《财务报表分析》课后习题及答案

一、单项选择题

1.投资人最关心的财务信息是（）。

A.总资产收益率B.销售利润率C.净资产收益率D.流动比率

2.资产是指（）的交易或事项形成并由企'也拥有或者控制的资源，该资源预期会给企业带来经

济利益。

A.过去B.现在C.将来D.以上都不对

3.当流动比率小于1时，赊购原材料将会（）。

A.增大流动比率B.降低流动比率

C.降低营运资金D.增加营运资金

4,市净率指标的计算不涉及的参数是（）。

A.年末普通股数B.年末普通股权益

C.年末普通股股本D.每股市价

5.我国确定现金流量表为对外会计报表的主表之一的时间是（）。

A.1992年B.1993年C.1998年D.1999年

6.所有者权益变动表是反映企业在某特定期间内有关（）的各组成项目增减变动情况的报表。

A.资产B.负债C.所有者权益D.以上都是

7.影响权益乘数高低的主要指标是（）。

A.成本跟用率R.资产负债率

C.资产周转率D.销售净利率

8.2001年起，中国证监会开始实行“退市制度”，连续（）亏损的上市公司，其股票将暂停交

易。

A.两年B.三年C.四年D.以上都不对

9.利用虚拟资产虚增利润的共同特点是（）。

A.少记虚拟资产，少摊成本费用B.多记虚拟资产，少摊成本费用

C.少记虚拟资产，多摊成本费用D.多记虚拟资产，多摊成本费用

10.财务状况粉饰的具体表现形式包括：高估资产、低估负债和（）。

A.或有资产B.或有负债

C.推迟确认收入D.提前结转成本

11.所有者权益主要分为两部分，一部分是投资者投入的资本，另一部分是生产过程中资本积累形成

的（)O

A.资本公积B.留存利润C.营业利润D.利润总额

12.采用共同比财务报告进行比较分析的主要优点是（)O

A.计算容易B.可用百分比表示

C.可用于纵向比较I）.能显示各个项目的相对性，能用于不同时期相同项

FI的比较分析充

13.下列报表项目中不属于资产负债表的“资产”项目的是（）。

A.货币资金B.交易性金融资产

C.其他应收款D.应付利息

14.计算应收账款周转率时，“平均应收账款”是指（)O

A.未扣除坏账准备的应收账款金额B.扣除坏账准备后的应收账款净额

C.“应收账款”账户的净额D.“应收账款”和“坏账准备”账户余额之间的差额

15.会计基本恒等式是指（)O

A.资产二权益B.资产二负债+所有者权益

C.收入一费用=利润D.资产+费用=负债+所有者权益+收入

16.有形净值率中的“有形净值”是指（)O

A.有形资产总额B.所有者权益

C.固定资产净额D.所有者权益扣除无形资产

17.某企业全部资本为500万元，则企业获利40万元，其中借入资本300万元，利率10%。此时,

举债经营对投资者（）。

A.有利B.不利C.无变化D.无法确定

18.编制共同比结构利润表，作为总体的项目是（）。

A.营业收入B.营业利润C.利润总额D.净利润

19.每股现金流量主要衡量（）。

A.偿债能力B.支付能力C.获利能力D.财务质量

20.资本收益率是企业一定时期（)与平均资本的比率,反映企业实际获得投资额的回报水平。

A.营业利润B.利润总额C.净利润D.以上都不是

21.财务信息的生成主要是（)

