《财政学》模拟题及答案

《财政学》模拟题及答案（精选）一、名词解释（每小题3分，共15分）1.社会保障：是指国家按照一定的法律和规定，针对因年老、伤残、疾病、失业、丧失劳动能力或因自然灾害、意外事故等原因面临生活困难的社会成员，向其提供基本生活保障和社会服务，从而使其能达到最低生活水平所形成的一种保障制度。2.财政支出：财政支出是政府为了实现其职能，对集中性财政资金进行再分配的活动。财政支出是财政分配活动的重要环节，它反映了国家一定时期的政策，规定了政府活动的范围和方向，它是政府向社会提供公共物品的唯一手段，所以又称为政府支出或公共支出。3.拉弗曲线：一般情况下，税率越高，政府的税收就越多；但税率的提高超过一定的限度时，企业的经营成本提高，投资减少，收入减少，即税基减小，反而导致政府的税收减少，描绘这种税收与税率关系的曲线叫做拉弗曲线。4.公债市场：公债市场是指以公债为交易对象而形成的供求关系的总和，是整个证券市场不可分割的重要组成部分。公债市场是政府通过证券市场进行公债交易的场所，是公债金融性的重要体现。从交易的层次和阶段来看，公债市场可以分为一级市场和二级市场。5.财政政策传导机制：是指财政政策工具在发挥作用的过程中，各种财政政策工具的构成要素通过某种作用机制相互联系，从而形成一个有机的作用整体。财政政策发挥作用的过程，实际上就是财政政策工具变量经由某种媒介体的传导转变为政策目标变量的复杂过程。2二、单项选择题（在每小题的四个备选答案中，选出一个正确答案填在题后的括号内。每小题1分，共12分）1.财政职能以政府与（B）的关系为基本立足点。A.居民B.市场C.社会D.税收2.财政用于国家各级权力机关、行政管理机关、司法检察机关和外事机构行使其职能所需的费用支出是指（C）。A.政府支出B.非生产支出C.行政管理支出D.财政支出3.税式支出是指（C）。A.通过征税所形成的财政收入用于财政支出B.将税收收入用于特定用途的财政支出C.因法定的税收优惠使政府放弃的财政收入D.在征税过程中形成的成本费用支出4.政府以国家信用为基础取得的财政收入是（B）。A.存款B.国债C.税收D.罚款5.非规范收入主要是指地方政府的（C）。A.收费B.借款C.各种自筹资金D.工商行政管理费6.税收采取的是（A）方式。A.强制征收B.有偿筹集C.自愿缴纳D.自愿认购7.税收作为取得财政收入的手段，属于（C）。A.生产范畴B.交换范畴C.分配范畴D.消费范畴8.（D）是制定税收政策时必须考虑的最基本因素。A.宏观税负B.总体税负C.中观税负D.微观税负9.预算管理体制侧重于处理（B）。A.国家与国有企业的关系B.中央与地方的关系C.企业与政府的关系D.国有经济与非国有经济的关系10.在政府财政支出中，对生产和就业产生直接影响的是（D）。A.社会福利支出B.社会保障支出C.财政补贴支出D.购买性支出11.下列选项中，不属于财政政策工具的是（D）。A.税收B.国债C.公共支出D.利率12.财政政策乘数说明（D）。A.增加财政支出对总需求产生倍数扩张效应B.增加税收使需求成倍缩减C.即使财政收支相等也会产生扩张效应D.以上都对三、多项选择题（在每小题的五个备选答案中，选出二至五个正确答案填在题后的括号内，多选、少选、选错，均不得分。每小题2分，共26分）1.下列选项中，可以调节收入分配的是（ACD）。A.税收B.发行国债C.财政补贴D.社会保障支出2.置换效应包括对以前的（AB）的置换。A.财政支出水平B.私人部门支出C.国防支出D.教育支出3.与政府投资相比，非政府投资具有的特点包括（ABCD）。A.营利性B.短期效应C.自身积累社会筹资D.忽略社会效益4.转移性支出包括（BD）。A.固定资产投资B.社会保障支出C.行政事业支出D.财政补贴支出5.影响财政收入规模变动的因素有（ABCD）。A.经济发展水平B.技术水平C.价格水平D.分配制度和政策6.税收产生的条件包括（ABD）。A.剩余产品的出现B.国家的产生C.个体家庭出现D.公共需要的经常化7.