基本状况。

A经营规模B管理者管理经验C经营风险D财务会计工作组织

12.我国独立审计（基本）准则包括（ABCD）o（本题出题好象有问题，把基本二字除掉才有答案ABCD）

A独立审计准则B独立审计详细准则C独立审计实务公告D执业规范指南

13.审计人员根据不同样口勺规定和措施,从审计对象总体中选用若干（C）就构成了不同样日勺（D）。

A抽样风险B可容忍误差C抽样单位D样本

14.审计风险=(A)X(C)X(D)

A固有风险B抽样风险C控制风险D检查风险

15.民间审计组织在就地审计方式下进行财务审计,在准备阶段应做的重要工作包括（ABCEFG）o

A理解被审计单位的基本状况B签定审计业务约定书C初步理解和评价被审计单位的内部控制制度D搜集审计证据E分析

审计风险F初步界定审计重要性G编制审计计划

三、判断题

1.独立审计基本准则不具有强制性、注册会计师执业规范指南具有强制性。X

2.审计根据包括审计准则。V

3.审计汇报使用人是增进建立审计准则的重要原因。X

4.收款员与记账员不能为同一人属于实物控制范围。X

5.注册会计师在进行审计之前，要由其所在的会计师事务所下达审计告知书。X

6.固有风险与检查风险成反向关系。V

7.审计程序是审计人员在审计实行阶段所必须遵照的审计工作环节。X

8.期后事项的审核应在整个审计工作即将结束前完毕。V

9.审计业务约定书是注册会计师与委托人共同签订的。J

10确定重要性水平是在审计实行阶段中进行。X

四、问答题:

1.什么是独立审计准则?我国独立审计准则体系由哪三彳固层次构成？

答:独立审计准则是由中国注册会计师协会制定，由中华人民共和国行政部颁布的,指导注册会计师执业时应遵

守口勺行为规范。独立审计准则体系由（1）独立审计基本准则（2）独立审计详细准则与独立审计实务公告（3）执业规

范指南,这三他层次构成

2.什么是审计业务约定书？其包括哪些详细内容?

答：审计业务约定书指民间审计组织与委托人共同签订的，以确定审计业务的委托与受托关系明确委托目的审计

范围及双方应负责任等事项的书面文献。

审计业务约定书应具有如下基本内容：（1）签约双方名称（2）审计目的（3）审计范围（4）双方的责任和义务

⑸出具审计汇报的时间规定（6）审计收费（7）审计汇报的使用责任（8）审计业务约定书的有效期间（9）违

约责任（10）签约时间（11）其他有关事项

3.什么是审计风险?其详细内容有哪些?

答：审计风险指会计报表存在重大错误或漏报而注册会计师审计后刊登不恰当审计意见的也许性。审计风险包括

固有风险、控制风险和检查风险。三者之间的关系为:审计风险=固有风险X控制风险X检查风险

五、实务题

1、审计人员于2005年2月5日下午5时对某企业的库存现金进行审查，当日的现金日志账已登记完毕，结出现

金余额为6832元，经盘点现金，获得如下资料:

（1）现金盘点实有数5232元。

⑵下列凭证已付款,尚未制证入账:

①职工朱敏1月25日借差旅费1000元，已经领导同意;

②职工王林1月10日借款600元，未经同意,也未阐明用途。

（3）2023年1月1日至2月5日，该企业库存现金收入189630元，支出192310元。

⑷库存现金跟额5000元。

规定：（1）计算出2023年末的库存现金的金额;

⑵指出该企业在现金业务中存在的问题,并提出对应的处理意见。

解答：（1）2023年末的库存现金余额：5232+18=2552（元）

（2）存在问题：现金盘点实有数5232元，库存现金超过库存现金限额（5000元）；现金日志账登记不够及时，职工朱敏1月25日借

的差旅费没及时入账；白条抵库，职工王林1月10日的借款没阐明用途及时同意并入账。处理意见：库存现金超过库存现金限额（5000

元），出纳应将超过部分及时解缴银行；未做到日清月结;现金日志账登记不够及时.白条抵库；查明原因及时补入账:督促该单位财

务人员加强有关现金管理规章制度的学习，增长遵纪道法的自觉性。

2.2002年•2月16日某会计师事务所主任会计师孟某和助理审计人员侯某应江华企业日勺请邀请，前去该企业洽谈业务。孟注册会计

师及侯助理江江华企业委托审计的目的'审计业务的性质、审计收费、审计范围与否受到限制、审计的程序与否可以顺利进行、江华

企业提供日勺文献、协助日勺事项等方面进行了初步理解。洽谈中，江华企业的总经理张某提出双方当即签定审计业务约定书的规定。孟

注册会计师则体现在未全面理解贵企业基本状况的前提下，仅凭上述的初步理解是不能签定审计业务约定书的。

规定：请回答孟注册会计师拒绝立即签约与否对的?为何?

