山东理工大学《内部审计》2023-2024学年第一学期期末试卷

自觉遵守考场纪律如考试作弊此答卷无效密自觉遵守考场纪律如考试作弊此答卷无效密封线第1页，共3页山东理工大学《内部审计》

2023-2024学年第一学期期末试卷院(系)_______班级_______学号_______姓名_______题号一二三四总分得分批阅人一、单选题（本大题共15个小题，每小题1分，共15分．在每小题给出的四个选项中，只有一项是符合题目要求的．）1、在审计被审计单位的营业收入时，以下关于收入确认的审计要点，错误的是（）A.审计人员应当审查被审计单位的收入确认政策是否符合会计准则的规定，是否存在提前或延后确认收入的情况B.对于采用完工百分比法确认收入的业务，审计人员需要审查完工进度的确定是否合理C.销售退回和销售折扣应当冲减当期的营业收入，如果被审计单位未进行正确处理，可能存在错报D.只要被审计单位能够提供销售合同和发票，就可以确认营业收入的真实性2、审计师在审查企业的所有者权益时，发现企业在资本公积的核算上存在疑问。以下哪种情况可能导致这种疑问？（）A.企业接受的捐赠未正确计入资本公积B.企业的股本溢价计算错误C.企业将不应计入资本公积的项目计入D.以上都有可能3、一家企业的资产负债率在一年内急剧上升。审计人员在审查时，可能的原因有大规模举债、盈利能力下降、股东撤资或者资产减值等。以下哪种情况最有可能引起资产负债率的大幅变化？（）A.企业为了满足资金需求，大量借入债务B.企业的经营业绩不佳，盈利能力下滑C.部分股东撤回投资，导致所有者权益减少D.企业的资产发生减值，价值大幅下降4、一家企业更换了其会计信息系统，审计人员在审计时需要关注以下哪些方面？（）A.新系统的安全性和数据备份措施是否完善B.新系统与企业现有业务流程的匹配程度C.系统切换过程中数据的迁移是否准确完整D.以上都是5、在审计工作中，审计人员需要对被审计单位的存货进行监盘。以下关于存货监盘的表述，不正确的是（）A.存货监盘可以获取存货数量和状况的审计证据，但不能验证存货的计价准确性B.存货监盘过程中，审计人员应当关注存货的移动情况，防止遗漏或重复盘点C.对于特殊类型的存货，审计人员可以利用专家的工作协助监盘D.存货监盘是一项观察程序，不需要对存货进行检查和计量6、审计证据对于审计结论的得出至关重要。以下关于审计证据的说法中，哪一个是准确的？（）A.审计证据越多越好，无论其相关性和可靠性如何，都能增强审计结论的说服力B.外部证据通常比内部证据更可靠，但内部证据如果经过适当的审批和记录，其可靠性也可以得到保证C.口头证据在任何情况下都不能作为有效的审计证据，因为其难以验证和追溯D.审计人员可以完全依赖被审计单位提供的证据，而无需自行获取和验证7、在审计中，关联方交易是一个重要的审计领域，因为关联方交易可能存在不公平和不透明的情况。以下关于关联方交易审计的描述，错误的是（）A.注册会计师应当识别和评估关联方关系及其交易导致的重大错报风险，并采取相应的审计程序来应对风险B.关联方交易的定价政策往往是审计的重点，注册会计师需要判断其是否合理、公平，是否符合正常的商业惯例C.即使被审计单位与关联方之间的交易是按照正常的市场价格进行的，注册会计师也需要对其进行详细的审计和核实D.关联方交易的披露只需要在财务报表附注中简单说明即可，无需详细列示交易的金额和条款8、一家企业的财务报表中，无形资产的价值在短期内大幅增加。审计人员在审查时，可能的原因有自主研发成功新的技术、收购其他公司获得无形资产、对无形资产的评估增值或者将费用资本化等。以下哪种情况最有可能导致无形资产价值的快速增长？（）A.企业投入大量资源进行自主研发，取得了有价值的技术成果B.企业通过收购其他公司，获得了有价值的无形资产C.对现有的无形资产进行了重新评估，导致价值大幅上升D.企业将本应费用化的支出错误地资本化，虚增了无形资产价值9、某公司的财务报表显示，其存货跌价准备计提金额在本年度大幅减少。审计人员应当：（）A.审查存货的市场价格和可变现净值，评估跌价准备的合理性B.询问管理层减少计提的原因，并获取相关证据C.比较同行业其他企业的存货跌价准备计提政策D.以上都是10、审计人员在审查企业的应收账款保理业务时，发现存在一些潜在的风险。