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文档简介

1/3会计实操文库记账实操-聚合网络技术有限公司的账务处理研发阶段研发人员薪酬：支付研发人员本月工资300,000元，奖金50,000元，会计分录为借：研发支出费用化支出工资350,000，贷：银行存款350,000.研发设备与软件采购及折旧摊销：采购研发用设备，价值200,000元，增值税税率13%，设备预计使用年限4年，无残值，采用直线法计提折旧，购买时会计分录为借：固定资产研发设备200,000，应交税费应交增值税（进项税额）26,000，贷：银行存款226,000。每月折旧额为4,166.67元，会计分录为借：研发支出费用化支出设备折旧4,166.67，贷：累计折旧4,166.67。采购研发用软件，金额150,000元，增值税税率13%，预计使用年限3年，按直线法摊销，购买时会计分录为借：无形资产研发软件150,000，应交税费应交增值税（进项税额）19,500，贷：银行存款169,500。每月摊销额为4,166.67元，会计分录为借：研发支出费用化支出软件摊销4,166.67，贷：累计摊销4,166.67.研发费用化支出结转：月末将本月发生的费用化研发支出结转至管理费用，会计分录为借：管理费用研发费用358,333.34，贷：研发支出费用化支出工资350,000，研发支出费用化支出设备折旧4,166.67，研发支出费用化支出软件摊销4,166.67.运营阶段服务器租赁与运维费用：支付服务器租赁费用每月15,000元，运维费用8,000元，会计分录为借：主营业务成本服务器租赁15,000，主营业务成本服务器运维8,000，贷：银行存款23,000.网络带宽租赁费用：租赁网络带宽每月费用25,000元，会计分录为借：主营业务成本网络带宽25,000，贷：银行存款25,000.技术服务收入：为客户提供网络技术服务，合同金额100,000元，增值税税率6%，款项已收，会计分录为借：银行存款100,000，贷：主营业务收入94,339.62，应交税费应交增值税（销项税额）5,660.38.销售与管理费用阶段销售费用：支付广告宣传费10,000元，销售人员差旅费5,000元，会计分录为借：销售费用广告宣传费10,000，销售费用差旅费5,000，贷：银行存款15,000.管理费用：支付管理人员工资30,000元，办公场地租金10,000元，办公用品费3,000元，会计分录为借：管理费用工资30,000，管理费用租金10,000，管理费用办公费3,000，贷：银行存款43,000.期末账务处理结转收入：借：主营业务收入94,339.62，贷：本年利润94,339.62.结转成本费用：借：本年利润144,333.34，贷：主营业务成本服务器租赁15,000，主营业务成本服务器运维8,000，主营业务成本网络带宽25,000，销售费用广告宣传费10,000，销售费用差旅费5,000，管理费用工资30,000，管理费用租金10,000，管理费用办公费3,0

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