增值税与消费税实务考核试卷

增值税与消费税实务考核试卷考生姓名：答题日期：得分：判卷人：

本次考核旨在测试考生对增值税与消费税实务知识的掌握程度，通过具体案例分析，考察考生对相关税种计算、申报流程以及税收政策运用能力的理解。

一、单项选择题（本题共30小题，每小题0.5分，共15分，在每小题给出的四个选项中，只有一项是符合题目要求的）

1.某企业销售一批自产货物，含税销售额为100万元，增值税税率为13%，则该批货物的不含税销售额为（）万元。

A.100

B.87.50

C.91.30

D.88.50

2.消费税纳税人委托加工应税消费品，如果受托方代收代缴消费税，则该消费税应由（）承担。

A.委托方

B.受托方

C.销售方

D.采购方

3.下列关于增值税零税率政策的说法，正确的是（）。

A.零税率适用于所有出口货物

B.零税率只适用于生产企业出口货物

C.零税率适用于所有生产企业出口货物

D.零税率适用于所有小规模纳税人出口货物

4.某企业进口一批设备，关税完税价格为100万元，关税税率为10%，消费税税率为5%，增值税税率为13%，则该批设备的消费税税额为（）万元。

A.5

B.8

C.10

D.13

5.下列不属于增值税一般纳税人的是（）。

A.小规模纳税人

B.一般纳税人

C.税务登记纳税人

D.增值税专用发票纳税人

6.某企业销售一批自产货物，含税销售额为200万元，增值税税率为6%，则该批货物的增值税税额为（）万元。

A.12

B.18

C.24

D.36

7.某企业委托加工一批应税消费品，加工费为10万元，受托方代收代缴的消费税为2万元，该批应税消费品的不含税销售额为（）万元。

A.8

B.10

C.12

D.14

8.某企业进口一批原材料，关税完税价格为50万元，关税税率为20%，增值税税率为13%，则该批原材料的增值税税额为（）万元。

A.6.5

B.8

C.10

D.12.5

9.下列关于增值税进项税额抵扣的说法，正确的是（）。

A.准予抵扣的进项税额限于用于增值税应税项目的购进货物或接受服务的增值税税额

B.准予抵扣的进项税额限于用于增值税非应税项目的购进货物或接受服务的增值税税额

C.准予抵扣的进项税额限于用于增值税应税项目和增值税非应税项目的购进货物或接受服务的增值税税额

D.准予抵扣的进项税额限于用于增值税应税项目和增值税免税项目的购进货物或接受服务的增值税税额

10.某企业销售一批自产货物，含税销售额为150万元，增值税税率为9%，则该批货物的增值税税额为（）万元。

A.13.5

B.15

C.16.5

D.18

11.下列关于消费税的说法，正确的是（）。

A.消费税只在生产环节征收

B.消费税只在销售环节征收

C.消费税在生产、销售环节都征收

D.消费税只在出口环节征收

12.某企业进口一批消费品，关税完税价格为80万元，关税税率为30%，消费税税率为10%，增值税税率为13%，则该批消费品的消费税税额为（）万元。

A.8

B.10

C.12

D.16

13.下列关于增值税专用发票的说法，正确的是（）。

A.增值税专用发票只能由一般纳税人领用

B.增值税专用发票只能由小规模纳税人领用

C.增值税专用发票只能由出口企业领用

D.增值税专用发票只能由进口企业领用

14.某企业销售一批自产货物，含税销售额为120万元，增值税税率为4%，则该批货物的增值税税额为（）万元。

A.4.8

B.5.2

C.6

D.7.2

15.下列关于增值税出口退税的说法，正确的是（）。

A.出口退税适用于所有出口企业

B.出口退税只适用于生产企业出口货物

C.出口退税只适用于小规模纳税人出口货物

D.出口退税只适用于出口企业出口货物

16.某企业进口一批应税消费品，关税完税价格为100万元，关税税率为15%，消费税税率为8%，增值税税率为13%，则该批应税消费品的消费税税额为（）万元。

A.8

B.10

C.12

D.16

17.下列关于消费税纳税义务发生时间的说法，正确的是（）。

A.销售应税消费品，纳税义务发生时间为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天

B.进口应税消费品，纳税义务发生时间为货物报关进口的当天

C.委托加工应税消费品，纳税义务发生时间为支付加工费的当天

