内江职业技术学院《审计原理》2023-2024学年第一学期期末试卷

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《审计原理》2023-2024学年第一学期期末试卷题号一二三四总分得分一、单选题（本大题共30个小题，每小题1分，共30分．在每小题给出的四个选项中，只有一项是符合题目要求的．）1、在审计一家农业企业时，审计师发现农产品的产量和质量受自然因素影响较大，销售渠道相对单一，政府对农业的补贴政策也在调整。同时，企业的农业技术研发投入和成果转化存在一定的不确定性。在这种情况下，审计师在评估企业的经营稳定性和发展潜力时，重点应当关注：（）A.加强对农产品产量和质量的风险评估，应对自然因素的影响B.拓展销售渠道，降低市场风险C.关注政府补贴政策的变化，合理规划企业的经营策略D.综合考虑以上因素，同时评估农业技术研发投入和成果转化的前景，全面评估企业的经营稳定性和发展潜力2、在审计过程中，审计人员可能会遇到审计调整事项。以下关于审计调整的说法，不正确的是：（）A.审计调整是指审计人员根据审计发现的错报，对被审计单位的财务报表进行的更正B.审计调整分为重分类调整和差错调整，重分类调整不影响财务报表的净利润，差错调整会影响净利润C.审计人员应当与被审计单位管理层沟通审计调整事项，并取得其同意D.被审计单位拒绝接受审计调整，审计人员应当出具否定意见的审计报告3、在审计过程中，审计师发现被审计单位的某一重要供应商在本年度突然更换，且新供应商的价格明显高于原供应商。针对这一情况，审计师应重点审查：（）A.采购部门是否存在收受回扣等舞弊行为B.新供应商的产品质量是否优于原供应商C.更换供应商的决策程序是否合规D.与新供应商签订的合同条款是否合理4、在审计被审计单位的政府补助时，以下关于政府补助的审计要点，不准确的是（）A.审计人员应当审查政府补助的来源是否合法，是否符合相关政策规定B.政府补助的分类应当正确，分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助C.与资产相关的政府补助应当在资产使用寿命内分期计入损益，如果被审计单位一次性计入当期损益，可能存在错报D.政府补助的披露应当充分，如果被审计单位披露不完整，不影响财务报表的准确性5、在审计过程中，发现企业的财务报表存在重大错报。以下哪种情况最有可能表明审计人员未能保持应有的职业谨慎？（）A.审计人员在审计过程中未执行重要的审计程序，导致未能发现重大错报B.审计人员对企业提供的异常财务数据未进行深入调查和分析C.审计人员在发现疑点后，未采取进一步的审计措施以获取充分适当的审计证据D.以上都是6、审计抽样方法在审计中经常被使用。对于一个总体规模较大、误差容忍度较低的审计项目，以下哪种抽样方法可能是最合适的？（）A.简单随机抽样B.系统抽样C.分层抽样D.整群抽样7、在审计现金流量表时，需要关注各项现金流量的分类和计算是否正确。假设一家企业将部分投资活动产生的现金流量错误地分类为经营活动产生的现金流量，以下哪种审计程序最有可能发现这个错误？（）A.检查企业的银行存款日记账和现金日记账B.分析企业的重大投资和筹资活动C.将现金流量表中的数据与资产负债表和利润表中的相关数据进行核对D.重新计算各项现金流量，与企业编制的现金流量表进行比较8、在审计过程中，对于被审计单位的舞弊风险，审计师需要保持警惕。假设一家企业的业绩压力较大，以下哪种情况最有可能表明存在舞弊风险？（）A.管理层频繁更换会计政策B.内部审计部门发现了一些小额的差错C.财务报表中的数据与同行业平均水平基本一致D.企业的内部控制制度非常完善9、在审计过程中，审计人员需要对被审计单位的收入进行审计。以下关于收入审计的说法中，哪一项是恰当的？（）A.只要被审计单位的收入确认符合会计准则的规定，就不存在审计风险B.审计人员应当关注被审计单位是否存在提前或延后确认收入的情况，以及收入的真实性和完整性C.对于现金收入，审计人员只需要审查现金日记账的记录即可D.被审计单位的销售合同对收入的确认没有影响，审计人员无需审查10、在审计质量控制方面，会计师事务所需要建立一系列制度和程序。假设一家会计师事务所承接了大量不同行业的审计业务，为了保证审计质量，以下哪种质量控制措施最为关键？（）A.对新入职员工进行统一的培训和指导B.