（高级）审计理论与实务知到智慧树章节测试课后答案2024年秋中央财经大学

（高级）审计理论与实务知到智慧树章节测试课后答案2024年秋中央财经大学第一章单元测试

关于信息技术对审计的影响，下列说法中错误的是（）。

A:随着信息技术的发展，内部控制虽然在形式及内涵方面发生了变化，但内部控制的目标并没有发生改变B:信息技术会影响到审计线索，如数据存储介质、存取方式以及处理程序等C:信息技术审计的范围与被审计单位在业务流程及信息系统相关方面的复杂度成正向变动关系D:信息技术在企业中的应用改变了注册会计师进行风险评估和了解内部控制的原则性要求

答案:信息技术在企业中的应用改变了注册会计师进行风险评估和了解内部控制的原则性要求审计能帮助信息使用者做出合理的经济决策（）。

A:错B:对

答案:对以下关于审计在市场经济中定位的说法，你赞成的有（）。

A:贯彻风险分担的原则，审计就要“拿人钱财，替人消灾”B:为协调委托与被委托者之间的不同利益，审计成为能够促使降低代理成本的必不可缺少的制度安排C:审计能够帮助信息使用者做出合理的经济决策，从而提高市场经济的资源配置效率D:改制审计收费高，加大了改制成本

答案:为协调委托与被委托者之间的不同利益，审计成为能够促使降低代理成本的必不可缺少的制度安排；审计能够帮助信息使用者做出合理的经济决策，从而提高市场经济的资源配置效率你认同的审计发生的战略变化有（）

A:从合规审计到绩效审计B:从事后检查到过程监管C:从预算执行审计到政策执行审计（从钱到事的监督）D:从形式审计到实质审计

答案:从合规审计到绩效审计；从事后检查到过程监管；从预算执行审计到政策执行审计（从钱到事的监督）；从形式审计到实质审计从委托代理观讲，审计能够缓解委托人与受托人之间的信息不对称、约束代理人机会主义行为从而降低代理成本（）。

A:对B:错

答案:对

第二章单元测试

下列做法中，可以提高审计程序的不可预见性的有（）。

A:向以前没有询问过的被审计单位员工询问B:对以前通常不测试的金额较小的项目实施实质性程序C:实施风险评估程序D:针对销售和销售退回延长截止测试期间

答案:向以前没有询问过的被审计单位员工询问；对以前通常不测试的金额较小的项目实施实质性程序；针对销售和销售退回延长截止测试期间审计人员可以不做控制测试，但必须在审计整个过程不断了解和评价企业内部控制（）。

A:错B:对

答案:对以下关于风险导向审计的说法，你赞成的有（）。

A:风险导向审计方法要求注册会计师在每次财务报表审计中对于所有的交易事项和账户余额应当实施实质性程序B:现代风险导向审计重心从审计测试转移到风险评估C:现代风险导向审计是对账项基础审计和制度基础审计的扬弃D:风险导向审计是基于降低审计成本而演变的

答案:现代风险导向审计重心从审计测试转移到风险评估；现代风险导向审计是对账项基础审计和制度基础审计的扬弃；风险导向审计是基于降低审计成本而演变的因不拟信赖甲公司建立的与识别、记录和报告关联方关系及其交易相关的内部控制，审计项目组未了解和测试这些控制，通过实施细节测试应对相关重大错报风险（）。

A:对B:错

答案:错在整个审计过程中，对于所有重大错报，都应当执行细节测试程序（）。

A:错B:对

答案:对下列各项中，不属于财务报告舞弊方式的是（）。

A:虚构会计记录B:隐瞒重要交易C:更正会计差错D:滥用会计政策

答案:更正会计差错

第三章单元测试

下列各项中，不属于财务报告舞弊方式的是（）。

A:更正会计差错B:虚构会计记录C:滥用会计政策D:隐瞒重要交易

答案:更正会计差错下列哪项属于舞弊审计地位变化的主要动因（）。

A:统计抽样技术的应用B:市场经济环境下国家法律的要求C:社会需求D:内部控制制度的发展

答案:统计抽样技术的应用；市场经济环境下国家法律的要求；社会需求；内部控制制度的发展审计师怀疑支付舞弊，即身份不明的员工正在提交并批准付款发票。在与管理层讨论潜在的舞弊之前，审计师决定收集额外证据。以下哪一程序对提供额外证据最有帮助？（）

