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文档简介

1/4会计实操文库记账实操-微创新科技有限公司的账务处理示例一、收入账务处理1.公司研发的一款智能办公软件，面向企业用户按年度授权收费，每年每套5000元。本季度新签80家企业客户，款项已收。确认收入：借：银行存款4,000,000（5000×80）贷：主营业务收入智能办公软件授权4,000,0002.为客户提供软件定制开发服务，合同金额600万元，项目周期9个月，按完工百分比法确认收入，本月完成20%。确认收入：借：应收账款[客户名称]1,200,000（6000000×20%）贷：主营业务收入软件定制开发1,200,000收到预付款150万元时：借：银行存款1,500,000贷：预收账款[客户名称]1,500,000项目竣工结算尾款：借：银行存款4,500,000（6000000×80%）贷：应收账款[客户名称]4,500,000二、成本账务处理1.智能办公软件运营维护成本，服务器租赁每月60万元，技术支持人员工资40万元。支付服务器租赁费用：借：主营业务成本服务器租赁600,000贷：银行存款600,000计提技术支持人员工资：借：主营业务成本人工成本400,000贷：应付职工薪酬400,000发放工资：借：应付职工薪酬400,000贷：银行存款400,0002.软件定制开发项目，投入研发人员薪酬180万元，采购开发工具、代码库等花费70万元。计提研发人员工资：借：主营业务成本人工成本1800,000贷：应付职工薪酬1800,000采购相关资源：借：原材料开发资源700,000贷：应付账款[供应商名称]700,000领用开发资源：借：主营业务成本材料成本700,000贷：原材料开发资源700,000三、费用账务处理1.研发部门为优化现有软件、探索新技术，投入研发费用250万元，其中研发人员薪酬160万元，实验设备折旧90万元。计提研发人员工资：借：研发支出费用化支出1600,000贷：应付职工薪酬1600,000计提设备折旧：借：研发支出费用化支出900,000贷：累计折旧900,000月末结转研发费用：借：管理费用研发费用2,500,000贷：研发支出费用化支出2,500,0002.市场推广部门广告宣传费80万元，参加行业展会费用30万元。支付广告宣传费：借：销售费用广告宣传800,000贷：银行存款800,000支付展会费用：借：销售费用展会费用300,000贷：银行存款300,000四、资产账务处理1.购置新的服务器设备，用于提升软件运行效率，价值700万元，预计使用6年，无残值。购入时：借：固定资产服务器设备700,000贷：银行存款

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