《中小企业财务管理存在的问题及解决策略-以淄博人寿保险公司为例8200字》

中小企业财务管理存在的问题及对策—以淄博人寿保险公司为例TOC\o"1-3"\h\u3678一、财务管理相关理论 115713（一）财务管理的定义 110125（二）财务管理在企业生产经营中具有重要作用 11308（三）财务管理可以提高企业管理层的决策能力 121288（四）财务风险相关含义 217415二、淄博人寿保险公司财务管理问题分析 229397（一）淄博人寿保险公司的概况 227354（二）淄博人寿保险公司财务管理存在的问题 370171.筹资困难，渠道单一 336042.应收账款与存货占比大，资金难以回笼 5323833.内部控制制度不完善 55033三、淄博人寿保险公司财务管理问题产生的原因 68666（一）筹资困难的原因 619311（二）应收账款、存货日常管理不规范 723210（三）内控薄弱，资产疏于管理 712219四、淄博人寿保险公司财务管理的解决对策 729744（一）增强融资能力，拓宽融资渠道 714341（二）强化资产管理，加强财务控制 825690（三）完善财务管理制度 813710五、结语 917988参考文献 9一、财务管理相关理论随着商业的不断发展壮大，如何进行财务管理变得举足轻重，从而逐渐凸显了财务管理模式在企业管理中的重要性。到了21世纪初，随着经济的快速发展和科学技术的不断创新，许多新兴行业不断涌现出来，企业得到快速发展与壮大，同时，金融活动和财务的关系也发生了变化。传统背景下的财务管理方式已不能满足当前的管理需求，人们开始通过利用计算机等工具作为财务决策的辅助工具，使财务管理更加合理和完善。（一）财务管理的定义财务管理是指投资、融资、经营、利润分配等经济管理活动，这类活动是企业整体管理活动的组成部分，它是根据国家相关财经法规，以一定财务管理的方法及内容，有目的地进行企业财务活动的经济管理活动(张伟强,李梅花,王志远,2022)。优化投资决策与管理、融资决策与管理、营运资金决策与管理、股利决策与分配是财务管理的主要内容。财务管理能够使企业现金流达到最佳配置和运动，实现价值最大化的目标。（二）财务管理在企业生产经营中具有重要作用财务管理既涉及资产，也涉及负债，对于企业日常经营十分重要，涉及到生产经营的方方面面，如对采购成本的审核，对存货的盘点。加强财务管理，既有助于保持企业的经营活力，又有助于降低企业的财务风险，在盈利能力与风险防范能力两者之间实现一个良好的平衡(赵金龙,刘玉婷,陈俊,2021)。在企业管理活动中，财务管理有双重作用：一是制约性，可以提示差错，纠正错误，保证财务活动的规范性；二是促进性，可以保证资产的安全，改进财务活动，提高财务资金的运行效率。（三）财务管理可以提高企业管理层的决策能力在企业生产销售的过程中，财务管理扮演者重要的角色，只要出现一点点的问题，都会在财务工作当中呈现出来。作为企业日常管理的重要形式之一，财务管理当公司在发展过程中资金周转出现问题时，就会严重影响公司的生产经营和销售等活动(杨晨曦,黄晓丽,2021)，如：资金短缺、资金断裂等。致使公司产生资金危机，影响公司发展的同时，也对公司的生产经营造成影响，严重还会导致公司面临破产。因此，在对公司进行管理时，管理者必须从根本上解决资金管理领域的各种问题，加强财务与其他部门的协调配合，重点体现出财务管理在企业中的地位和作用(吴浩宇,徐雪儿,孙明)。作为被摆在企业内部管理的中心位置的部门，财务管理是企业的核心，是企业发展的根本。企业日常管理中涉及到的资本活动属于财务管理范畴，使得财务管理在企业经营过程中的重要性日益凸显(马雨晨,朱志敏,胡雅莉,郭文博,2020)。唯有不断树立正确合理的经营理念和财务管理水平，才可能有效地保障企业的运转，进而促进企业的发展。（四）财务风险相关含义1.财务风险的概念财务风险是指由于财务活动过程中各种不可预知或控制因素而导致的财务状况的不确定性，从而导致企业遭受损失的可能性。