A:对过去一个月收到的发票进行抽样检查，确认其是否得到了适当的付款授权，并将其追溯到原始凭证，如收款报告B:抽取一年内付款的样本并对每一笔付款进行调查以确认是否获得批准C:使用审计软件编制一份带有邮箱编号或其他特征的供应商列表，从中抽取一定的样本并跟踪其支持文档，如收款报告D:选择调查期间的收款报告样本，跟踪已批准的付款并注意任何未正确处理的项目

答案:使用审计软件编制一份带有邮箱编号或其他特征的供应商列表，从中抽取一定的样本并跟踪其支持文档，如收款报告针对防止舞弊，下列不属于内部审计人员的相关责任的是（）

A:评估针对组织内部治理、运营和信息系统等风险的控制的适当性和有效性。B:防止舞弊的发生。C:发现可能发生舞弊的迹象。D:评估管理层为防止舞弊而采取措施的有效性。

答案:防止舞弊的发生。以下关于防止舞弊的陈述正确的是：

Ⅰ.无效控制制度或缺乏控制制度是增加舞弊发生机会的诱因。

Ⅱ.内部审计师有责任通过审查和评价控制制度的健全性来协助防止舞弊的发生。

Ⅲ.内部审计师应当确认沟通渠道是否能为管理当局提供控制制度有效性和异常业务发生的充分可靠的信息。（）

A:只有Ⅰ。B:Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ都对。C:Ⅰ和Ⅱ。D:只有Ⅱ。

答案:Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ都对。

第四章单元测试

基于集团财务报表审计的目的，集团项目组在了解组成部分注册会计师时，以下做法恰当的有（）。

A:当要求组成部分注册会计师基于集团审计的目的执行相关工作时，需要了解该组成部分注册会计师B:当仅在集团层面实施分析程序时，需要了解该组成部分注册会计师C:在了解组成部分注册会计师时，集团项目组应当了解其是否了解并将遵守与组成部分审计相关的职业道德要求D:在了解组成部分注册会计师时，集团项目组应当了解其是否具备专业胜任能力

答案:当要求组成部分注册会计师基于集团审计的目的执行相关工作时，需要了解该组成部分注册会计师；在了解组成部分注册会计师时，集团项目组应当了解其是否具备专业胜任能力下列各项中，通常会被认为属于重要组成部分的有（）。

A:某一组成部分利润总额占集团利润总额的7%，主要从事外汇交易B:某一组成部分收入总额占集团收入总额的60%，收入中大部分是与集团之间的买卖交易C:某一组成部分为机器制造企业，资产总额占集团资产总额的25%D:某一组成部分利润总额占集团利润总额的7%，主要从事劳务提供的交易

答案:某一组成部分利润总额占集团利润总额的7%，主要从事外汇交易；某一组成部分收入总额占集团收入总额的60%，收入中大部分是与集团之间的买卖交易；某一组成部分为机器制造企业，资产总额占集团资产总额的25%注册会计师在集团财务报表审计业务中可能遇到审计范围受限的情况，下列各项表述不正确的是（）。

A:即使接触信息受到限制，集团项目组仍有可能获取充分、适当的审计证据，这种可能性随着组成部分对集团重要程度的增加而增加B:如果集团管理层限制集团项目组或组成部分注册会计师接触重要组成部分的信息，则集团项目组将无法获取充分、适当的审计证据C:如果集团项目合伙人认为由于集团管理层施加的限制，使集团项目组不能获取充分、适当的审计证据，由此产生的影响可能导致对集团财务报表发表无法表示意见，集团项目合伙人应当视不同情况采取不同的措施D:如果这类限制与不重要的组成部分有关，集团项目组仍有可能获取充分、适当的审计证据，但是受到限制的原因可能影响集团审计意见

答案:即使接触信息受到限制，集团项目组仍有可能获取充分、适当的审计证据，这种可能性随着组成部分对集团重要程度的增加而增加下列关于集团财务报表审计中重要性问题的说法中，不正确的是（）。