以下哪种情况可能是应收账款保理业务的主要风险？（）A.保理商信用风险B.应收账款质量不佳C.合同条款对企业不利D.以上都是11、注册会计师在执行审计业务时，应当遵守职业道德准则，保持独立性、客观性和公正性。以下关于职业道德的描述，不正确的是（）A.独立性是注册会计师执行审计业务的灵魂，包括实质上的独立和形式上的独立。注册会计师应当避免与被审计单位存在可能损害独立性的利益关系B.客观性要求注册会计师在审计过程中不受个人偏见、主观意愿和他人影响，以客观的态度评价审计证据和形成审计结论C.公正性意味着注册会计师应当公平、正直地对待各方利益相关者，不偏袒任何一方，维护社会公众的利益D.注册会计师在为客户提供审计服务的同时，可以为其提供非审计服务，如管理咨询服务，这不会对职业道德产生影响12、在对被审计单位的存货计价方法进行审计时，发现其在本年度从先进先出法变更为加权平均法。以下哪种情况最有可能是变更的原因？（）A.存货的性质发生了变化，不适合采用先进先出法B.公司为了平滑利润，故意变更存货计价方法C.加权平均法能够更准确地反映存货的成本D.以上情况都有可能13、一家企业的财务报表附注中对或有负债的披露不够充分。这可能会给审计工作带来一定的困难，以下哪种情况可能导致企业对或有负债披露不足？（）A.管理层对或有负债的认识不足B.担心披露或有负债会影响企业形象C.难以准确估计或有负债的金额D.以上都是14、在审计过程中，对于审计证据的可靠性评估至关重要。以下关于审计证据可靠性的描述，哪一项是正确的？（）A.从外部独立来源获取的审计证据比从被审计单位内部获取的审计证据更可靠B.被审计单位内部生成的审计证据总是不如外部获取的审计证据可靠C.以电子形式存在的审计证据比以纸质形式存在的审计证据更可靠D.被审计单位管理层提供的书面声明是最可靠的审计证据15、一家金融机构的审计报告显示，其不良贷款率在近期有所上升。审计人员在调查过程中，发现可能是由于宏观经济环境恶化、信贷审批流程不严格、客户信用状况恶化或者贷款组合结构不合理等原因。以下哪种情况最有可能是导致不良贷款率上升的重要原因？（）A.宏观经济形势不佳，许多企业经营困难，无法按时偿还贷款B.金融机构在信贷审批时，对客户的信用评估不够准确和严格C.部分客户的经营状况突然恶化，信用等级下降D.贷款组合中高风险贷款的比例过高二、简答题（本大题共4个小题，共20分)1、（本题5分）深入分析注册会计师在审计过程中如何应对被审计单位的新收入准则的应用和过渡期间的财务处理。包括准则变化的影响和调整的合理性。2、（本题5分）假设被审计单位采用了特殊目的实体（SPE）进行业务活动，审计师应如何审查其与SPE的交易和关系是否合规？请详细说明审计重点和可能的风险。3、（本题5分）深入探讨在审计过程中如何对被审计单位的特殊行业审计，如金融行业、房地产行业或制造业等，分析其行业特点和审计重点。4、（本题5分）深入探讨在审计过程中如何对被审计单位的募集资金的使用情况进行审计，确保合规性和效益性。三、论述题（本大题共5个小题，共25分)1、（本题5分）探讨在审计过程中，如何审查被审计单位的建造合同，包括合同收入和合同成本的确认。结合实际情况，说明建造合同审计中的风险和应对措施。2、（本题5分）深入探讨审计风险的构成要素，包括重大错报风险和检查风险。分析它们之间的关系，以及在审计过程中如何评估和应对不同类型的审计风险。3、（本题5分）深入探讨集团审计中合并财务报表的审计重点和难点，包括合并范围的确定、内部交易的抵销、少数股东权益的处理等。分析集团审计中如何协调各组成部分的审计工作。4、（本题5分）全面论述财务报表审计中对利润表项目的审计策略，包括收入、成本、费用等要素的审查重点和方法。5、（本题5分）详细阐述在审计过程中，如何审查被审计单位的内部控制自我评价报告，包括评价的范围、方法和结论的合理性。分析内部控制审计与自我评价的协同作用。四、案例分析题（本大题共4个小题，共40分)1、（本题10分）某公司的财务报表显示，其固定资产净值在本年度大幅增加。但在实地考察时，审计人员发现部分新购置的设备未投入使用，且存放环境不佳。请探讨可能存在的问题及应执行的审计程序。2、（本题10分）某企业的财务报表中，应付职工薪酬的核算在不同部门之间存在差异，且部分福利费用的计