解答:孟注册会计师拒绝立即签约是对的的。原因是：注册会计师应在理解江华企业的基本状况后来，考虑自身的业务胜任能力和独

立性，并与委托人就审计业务日勺性质、审计范围到达共识后,才能签订审计业务约定书。

审计学原理作业3

一、单项选择题

1.（B）是内部控制的描述措施。A鉴定法B流程图法C逆查法D抽查法

2.（D）业务属于不相容职务。A经理和董事长B采购员和购销科长C保管员和车间主任D记录日志账和记录总账

3.（D）易于判断选择。A文字描述法B流程图法C绘图法D调查表法

4.功能测试的目的是证明（C）的有效性。A控制B程序C控制程序D强化控制

5.不相容业务分工，即严禁（C）经济业务。A一机构承接B一组人承接C一人包办D包办

6.内部控制源于（B）A会计B审计C记录D控制

7.总分类账与日志账的记录（A）分工。A必须B不必C可酌情D不必认真

8.按（D）发放内部控制制度调查表。A部门B单位C班组D人

9.法人重组可促使（B）发生转化A控制B风险C人员D行为

10.（D）是保证企业财产安全完整日勺一种内部控制措施。A经济效益控制B财务程序控制C财产管理控制D内部会计控制

二、多选题1.审计证据按形式分类，可分为（BCDE）A直接证据B实物证据C书面证据D口头证据E环境证据

2.搜集审计证据的基本规定是（ABDE）A充足性B成本效益性C独立性D重要性E有关性

3.审计工作底稿按类别划分，可分为（CDE）A表格B流程图C综合类工作底稿D业务类工作底稿E备查类工作底稿

4.（ABCDE）为内部控制的要素。A控制环境B风险评估C控制活动D信息交流E监督

5.内部会计控制包括（ABCD）A会计凭证控制B会计账簿控制C会计报表控制D会计分析控制

6.流程图法的长处有（AD）UA直观B省事省力C深入D灵活

7.流程图法的局限性是（AB）A专业索质规定高B复杂C灵活D直观

8.（ABC）为严禁无关人员接触的重要物品。A现金B支票C报表D办公用品

9.内部控制符合性测试的措施包括（BCD）A查对法B穿行试验法C检查证据法D现场观测法

10.内部控制总评的要点是（ABC）A健全性和科学性B层次性和合用性C经济性和协调性D合理性和可行性&}

11.审计证据的签定措施重要有（ACD）A分类B盘存C计算D比较

12.填制审计工作底稿在形式上应遵照的规定是（ABCD）A要素齐全B格式规范C标识一致D记录清晰

13.内部控制按工作范围分为（AB）A内部会计控制B内部管理控制C内部查对控制D内部分析控制

14.下列各项可以作为书面证据的有（ABCE）A会计凭证B会计账簿C经济协议D联营协议E会计报表

15.会计师事务所对审计工作底稿的复核，可以分为会计师事务所的（BCD）的复核。

A分类B主任会计师C项目经理D部门经理

三、判断题

1.在审计过程中，搜集到的审计证据越多越好。X2.审计人员向被审计单位员工问询后形成的记录属于书面证据。X

3.银行对账单属于外部证据。V4.审计人员亲自获得的证据比他人提供的证所证明力强。V

5.部门经理复核是审计工作底稿复核最重要的环节。X6.有效的内部控制离不开健全的内部控制制度。J

7.审查内部控制的目的是为下一步工作发明条件。X8.审计人员进驻被审计单位后可立即进行符合性测试。X

9.职务岗位明确和权利义务清晰是界定职权范围的原则。710„良好的内部控制可完全杜绝串通舞弊。X

四、问答题

1.什么是庠计证据?其有何特点？

答:审计证据是审计人员在执行审计业务过程中采用多种措施获得的真实凭据，用于证明或否认被审计单位会计报表所反应的财力状

况和经营成果的公允性，合法性.一惯性的一切资料。特点包括:有关性，重要性，客观性，可靠性，足够性。

2.什么是审计工作底稿?怎样对审计工作底稿进行审核？

答：审计工作底稿指审计人员在审计工作过程中形成的所有审计工作记录和获取的资料。审计工作底稿是审计证据的载体，可作为审

计过程和成果的书面证明，也是形成审计结论的根据。审核要点:实行审计程序时引用的有关资料与否真实可靠；获取的审计证据是

否充足有效；审计判断与否有理有据，符合审计专业原则;审计结论与否恰当。

3、简要阐明经济业务处理过程分工的要点。

答：经济业务处理过程分工的要点：①经济业务的授权及执行必须分工②经济业务的J执行及审核必须分工）③经济业务口勺执行及记

录必须分工④经济业务的记录及审核必须分工

五、实务题

1、假如审计人员认为资产负债表的错漏报加息为10万元时是重要的.损益表错漏报加意为20万元是重要的,

在制定审计计划时，审计人员应将其重要水平定为多少？为何？

答：审计人员应选择的重要性水平为10万元，由于按照《独立审计准则》的规定，当不同样日勺会计报表的重要性水

平不同样步，注册会计师应选择最低R勺重要水平，重要水平越低，审计风险越高。由于根据独立审计详细准则第

10号一审计重要性中日勺规定：假如同一时期的不同样会计报表的重要性水平不同样,注册会计师应当取其最低者作为

会计报表层次的重要性水平。

2、答：

3、答:

存货的内部控制调查表

被审计单位：某企业

内部控制目的内部控制符合性测试交易实质性测试

被调查人：XXX

检查发运凭证持续编号的将发运凭证与有关的销售发票

既有销货业务均已登记入账

完整性;检查销售发票持续编号与产品销售收入明细账及应收账款

（完整性）

的完整性明细账中的分录进行查对调查时间:2023年11月30日

检查工作手册并观测有无

购货业务按对的的日期记将验收单和卖方发票上的日期

未记录的卖方发票存在;检查内

录（及时性）与采购明细账中的日期进行比较

部核查的标志

借款和所有者权益在资产确定借款和所有者权益的披露

负债上的披露对的（体现与披与否恰当，注意一年内到期的借款与

观测职务与否分离

霹）否列入流动负债

理解企业与否认期进行证盘点证券投资资产；向委托的专

券投资资产的盘点;审阅盘核汇门保管机构函证，以证明投资证券真

投资单位均为被由计单位

报，检查盘点措施与否恰当、盘实存在

所有（权利与义务）

点成果与会计记录查对状况以

及出现差异的处理与否合规

调查成果

调查问题备注

不

是否

合用

1.存货入库与否有严格的验收制度？

2.存货的库存・与否合理？

3.仓库保管员的责任与否明确？

4、存货与否实行永续盘存制？

拒期保管员的明细卡与业务部门或会计部门的存货帐簿与否有钩

6、存货发出与否有审批手续，出库出厂的门卫制度与否严格？

至料有无实行限额领料制度，与否有突破限额的状况，

8、发料成发货的根据与否齐全，退料或入库的处理与否合理？

9、存货与否进行定期或不定期的盘存、帐实差异的处理与否合理？

10、存货的控制部门和有关人员与否认真履行自己的职费？

11、有无常常的检查和监督？

12、对违纪行为与否按章处理？

审计人员：

作业四

一、单项选择题

1.记录抽样与非记录抽样（A）

A前者可以用概率论措施评价审计风险，而后者不能B后者可以用概率论措施评价审计风险，而前者不能

C两者都可以用概率论措施评价审计风险D两者都不可以用概率论措施评价审计风险

2.从估计总体误差率为零开始,边抽样边评价来完毕抽样工作的措施是（A）

A停走抽样B发现抽样C属性抽样D变量抽样

3.将某一审计对象总体划分为若干具有相似特性级次总体的过程称为（D）A分段B分部C分组D分层

4.注册会计师的审计汇报的重要作用是（A）A检查B评价C鉴证书D监督

5.当注册会计师体现（A）意见时，审计汇报的阐明段可以省略。A无保留心见B保留心见C否认意见D无法体现

意见

6.具有法定证明效力的审计汇报是（B）A国家审计汇报B民间审计汇报C部门审计汇报D单位审计汇报

7.某注册会计师于2001年4月5日完毕了对某企业2023年度的审计,2001年4月20日准备签发审计汇报.审计汇报日为（C）

A2O01年12月31日B2001年4月20日C2001年4月5日D2001年4月1日

8.审计汇报的标题统一规范为（B）A审计意见B审计汇报C审计记录D审计工作底稿

9.注册会计师审计汇报的真实性和合法性应由（D）负责.A委托单位B国家审计机关C注册会计师D会计师事务所

10.提交（D）是民间审计人员竭诚为客户提供优质服务的一种体现。A审计汇报B审计业务约定书C百计工作底稿D管

理建

议书

11.管理提议书是提供应被审单位的（A）A内部控制汇报B会计征询汇报C审计汇报D财务状况阐明书

12.被审单位个别会计处理措施的选用不符合一贯性原则，注册会计师应出具（A）审计汇报。