财务风险管理是指企业确定测量和评价过程的财务管理风险，并及时采取有效的预防和控制的方法，来应对经济的方法是合理可行的，保障安全管理财务管理确保损失其经济利益的过程的正常发展(何丽芳,高建华)。2.财务风险的类型（1）筹资风险在资本结构决策中，科学安排债务资本以及权益资本是十分重要的。权益资本成本一般来说比债务资本的成本要高一些，因为债务利率通常低于股票利率，债务和利息是需要进行纳税的，具有税收功能。因此，由于市场在一定时期内的不完善，合理增加负债资本比率，降低股权资本比率，可以降低企业综合资本成本，提高公司价值(梁子扬,赖欣妍)。利用债务融资可以获得财务杠杆，但如果企业不计后果的融资，使得企业负债规模过大，则会使企业承担利息支出过大，进而有可能发生无法抵御的财务危机。（2）投资风险由于各种因素和投资回报，企业投资活动中的风险预期达到目标。投资风险主要有以下3种(邹志鹏,陆明哲,冯紫,2020：一是投资项目不能投入生产，进而也就无法盈利；二是，资金已经投入到了生产运行中，但是一直是亏损状态，使得企业利润降低；三是二级投资的能力和偿付能力不足，虽然没有亏损，但是却也会使得利润水平低下，利润率低于银行存款利率。投资项目不是亏损，利润率高于银行存款利润率，但低于目前企业财务利润率水平(谢昊宇,彭梦琪,戴俊,2018)。（3）经营风险由于企业经营过程中的市场不确定性以及出售产品后现金的时间和数额不确定性，产品可能无法出售。主要业务风险如下:库存风险:库存过多将导致产品积累和占用企业资金，太少的库存可能会导致原材料,不合时宜,从而可能影响企业正常生产。应收账款变现风险:由于过度信贷销售造成管理费用增加的可能性。二、淄博人寿保险公司财务管理问题分析（一）淄博人寿保险公司的概况淄博人寿保险公司是山东综合金融行业的代表性企业，深耕综合金融领域多年，淄博人寿保险在曾经在2018-2020年三年连续获得我国“国家综合金融企业荣誉金奖”、“国家优质纳税企业”以及入围了“淄博市优质综合金融企业”。淄博人寿保险的发展是我国综合金融企业改革创新的缩影，因此能够在很大程度上代表着我国综合金融企业的发展状况。公司秉承“实干创造未来”的企业精神，坚持做出高品质产品，本着“追求、质量、技术、精神”8字宗旨，基于综合金融市场需求进行不断创新，使公司始终处于综合金融行业前沿，引领综合金融行业的发展。目前，淄博人寿保险公司实行的是综合管理制度，由总经理直接管理，部门负责人直接向总经理汇报本部门经营情况。各部门各司其职，相互配合。作为公司的财务部门主要职责是负责核算淄博人寿保险公司的全部流水资金、审计监督、成本结算等，并且部门设有三个岗位财务部主任，由总经理直系亲属担任此职，负责公司全部财务工作。图2淄博人寿保险公司组织结构图（二）淄博人寿保险公司财务管理存在的问题经过实地调研和分析，该公司财务管理中出现的问题主要有：1.筹资困难，渠道单一由于在注册期初淄博人寿保险公司规模小，注册资金少，其规模决定了公司的可融资渠道有限，融资来源主要运用私人信贷公司、银行贷款这两种融资渠道，银行贷款因为企业信用与规模问题，融资金额很少，私人信贷公司具有很高的利息，这就导致了在淄博人寿保险公司后期资金匮乏的时候可借款金额和可融资金额不足以支撑公司后期的运营，致使淄博人寿保险公司举步维艰，这间接影响了淄博人寿保险公司能够进行融资的渠道(龚子琪,程晓锋,魏文静)。最后，导致淄博人寿保险公司后期资金不足时，可以融资的金额和可以借贷的金额无法支撑人寿保险公司后期的运作，因此公司的发展遭受到了阻碍。在银行贷款上，淄博人寿保险公司的实际经营状况影响其贷款额度，由于负债率较高，因此很难从银行获得贷款。表1淄博人寿保险公司资产负债率年份2017年2018年2019年2020年资产负债率16.220.930.631.2如上表所示，2017年淄博人寿保险公司年度债务仅为16.2％。一个管理良好的公司的杠杆比率通常会随着债务比率的增加而呈下降趋势，但是随着销售的增长，淄博人寿保险公司的债务权益比率却逐年增加，2020年资产负债率为31.2%，事实证明，淄博人寿保险公司的管理经营状况每况愈下。