A.财务B.会计C.统计D.业务经营活动

2

22.可提供企业变现能力信息的会计报表是（）。

A.现金流量表B.所有者权益变动表

C.资产负债表D.利润分配表

23.下列报表项目中不属于资产负债表“流动负债”的有（）。

A.应付账款B.1年内到期的长期借款

C.应付利息I）.专项应付款

24.某企业某年度年末流动负债为50万元，年初存货为40万元，全年主管业务成本为120万元，年

末流动比率为2.5,速动比率为1.3,则本年度存货周转次数为（）次。

A.1.6B.2.5C.2.4D.1.56

25.下列各项中，属于企业收入的是（）。

A.公允价值变动净收益B.营业收入

C.投资收入1）.营业外收入

26.下列现金流量比例中，最能够反映企业盈利质量的指标是（）。

A.现金毛利率B.现金充分性比率

C.流动比率D.盈余现金保障倍数

27.公司对房地产进行重估时，资产负债表中资产的价值增加，同时增加的是（）。

A.未分配利润B.资本公积C.公益金D.盈余公积

28.为了提高财务报表分析的质量，需要进行（）。

A.单项分析B.一般分析与单项分析

C.综合分析I）.单项分析与综合分析

29.杜邦财务分析的核心指标是（）。

A.销售净利率B.资产周转率

C.股东权益净利率D.权益乘数

30.会计异常的预警信号主要包括：原始凭证不合常规，会计分录存在瑕疵和（）。

A.总账不准确B.备查账不准确

C.日记账不准确D.记账凭证不准确

31.在进行趋势分析时，通常采用的比较标准是（）。

A.计划数B.预定目标数

C.以往期间实际数D.评估标准值

32.费用包括（)O

3

A.仅指计入固定资产成本的资本化利息

B.仅指本期计入财务费用中的利息费用

C.A、B两项都包括

D.可由企业自行决定多少

44.下列业务中不影响现金流量的是（)0

A.收I可以前年度核销的坏账B.商业汇票贴现

C.预提银行借款利息D.收到银行存款利息

45.以下指标中，属于正指标的是（)O

A.资产负债率B.流动比率

C.流动资产周转天数D.资本收益率

46.资产重组是通过资产置换和股权置换来优化企业资本结构、调整产业结构和实现战略转移的一种

方法。资产重组时需要将企业某些历史成本记账的资产转换为（）。

A.重置价格B.可变现价值C.现时价值I）.市价

47.下列项目中，不影响当期所有者权益变动额的项目是（）。

A.净利润B.所有者投入和减少资本

C.所有者权益内部结转D.利润分配

48.某公司本年净利为2000万元，股利分配时的股票市价为20元/股，发行在外的流通股股数为1000

万股，股利分配政策为10送2股，则稀释后每股收益为（）。

B.2C.16.67I).20

49.所有者权益报酬率是总资产周转率乘以（)0

A.权益乘数B.资产负债率的倒数

C.权益系数D.倘售净利率

50.企业投资者进行财务报告分析的根本目的是关心企业的（)O

A.盈利能力B.营运能力C.偿债能力D.增长能力

51.根据及时性原则，股份有限公司财务报告应当分别在年度终了和中期结束后（）报出。

A.2个月和30天B.3个月和40天C.4个月和60天D.无规定

52.不随产量和销售规模变动而变动的资产项目是（）。

A货币资金B.应收账款C.存货D.固定资产

53.每股净资产，在理论上提供股票的（）价值。

A.最高B.最低C.平均D.以上都不对

5

54.现金流量表编制方法中的“直接法”和“间接法”是用来反映（）。

A.投资活动的现金流量B.经营活动的现金流量

C.筹资活动的现金流量D.上述三种活动的现金流量

55.企业绩效评价的四类指标中，最重要的一类是（）。

A.资产质量B.经营增长C.债务风险D.盈利能力

56.根据财政部颁布的《会计政策、会计估计变更和会计差错更改》准则，发生会计估计变更时，采

用（）

A.未来适用法B.追溯调整法C.权益法D.成本法

57.关于权益乘数，下列公式表述正确的（

A.1*（1—资产负债率）B.1+（1一资产负债率）

C.1/（1一资产负债率）D.1-（1一资产负债率）

58.企业商品经营盈利状况最终取决于（

A.主营业务利润B.营业收入C.投资收入I）.营业外收入

59.从企业债权者角度看，财务报告分析的最直接的目的是看（）

A.企业的盈利能力B.企业的营运能力