A:基于集团审计目的，在组成部分注册会计师对组成部分财务信息执行审计工作的情况下，由集团项目组为组成部分确定重要性B:如果基于集团审计目的，由组成部分注册会计师对组成部分财务信息执行审计工作，集团项目组应当评价在组成部分层面确定的实际执行的重要性的适当性C:基于集团审计目的，在组成部分注册会计师对组成部分财务信息执行审计工作的情况下，由组成部分注册会计师为组成部分确定重要性D:基于集团审计目的，在组成部分注册会计师对组成部分财务信息执行审计工作的情况下，由组成部分注册会计师为组成部分确定实际执行的重要性

答案:基于集团审计目的，在组成部分注册会计师对组成部分财务信息执行审计工作的情况下，由组成部分注册会计师为组成部分确定重要性如果集团项目组确定的集团财务报表整体的重要性为500万元，则下列各组成部分重要性的确定可能是适当的有（）。

A:甲组成部分的重要性水平为510万元B:乙组成部分的重要性水平为500万元C:各个组成部分的重要性水平之和接近600万元D:丙组成部分的重要性水平为120万元

答案:各个组成部分的重要性水平之和接近600万元；丙组成部分的重要性水平为120万元

第五章单元测试

关键审计事项产生的一个重要原因是原有审计报告的信息含量已经不能满足审计报告使用者的需求，而关键审计事项则可以在一定程度上提升审计报告信息含量。（）

A:对B:错

答案:对上市公司关联交易审计的问题主要体现在哪些方面？（）

A:隐瞒关联方交易不予披露B:关联方关系难以界定C:关联方交易非关联化D:关联方交易价格、条款显失公允

答案:隐瞒关联方交易不予披露；关联方关系难以界定；关联方交易非关联化；关联方交易价格、条款显失公允假定不考虑其他事项，当注册会计师获取充分、适当的审计证据，并得出被审计单位持续经营能力不存在重大不确定性的结论，那么注册会计师不可以出具否定意见的审计报告。（）

A:对B:错

答案:错在政府补助审计中，注册会计师需认真检查政府补助相关文件，通常至少包括政府出具的补助文件和公司已获得相关资产的凭据。（）

A:对B:错

答案:对所有的重大错报风险都需确定为关键审计事项（）

A:对B:错

答案:错

第六章单元测试

上市前财务尽职调查过程中常见的风险有（）

A:历史出资不实或出资有瑕疵风险B:税金及社会保险费计算缴纳风险C:关联方关系识别风险D:业务开展和财务核算不匹配风险

答案:历史出资不实或出资有瑕疵风险；税金及社会保险费计算缴纳风险；关联方关系识别风险；业务开展和财务核算不匹配风险在IPO审计中需要重点关注各种调账事项（）

A:对B:错

答案:对你认同IPO审计和普通的年审相同的地方是（）

A:都遵循审计准则B:对财务报表获取合理保证C:都应当获取充分适当的审计证据D:审计范围

答案:都遵循审计准则；对财务报表获取合理保证；都应当获取充分适当的审计证据IPO审计的具体范围包括公开报告、非公开报告两个部分（）

A:对B:错

答案:对审计师需要对IPO企业审计调帐事项重点关注如下风险（）

A:对企业内部控制的考虑B:账外账调整风险C:后期证据对前期影响的考虑D:不规范事项的调账

答案:对企业内部控制的考虑；账外账调整风险；后期证据对前期影响的考虑；不规范事项的调账

第七章单元测试

下列有关整合审计的说法中，错误的是（）。

A:在整合审计中，内部控制测试目的之一是获取充分、适当的证据，支持其在财务报表审计中对财务报表发表的意见B:在整合审计中，内部控制测试目的之一是获取充分、适当的证据，支持其在内部控制审计中对内部控制有效性发表的意见C:注册会计师将内部控制审计与财务报表审计整合进行，即整合审计D:在整合审计中，内部控制测试目的之一是获取充分、适当的证据，支持其在财务报表审计中对控制风险的评估结果

