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1/4会计实操文库记账实操-人力资源服务公司的税务筹划方案一、利用税收优惠政策小型微利企业优惠如果人力资源服务公司符合小型微利企业的标准（如年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元），可以享受企业所得税的优惠税率。例如，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。公司可以合理控制规模和利润，使其满足小型微利企业条件。行业特定优惠关注当地政府对人力资源服务行业的特殊优惠政策。有些地区为鼓励人力资源服务产业发展，可能会对新设立的人力资源服务公司给予税收减免、财政补贴或税收返还等优惠。二、合理选择纳税身份增值税一般纳税人与小规模纳税人如果人力资源服务公司年应征增值税销售额未超过500万元，可以选择登记为小规模纳税人。小规模纳税人适用简易计税方法，征收率一般为3%（目前有税收优惠政策，可能会更低），相比一般纳税人（税率通常为6%），税负可能较低。但如果公司的客户大多要求开具增值税专用发票进行进项抵扣，且公司能够取得足够的进项税额进行抵扣，那么选择一般纳税人身份可能更有利。三、成本费用扣除充分列支成本人力资源服务公司应将与经营活动相关的所有合理合法的成本费用进行充分列支，如员工工资、社保、办公场地租赁、设备折旧、业务招待费、差旅费等。例如，在税法规定的限额内（如业务招待费按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰），合理安排业务招待费支出，以降低应纳税所得额。固定资产加速折旧对于公司购置的办公设备、电子设备等固定资产，可以考虑在符合税法规定的条件下，采用加速折旧的方法，如双倍余额递减法或年数总和法。这样可以在前期多计提折旧，减少应纳税所得额，相当于获得一笔无息贷款。四、业务分拆与重组服务内容分拆如果人力资源服务公司同时提供多种不同税率的服务，如劳务派遣服务（可以选择差额纳税）和人力资源咨询服务（一般计税），可以考虑将这些业务进行分拆，分别核算收入和成本。例如，设立不同的业务部门或子公司来分别提供不同的服务，避免从高适用税率，从而降低整体税负。关联公司交易安排在符合独立交易原则的基础上，通过关联公司之间的合理定价和业务往来进行税务筹划。例如，将一些后台支持服务（如财务、法务等）集中到税负较低的关联公司，按照市场合理价格支付服务费用，使得利润在关联公司之间合理分配，降低整体税负。五、灵活运用税收递延政策职工薪酬福利计划人力资源服务公司可以合理安排员工的薪酬福利结构，如采用企业年金、股权激励计划等方式。这些福利计划在一定

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