C.企业的偿债能力D.企业的增长能力

60.与股利支付率指标互为倒数的指标是（）。

A.股利获利率B.留存盈利比率C.股利保障倍数D.每股净资产

二、多项选择题

L企业财务信息的主要使用者有企业本身以及（）。

A.债权人B.投资人

C.国家财政和税务部门D.证券监管部门

2.财务报告分析的目标有为政府的宏观经济决策提供依据以及（）c

A.为企业的经营决策提供依据

B.为考核企业的管理水平和评价管理人员的业绩提供依据

C.为投资人的投资决策提供帮助

D.为债权人的贷款决策提供帮助

6

3.下列属于会计政策的有（）。

A.存货计价方法B.企业执行的会计期间

C.记账原则和计价基础D.固定资产折旧年限

4.长期负债，是指偿还期在1年或者超过1年的一个营业周期以上的负债，包括

（）C

A.长期借款B.应付债券

C.长期应付款D.一年内到期的长期借款

5.一般企业和股份有限公司的盈余公积包括（）。

A.法定盈余公积B.任意盈余公积

C.资本公积D.未分配利润

6.在计算速动比率时，要把存货从流动资产中剔除出去的主要原因有（）。

A.存货估价存在成本与合理市价的差异B.存货有可能部分抵押给了债权人

C.在流动资产中存货的变现速度最慢D.在流动资产中存货所占比重最大

7.下列经济业务会影响企业存货周转率的是（）。

A.收回应收账款B.销售产成品

C.期末购买存货D.偿还应付账款

8.普通股每股账面价值的作用在于（）O

A.提供股票的最低理论价格B.帮助判断股票市价合理性

C.间接表明企业获利能力大小D.帮助确定认股权证的购股价格

9.下列事项中不影响现金流量变动的是（）O

A.接受投资转入固定资产B.收回对外投出的固定资产

C.用现金收购本企业股票实现减值D.在建工程完工转入固定资产

7

10.所有者权益变动表包括实收资本（或股本）、（）的期初余额、本期增

减变动项目与金额及其期末余额等。

A.资本公积B.库存股C.盈余公积D.未分配利润

11.会计报表的时点报表是（）。

A.利润表R.资产负债表C.现金流量表D.合并资产负

债表

12.资产按照其流动性强弱分为（）O

A.流动资产B.有形资产C.无形资产D.非流动资产

13.营业外支出是指企业发生的与其生产经营无直接关系的各项支出，如（）

A.固定资产盘亏B.处置固定资产净损失

C.罚款支出D.捐款支出

14.影响公司变现能力的表外因素包括（）。

A,未动用的银行贷款限额B.未终结的诉讼案件

C.或有负债D.为他人担保项目

15.站在股东角度，对投资回报水平十分关注，其常用的财务比率有（）。

A.股东权益报酬率B.总资产利润率

C.每股收益D.每股股利

16.下列属于筹资活动产生的现金流量的是（）。

A.融资租赁固定资产支付的租金B.分配股利或利润支付的租金

C.购建固定资产发生的借款利息D.减少注册资本所付出的现金

17.与现金流量相关的财务比率中，评价偿债能力的有（）。

A.每股收益B.速动比率

8

C.现金比率D.偿还到期债务比例

18.利润表不予披露的未实现的损益通常包括（）。

A.债权投资收益B.长期商业投资重估产生的未实现

损益

C.固定资产重估产生的未实现损益D.货币折算价差产生的未实现损益

19.关于杜邦财务分析体系，下列表述正确的是（）。

A.以所有者权益利润率为核心目标B.以总资产利润率为核心指标

C.重点揭示企业获利能力及前因后果D.以资产负债率为核心

20.为了推卸责任而粉饰财务报表,主要情形表现在（）。

A.企业调动高级管理人员时B.会计准则、会计制度发生重大变化时

C.发生自然灾害时D.高级管理人员卷入经济案件时

21.企业对外报送的财务报表有（）O

A.资产负债表B.利润表

C.现金流量表D.主要产品单位成本表

22.企业货币资金存量及比重是否合适的分析评价应考虑的因素有（）

A.行业特点B.企业融资能力

C.资产规模与业务量D.运用货币资金的能力

23.下列项目属于期间费用的有（）O

A.销售费用B.制造费用C.管理费用D.财务费月

24.现金等价物应具备的特点是（）O

A.期限短B.流动性高

C.易于转化为已知金额的现金D.价值变动风险很小

9

25.属于筹资活动现金流量的项目的是（)O

A.短期借款的增加B.支付给职工的现金

