《商业银行经营管理》课件-商业银行资本经营与管理

模块二

商业银行资本经营与管理任务一认识商业银行资本金（一）

本模块知识结构2.1.1商业银行资本的内涵权益资本权益资本——它是从财务、会计角度理解的银行财务报表中显示的所有者权益，即银行所有者在银行资产中享有的经济利益，是银行资产总额减去负债的差额。具体来说，权益资本包括银行的实收资本、资本公积、盈余公积和未分配利润等。监管资本监管资本——是监管当局针对银行资本所提出的最低要求，包括核心资本和附属资本。通常意义上所说的资本充足率中的“资本”概念即是监管资本。经济资本经济资本是指银行抵御风险、吸收损失必须拥有的最低所需资本，是基于银行全部风险之上的资本，因此又称为风险资本。银行的经济资本（非预期损失

=

信用风险的非预期损失+

市场风险的非预期损失+操作风险的非预期损失三个层次资本的关系经济资本

≤

权益资本

≤

监管资本拓展知识：预期损失、非预期损失和经济资本的关系预期损失是在一般正常情况下银行在一定时期内（通常为一年）可预见到的平均损失。非预期损失是指银行无法事先预测的、实际损失偏离预期损失水平的波动幅度。非预期损失是银行面临的真正风险，就需要银行用资本进行抵御。经济资本等于设定在置信水平上的、银行的非预期损失总和。请思考：会计角度的资本概念注册资本实收资本股权资本财务角度的资本概念产权资本——企业对净资产的求偿权所有者权益——所有者在资产顺序中所享有的经济利益模块二

商业银行资本经营与管理任务一认识商业银行资本金（二）1.1.2商业银行资本的功能保护功能（吸收亏损）

商业银行的资本通过弥补经营过程中发生的损失，为银行免遭被兼并、倒闭和破产提供保护；资本能提升社会公众对商业银行的信心（包括存款人和借款人）知识拓展：我国商业银行的存款保险制度存款保险制度是指由符合条件的各类存款性金融机构集中起来，建立一个保险机构，由存款机构作为投保人按一定存款比例向其缴纳保险费，建立存款保险准备金，当成员机构发生经营危机或面临破产倒闭时，存款保险机构向其提供财务救助或直接向存款人支付部分或全部存款，从而保护存款人利益、维护银行信用、稳定金融秩序的一种制度。我国自2015年5月1日起开始实施存款保险制度，该制度允许商业银行破产，并实行储户限额偿付。营业功能

银行开业必须拥有一定的资本可以满足银行在经营过程中对房屋、设备和办公用品以及科技投入等方面的要求；可以填补银行在业务营运过程中出现的偶发性资金短缺。

我国不同商业银行的注册资本金要求（2020商业银行法修订意见）单位：亿元管理功能

管理功能是指资本为监管当局提供了控制银行风险的管理杠杆。金融监管当局对银行设置的最低资本要求实际上起到了限制商业银行片面谋求发展而盲目扩张经营规模的作用。在市场经济条件下，银行资本承担着限制扩张和风险管理的重要经济功能。思考

银行经营是存在不确定性的，银行经营要承担风险损失，请思考银行的损失主要来自于资产经营还是负债经营？什么是“资不抵债”？结合资本的功能，你认为银行在化解风险损失时，资本承担着怎样的功能？模块二

商业银行资本经营与管理任务二商业银行资本的适度性和测定方法2.2.1商业银行资本适度的内涵与资本充足性的测定方法商业银行资本适度的内涵

资本适度即资本充足，有两层意思：一是银行资本能够抵御其涉险资产的风险及当这些涉险资产的风险变为现实，银行资本足以弥补由此产生的损失；二是对银行资本的要求应当适度，如果过高，会影响金融机构的业务开展及资产的扩张，如果过低会给银行带来经营风险甚至倒闭。资本数量充足

资本数量充足是指商业银行资本数量必须超过金融管理当局所规定的，能够保障正常营业，并足以维持充分信誉的最低限度。它包含了资本适度的含义，即保持过多的资本是没有必要的。

资本结构合理资本结构合理，是指各种资本包括普通股、优先股、留存盈余、长期债券等在资本总额中应占有合理的比重，以尽可能降低商业银行的经营成本与经营风险，增强经营管理与进一步筹资的灵活性，并符合金融管理当局对不同资本种类的不同侧重及银行本身的经营目标和方针政策。

资本充足性的测定方法EDCBA资本与资产比率（20世纪40年代末，7%以上）资本与风险资产比率（15%以上）纽约公式（资本与分类资产比率，8%以上）综合分析法（20世纪70年代，综合8个因素，后来CAMEL原则）资本与存款比率（20世纪初，10%以上）表2-1美国商业银行风险资产分类表