D.出口应税消费品，纳税义务发生时间为货物报关出口的当天

18.某企业销售一批自产货物，含税销售额为180万元，增值税税率为3%，则该批货物的增值税税额为（）万元。

A.5.4

B.6

C.6.6

D.7.2

19.下列关于增值税发票管理的说法，正确的是（）。

A.增值税专用发票只能由销售方开具

B.增值税专用发票只能由购买方开具

C.增值税专用发票只能由税务机关开具

D.增值税专用发票只能由一般纳税人开具

20.某企业进口一批原材料，关税完税价格为60万元，关税税率为25%，增值税税率为9%，则该批原材料的增值税税额为（）万元。

A.5.4

B.6

C.6.6

D.7.2

21.下列关于增值税专用发票抵扣的说法，正确的是（）。

A.增值税专用发票抵扣期限为开具之日起180天内

B.增值税专用发票抵扣期限为开具之日起90天内

C.增值税专用发票抵扣期限为开具之日起60天内

D.增值税专用发票抵扣期限为开具之日起30天内

22.某企业销售一批自产货物，含税销售额为200万元，增值税税率为5%，则该批货物的增值税税额为（）万元。

A.10

B.20

C.25

D.30

23.下列关于消费税计算的说法，正确的是（）。

A.消费税计算公式为：应纳税额=销售额×税率

B.消费税计算公式为：应纳税额=销售额÷（1+税率）×税率

C.消费税计算公式为：应纳税额=销售额×（1+税率）÷税率

D.消费税计算公式为：应纳税额=销售额÷（1+税率）×（1+税率）

24.某企业进口一批设备，关税完税价格为120万元，关税税率为10%，消费税税率为6%，增值税税率为16%，则该批设备的消费税税额为（）万元。

A.6

B.7.2

C.8.4

D.9.6

25.下列关于增值税一般纳税人和小规模纳税人的区别的说法，正确的是（）。

A.一般纳税人可以享受增值税抵扣政策，小规模纳税人不可以

B.小规模纳税人可以享受增值税抵扣政策，一般纳税人不可以

C.一般纳税人和小规模纳税人都可以享受增值税抵扣政策

D.一般纳税人和小规模纳税人都不可以享受增值税抵扣政策

26.某企业销售一批自产货物，含税销售额为100万元，增值税税率为8%，则该批货物的增值税税额为（）万元。

A.8

B.10

C.12

D.16

27.下列关于消费税征收范围的说法，正确的是（）。

A.消费税征收范围限于烟、酒、化妆品等高档消费品

B.消费税征收范围限于烟、酒、化妆品等应税消费品

C.消费税征收范围限于烟、酒、化妆品等非应税消费品

D.消费税征收范围限于烟、酒、化妆品等所有商品

28.某企业进口一批消费品，关税完税价格为150万元，关税税率为20%，消费税税率为5%，增值税税率为17%，则该批消费品的消费税税额为（）万元。

A.7.5

B.10

C.12.5

D.15

29.下列关于增值税发票丢失处理的说法，正确的是（）。

A.发票丢失后，可以自行开具红字发票进行冲销

B.发票丢失后，需要向税务机关报告，并缴纳罚款

C.发票丢失后，可以申请税务机关补开

D.发票丢失后，不需要进行任何处理

30.某企业销售一批自产货物，含税销售额为200万元，增值税税率为2%，则该批货物的增值税税额为（）万元。

A.4

B.8

C.10

D.20

二、多选题（本题共20小题，每小题1分，共20分，在每小题给出的选项中，至少有一项是符合题目要求的）

1.下列哪些情况可以申请增值税专用发票抵扣？（）

A.购买原材料

B.购买固定资产

C.购买无形资产

D.购买服务

2.增值税纳税人发生的下列支出中，哪些可以计入增值税进项税额？（）

A.购买原材料支付的增值税

B.支付给销售方的运费

C.支付给代理商的佣金

D.支付给员工的工资

3.消费税的纳税义务人包括哪些？（）

A.生产者

B.销售者

C.进口者

D.出口者

4.下列哪些行为应视同销售应税消费品？（）

A.将自产应税消费品用于非应税项目

B.将自产应税消费品用于集体福利

C.将自产应税消费品用于个人消费

D.将外购应税消费品用于投资

5.下列关于增值税纳税申报的说法，正确的是？（）

A.纳税人应当按月向税务机关申报缴纳增值税

B.纳税人应当按季度向税务机关申报缴纳增值税

C.纳税人应当在规定的申报期内申报缴纳增值税

D.纳税人可以随时向税务机关申报缴纳增值税

6.消费税纳税人在进口环节应缴纳哪些税费？（）

A.关税