C.或有收益D.分配股利所支付的现金

26.将会稀释每股收益的决策方案是（）。

A.派现B.送股C.股票分割D.股票回购

27.与单项分析相比较，财务报表综合分析的特点是（）。

A.综合分析具有高度的抽象性B.综合分析具有高度的概括性

C.综合分析具有高度的实务性D.综合分析的重点和比较基准是财务计

划

28.决定股东权益报酬率高低的因素有（）。

A.销售净利率B.资产周转率C.权益乘数D.费用率

29.企业社会贡献总额包括（）。

A.应缴增值税B.工资C.利息支出存额D.净利润

30.根据粉饰对象的不同，财务报表粉饰可分为（）。

A.经营业绩粉饰B.财务状况粉饰

C.现金流量粉饰D.盈利能力粉饰

31.从理论上看，企业的全部资产都是有价值的，均能够变换为现金。然而，实

践中有些资产是难以或不准备迅速变换为现金的，这样的资产有（）。

A.厂房建筑物B.机器设备C.运输车辆D.商誉

32.我国的现金流量表将现金流量分为（）。

A.经营活动产生的现金流量B.税项

10

C.投资活动产生的现金流量D.筹资活动产生的现金流量

33.财务状况综合分析常用的方法有（

A.杜邦财务分析体系B.因素分析

C.变动分析D.综合系数分析

34.利用关联交易虚增利润的方式有（

A.商品购销交易或内部结算往来B.资产交易

C.资金融通D.虚开发票

35.财务费用项目分析的内容包括（

A.利息支出B.利息收入C.汇兑收益D.汇兑损失

36.分析企业货币资金规模的合理性，要结合企业以下因素一起分析（）。

A.投资收益率B.资产规模与业务量

C.筹资能力D.运用货币资金能力

37.下列指标中比值越高说明企业获利能力越强的有（）。

A.资产负债率B.成本费用利润率

C.固定资产利用率D.总资产报酬率

38.直接计入所有者权益的利得和损失，主要包括（）。

A.可供出售金融资产公允价值变动净额

B.权益法下被投资单位其他所有者权益变动的影响

C.处置非流动资产的利得

D.政府补贴

39.经营业绩评价综合分析方法所选择的业绩评价指标包括（）0

A.盈利能力状况指标B.资产质量状况指标

11

C.债务风险状况指标D.经营增长状况指标

40.采取保守的固流结构政策可能出现的财务结果是（)O

A.资产流动性提高B.资产风险降低

C.资产风险提高D.盈利水平下降

41.企业债权人不包括（）c

A.股东B.职工C.银行D.工行管理局

42.按照日常活动在企业所处的地位，收入可分为（）。

A.主要营业收入B.营业外收入

C.补贴收入D.其他业务收入

43.下列指标中反映固定资产新旧程度的指标有（）。

A.固定资产增长率B.固定资产磨损率

C.固定资产净值率D.固定资产周转率

44.影响产品销售利润的基本因素有（）。

A.销售量B.单价C.期间费用D.销售品种构成

45.一般而言，公司派现决策的动机包括（）。

A.消除不确定性B.传递优势信息

C.减少代理成本D.稳定投资者的心态

46.反映财务风险状况的财务指标有（）。

A.已获利息倍数B.流动比率

C.速动比率D.资产负债率

47.一般而言，其他应收账款余额特别巨大意味着（）。

A.关联股东占用了上市公司的资金B.变相的资金拆借

12

C.隐形投资D.费用挂账

48.按照Albrecht教授的观点，舞弊的预警信号包括会计异常与分析性异常以及

()O

A.暗示与投诉B.内部控制缺陷

C.奢侈生活方式D.异常行为

49.股权流通对价，是非流通股股东为获取流通权而付出的一种代价，对价的方

式基本包括（）。

A.送股B.送现金C.送权证D.缩段

50.所有者权益项目主要包括（）。

A.实收资本B.存货C.资本公积D.盈余公积

51.企业管理者对财务报告分析的目的主要是了解企业的（）。

A.销售情况B.职工素质

C.债务还本付息情况D.技术水平

52.营业外收入是指企业发生的与其生产经营无直接关系的各项收入，如

（）O

A.固定资产盘盈B.处置固定资产净收益

C.非货币性资产交换收益D.罚款净收入

53.长期应付款包括（）。

A.长期借款B.应付债券

C.采用补偿贸易方式引进的国外设备价款D.应付融资租入固定资产的

租凭费

54.某公司当年的经营利润很多，却不能偿还到期债务。为查清其原因，应检查

13

的财务比率包括（)