下列属于地方税的有（AD）。A.房产税B.企业所得税C.关税D.车船税8.公债是（ABCD）。A.一种非经常性的财政收入B.一种预期财政支出C.以国家信用为担保D.一种延期的税收9.下列关于国家预算管理的说法中，表述正确的是（ABCD）。A.主体是国家B.客体是预算资金C.依据是《中华人民共和国预算法》D.完成国家预算收支任务10.政府间收入划分应遵循的原则是（ABCD）。A.效率原则B.经济原则C.技术原则D.恰当原则11.预算体制的主要内容包括（ABCD）。A.确定预算管理主体及其级次B.预算收支的划分原则和方法C.预算管理权限的划分D.预算调节的制度和方法12.政府采购制度具有的特征是（ABC）。A.公开性B.公正性C.竞争性D.年度性13.下列关于财政政策目标的说法中，表述正确的是（CD）。A.充分就业就是有劳动能力的人全部就业B.收入分配公平就是社会成员收入分配均等C.经济稳定的重要体现是物价的相对稳定D.财政政策的目标是提高社会生活质量四、判断题（将正确答案填入括号中，判断为正确的填√，判断为错误的填×，不填不得分，每小题1分，共10分）1.转移性支出使政府资金无偿地转移，参与收入分配，在社会资源配置中发挥作用。（×）2.社会保障支出与财政补贴支出都是转移性支出，均由政府无偿提供。（√）3.财政收入按收入形式划分，可分为税收、收费、债务收入、铸币收入、通货膨胀收入、经常性收入和临时性收入。（×）4.各项税收的纳税人就是税收负担的归宿。（×）5.税收负担率是纳税人的纳税金额占其计税依据的比率。（√）6.国债负担率是指当年国债发行额占当年财政支出的比重。（×）7.中国的凭证式国债是一种储蓄性质的债券。（√）8.国库集中支付制度，就是对预算资金分配、资金使用、银行清算及资金到达商品和劳务供应者账户的全过程集中进行全面的监控制度。（√）9.根据政府财政利益最大化的目标，各级政府的财政收支规模取决于其收入的社会边际成本和支出的社会边际效益的等量关系。（√）10.中性财政政策既不产生扩张效应也不产生紧缩效应。（√）五、简答题（每小5分，共25分）1.简述财政配置资源的机制和手段。[参考答案]答：（1）在明确社会主义市场经济中政府经济职能的前提下，确定社会公共需要的基本范围，确定财政收支占GDP的合理比重，从而实现资源配置总体效率。（1分）（2）优化财政支出结构，保证重点支出，压缩一船支出，提高资源配置的效率。（1分）（3）合理安排政府投资的规模和结构，保证国家重点建设。（1分）（4）通过政府投资、税收政策和财政补贴等手段，带动和促进民间投资，吸引外资和对外贸易，提高经济增长率。（1分）（5）提高财政资源配置本身的效率。（1分）2.简述公共选择理论的基本内容。[参考答案]答：公共选择理论是西方经济学的一个分支，是运用经济分析方法来研究政府决策的方式和过程的一种理论。（1分）（1）公共选择理论的主题涉及国家理论、投票规则、投票者行为、政党政治、官僚机构等等。（1分）（2）公共选择理论的基本假定是经济学的“经济人”假定，即人是自利的、理性的效用最大化者。公共选择理论不是抛开市场因素只限于政治领域，而恰恰是着眼于市场与政治的不足之处。试图使经济和政治理论相互弥补，就现实的问题进行探讨。（1分）（3）公共选择理论就是运用经济学的理论假定和分析方法来研究非市场决策和公共决策（特别是政府决策）问题的一个新的研究领域。（1分）（4）公共选择理论的主要贡献在于：证明了市场的缺陷并不是把问题转交给政府去处理的充分条件，同时以市场经济条件下政府行为的限度或局限以及“政府失败”问题作为研究重点，分析政府行为的效率并寻求政府有效率的规则和制约体系。（1分）3.简述“瓦格纳法则”的基本原理。[参考答案]答：瓦格纳法则：随着人均收入的提高，财政支出的相对规模也随之提高。瓦格纳把导致政府支出增长的因素分为政治因素和经济因素。（1分）（1）政治因素，是指随着经济的工业化，正在扩张的市场与这些市场中的当事人之间的关系会更加复杂，市场关系的复杂化引起了对商业法律和契约的需要，并要求建立司法组织执行这些法律，这样，就需要把更多的资源用于提供治安的和法律的设施。