综合分析法考虑的八个因素

思考就上述资本充足率衡量标准的演进，你认为哪种方法最为科学？模块二

商业银行资本经营与管理任务三《巴塞尔协议》与银行资本金的外部监管（一）2.3.1《巴塞尔协议Ⅰ》与银行资本金的监管资本的构成

核心资本（一级资本）

实收资本是指已发行并完全缴足的普通股和永久性非累积优先股，这是永久的股东权益。其中，非累积的优先股是指银行没有法律义务支付累积未分配股息的那部分优先股。公开储备是指以公开的形式，通过保留盈余或其他盈余，反映在资产负债表上的储备，包括股票发行溢价、保留利润、普通准备金和法定准备金的增加值等。附属资本（二级资本）

未公开储备：虽未公开但已反映在损益表上并为银行监管机构所接受的储备重估储备：房产业重估储备

证券重估储备普通准备金：是指为防备未来可能出现的一切损失而设立的，在损失一旦出现时可随时用于弥补的准备金。混合资本工具：是指具有一定股本性质又有一定债务性质的资本工具，包括可转换为普通股的债券、长期性的优先股、累积性的优先股次级长期债务资本：包括普通的、无担保的初级债券和到期年限在五年以上的次级债券资本工具以及不允许赎回的优先股资本的扣除

从核心资本中扣除商誉从资本中扣除对从事商业银行业务和金融活动的附属机构的投资风险权重系统

1.表内资产的风险权数根据资本与风险资产匹配的规律，《巴塞尔协议Ⅰ》将银行的表内资产（资产负债表内资产）进行分类，其风险权数分别为分为0、20%、50%、100%。表内风险资产=Σ表内资产额×风险权数风险权重系统

。表2-3表内资产风险权重风险权重项目0%现金；以本国货币定制的对中央银行和中央政府的债权；对经济合作与发展组织（OECD）国家的中央银行和中央政府的其他债权；用现金或者用OECD国家中央政府债券做担保，或由OECD国家的中央政府提供担保的贷款0%、10%、20%、50%由各国自定对国内公共部门实体的债权和由这些实体担保的贷款20%对多边发展银行（例如国际复兴开发银行、泛美开发银行、亚洲开发银行、非洲开发银行、欧洲投资银行）等的债权；对OECD国家内注册银行的债权以及由OECD国家内注册银行提供担保的贷款；对OECD以外国家注册的银行余期在一年之内的债权和由OECD以外国家的法人银行提供担保的，所余期限在一年之内的贷款；对非本国的OECD国家的公共部门机构不包括（中央政府）的债权，以及由这些机构提供担保的贷款；托收中的现金款项50%完全以居住为用途的、为借款人所拥有产权的住宅抵押贷款。100%对私人机构的债权；对OECD以外国家的法人银行余期在1年以上的债权；对OECD以外国家的中央政府的债权；对公共部门所属商业公司的债权；行址、厂房、设备和其他固定资产；不动产和其他投资（包括那些没有综合到资产负债表内的、对其他公司的投资）；其他银行发行的资本工具（从资本中扣除了的除外）；所有其他的资产风险权重系统信用转换系数项目100%包括直接信用替代工具；50%包括与某些交易相关的或有项目；票据发行融通和循环包销便利等；20%指短期的有自行偿付能力的与贸易相关的或有项目；0%指初始期限在一年以内的，或可以在任何时候无条件取消的承诺。表2-4表外资产风险权重标准化比率（资本监管）

风险加权资产总额=表内风险加权资产+表外风险加权资产过渡期和实施安排《巴塞尔协议Ⅰ》提出后，巴塞尔委员会建议采取一个中期目标，即在1990年年底之前，签约各国初具规模的银行都应该按照统一标准计算资本与风险资产的比率，将该比率至少提高到7.25%；1992%年年底前各成员国的国际银行都应达到这一标准。1990年末1992年末模块二

商业银行资本经营与管理任务三《巴塞尔协议》与银行资本金的外部监管（二）2.3.2《巴塞尔协议Ⅱ》与银行资本金的监管《巴塞尔协议Ⅰ》的修正1996年，巴塞尔委员会对资本协议作了补充，将市场风险纳入资本监管范畴，推出《资本协议关于市场风险的补充规定》。1997年9月推出《有效银行监管的核心原则》。1999年6月，巴塞尔委员会提出了《巴塞尔新资本协议》草案第一稿。2001年1月，在广泛征求意见的基础上，又推出了草案第二稿。2003年4月底公布了第三稿。2004年6月，正式发表了《巴塞尔新资本协议》，又称《巴塞尔协议Ⅱ》，即《统一资本计量和资本标准的国际协议：修订框架》。新协议于2006年年底在十国集团开始实施。《巴塞尔协议Ⅱ》的主要内容2.第二根支柱：外部监管3.第三根支柱：市场约束第一支柱：最低资本要求231第一根支柱：最低资本要求《巴塞尔协议Ⅱ》仍将资本充足率作为核心指标，将银行资本分为核心资本和附属资本，但进行了两项创新：一是资本充足率的计算，包括信用风险、市场风险和操作风险的资本要求；二是引入了计量信用风险的内部评级法。第一根支柱：最低资本要求信用风险、市场风险和操作性风险的风险计量方法第二根支柱：外部监管