A.资产负债率B.流动比率

C.存货周转率D.应收账款周转

55.存货周转率中（）

A.存货周转次数多，表明存货周转快B.存货周转次数少，表明存货

周转快

C.存货周转天数多，表明存货周转快D.存货周转天数少，表明存货周

转快

56.下列经济业务会影响股份公司每股净资产指标的有（）。

A.以固定资产的账面净值对外进行投资B.发行普通股股票

C.用银行存款偿还债务D.用资本公积金转增股本

57.成本费用利润率公式中的成本费用，主要包括（）等。

A.营业成本B.企业税金及附加C.管理费用D.营业费

月

58.利润表综合分析应包括的内容有（）。

A.收入分析B.利润额的增减变动分析

C.利润结构变动分析D.营业利润分析

59.杜邦财务分析体系可以分析企业的（）O

A.竞争战略B.产品的生命周期

C.企业的竞争能力D.销售市场

60.虚拟资产是指资产负债表中的（）O

A.固定资产跌价损失B.待摊费用

14

C.三年以内的应收账款0.投资损失

三、判断题

1.会计是一种经济管理活动。（）

2.所得税费用是企业的一项费用支出，而非利润的分配。（）

3.如果企业的资金全部是权益资金，则企业既无财务风险也无经营风险。（）

4.股利支付率的高低水平没有具体的衡量标准，而且企业与企业之间也没有什么可比性。（）

5.在现金流量表中，固定资产购建过程中发生的增值税，应在经营活动中的“支付的各项税费”中

反映。（）

6.若出现未实现的损益，公司的资产价值就会增减，公积也会随之增减，但未实现的损益不在年度

利润表中披露，而是直接计入所有者权益。（）

7.在资产总额不变的条件下，开展合理的负债经营，可以减少所有者权益所占的份额，从而达到提

高所有者权益净利率的目的。（）

8.在IP0情况下，根据《公司法》等法律、法规的规定，企业必须连续两年盈利，且经营业绩要比

较突出，才能通过证监会的审批。（）

9.在正常情况下，“其他应收款”和“其他应收款”的期末余额不应过大。（）

10.最能体现企业经营目标的财务指标是净资产收益率。（）

11.债权人通常不仅关心企业偿债能力比率，而且关心企业盈利能力比率。（）

12.收入一定表现为企业资产的增加。（）

13.如果本期总资产比上期有较大幅度增加，表明企业本期经营卓有成效。（）

14.一般来说，市盈率指标越低，表明该股票的投资价值风险越大。（）

15.是否作为现金等价物，主要标志是从购入口至到期口在三个月或更短时间内转化为已知现金的投

资。（）

16.送股不会导致企业资产的流出或负债的增加，不影响公司的资产、负债及所有者权益总额的变化。

（）

17.一般地说，盈利能力越强的企业，尤其是关系到百姓生计的公用设施企业如水电煤气公司，其潜

在的政治成本就越高。（）

18.根据财政部颁布的《会计政策、会计估计变更和会计差错更正》准则，上市公司变更会计政策（包

括自愿变更和强制变更）或发生重大会计差错时，必须采用追溯调整法。（）

19.资产重组可分为报表重组和实质重组。（）

15

20.现金流量负债比越大，说明企业短期偿债能力越差。（）

21.会计分期不同，对利润总额不会产生影响。（）

22.企业的实收资本一定等于注册资本。（）

23.在流动负债的变动结构分析中，如果短期借款的比重趋于上升，则流动负债的结构

风险趋于增大。（）

24.影响每股股利多少的因素，除了获利能力大小外，还取决于企业的股利发放方针。（）

25.价格变动的原因是多种多样的，但是，概括的说，价格变动无非是质量差价和供求差价两种。

（）

26.在现金流量表中，利息收入和利息支出反映为投资活动的现金流量，股利收入和股利支出反映为

筹资活动的现金流最。（）

27.对初次发生的或不重要的交易或事项而采用新的会计政策不属于会计政策变更。（）

28.在资产总额不变的条件下，开展合理的负债经营，可以减少所有者权益所占的份额，从而达到提

高所有者权益净利率的目的。（）

29.一般而言，“其他应付款”主要用于隐藏潜亏、高估利润，而“其他应收款”主要用于隐瞒收入,

低估利润。（）

30.流动资产周转速度越快，需要补充流动资产参加周转的数额就越多。（）

31.不能提供非财务信息是公司年度报告的主要局限性。（）

32.法定盈余公积是根据公司法的规定由董事会决定后计提的，而任意盈余公积是根据财务制度规定

的比例计提的。（）

33.每股市价是股票的账面价值，它是用成本计量的；每股净资产是这些资产的现在价值，它是证券