我国的国家政策规定，银行等金融机构对中小企业贷款要更加谨慎，申请贷款要更加严格。无论其公司的规模大小或公司的经营状况如何，所以类似与淄博人寿保险公司的企业很难从银行贷款，以获得低息贷款，其主要原因是淄博人寿保险公司的资产负债率影响其融资和贷款行为。在这种情况下，淄博人寿保险公司的资金来源是私人信贷公司，以及银行贷款，如果运用私人信贷这种方式，虽然私人信贷公司的注资可以暂时缓解淄博人寿保险公司的资金不足的问题，但增加了淄博人寿保险公司的融资风险，这种高融资成本使得淄博人寿保险公司的经营成本上升，经营过程负担过重，它逐渐侵蚀了企业的利润(汪小梅,崔建玲,袁晓东,陶婉儿)。时至今日，我国一些中小综合金融企业在发展过程中仍然资金不足。融资困难等问题，这些问题的产生对企业的运行方式和业务展开形成了许多的负面影响。这主要原因在于以下几个方面：一方面，中小企业负债水平过高，导致金融风险出现的可能增大，也简介导致中小企业融资成本上升。因为中小企业成长和发展阶段存在的这些问题，进而影响了公司的声誉、形象，才形成了如今面对中小综合金融企业的贷款时，银行尤为谨慎的局面，究其原因都是与中小企业的经营能力、偿债能力有关。即使是当银行贷款审批通过时，其贷款利率也是较高的，这意味着中小企业将不得不付出更多的融资成本(蒋士辉,孔丽娟,范博文,2021)。另外一方面，国家政策问题。虽然国家也出了相关的政策扶持，给予了部分综合金融企业如小微企业等减免税额，在一定程度上为中小型企业的发展减少了负重，但是始终有兼顾不到的地方，甚至有关扶持机构比较少。所以，中小综合金融企业将在竞争激烈的市场中处于劣势，尤其是在国内外市场竞争激烈的背景下。现有政策也限制了淄博人寿保险公司的发展，导致这些企业在很多方面的需求都比较欠缺。最后，因为绝大多数中小企业属于民营企业，所以大部分金融贷款机构出于各方面的考量，从中小企业贷款需求来看，他们似乎都不是很看重(甄志宇,邵雪娇,吕家)。由于种种原因，淄博人寿保险公司企业发展不稳定，甚至可能严重阻碍其发展。2.应收账款与存货占比大，资金难以回笼从下表中描述的数据来看，可以得出近年来，淄博人寿保险公司应收账款周转率和存货周转率逐年减少，周转天数却不断逐年增加，这说明公司的回收率缓慢，平均回收期延长，导致过度的债务损失；资金流动性弱，资金难以回笼，偿债能力越来越差，最终将会导致淄博人寿保险公司应收账款的速度变慢，存货变现变缓，还会造成资金被占用的时间延长，致使淄博人寿保险的管理工作的效率越来越低。表2淄博人寿保险公司2017年-2019年营运资金周转情况表（单位：元）时间项目2017年2018年2019年2020年应收账款平均余额a1697869149540716395601656230存货平均余额b1039276142528517284961823659主营业务收入c（元）2983470250209523849782156940主营业务成本d（元）1938958167983716426261623365应收账款周转率（e=c/a）1.761.671.451.21存货周转率(f=d/b)1.871.180.950.76应收账款周转天数（天）（360/e）205215247256存货周转天数（天）（360/f）1933053793953.内部控制制度不完善由于淄博人寿保险公司资金规模小，管理人员少，组织机构简单明了，导致淄博人寿保险公司部门机构不能像大型企业一样健全完善，尤其是财务管理工作方面。如图3所示，淄博人寿保险公司的财务部门由三名财务主任主管公司全部财务工作，下设会计1人，出纳1人，负责记账与银行事务。这些部门人员之间相互协作、共同完成人寿保险公司的全部财务工作任务。图3淄博人寿保险公司财务部门组织结构图作为淄博人寿保险企业的管理者，如果不能认识到财务内控是怎样的制度，不能领会它的重要性，那么就有可能导致财务工作岗位出现一人多位，进而出现一个岗位占了很多人的局面。