答案:在整合审计中，内部控制测试目的之一是获取充分、适当的证据，支持其在财务报表审计中对财务报表发表的意见注册会计师在对内部控制有效性发表审计意见时，下列做法中，正确的有（）。

A:注册会计师应当获取经被审计单位签署的书面声明B:注册会计师应当评价从各种来源获取的审计证据C:注册会计师的审计意见包括对管理层在评价报告中披露了基准日之后采取的整改措施发表的意见D:注册会计师应当查阅本年度涉及内部控制的内部审计报告或类似报告，并评价这些报告中指出的控制缺陷

答案:注册会计师应当获取经被审计单位签署的书面声明；注册会计师的审计意见包括对管理层在评价报告中披露了基准日之后采取的整改措施发表的意见；注册会计师应当查阅本年度涉及内部控制的内部审计报告或类似报告，并评价这些报告中指出的控制缺陷并不要求审计师执行足以识别所有控制缺陷的程序，但是，审计师应当与管理层沟通其在审计过程中识别的内部控制存在的所有缺陷，并在沟通完成后告知审计委员会。（）

A:对B:错

答案:对对于审计师查出的内部控制缺陷，可以与企业经理层报告，并视情况考虑是否需要向董事会（审计委员会）、监事会报告。（）

A:错B:对

答案:错在审查第一季度销售交易时，一位内部审计师发现一位新客户的10张发票没有计入应收账款明细分类账中，这10张发票被自动列入销售处理系统生成的错误报告中，系统拒绝这些发票是因为客户的账号在客户主文件中没有找到，在这种情况中，缺乏了以下哪项控制？（）

A:指导性控制B:纠正性控制C:检查性控制D:预防性控制

答案:纠正性控制

第八章单元测试

企业内部审计责任体系中关于被审计对象的责任正确的陈述有（）

A:加强对内部审计工作规划、年度审计计划、审计质量控制、问题整改和队伍建设等重要事项的管理B:按照要求提供资料并对真实性和完整性负责C:应当支持和配合内部审计机构和人员依法履行职责D:针对整改审计报告提出的问题，在规定期限内书面报告整改情况。

答案:按照要求提供资料并对真实性和完整性负责；应当支持和配合内部审计机构和人员依法履行职责；针对整改审计报告提出的问题，在规定期限内书面报告整改情况。内部审计人员与被审计对象或者审计事项有利害关系的，应当主动申请回避（）

A:对B:错

答案:对下列关于内部审计的说法中，不正确的是（）。

A:内部审计是组织变革的推动者，而不仅仅是“警察”B:内部审计对风险管理提供保障C:内部审计是以风险为基础，为组织提供客观的确认、建议和洞见D:内部审计是风险管理的再管理者

答案:内部审计对风险管理提供保障下列关于内部审计与董事会、管理层的关系，不正确的是（）。

A:高级管理层和董事会决定不采取行动纠正时，审计主要负责人可以不再向董事会报告原先已报告的重要审计发现和建议。B:建立了独立、客观并值得信任的内部审计职能部门，内部审计直接对党委和董事会负责C:内部审计机构应至少每年向高级管理层提交一次工作报告D:内部审计要与管理层之间保持定期互动，保证内部审计工作的相关性

答案:高级管理层和董事会决定不采取行动纠正时，审计主要负责人可以不再向董事会报告原先已报告的重要审计发现和建议。下列关于三道线的说法，正确的是（）。

A:三道防线中最核心的内容是第一道和第三道，即执行与监督，缺一不可。B:第一道防线和第二道防线可以融合，第二道防线与第三道防线可以融合，第一道防线和第三道防线可以融合。C:法务、合规、财务、人力、质量、安全等等，所有可以协助一线核心业务部门进行风险管控的职能，都属于支持职能部门，即第二道线。D:内部审计、外部审计，纪检和监察部门主要职能是保护价值，防止价值外流，建立审计和监督的价值外流“绝缘机制”，负责督战，更好的帮助企业实现价值，属于绝缘层的保证职能部门，，即第三道线。