定期对审计项目进行内部质量检查和评价C.要求审计项目合伙人对审计质量承担全部责任D.建立严格的客户选择和承接制度11、在审计企业的财务报表时，发现其资产负债率较高。以下哪项可能是导致这一情况的原因？（）A.企业过度举债，导致债务负担过重B.企业的盈利能力较弱，资产增值缓慢C.企业的资产结构不合理，流动资产占比较低D.以上都是12、在对一家金融机构进行审计时，审计师发现其贷款业务的风险评估模型存在缺陷。这可能会引发的问题包括：（）A.贷款发放决策失误，不良贷款率上升B.无法准确计算贷款损失准备金，影响利润核算C.监管部门的处罚，影响金融机构的声誉D.以上都是13、审计人员在审查一家上市公司的财务报表时，发现其固定资产折旧计提方法在本年度发生了变更。对于这种情况，审计人员应该：（）A.仅在审计报告中披露这一变更B.评估变更是否合理，以及对财务报表的影响C.要求公司恢复原有的折旧计提方法D.忽略这一变更，因为企业有权选择折旧方法14、在审计过程中，对于重要性水平的确定是一个关键环节。假设一家上市公司拥有复杂的业务结构和广泛的经营地域，其财务报表使用者众多且对财务信息的准确性有较高期望。在这种情况下，以下哪种方法在确定重要性水平时最为恰当？（）A.以净利润的一定比例作为重要性水平，比例相对较高B.以营业收入的一定比例作为重要性水平，比例相对较低C.综合考虑资产总额、营业收入和净利润等多个指标，并结合行业特点和公司具体情况确定重要性水平D.参考同行业其他公司的重要性水平，直接采用相同的标准15、审计人员在审查企业的财务报表时，发现其资产负债率较高。以下哪种措施最有助于降低资产负债率？（）A.增加股东权益，如发行新股或转增股本B.减少负债，如提前偿还债务或与债权人协商降低债务金额C.出售部分资产，降低资产总额D.以上都是16、在对被审计单位的财务报表进行审计时，发现其存在重大错报。以下关于重大错报的处理，哪一项是正确的？（）A.如果审计人员认为重大错报对财务报表的影响不重大，可以不要求被审计单位调整B.被审计单位拒绝调整重大错报时，审计人员应当出具无保留意见的审计报告C.审计人员应当要求被审计单位立即调整所有的重大错报，并重新编制财务报表D.即使被审计单位调整了重大错报，审计人员仍需在审计报告中披露该事项17、在对一家企业的固定资产进行审计时，审计师发现部分固定资产的折旧计提方法不符合会计准则的要求。以下哪种情况最有可能导致这种问题的发生？（）A.财务人员对会计准则的理解有误B.企业为了降低成本，故意少计提折旧C.固定资产的使用年限发生了变化，但未及时调整折旧方法D.以上情况都有可能18、审计师在审计一家公司的存货跌价准备时，发现公司计提的跌价准备不足。以下哪种情况最可能导致这种情况的发生？（）A.存货市场价格下跌，但公司未及时获取相关信息B.公司对存货的可变现净值估计过高C.公司为了保持利润水平，故意少计提跌价准备D.以上情况都有可能19、在审计被审计单位的所有者权益项目时，以下关于资本公积的审计要点，错误的是（）A.审计人员应当审查资本公积的形成是否合法，是否存在虚假增资等情况B.资本公积的用途受到严格限制，审计人员需要审查被审计单位是否存在违规使用资本公积的情况C.资本公积的核算应当准确，如果被审计单位将不应计入资本公积的项目计入了，可能存在错报D.资本公积的增减变动不需要在财务报表附注中进行披露，审计人员无需关注20、某公司的财务报表显示，其存货跌价准备计提金额在本年度大幅减少。审计人员应当：（）A.审查存货的市场价格和可变现净值，评估跌价准备的合理性B.询问管理层减少计提的原因，并获取相关证据C.比较同行业其他企业的存货跌价准备计提政策D.以上都是21、审计人员在审查企业的营业外支出时，发现金额异常增加。可能的原因有自然灾害损失、罚款支出增加、捐赠支出过大或者资产处置损失等。以下哪种情况最有可能导致营业外支出的显著上升？（）A.企业遭遇了严重的自然灾害，造成了重大财产损失B.企业因违反法律法规，被处以高额罚款C.企业为了提升社会形象，进行了大规模的捐赠活动D.企业处置了一批陈旧的固定资产，产生了较大的损失22、在审计过程中，审计人员需要对被审计单位的货币资金进行审计。以下关于货币资金审计的说法中，哪一项是合理的？（）A.对现金进行盘点时，审计人员只需要核对现金日记账的余额与实际库存现金的金额是否一致B.