虽说根据会计工作岗位设置是可以出现这种情况，但是淄博人寿保险公司的财务工作，人寿保险公司出纳人员的工作内容基本上是负责涉及现金和银行的相关业务以及有关的账务处理；会计人员的工作内容主要是负责审核凭证账簿、盘点相关物资和收集整理相关会计资料的工作等；而稽核岗位部门主任则负责成本会计、流动资本结算、工资会计和相关报表生成等会计工作，还涵盖了淄博人寿保险公司账目的审计、报表的审核以及除了日常银行业务以外的所有事项，从淄博人寿保险公司的部门结构组织来看，某些职位职责权力已经大大的超出了该工作岗位的职责权限范围，尤其是部门主任还是总经理的亲属担任这显然不符合内控制度的要求(傅丽华,侯明亮,潘若愚,冉志勇,2021)。所以，在这样的工作环境、工作氛围下，其工作结果可想而知：财务管理人员只能听从总经理的意愿，这违反了综合金融行业职业道德，甚至不能履行其工作岗位的职能，财务部门就会逐渐沦为一种摆设，造成职权不分、岗位内容不明确、管理层次混乱，最终使财务信息无法得到有效保障。再者，淄博人寿保险公司缺乏独立的审计机构和有效的监督管理机构，使得淄博人寿保险公司财务运行时，极有可能出现“一言堂”的局面。三、淄博人寿保险公司财务管理问题产生的原因（一）筹资困难的原因关于淄博人寿保险公司筹资困难，据分析其原因主要体现在以下几方面：一是，缺乏相应的抵押担保。淄博人寿保险公司生产经营规模有限，使廉价的土地、厂房和机器设备等的抵押担保价值有限，而银行通常又太不接受除不动产以外的抵押担保物品，企业也很难找到合适的人来做贷款担保，这就导致了金融贷款机构对公司的融资贷款比较小心谨慎，银行给予这类中小企业的贷款申请通过率较小。二是，筹资成本高、手续繁杂耗时。这几年，淄博人寿保险公司的资产负债率已经呈增高的趋势发展，以致银行贷款机构对淄博人寿保险公司的信用评估等级下降。公司即使是争取到了贷款的机会，还要经过各种各样的贷款办理手续以及比较高的贷款利率。三是，资本市场不健全。实际上，如今的资本市场缺少为中小企业进行融资的市场。资本市场入市门槛过高，导致大部分中小企业发展规模难以达到入市要求，这使得中小综合金融企业无法通过发行债券和股票进行投资和融资。（二）应收账款、存货日常管理不规范从以上对数据的分析中不难看出，淄博人寿保险公司在参与应收账款和存货的日常管理时，意识是比较薄弱的，旨在追求利益最大化原则，不断盲目扩大生产销售规模，因此淄博人寿保险公司有大量的帐目和存货，导致公司流动资金越来越少，使公司缺乏相应对的财务风险管理机制。同时，又因为公司没有构建出与本公司相匹配的风险管理制度，使应收账款与存货的管理缺乏科学性，没有专门的财务人员对应收账款的坏账、欠款等以及对存货的存放、管理等进行及时处理，岗位分工不明确，最终使公司账面上留存大量的应收款项，导致应收账款的能力越来越弱，存货变现也同理，导致资金流动越来越差。此外，淄博人寿保险公司也没有完善相关信用管理的措施。出于对客户的信任，公司不评估客户的信用水平，没有进行有关信用筛选与审查，随意的给予客户赊销，因此，公司应收账款的风险增大，收款可能性降低，淄博人寿保险公司坏账损失增加。（三）内控薄弱，资产疏于管理因为中小企业的所有权和管理权在通常情况下是合并的，所以当企业家盲目追求利润最大化时，往往就会忽视财务管理制度的发展。至长久以来，公司内部控制制度得不到完善与发展，更不用说公司能有一个科学、有效、健全的财务管理制度去运作公司。除此之外，即使淄博人寿保险公司有财务管理制度，但是由于林林总总的原因，在现行的财务管理体制的实施过程中，上层领导不愿意遵守既定的规则，领导拥有最终的发言权和行使决定权，因此，企业的决策不受财务管理体制的限制，不能从淄博人寿保险公司财务部门取得有效的财务分析和财务预测，形成有效的管理机制，因此，其财务信息的真实性和可靠性无法得到有效保证。最后使内部控制形同虚设，使得固定资产、无形资产等管理混乱，会计工作岗位职责不明确等问题的产生。四、淄博人寿保险公司财务管理的解决对策（一）增强融资能力，拓宽融资渠道淄博人寿保险公司融资渠道过于单一，自身财务管理不规范健全，引起资金积累数量有限，进而影响公司未来生产经营规模的扩大和发展。因此，淄博人寿保险企业想要解决资金短缺和资金周转的问题，就需要企业拓宽融资渠道，增强自身汲取资金的能力。