深圳建设工程公司财务管理制度

深圳建设工程公司财务管理制度1、总则1.1为加强财务管理,正确、及时、完整的反映公司财务状况和经营成果,提高公司经济效益,根据国家有关法律、法规及财务制度,结合公司具体情况,制定本制度;1.2财务管理的基本原则是建立、健全公司内部财务管理制度,做好财务管理基础工作,如实反映企业财务状况,依法计算和缴纳国家税收;其基本任务是做好财务收支的计划、控制、核算、分析和考核工作,筹措资金、有效运用资金,提高公司经济效益;1.3公司财务部应认真分析、反映本公司财务计划执行情况,及时发现存在的问题,并分析产生原因,提出解决的办法和措施;1.4财务管理工作要贯彻“勤俭办公司”的方针,勤俭节约,精打细算,在公司经营中制止铺张浪费和一切不必要的开支,降低消耗,增加积累;1.5财务人员应当好公司领导的参谋,为公司聚财、理财、用财出谋划策,严格把好财务收支关,为提高公司效益努力工作;2、会计核算原则2.1公司执行中华人民共和国会计法、会计人员职权条例、新企业会计准则和企业财务通则等法律法规关于会计核算一般原则、会计凭证和帐簿、内部审计和财产清查、成本清查等事项的规定;2.2公司采用国家规定的会计制度的会计科目和会计报表,并按有关的规定办理会计事务;2.3记帐方法采用借贷记帐法;记帐原则采用权责发生制;以人民币为记帐本位币;人民币同其他货币折算,按国家规定的会计制度规定办理;会计期间应按会计制度规定,以公历日历时间年、季、月为结账日,一般情况下不得擅自提前或延后,各项目部以公历时间月为结账日;2.4会计核算工作以实际发生的经济业务为依据,做到记录准确、内容完整、方法正确、手续齐备、符合时限;2.5每一笔经济业务,都必须取得或者填制原始凭证；原始凭证经审核无误,才能据以填制记帐凭证;2.6存货、成本以实际成本进行核算和登记入帐;存货的核算采用永续盘存制;领用或出库的原材料、产成品等按先进先出法核算;2.7固定资产每6个月盘点一次,发生坏帐损失时,采用直接冲销法核算;3、财务机构及人员3.1依照健全、有效的原则设置财务会计机构,配备财务会计人员,依法办理财务会计工作;实行账、物、钱分管制;3.2公司根据实际需要,设置财务部,主持本公司的财务会计工作,并按公司财务制度要求,指导监督各项目部的财务工作;财务部经理由总经理提名,总经理任免;财务部成员按业务活动的需要划分岗位设置;4、财产管理4.1条固定资产的确认标准：4.1.1预计使用年限在一年以上；4.1.2在使用过程中保持原有的物资形态；4.1.3单位价值在2000元以上；以上三条应同时满足4.2单位价值低于2000元,但属生产经营主要设备的也可列为固定资产4.3不属于生产经营设备的,但使用年限超过两年,单位价值在2000元以上的也可列为固定资产;4.4使用年限在1年以上,单位价值低于2000元的均列入低值易耗品范围;4.5公司财产实行分级管理;所有财产由财务部列帐记载,财产使用部门必须登记资产使用情况台账;办公室参与管理,属经营使用的各种财产分别由使用部门管理;属生产使用的由生产部门统一管理,属非生产使用的由办公室管理;4.6使用公司的各种财产必须按规定定期进行检修;4.7固定资产发生损坏时,使用部门应立即报告统一管理部门,损坏严重时,必须报告副总经理、总经理,属责任事故时,公司办公室查明原因,按损失情况分摊责任;低值易耗品和工、器具发生损坏时,由使用部门或使用人向有关管理部门办理交旧领新,属人为损坏者,由责任者进行赔偿;4.8固定资产或低值易耗品报废时,由归口主管部门提出报告,办公室和财务部核查后,经副总经理、总经理批准后报废,并由归口主管部门进行处理;4.9固定资产按以下类别分别计算折旧：房屋、建筑物暂按35年计提折旧；汽车按行驶里程