监管当局通过监督检查，要确保各家银行科学可靠的内部评估方法和程序，使银行能够准确的评估判断所面临的风险敞口，进而及时准确地评估资本充足情况。监管当局可以采用现场和非现场检查等方法审核银行的资本充足情况。第三根支柱：市场约束主要强调通过市场力量来约束银行，通过利益相关者（包括银行股东、存款人、债权人等）对自身利益的关注来达到对银行的约束。利益相关者主要通过银行所披露的信息来关注银行。银行信息披露的内容包括资本充足率、资本构成、风险敞口及风险管理策略、盈利能力、管理水平及过程等。感知：资本充足率以8%的资本充足率计算，如果你有100元，最多可以有

元风险加权资产。如果以14%的资本充足率计算，如果你有100元，最多只能有

元风险加权资产。请思考：存款人是银行利益相关者之一，假设自己是银行存款人，请想想存款人是如何通过自己的行为改变来对银行的经营活动进行奖惩或激励？模块二

商业银行资本经营与管理任务三《巴塞尔协议》与银行资本金的外部监管（三）2.33《巴塞尔协议Ⅲ》与银行资本金的监管《巴塞尔协议Ⅲ》出台背景强化了资本充足率的监管标准1.关于资本定义的修改2.监管标准的强化巴3关于资本定义的修改监管标准的强化表2-5各层次资本充足率监管要求、功能和监管安排核心一级资本一级资本总资本最低资本要求4.5%6%8%储备资本要求2.5%最低资本要求+储备资本要求6.5%8.5%10.5%逆周期资本要求0~2.5%系统性重要银行附加资本要求1%~3.5%储备资本需求（资本缓冲）也叫留存超额资本或防护缓冲资本；它是指金融监管当局要求银行持有一定数额的高于最低资本要求的超额资本，用于吸收严重经济和金融衰退给银行体系带来的损失。提取的比例为风险加权资产的2.5%。逆周期资本需求逆周期资本是指针对最低资本充足率，在经济繁荣期增加超额资本充足要求，以备在经济萧条期应对资本充足率下滑的情况，也就是让银行在经济上行周期计提资本缓冲，以满足下行周期吸收损失的需要（风险加权资产的2.5%）。2021年全球系统重要性银行(G-SIBs)名单

及资本缓冲要求档别附加资本缓冲要求银行名单第五档3.5%第四档2.5%摩根大通第三档2%法国巴黎银行、花旗、汇丰第二档1.5%中国银行、中国建设银行、中国工商银行、美国银行、巴克莱、德意志银行、高盛、三菱日联金融集团第一档1%中国农业银行、纽约梅隆银行、瑞信、BPCE银行集团、法国农业信贷银行、ING、瑞穗金融集团、摩根士丹利、加拿大皇家银行、桑坦德集团、法国兴业银行、渣打银行、道富公司、三井住友金融集团、多伦多道明银行、瑞银集团、裕信银行、富国银行引入了杠杆率监管标准自2011年初按照3%的标准（一级资本/总资产）开始监控杠杆率的变化2013年初开始进入过渡期2018年正式纳入第一支柱框架。杠杆率不得低于4%，要求银行自2015年开始披露杠杆率信息杠杆率杠杆率是商业银行持有的、符合金融监管规定的一级资本（核心资本）与调整后的表内外资产余额的比率。计算公式为：

杠杆率与资本充足率的比较

建立了流动性风险量化监管标准流动性覆盖比率（LCR）：用于衡量在短期压力背景下（30日内）单个银行的流动性状况；流动性覆盖率=优先流动性资产储备/未来30日内资金净流出量净稳定融资比率（NSFR）：用于度量中长期内银行可供使用的稳定资金来源能否支持其资产业务的发展。净稳定融资比率=可用的稳定资金/所需要的稳定资金即测即评下列有关巴塞尔新资本协议的说法，正确的有（

）。A.资本充足率全面反映了信用风险、市场风险和利率风险B.银行总资本充足率不得低于8%C.核心资本充足率不得低于4%D.只监管表内授信业务E.要求监管当局只采用现场检查，更加安全可靠即测即评第三版巴塞尔资本协议与之前版本的区别在于（

）。A.建立流动性风险量化监管标准

B.引入杠杆率监管标准C.建立资产风险的衡量体系

D.强化资本充足率监管标准模块二

商业银行资本经营与管理任务三《巴塞尔协议》与银行资本金的外部监管（四）2.3.4我国商业银行资本监管资本构成：《商业银行资本经营与管理办法（2013）》主要包括：实收资本或普通股、资本公积、盈余公积、一般风险准备、未分配利润、少数股东权益