A保留心见B无保留心见C否认意见D无法体现意见

13.民间审计汇报应遵照的规定是（A）

A内容完整B书写端正C措辞恰当D报送及时

A时间不同样B对象不同样C编写单位不同样D地点不同样

15.在复审期间，原审计结论和决定（A）A照常执行B拒绝执行C暂缓执行D严禁执行A二、多选题U.审计

抽样按内容划分可分为（CD）AA记录抽样B非记录抽样C属性抽样D变量抽样

2.审计人员根据不同样的规定和措施，从审计对象总体中选用若干（C）就构成了不同样的（D）aA抽样风险B可容忍误

差C抽样单位D样本3A.样本设计需考虑的原因有（ABC）

A审计目的B抽样单位C抽样措施D抽样成果A4.样本选用的措施有（AECD）AA随机数表

法B分层法C系统选使用方法D整群选样法

5.下面有关变量抽样的论述对的的是（BD）A用于内部控制符合性测试B用来估计总体金额而采用的措施*C测定总体特性的

发生频率而采用的措施D用于账户余额或报表项目的实质性测试

6.评价抽样成果的详细环节为（ABCD）A分析样本误差B推断总体误差C重估抽样风险D形成审计结7A.没有法律效

力的审计汇报有（ACD）▲A国家审计汇报B民间审计汇报C内部审计汇报D部门审计汇报外.具有法律效力的审计汇报

是（BC）

A国家审计汇报B财政财务审计汇报C民间审计汇报D经济效益审计汇报｝49.审计人员在提出（BD）审计意见时,应

在阐明部分充足论述对会计报表所持意见的理由。

A无保留心见B保留心见C反对意见D无法体现意见E肯定意见FC0.编制审计汇报一般需要通过如下环节（AB

CD）AA整顿和分析审计工作底稿B调整被审计单位的会计报表2gC确定审计汇报意见的类型和措辞D撰

写审计汇报.管理提议书与审计汇报的区别重要表目前（ABD）A对象不同样B责任不同样C目的不同样D

影响程度不同样

12.审计人员必须谨慎看待审计汇报，对审计也被的（AC）负责。A其实性B对的性C合法性D合规性A三、判断题1.

非记录抽样的根据是审计人员的主观判断。V2A.属性抽样用于报表项目的审计。X3.变量抽样用于内部控制的符合性测试。XA4.审

计汇报的签订日期应为完稿日期或会计报表截止日X6.民间审计汇报均有阐明段。X7A.当个别重要事项无法获得证据时,就应拒绝体现

意见。X8.审计汇报的报送对象只能是本级人民政府。X9A.内部审计汇报对外可起公正作用。X10注册会计师只将审计汇报送给被

审计单位。X

四、问答题1.设计样本时，应考虑哪些基本要素？④答:设计样本时应考虑的基本原因有：审计目的、审计对象总体与抽样单位、抽样风险

与非抽样风险、可容忍误差、可信赖程度、预期软体误差、分层。

2.民间审计汇报均有哪些内容和类型？

答：民间审计汇报的内容：标题、收件人、引言没、范围段、意见段、签章和会计事务所地址、汇报日期。民间审计汇报的类型:无保留心

见的审计汇报、保留心见的审计汇报、否认意见的审计汇报、无法体现意见的审计汇报。外、什么是管理提议书？它与审计汇报有何区别？

P169

答：管理提议书指注册会计师在进行审行工作中,针对审计过程中注意到时也许导致被审计单位会计报表重大错报或漏报的内部控制制度重大缺

陷提出的书面提议。

管理提议书与审计汇报日勺区别：

（1）对象不同样：管理提议书与审计汇报是同一委托项目的不同样成果，管理提议书是针对与审计有关的内部控制提出日勺；审计汇报是针对

被审计单位的会计报表提出的。

⑵责任不同洋：管理提议书可