市场上交易的结果。（）

34.经营活动产生的现金流量大于零，说明企业盈利。（）

35.直接计入所有者权益的利得和损失不需要在所有者权益变动表中单独列示。（）

36.权益乘数越大，财务杠杆作用就越大。（）

37.关联方之间资源或义务的转移价格是了解关联方交易的关键。（）

38.综合分析的重点和基准是企业整体发展趋势。（）

39.库存股是指公司收回已发行的且尚未注销的不可以再次出售的股票。（）

40.办理银行承兑汇票时向承兑银行支付的承兑手续费，应作为财务费用处理。（）

41.每股收益越高，意味着股东可以从公司分得越高的股利。（）

16

42.如果发现有的企业账面利润很高，而经营活动的现金流量不充足，甚至出现负数，应格外谨慎的

判断企业的经营成果。（）

43.综合分析可以分为流动性分析、盈利性分析、财务风险分析等部分。（）

44.为在建工程和固定资产等长期资产而支付的借款费用，在这些长期资产投入使用前可以予以费用

化。（）

45.销售成本变动对利润有着直接影响，销售成本降低多少，利润就会增加多少。（）

46.现金流量表中的经营活动，是指企业投资活动和筹资活动乂外的交易和事项一一销售商品或提供

劳务，处置固定资产，分配利润等产生的现金流量均包括在经营活动产生的现金流量中。（）

47.转增股本是指公司将盈余公积转化为股本，转增股本并没有改变股东的权益规模。（）

48.只要期末股东权益大于期初股东权益，就说明通过企业经营使资本增值。（）

49.如果存货的账面价值低了可变现净值，采用历史成本法和成本与可变现净值孰低

法确定的期末存货价值是一样的。（）

50.资产负债表是反映企业某一时点财务状况的会计报表，因此，资产负债表的附表反映的也是某一

时点的财务状况。（）

51.财务指标分析就是财务比率分析。（）

52.企业发生的坏账损失不能带来收入，因此不能作为费用处置。（）

53.企业的应收账款增长率超过销售收入增长率是正常现象。（）

54.在不考虑其他项目时，将净利润调整为本期所有者权益变动额，应该在净利润基础上，减去股东

分配的利润。（）

55.权益净利率和要求的报酬率的差额可以衡量企业获得超额利润的能力。（）

56.基于纳税和推卸责任等H的，会计报表粉饰一般以利润最小化和利润清洗、低估资产，高估负债

和或有负债、虚减经营活动现金流量等形式出现。（）

57.货币资金属于非营利性资产，因而企业持有量越少越好。（）

58.所得者权益在数量上等于企业全部资产减去全部权益后的余额。（）

59.在进行已获利息倍数指标的同行业比较分析时，应选择本企业该项指标连续几年的

数据，并从稳健的角度出发，以其中指标最高的年度数据作为分析依据。（）

60.计算留存盈利比例指标时，，留存盈利不是指每年累计下来的盈利，而是指当年利润中留下的部分。

（）

四、简答题

1.分析市盈率指标时应注意哪些问题？

17

2.传统的财务报表粉饰手法有哪些？

3.财务报告分析的内容通常包括哪几个方面的内容？

4.传统的财务报表粉饰手法有哪些？

5.什么是资产？它有哪些特征？

6.现金流量表有什么作用？

7.上市公司粉饰财务报表的主要动机有哪些？

8.如果两个企业的流动比率都等于1.33,你认为它们的短期偿债能力相同吗？为什么？

9,反映企业营运能力的财务指标主要有哪些？如何计算？

10.现代的财务报表粉饰手法有哪些？

11.资产负债表要素和利润表要素是什么？这些要素之间的关系是什么？

12.上市公司粉饰财务报表的主要动机有哪些？

五、计算题

L分析资料：某企业2012年6月30日资产负债表（简表）如下表所示

资产负债表单位：元

资产负债及所有者权益

项目金额项目金额

流动资产201970流动负债97925

其中：速动资产68700长期负债80000

固定资产净值237000负债合计177925

无形资产138955所有者权益400000

总计577925总计577925

要求：

（1）进行资产负债表垂直分析与评价；

（2）计算资产负债表比率（流动比率、速动比率、资产负债率）。

2.飞天公司2012年度简化的资产负债表如下表所示。

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资产负债表

编制单位；飞天公司2012年12月31日单位：万

元

资产负债及所有者权益

项目金额项目金额

货币资金50应付账款100

应收账款(1)长期负债(5)