首先，一个综合金融企业要想吸引投资者投资，就需要具备有多方面的优点，例如优秀的团队、广阔的市场、先进的技术、良好的企业形象，等等。想要发展融资，良好的企业形象是一切的基本。因此中小企业必须树立良好的信用形象，及时还款，诚信可靠。毕竟在高风险的经济环境下，没有哪一家金融贷款机构或投资者愿意将资金投放在一个没有偿付能力的企业身上。其次，淄博人寿保险企业需要做到从实际出发、实事求是，根据自身所处的行业以及本企业业务发展的特点和思路，将企业少有的资金投放到一些投资期较短、风险效益较低的项目里，尽可能在短时间内得到相应的利益回报，作分散性投资。如加大民间资本、社会资金、保险政策性资金的整合力度。这不但拓宽了融资渠道，还改善了企业获得资本。最后，因为中小综合金融企业的社会信用度较低，尤其是信用体系本身就不完善的企业，所以容易给贷款机构留下易拖欠、易推脱还款的印象，进一步还会妨碍了具有社会信用良好、社会信用体系完善的中小企业享受良好的贷款机遇，最后造成企业融资更加困难。所以，淄博人寿保险企业要不断提高社会信用水平，完善社会信用体系，增强企业信用意识，在借款期限内及时或提前制定企业还款计划，不推脱还款，准时归还，为了维持企业良好的银行账户，为淄博人寿保险企业未来借款融资创造一个有利的条件。此外，银行也需要增加对中小综合金融企业的贷款额度，将风险共享机制引入到多源贷款当中，多渠道分散贷款风险，增加对中小企业融资的支持，并帮助企业走上和平发展的道路以及实现企业融资现代化。（二）强化资产管理，加强财务控制在企业中，财务管理通常具有很高的地位和作用，在新经济蓬勃发展的背景下，中小企业一方面要加强对财产物资的管理，健全财务管理，提高资产管理意识，把财产物资的管理当作企业财务管理未来发展的重点管理内容。例如，淄博人寿保险企业要加强对存货的管理，对产品的需求要有一个科学的预测和分析，减少不必要的生产与销售，通过提高存货周转率，来进一步提升淄博人寿保险企业的流动性以及资产变现能力；另一方面，加强对应收账款的管理，建立风险管理制度和待收账户信用评估制度，具体方法上可以对账户进行调查，从还款时间、借款金额等展开调查；聘请专门财务人员对淄博人寿保险公司的应收账款进行定期核对检查，同时聘请专业工作人员对未收的应收账款进行相应的催账，严防账龄较长、收不回款的问题，使人寿保险企业死账、坏账得到大幅度降低，提升企业资金的流动性，提高贷款偿债能力。（三）完善财务管理制度为避免淄博人寿保险企业出现上述问题，必须对财务管理加以重视，企业必须与时俱进，不断创新，持续优化财务管理体质，提升企业水平。第一，确保完善的财务管理。淄博人寿保险企业应该根据合理性与针对性原则，制定与企业生产经营发展相适应的财务管理制度，确保财务管理制度在企业内部得到有效实施，以此提高企业自身管理水平。第二，建立以财务管理事务为主的财务管理机构，合理配置财务资源，确保不同问题的标准化。同时根据目前淄博人寿保险财务的发展情况，完善财务管理的范围，将资金、预算、审计等的管理事项纳入财务管理体系，并在条例中明确体现，为工作提供有效的保证。第三，建立内部审计机构，制定专门的审计程序与审计内容，使财务部门与审计部门相互制约、相互监督，使企业财务风险得以降低，实现淄博人寿保险的财务管理职能的有效实行。在面对薄弱环节财务管理中的财务控制问题时，需要做好以下一些管控工作：首先，企业必须提高资金管理意识，建立资金的全方位管理，只要资金管理到位，就能保证淄博人寿保险企业资金的有效使用和周转，使企业的收支业务得到更好的规划与发展，也使企业的生产经营产生更加多的积极效益。同时，企业经营管理者应该狠抓资金管理这一块内容，把它作为人寿保险公司企业财务管理的主要管理目标，加强对资金管理的落实和监督，严格确保财务控制的管理质量。其次，提高资金的使用率。淄博人寿保险企业应该加强资金来源的协调，合理配置资金的使用，尤其是在处理存货、对待应收账户这些方面。企业必须在事前、事中、事后都加强对存货和进账款使用金额的控制，尽可能减少和合理地使用资金。最后