答案:三道防线中最核心的内容是第一道和第三道，即执行与监督，缺一不可。；法务、合规、财务、人力、质量、安全等等，所有可以协助一线核心业务部门进行风险管控的职能，都属于支持职能部门，即第二道线。；内部审计、外部审计，纪检和监察部门主要职能是保护价值，防止价值外流，建立审计和监督的价值外流“绝缘机制”，负责督战，更好的帮助企业实现价值，属于绝缘层的保证职能部门，，即第三道线。

第九章单元测试

下列关于国家审计的说法中，不正确的是（）。

A:审计监督独立于监察委之外，审计范围小于行政监督范畴B:国家审计以其独立性、综合性和专业性有效作用于国家治理，相辅相成，实现国家良好治理C:国家审计内容以财政财务收支审计为基点拓展到覆盖财经公权力的全覆盖审计D:中央审计委员会是作为决策议事协调机构

答案:审计监督独立于监察委之外，审计范围小于行政监督范畴关于跟踪审计与传统审计的不同的陈述不正确的是（）

A:从审计重点看，跟踪审计侧重过程中的经验和问题。传统审计侧重于责任履行的结果。B:从审计介入时点和审计状态看，跟踪审计要求审计提前或同步介入项目，对全过程的不同时点多次介入，多次审计，体现了过程性和动态性。传统审计一般是事后开展的审计，且是一次静态审计。C:从审计报告看，跟踪审计有阶段性报告，出具多报告，不用出具最终报告。传统审计一般提供单一报告。D:从审计目标上看，跟踪审计以防范为主，注重事前的防范和事中的过程控制；传统审计以查证错弊为主，注重事后的监督和处罚。

答案:从审计报告看，跟踪审计有阶段性报告，出具多报告，不用出具最终报告。传统审计一般提供单一报告。政府审计报告应当包括总体评价、审计情况、审计建议和整改情况，关于这些内容的陈述正确的是（）

A:整改情况应当反映以前发现问题的整改情况，包括整改较好情况、边审边改情况和未及时整改的问题等B:审计情况按审计专题，对问题进行归类概括反映，单个具体问题纳入审计发现问题清单C:审计建议应当围绕审计发现的主要问题，提出有针对性、可操作性建议D:总体评价仅包括对审计发现主要问题的简要概括

答案:整改情况应当反映以前发现问题的整改情况，包括整改较好情况、边审边改情况和未及时整改的问题等；审计情况按审计专题，对问题进行归类概括反映，单个具体问题纳入审计发现问题清单；审计建议应当围绕审计发现的主要问题，提出有针对性、可操作性建议下列各项中，不可以作为绩效审计评价标准的是：（）

A:有关利益相关人的评价标准B:被审计单位自行制定的预算、目标、计划等C:注册会计师审计准则D:行业或地区平均水平和先进水平

答案:注册会计师审计准则根据绩效审计的延续性特征，要求在进行绩效审计时，不仅当期业务活动的直接绩效进行审查，也要进行追踪审计，即对业务活动的滞后性效益进行审查，这样才能获得充分的审计证据来全面评价其绩效。（）

A:对B:错

答案:对

第十章单元测试

你认同以下关于经济责任审计联系会议制度的有（）

A:联席会议主要负责研究拟订有关经济责任审计的制度文件，监督检查经济责任审计工作情况，协调解决经济责任审计工作中出现的问题，推进经济责任审计结果运用B:经济责任审计联系会议由纪检监察机关和组织、机构编制、审计、财政、人力资源社会保障、国有资产监督管理、金融监督管理等部门组成。C:经济责任审计联席会议在同级审计委员会的领导下开展工作D:联席会议的各部门要相互配合，共同做好经济责任审计工作，根据各自职责有所侧重

答案:联席会议主要负责研究拟订有关经济责任审计的制度文件，监督检查经济责任审计工作情况，协调解决经济责任审计工作中出现的问题，推进经济责任审计结果运用；经济责任审计联系会议由纪检监察机关和组织、机构编制、审计、财政、人力资源社会保障、国有资产监督管理、金融监督管理等部门组成。；经济责任审计联席会议在同级审计委员会的领导下开展工作；联席会议的各部门要相互配合，共同做好经济责任审计工作，根据各自职责有所侧重经济责任审计是为了“秋后算账”。（）

A:对B:错

答案:对你不认同的经济