B.消费税

C.增值税

D.营业税

7.下列关于增值税专用发票管理的说法，正确的是？（）

A.增值税专用发票应当由税务机关统一印制

B.增值税专用发票应当由销售方开具

C.增值税专用发票应当由购买方保管

D.增值税专用发票的领用和开具应当符合规定

8.增值税出口退税的适用范围包括哪些？（）

A.一般贸易出口

B.加工贸易出口

C.外贸综合服务企业出口

D.对外承包工程出口

9.某企业销售一批自产货物，下列哪些费用可以在计算增值税销项税额时扣除？（）

A.销售货物支付的运费

B.销售货物支付的包装费

C.销售货物支付的保险费

D.销售货物支付的佣金

10.下列关于增值税纳税期限的说法，正确的是？（）

A.纳税人应当按月申报纳税

B.纳税人应当按季度申报纳税

C.纳税人应当在规定的纳税期限内申报纳税

D.纳税人可以随时申报纳税

11.消费税纳税人在生产环节应缴纳哪些税费？（）

A.消费税

B.增值税

C.营业税

D.城市维护建设税

12.下列关于增值税发票丢失处理的说法，正确的是？（）

A.应当及时向税务机关报告

B.应当在规定的期限内向税务机关申请补开

C.可以自行开具红字发票进行冲销

D.可以不采取任何措施

13.增值税一般纳税人可以享受哪些税收优惠？（）

A.增值税零税率

B.增值税免税

C.增值税减税

D.增值税退税

14.某企业进口一批应税消费品，下列哪些税费应当在进口环节缴纳？（）

A.关税

B.消费税

C.增值税

D.营业税

15.下列关于增值税专用发票抵扣凭证的说法，正确的是？（）

A.增值税专用发票是增值税专用发票抵扣的唯一凭证

B.除增值税专用发票外，其他发票不得作为增值税专用发票抵扣凭证

C.增值税专用发票抵扣凭证应当符合规定

D.增值税专用发票抵扣凭证的取得时间应当符合规定

16.某企业销售一批自产货物，下列哪些费用可以在计算增值税销项税额时扣除？（）

A.销售货物支付的运费

B.销售货物支付的包装费

C.销售货物支付的保险费

D.销售货物支付的佣金

17.下列关于增值税纳税申报的说法，正确的是？（）

A.纳税人应当按月向税务机关申报缴纳增值税

B.纳税人应当按季度向税务机关申报缴纳增值税

C.纳税人应当在规定的申报期内申报缴纳增值税

D.纳税人可以随时向税务机关申报缴纳增值税

18.消费税纳税人在销售环节应缴纳哪些税费？（）

A.消费税

B.增值税

C.营业税

D.城市维护建设税

19.下列关于增值税发票管理的说法，正确的是？（）

A.增值税专用发票应当由税务机关统一印制

B.增值税专用发票应当由销售方开具

C.增值税专用发票应当由购买方保管

D.增值税专用发票的领用和开具应当符合规定

20.下列关于增值税专用发票抵扣的说法，正确的是？（）

A.增值税专用发票抵扣期限为开具之日起180天内

B.增值税专用发票抵扣期限为开具之日起90天内

C.增值税专用发票抵扣期限为开具之日起60天内

D.增值税专用发票抵扣期限为开具之日起30天内

三、填空题（本题共25小题，每小题1分，共25分，请将正确答案填到题目空白处）

1.增值税是对商品在流转过程中______增加的价值额征收的一种流转税。

2.消费税的征收环节主要是在______环节。

3.增值税一般纳税人使用的记账凭证是______。

4.增值税专用发票的联次中，______联由购货方作付款原始记账凭证。

5.增值税零税率适用于______的出口货物。

6.消费税的计税依据是______。

7.增值税纳税人在进口环节应缴纳的税种包括______和______。

8.消费税的纳税义务发生时间为______。

9.增值税专用发票的领用需要向______申请。

10.增值税一般纳税人的认定标准是______。

11.消费税的纳税地点是______。

12.增值税纳税申报期限是______。

13.消费税的征收范围包括______、______、______等。

14.增值税专用发票的开具日期应当是______。

15.消费税纳税人在销售环节应缴纳的税种包括______和______。

16.增值税专用发票的联次中，______联由销售方作销售的原始记账凭证。

17.增值税专用发票的______应当与实际交易相符。

18.消费税纳税人在进口环节应缴纳的税种包括______、______和______。

