金融企业会计课件

金融企业会计课件演讲人：xx年xx月xx日目录CATALOGUE金融企业会计概述金融企业会计基础知识金融资产与负债业务核算中间业务及表外业务核算财务报告与财务分析金融企业会计信息系统金融企业会计法规与制度01金融企业会计概述金融企业会计是以货币为计量单位，对金融机构的经营活动进行准确、完整、连续、综合的核算和监督的专业会计。定义金融企业会计具有宏观性、社会性、政策性和独特性等特点，其核算和监督的对象主要是金融机构的各项业务和财务活动。特点金融企业会计定义与特点目标金融企业会计的目标主要是向信息使用者提供决策有用的信息，反映金融机构管理层受托责任的履行情况，以及帮助金融机构加强内部管理和控制。职能金融企业会计的职能主要包括核算职能、监督职能、预测职能、决策职能、计划职能和控制职能等。这些职能相互关联、相互渗透，共同构成了金融企业会计的完整职能体系。金融企业会计目标与职能金融企业会计体系包括会计核算体系、会计管理体系和会计监督体系等部分。其中，会计核算体系是基础，会计管理体系是核心，会计监督体系是保障。会计体系金融企业会计制度是指规范金融机构会计行为的规则和准则。它包括国家统一制定的会计准则、会计制度以及金融机构内部制定的会计制度和办法等。这些制度为金融企业会计工作的规范化、标准化提供了重要保障。会计制度金融企业会计体系与制度02金融企业会计基础知识会计要素金融企业的会计要素包括资产、负债、所有者权益、收入、费用和利润六个方面，这些要素构成了会计核算的基础。会计科目会计科目是对会计要素的具体内容进行分类核算的项目，是设置账户、处理账务的依据。金融企业常用的会计科目包括资产类科目、负债类科目、所有者权益类科目、损益类科目等。会计要素与会计科目会计凭证是记录经济业务、明确经济责任、按一定格式编制的据以登记会计账簿的书面证明。金融企业的会计凭证主要包括原始凭证和记账凭证两种。会计凭证会计账簿是由一定格式、相互联系的账页所组成，用来序时、分类地全面记录一个企业、单位经济业务事项的会计簿籍。金融企业的会计账簿主要包括总账、明细账、日记账等。会计账簿会计凭证与会计账簿会计核算方法金融企业的会计核算方法主要包括设置账户、复式记账、填制和审核凭证、登记账簿、成本计算、财产清查和编制会计报表等。这些方法相互联系、紧密结合，确保会计核算的准确性和完整性。会计核算程序金融企业的会计核算程序是指从经济业务发生开始，到编制会计报表为止的全部过程。这个过程包括会计确认、计量、记录和报告等环节，旨在提供真实、可靠、及时的会计信息。会计核算方法与程序03金融资产与负债业务核算交易性金融资产贷款和应收款项持有至到期投资可供出售金融资产金融资产业务核算01020304包括股票、债券、基金等短期投资，以公允价值计量，变动计入当期损益。银行向客户提供贷款形成的资产，以及因销售商品、提供劳务等形成的应收账款。企业有明确意图并有能力持有至到期的非衍生金融资产，如国债、企业债券等。初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产，以及没有划分为其他类的金融资产。负债业务核算银行吸收的各类存款，包括活期存款、定期存款等。银行向中央银行或其他金融机构借入的资金，以及发行的债券等。金融机构之间的资金存放与短期拆借业务。包括应付款项、预计负债等。存款负债借款负债同业存放与拆借其他负债公允价值计量风险识别与评估风险控制措施风险报告与监控金融资产与负债的计价及风险控制金融资产与负债应按照公允价值进行计量，确保会计信息的真实性和准确性。制定风险控制策略，采取风险分散、对冲、担保等措施，降低风险水平。对金融资产与负债面临的市场风险、信用风险、流动性风险等进行识别和评估。定期生成风险报告，对风险状况进行监控和预警，确保业务稳健发展。04中间业务及表外业务核算中间业务定义指不构成商业银行表内资产、表内负债，形成银行非利息收入的业务，包括收取服务费或代客买卖差价的理财业务、咨询顾问、基金和债券的代理买卖、代客买卖资金产品、代理收费、托管、支付结算等业务。中间业务核算特点主要以服务费收入、手续费收入等形式体现，不涉及或较少涉及银行自身资金和负债的变化。中间业务核算方法根据业务性质和服务内容，按照规定的会计科目和核算方法进行账务处理，确保准确记录中间业务收入和支出。