《会计基础》课件-往来款项的清查及处理教学课件

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往来款项的清查及处理任务清查方法：函证法（即与债权债务的相关方发询证函核对）结果处理：无法支付的应付账款的处理、无法收回的应收账款的处理12学习目标清查方法：函证法（即与债权债务的相关方发询证函核对）

首先，将本企业的各项应收、应付等往来款项正确完整地登记入账，核对清楚；其次，在保证往来账户记录完整正确的基础上，逐户编制一式两联的“往来款项对账单”，寄往各有关往来单位，并委托对方单位进行核对，其中一联作为回单。

如果对方单位核对无误，应在回单上盖章退回本企业；如果对方发现数字不符，应在回单上注明不符的具体内容和原因后退回本企业，作为进一步核对的依据。1学习目标结果处理：无法支付的应付账款的处理、无法收回的应收账款的处理

在财产清查中查明确实无法收回的应收账款和无法支付的应付账款，不通过“待处理财产损溢”账户进行核算，而是在原有账面记录的基础上，按规定程序报经批准后，直接转账冲销。2学习目标结果处理：无法支付的应付账款的处理、无法收回的应收账款的处理

对无法收回的应收账款，即坏账损失，在提取坏账准备的企业，冲减坏账准备：

借：坏账准备

贷：应收账款

在不提取坏账准备的企业，计入管理费用：

借：管理费用

贷：应收账款

对无法支付的应付账款，经批准后，应转作营业外收入：

借：应

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