（2分）（2）经济因素，则是指工业的发展推动了都市化的进程，人口的居住将密集化，由此将产生拥挤等外部性问题，这样也就需要政府进行管理与调节工作。（2分）4.简述商品课税的特征。[参考答案]答：（1）商品税是对物税，征税对象是流转额；（1分）（2）征税范围广泛，税源充足、收入稳定；（1分）（3）课税对象普遍，所有商品、非商品性服务；（1分）（4）税收征管相对简便，易于征管，征纳成本较低，‌容易为纳税人所接受；（1分）（5）计税依据灵活，以销售额或营业收入作为计税依据；（1分）（6）税负容易转嫁，属于间接税（1分）（7）税收具有累退性，难以体现公平原则；（1分）（8）商品税的征收具有间接性和隐蔽性；（1分）（9）比例税率，可干预经济；（1分）（10）配合社会经济政策的有效性。（1分）（11）税收收入与商品成本、盈利无关；流转税一般不受生产经营的成本费用变化的影响，确保国家能够及时、稳定地取得财政收入。（1分）商品税是对商品和劳务课征的一类税，地位十分重要，是许多国家主要税收来源。现行税制中的增值税、消费税和关税是我国流转税的主要体税种。（1分）回答出任意5条即可得满分。5.简述财政政策的目标。[参考答案]答：（1）实现充分就业提供更多的就业和再就业机会。（1分）（2）物价相对稳定。物价相对稳定，并不是冻结物价，而是把物价总水平的波动约束在经济稳定发展可容纳的空间。物价相对稳定，可以具体释义为，避免和抑制通货膨胀。（1分）（3）收入合理分配社会主义市场经济的发展，要求根据社会成员的劳动贡献不同，合理确定他们的收入报酬，收入分配既要有利于充分调动社会成员的劳动积极性，同时又不至于产生分配上的过分贫富悬殊。通过税收负担合理分配以及建立社会保障制度是实现收入合理分配目标的关键。（1分）（4）经济适度增长财政政策在推进经济增长过程中，一方面要在政策取向上注意处理好储蓄与消费的关系，保持适度的社会储蓄率；另一方面要充分认识到我国经济发展中的若干制约因素，注意发挥财政在结构调整和推进创新方面的作用的重要性。（1分）（5）社会生活质量逐步提高财政政策把社会生活质量的提高作为政策目标之一，是因为提高社会生活质量，主要依靠政府部门提供社会公共需要来实现，而不是通过市场交易来实现。（1分）6六、论述题（每小题12分，共12分）试述分级分税预算体制的要点。[参考答案]答：（1）一级政权，一级预算主体，各级预算相对独立，自求平衡。分级预算体制，也就是多级预算体制，即所谓财政联邦主义。（1分）国会只审批中央预算，地方预算由本级立法机关审批。各级地方预算经常收入由本级税收、本级服务性收入和中央补助组成，以上收入不能满足需要时，允许发行地方债券或向银行借款，自求平衡。（1分）（2）在明确市场经济下政府职能边界的前提下划分各级政府职责（即事权）范围，在此基础上划分各级预算支出职责（即财权）范围。（1分）由于各级政府的职责分工明确，各级预算的重点和层次分明。除国防费和行政管理费外，中央预算以社会福利、社会保障和经济发展为主，地方预算以文教、卫生保健和市政建设为主。对各级政府的投资职责也有明确分工，或由中央、地方分别承担，或由地方承担中央给以补助，或由中央和地方联合投资。（1分）（3）收入划分实行分税制。在收入划分比例上中央预算居主导地位，保证中央的蒯控权和调控力度。在税收划分方法上，有的按税种划分，各级预算都有本级的主体税种，大宗收入的税种归中央，如所得税，地方税种主要是收入弹性小的销售税和财产税；有的对同一税种按不同税率分配，并通过中央的基础税率限制地方税率；有的实行分成或共享制，即属于中央的税种按一定比例分给地方，或者属于地方的税种按一定比例分给中央，双方共享。分设国税局和地方税局，分税、分管与分征相结合。（2分）（4）预算调节制度，即所谓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