中间业务核算表外业务定义01指商业银行所从事的、按照现行的会计准则不记入资产负债表内、不形成现实资产负债但能增加银行收益的业务，包括担保类业务、承诺类业务和金融衍生交易类业务等。表外业务核算特点02主要涉及或有资产和或有负债，具有一定的风险性，需要采用特定的核算方法进行管理和控制。表外业务核算方法03根据业务类型和风险程度，采用相应的会计科目和核算方法进行表外登记和披露，以反映表外业务的规模和风险状况。表外业务核算通过对中间业务和表外业务的全面梳理和分析，识别出各类业务中存在的潜在风险点。风险识别对识别出的风险点进行定量和定性评估，确定风险的大小、性质和可能造成的损失。风险评估针对评估结果，制定相应的风险控制措施和应急预案，降低风险发生的可能性和影响程度。风险控制建立风险监测机制，定期对中间业务和表外业务的风险状况进行监测和报告，及时发现和处理潜在风险。风险监测与报告中间业务与表外业务的风险管理05财务报告与财务分析03财务报告的附注及说明对报表中重要项目进行详细解释和说明，帮助使用者更好地理解报表内容。01财务报告编制应遵循的原则包括真实性、完整性、及时性等，确保报告内容准确反映企业财务状况。02财务报告的主要内容包括资产负债表、利润表、现金流量表等，全面展示企业的财务状况、经营成果和现金流量。财务报告编制要求及内容通过对比不同时期的财务指标，揭示企业财务状况的变化趋势。比较分析法比率分析法趋势分析法因素分析法计算各项财务比率，评估企业的偿债能力、营运能力、盈利能力等。根据企业连续几年的财务报表，分析各项目的变化趋势，预测企业未来的发展方向。分析影响企业财务指标的各项因素，找出关键因素并加以改进。财务分析方法与技巧财务预测与决策支持财务预测的方法包括定性预测和定量预测，通过对历史数据和市场环境的分析，预测企业未来的财务状况。财务预测在决策中的作用为企业管理层提供决策依据，帮助制定合理的发展战略和经营计划。财务决策支持系统利用现代信息技术手段，建立财务决策支持系统，提高决策效率和准确性。风险评估与防范在财务预测和决策过程中，充分考虑各种风险因素，制定风险防范措施，确保企业财务安全。06金融企业会计信息系统定义与功能金融企业会计信息系统是金融企业用于处理会计业务、提供财务信息和管理决策支持的重要工具，具有数据采集、处理、存储和输出等功能。组成要素金融企业会计信息系统主要由硬件、软件、数据、人员和规程等要素组成，其中硬件和软件是系统的基础设施，数据和人员是系统的核心资源，规程是系统的运行保障。发展历程随着信息技术的发展和应用，金融企业会计信息系统经历了手工处理、单机处理、局域网处理和互联网处理等多个阶段，不断向着自动化、智能化和集成化的方向发展。金融企业会计信息系统概述包括凭证处理、账簿管理、期末结账等功能，用于实现金融企业日常会计业务的自动化处理。账务处理模块提供各类财务报表的编制、审核、汇总和查询等功能，帮助金融企业及时准确地掌握财务状况和经营成果。报表管理模块对金融企业的固定资产进行全面管理，包括资产购置、折旧计提、资产处置等业务流程。固定资产管理模块通过对金融企业各项成本费用的核算、分析和控制，帮助企业降低成本、提高效益。成本管理模块金融企业会计信息系统功能模块

金融企业会计信息系统安全与风险控制系统安全控制采取访问控制、数据加密、备份恢复等措施，确保金融企业会计信息系统的数据安全、系统稳定和运行可靠。风险控制策略制定完善的风险控制策略，包括风险识别、评估、监控和应对等环节，有效防范和控制金融企业会计信息系统面临的各种风险。内部审计与监督通过内部审计和监督机制，对金融企业会计信息系统的运行情况进行持续跟踪和评估，及时发现和纠正存在的问题和漏洞。07金融企业会计法规与制度包括《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》等，为金融企业会计提供基本法律遵循。国家层面法规行业监管法规内部控制规范如《商业银行法》、《证券法》、《保险法》等，针对金融行业特点制定的会计监管要求。金融企业需依据内部控制规范，建立健全内部会计控制制度，确保会计信息真实、完整。030201金融企业会计法规体系由政府部门、审计机构等外部机构对金融企业会计活动进行监管，保障金融市场稳定和投资者权益。外部监管金融企业内部设立审计、风险管理等部门，对会计活动进行实时监控和风险评估。内部监管金融企业需按照法规要求，定期披露财务报告和相关信息，接受社会监督。信息披露制度金融企业会计监管制度风险评估与应对金融企业应定