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文档简介

1/5会计实操文库做账实操-美发用品有限公司账务处理1.原材料采购账务处理现金采购假设美发用品有限公司购买一批洗发水原料，金额为20,000元，用现金支付。会计分录：借：原材料洗发水原料20,000贷：库存现金20,000赊购若购入价值15,000元的护发素包装瓶，供应商给予30天的信用期。会计分录：借：原材料护发素包装瓶15,000贷：应付账款[供应商名称]15,0002.生产过程账务处理领用原材料生产车间领用洗发水原料12,000元用于生产洗发水。会计分录：借：生产成本直接材料12,000贷：原材料洗发水原料12,000人工成本核算本月车间工人工资共计10,000元。会计分录：借：生产成本直接人工10,000贷：应付职工薪酬10,000制造费用分配车间设备折旧每月3,000元，水电费2,000元，这些制造费用要分配到生产成本中。会计分录：借：生产成本制造费用5,000贷：累计折旧车间设备3,000贷：制造费用水电费2,000产品完工入库假设上述投入生产的洗发水完工入库，生产成本总计27,000元（12,000+10,000+5,000）。会计分录：借：库存商品洗发水27,000贷：生产成本直接材料12,000贷：生产成本直接人工10,000贷：生产成本制造费用5,0003.销售业务账务处理现销公司销售一批洗发水，售价为40,000元，收到银行存款。会计分录：借：银行存款40,000贷：主营业务收入40,000同时，结转销售成本（假设成本为27,000元）借：主营业务成本27,000贷：库存商品洗发水27,000赊销销售一批护发素，售价30,000元，给客户60天的信用期。会计分录：借：应收账款[客户名称]30,000贷：主营业务收入30,000同时，结转成本（假设成本为[X]元，根据生产护发素的成本计算）借：主营业务成本[X]贷：库存商品护发素[X]4.期间费用处理管理费用公司行政部门本月发生办公费用4,000元，用银行存款支付。会计分录：借：管理费用办公费4,000贷：银行存款4,000销售费用为推广美发用品，参加展会花费8,000元，用银行存款支付。会计分录：借：销售费用展会费8,000贷：银行存款8,0005.税务处理增值税计算（假设增值税税率为13%）对于现销40,000元的洗发水销售业务，销项税额=40,000×13%=5,200元。会计分录：借：银行存款5,200贷：应交税费应交增值税（销项税额）5,200对于购进20,000元洗发水原料（假设增值税税率为13%），进项税额=20,000×13%=2,600元。会计分录：借：应交税费应交增值税（进项税额）2,600贷：库存现金（或应付账款等）2,600期末计算应缴纳增值税=销项税额进项税额=5,2002,600=2,600元。会计分录：借：应交税费应交增值税（转出未交增值税）2,600贷：应交税费未交增值税2,600所得税计算（假设公司利润总额为30,000元，所得税税率为25%

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