或10年计提折旧；机器、机械、和其它设备为5年；器具、工具、家具等为3年;每一固定资产在确定其残值后,按直线法计提折旧,从投入使用月份的次月计算,停止使用的,自停用月份的次月起,停止计算折旧;固定资产提足折旧后,仍可继续使用的,不再计提折旧；提前报废的,不补提折旧,一次性处理;4.10各种低值易耗品的摊销采用一次摊销法,某些直接用于生产的低值易耗品,按使用时间一次性摊销计入成本;4.11公司如需添置固定资产,应由办公室事先填制物品申购单,经总经理审批后交至财务部备案,财务部事后根据物品申购单和发票入账;4.12办公室应按每台固定资产设立固定资产明细卡,明细卡一式二份,由财务部和办公室各执一份,明细卡应注明固定资产的名称、原值、年折旧率、使用时间、使用地点、保管人或领用人;主要附属设备等有关资料应有保管人或领用人签字;4.13为便于管理,办公室应按资产类型及时对每台固定资产进行编号,贴上标签,做好备案,年末由财务部协同办公室对固定资产进行盘点、核对;固定资产在公司内部的使用地点若发生变化,办公室应及时通知财务部,会同更正有关备案资料,保证账、卡、物一致;4.14各项目部的固定资产视同公司管理要求执行,同时将固定资产明细清单报送公司办公室及财务部各一份;4.15项目部固定资产发生变化时,如工程结束需调拨其他工地使用时,要履行调拨手续,由办公室批准并及时调整固定资产账户,报公司办公室及财务部备案;5、成本及费用管理5.1条公司的工程项目款项的支付一律实行申请、报批手续,公司财务部对经总经理批准支付的款项及总经理签字的预算内的申请付款款项,办理付款手续,对未经申报及申报后未经批准的款项,即不符合财务手续的款项,财务部有权拒付;5.2严格进行工程成本和管理费用的管理和控制;从材料设备采购、日常开支到工程预算,应进行全过程管理和控制,努力降低工程成本;不得超标准支付工程款项;5.3条财务部在工程付款记账方面按不同材料供货单位、按不同分包单位,分别设置预付款和应付帐款明细账;在合同最后一次付款时工程管理部必须与财务部对帐,经财务部确认实际付款情况后,方可付款;5.4公司的管理费用,包括办公费、业务费、工资、房租等,采取在经总经理批准的预算内,按实报销的形式,由总经理批准、财务部负责执行,公司财务部控制使用,不得随意突破限额;凡属国家规定应于支付的费用如税务、财政、会计、律师咨询费等按实列支,在发生时单独申报预算交总经理审批;5.5对外签订材料、设备、工程承包、劳务分包等方面合同应严格按照经济合同管理办法规定执行;6、借款及报销6.1员工因工作需要借款时,填写借款单,经各级主管领导加具意见,总经理批准后,由财务部办理借款;6.2员工借款当月内,出差人员回公司后七天内必须报清帐目,交回余款;6.3除差旅费的旅差补贴外,无论购买物品或报销费用,均需有与报销金额相符的正式发票;属购买物品的,还必须附有与发票的名称、规格、数量、金额相符的收料单或有验收人签收;6.4所有借款单或报销单均应由财务部经理复核;6.5各部门项目部必须严格控制各种费用的开支;6.6各部门项目部必须在每月25日前向公司财务部递交次月的资金计划,包括差旅费、应酬费、业务费及办公费,由财务部核定后交总经理审批;6.7费用支出标准、报销津贴及审批权限一差旅费的报销1、办事人员出差,必须填写差旅费报销单,经部门项目部负责人签字证实,交由财务部复核,副总经理审核、总经理审批;二接待：因业务需要接待时,必须事前经总经理批准方可接待;三医药费:公司已有医疗保险的人员发生医疗费或体检费在社保机构报销,公司不报支该类费用；公司统一安排的体检活动以及新入职员工的体检费可以报支;6.8未经批准,任何员工擅自购买物品不予报销;7、会计凭证和档案保管7.1会计凭证必须内