存货(2)实收资本100

固定资产(3)留存收益100

资产合计(4)负债及所有者权益合(6)

计

其他有关财务指标如下：

长期负债及所有者权益之比：0.5

销售毛利率：10%

存货周转率（存货按年末数计算）：9次

平均收现期（应付账款按年末数计算，一年按360天计算）：18天

总资产周转率：2.5次

要求：利用资产负债表中己有的数据和以上已知资料计算表中空缺的项目金额。

3.飞天公司2010年年末资产总额为6000万元，股东权益总额为3500万元，流动

负债为1500元，长期负债1000万元，其中现金及现金等价物为800万元，本年

度到期的长期借款和短期借款及利息为800万元。股东权益中普通股股本总额为

2000万元，每股面值为10元。该公司本年度实现净利润为1200万元，股利支付

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率为40%,全部以现金股利支付。公司当年经营活动的现金流量业务如下：销售商

品、提供劳务4000万元；购买商品和接受劳务1800万元；职工支出300万元；

支付所得税400万元；其他现金支出200万元。该公司经营活动净现金流量占公

司现金流量的80机销售收现比90%,飞天公司本年度资本性支出为1600万元。

要求：

⑴计算现金比率；

⑵计算现金负债比、现金债务总额比、现金到期债务比；

⑶计算每股经营现金净流量比：

⑷计算现金股利保障倍数；

⑸计算现金满足投资比率；

⑹根据以上计算的比率，简要评论该公司的支付能力及收益质量。

4.资料：飞天公司2010年的销售额为62500万元，比上年提高了28乐有关的财

务比率如下表所示。

飞天公司有关财务比率

营业利固定

应收账存货销售销售销售总资资产利息

润率资产

财务比率款回收周转毛利利息净利产周负债保障

（息税周转

期/天率率/%率/%率/%转率率/%倍数

前）率

2009年同

352.538103.736.271.141.4582.68

业平均

2009年本

362.59409.62.47.201.112.02504

公司

20

2010年本

362.114010.633.826.811.071.8261.32.78

公司

各注：该公司正处于免税期.

要求：

(1)运用杜邦分析原理，比较2009年公司与同行业平均的净资产收益率，分

析其差异的原因；

(2)运用杜邦财务分析原理，比较本公司2009年和2010年的净资产收益率,

定性分析其变化的原因。

5.资料：下表是家乐公司筹资活动现金流入构成。

家乐公司筹资活动现金流入构成单位：万元

项目2009年2010年

筹资活动产生的现金流入

吸收权益性投资所收到的现金09600

发行债券所收到的现金17000

借款所收到的现金460670

收到的其他与筹资活动有关的现金760

现金流入小计223610270

要求：

⑴编制家乐公司现金流入结构分析表;

⑵进行简要结构分析并判断公司资产负债率的变化及筹资风险的变化c

6.资料：某企业资产负债表部分资料如下表所示。该企业2010年末营业收入为

15000万元，营业成本为8500万元，利息费用60万元，利润总额4400万元，税

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后净利2200万元，发行在外的普通股股数1200万股，平均市价为2.5元/'股。

资产负债表

2010年12月31日单位：万元

资产期末数负债及所有者权益期末数

一、流动资产一、流动负债1800

货币资金1610二、非流动负债500

应收账款1450三、股东权益

存货880股本1800

流动资产合计3940资本公积700

二长期投资1500盈余公积1000

三、固定资产1920未分配利润600

四、无形资产40所有者权益合计4400

资产总计6400负债及所有者权益总计6400

要求：

（1）根据相关资料讦算流动比率、速动比率；资产负债率、利息保障倍数，

流动资产周转率、应收账款周转率、存货周转率；销售毛利率、股东权益报

酬率、每股盈余、市盈率等指标。

（2）根据计算结果对企业财务状况做总体评价。

7.ABC公司2010年的销售额62500万元，比上年提高28%,有关的财务比率见下

表所示。

有关财务比率

财务比率2009年同行业2009年本公2010年本公

应收账款回收期/天353636

存货周转率/%2.502.592.11

销售毛利率/%384040

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销售营业利润率（息税

109.610.63

前）/%

销售利息率/%3.732.43.82

销售净利率/%