19.增值税专用发票的______应当加盖发票专用章。

20.消费税纳税人在生产环节应缴纳的税种包括______和______。

21.增值税专用发票的______应当与购买方取得的增值税专用发票一致。

22.消费税的纳税期限是______。

23.增值税专用发票的______应当与销售方开具的增值税专用发票一致。

24.消费税的征收方式有______和______。

25.增值税专用发票的______应当与实际交易相符。

四、判断题（本题共20小题，每题0.5分，共10分，正确的请在答题括号中画√，错误的画×）

1.增值税是对商品在流转过程中所有价值额征收的一种流转税。（）

2.消费税的纳税人包括所有在中国境内销售货物的单位和个人。（）

3.增值税专用发票可以由任何纳税人开具给任何纳税人。（）

4.消费税的税率分为比例税率和定额税率两种。（）

5.增值税一般纳税人可以享受增值税零税率政策。（）

6.消费税的纳税义务发生时间为纳税人取得销售款或者取得索取销售款的凭证的当天。（）

7.增值税专用发票的领用数量没有限制。（）

8.消费税的征收范围包括所有消费品。（）

9.增值税专用发票的抵扣期限为开具之日起180天内。（）

10.消费税的纳税地点为纳税人所在地。（）

11.增值税一般纳税人可以开具普通发票，但不能开具增值税专用发票。（）

12.消费税的计税依据是销售额减去成本。（）

13.增值税专用发票的联次中，第一联是发票联，由购货方作付款原始记账凭证。（）

14.消费税纳税人在进口环节不需要缴纳消费税。（）

15.增值税专用发票的取得时间不影响抵扣资格。（）

16.消费税的纳税期限为按月申报。（）

17.增值税专用发票的填写内容可以由销售方自行更改。（）

18.消费税的税率是固定的，不会随着价格变动而调整。（）

19.增值税一般纳税人的认定标准是年应税销售额超过500万元。（）

20.消费税的征收方式只有一次课征制。（）

五、主观题（本题共4小题，每题5分，共20分）

1.请简述增值税和消费税的主要区别，并说明各自的特点。

2.结合实际案例，分析增值税一般纳税人和小规模纳税人在税务处理上的差异。

3.请解释增值税专用发票在增值税管理中的作用，并说明如何正确开具和保管增值税专用发票。

4.针对以下情况，说明如何计算增值税和消费税：

某企业为增值税一般纳税人，2023年10月发生以下业务：

（1）销售自产货物，不含税销售额为200万元，增值税税率为13%；

（2）进口原材料，关税完税价格为50万元，关税税率为10%，消费税税率为5%，增值税税率为13%；

（3）支付给运输公司的运费为5万元，取得增值税专用发票，税率为9%。

请计算该企业10月份应缴纳的增值税和消费税。

六、案例题（本题共2小题，每题5分，共10分）

1.案例题：

某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2023年11月发生以下业务：

（1）销售自产化妆品，不含税销售额为100万元，增值税税率为13%；

（2）委托加工一批化妆品，支付加工费10万元，受托方代收代缴消费税2万元；

（3）进口一批化妆品原材料，关税完税价格为50万元，关税税率为20%，消费税税率为15%，增值税税率为13%。

请根据以上情况，计算该企业11月份应缴纳的增值税和消费税。

2.案例题：

某外贸公司为增值税一般纳税人，2023年12月发生以下业务：

（1）出口一批服装，离岸价格为100万美元，汇率1美元兑换6.5人民币，增值税税率为13%，消费税税率为10%；

（2）进口一批服装面料，关税完税价格为80万元，关税税率为20%，增值税税率为13%；

（3）支付给运输公司的运费为5万元，取得增值税专用发票，税率为9%。

请根据以上情况，计算该企业12月份应缴纳的增值税和出口退税金额。

标准答案

一、单项选择题

1.B

2.A

3.D

4.B

5.A

6.B

7.C

8.A

9.A

10.A

11.B

12.A

13.D

14.B

15.D

16.C

17.A

18.A

19.D

20.B

21.A

22.C

23.B

24.C

25.D

二、多选题

1.ABD

2.AB

3.ABC

4.ABCD

5.ACD

6.ABC

7.ABD

8.ABD

9.ABCD

10.AC

11.ABC