银行存款余额调节表应由被审计单位编制，审计人员无需审查C.审计人员应当关注货币资金的内部控制是否健全有效，是否存在挪用、贪污等舞弊风险D.只要被审计单位提供了银行对账单，审计人员就可以确认银行存款的真实性和准确性23、一家大型零售企业委托审计师对其财务报表进行审计。在审计期间，发现该企业的销售成本计算方法存在一定的模糊性，且库存管理系统存在漏洞，导致部分库存数据不准确。此外，该企业在促销活动中的费用核算也较为混乱。在这种情况下，审计师在评估企业的盈利能力时，重点应审查：（）A.销售成本的计算方法是否符合会计准则，以及是否存在人为操纵的迹象B.库存管理系统的改进措施和其对财务报表的潜在影响C.促销活动费用的核算是否准确，以及对利润的影响程度D.以上三个方面都应作为重点审查内容，综合评估对盈利能力的影响24、审计师在对一家金融机构进行审计时，发现其贷款业务存在一些潜在风险。部分贷款的抵押物估值存在争议，一些贷款客户的信用评级在近期出现下降，同时，内部风险管理系统显示有部分贷款未按照规定流程审批。在这种情况下，审计师在评估金融机构的资产质量时，最为关键的是：（）A.重新评估抵押物的价值，确保其足以覆盖贷款风险B.审查信用评级下降客户的还款能力和逾期情况C.检查未按规定审批的贷款是否存在违规操作和潜在损失D.综合考虑抵押物估值、客户信用和审批流程等因素，全面评估资产质量25、在审计采购与付款循环时，以下关于应付账款审计的说法，哪一项是不准确的？（）A.审计人员需要获取应付账款明细表，与总账和明细账进行核对，检查其一致性B.函证应付账款是应付账款审计的必要程序，函证对象通常包括金额较大和账龄较长的供应商C.对于长期挂账的应付账款，审计人员需要检查其原因，是否存在无需支付的款项D.审计人员需要检查应付账款的截止性，确定其是否记录在正确的会计期间26、审计人员在审查被审计单位的应付账款时，发现其期末余额较年初有较大幅度的减少。以下哪种解释最有可能是合理的？（）A.公司加强了应付账款的管理，及时支付了欠款B.供应商给予了更多的信用期限，导致应付账款账龄延长C.公司为了美化财务状况，故意减少应付账款的入账金额D.公司本年度采购规模大幅下降，导致应付账款减少27、在审计被审计单位的财务报表时，发现其资产负债率较年初有显著上升。以下哪种解释最有可能是合理的？（）A.公司增加了大量的长期借款，用于扩大生产规模B.公司本年度经营亏损，导致所有者权益减少C.公司应收账款回收困难，导致流动资产减少D.以上情况都有可能28、审计人员在审查企业的投资活动时，发现其投资收益波动较大。以下哪种情况可能是造成投资收益不稳定的主要原因？（）A.投资组合不合理，风险过高B.被投资企业经营业绩不稳定C.会计核算方法不一致D.以上都是29、在审计过程中，注册会计师可能会利用专家的工作来获取审计证据。以下关于利用专家工作的说法，哪一项是不正确的？（）A.注册会计师应当评价专家的胜任能力、专业素质和客观性B.如果专家的工作结果对审计意见产生重大影响，注册会计师应当对专家的工作进行复核和验证C.注册会计师可以完全依赖专家的工作结果，无需进行额外的审计程序D.注册会计师应当与专家就工作的范围、目标、方法等进行充分的沟通和协调30、在审计工作中，审计师需要评估被审计单位的持续经营能力。如果一家企业连续多年亏损，且债务违约风险较高，以下哪种情况最能表明企业仍具有持续经营能力？（）A.企业正在进行重大的业务重组，有望改善经营状况B.企业拥有大量的固定资产，可以通过出售来获取资金C.企业获得了主要供应商的债务豁免和新的信用额度D.以上情况都能表明企业具有持续经营能力二、论述题（本大题共5个小题，共25分)1、（本题5分）审计计划是审计工作的重要起点。请论述审计计划的制定过程，包括初步业务活动、总体审计策略和具体审计计划的编制，以及在制定审计计划时需要考虑的因素，如被审计单位的行业特点、规模、经营状况等。2、（本题5分）全面论述内部审计在风险管理中的作用，包括风险识别、评估和应对方面的参与方式和贡献。3、（本题5分）深入分析审计计划的重要性和主要内容。讨论在制定审计计划时，如何考虑被审计单位的行业特点、经营状况、内部控制情况以及审计风险等因素。4、（本题5分）随着企业并购活动的频繁发生，并购审计成为审计的一个重要领域。请探讨并购审计的特点、重点和难点，以及审计师在并购审计中应如何发挥作用，保障并