利润分配与税收影响考核试卷

利润分配与税收影响考核试卷考生姓名：答题日期：得分：判卷人：

本次考核旨在评估考生对利润分配与税收影响的理解和应用能力，包括对公司利润分配政策、税收政策及其实际影响的分析。通过考察，考生应能够准确计算利润分配方案中的股利支付和留存收益，并分析税收政策对公司财务状况和股东利益的影响。

一、单项选择题（本题共30小题，每小题0.5分，共15分，在每小题给出的四个选项中，只有一项是符合题目要求的）

1.公司实现净利润后，首先进行的财务活动是：（）

A.分配利润

B.支付税收

C.留存收益

D.股东分红

2.下列哪项不属于公司利润分配的顺序：（）

A.提取法定盈余公积金

B.提取任意盈余公积金

C.分配给投资者

D.支付税收

3.公司提取法定盈余公积金的比例一般为：（）

A.5%

B.10%

C.15%

D.20%

4.下列哪项不是影响公司净利润的因素：（）

A.销售收入

B.费用

C.资产

D.负债

5.公司所得税的基本税率为：（）

A.15%

B.25%

C.30%

D.35%

6.税收对利润分配的影响主要体现在：（）

A.增加净利润

B.降低净利润

C.不影响净利润

D.减少留存收益

7.下列哪项不是税后利润的分配方式：（）

A.分红

B.股票股利

C.购买公司债券

D.留存收益

8.公司分配现金股利时，可能使用的会计处理方法是：（）

A.借：利润分配，贷：现金

B.借：利润分配，贷：应付股利

C.借：盈余公积，贷：利润分配

D.借：未分配利润，贷：利润分配

9.下列哪项不是影响公司股利支付能力的因素：（）

A.净利润

B.资产负债率

C.营业收入

D.负债

10.公司股利支付率是指：（）

A.净利润与股东权益之比

B.分配利润与净利润之比

C.净利润与总资产之比

D.分配利润与总资产之比

11.下列哪项不是影响公司股票市值的因素：（）

A.股利政策

B.营业收入

C.负债

D.税收政策

12.公司提取任意盈余公积金的比例由：（）

A.财政部规定

B.国家税务总局规定

C.公司董事会决定

D.股东大会决定

13.下列哪项不是利润分配的税后利润：（）

A.分配给投资者的利润

B.留存收益

C.盈余公积金

D.净利润

14.公司支付现金股利时，可能使用的会计处理方法是：（）

A.借：利润分配，贷：现金

B.借：利润分配，贷：应付股利

C.借：盈余公积，贷：利润分配

D.借：未分配利润，贷：利润分配

15.下列哪项不是影响公司留存收益的因素：（）

A.净利润

B.股利支付率

C.费用

D.股东权益

16.公司分配股票股利时，可能使用的会计处理方法是：（）

A.借：利润分配，贷：现金

B.借：利润分配，贷：应付股利

C.借：盈余公积，贷：利润分配

D.借：未分配利润，贷：利润分配

17.下列哪项不是利润分配的税前利润：（）

A.分配给投资者的利润

B.留存收益

C.盈余公积金

D.净利润

18.公司支付股票股利时，可能使用的会计处理方法是：（）

A.借：利润分配，贷：现金

B.借：利润分配，贷：应付股利

C.借：盈余公积，贷：利润分配

D.借：未分配利润，贷：利润分配

19.下列哪项不是影响公司股利支付能力的因素：（）

A.净利润

B.资产负债率

C.营业收入

D.税收政策

20.公司股利支付率是指：（）

A.净利润与股东权益之比

B.分配利润与净利润之比

C.净利润与总资产之比

D.分配利润与总资产之比

21.下列哪项不是影响公司股票市值的因素：（）

A.股利政策

B.营业收入

C.负债

D.税收政策

22.公司提取任意盈余公积金的比例由：（）

A.财政部规定

B.国家税务总局规定

C.公司董事会决定

D.股东大会决定

23.下列哪项不是利润分配的税后利润：（）

A.分配给投资者的利润

B.留存收益

C.盈余公积金

D.净利润

24.公司支付现金股利时，可能使用的会计处理方法是：（）

A.借：利润分配，贷：现金

B.借：利润分配，贷：应付股利

C.借：盈余公积，贷：利润分配

D.借：未分配利润，贷：利润分配

25.下列哪项不是影响公司留存收益的因素：（）

A.净利润

B.股利支付率

C.费用

D.股东权益

26.公司分配股票股利时，可能使用的会计处理方法是：（）

A.借：利润分配，贷：现金

B.借：利润分配，贷：应付股利

C.借：盈余公积，贷：利润分配

D.借：未分配利润，贷：利润分配

27.下列哪项不是利润分配的税前利润：（）

A.分配给投资者的利润

B.留存收益

C.盈余公积金

D.净利润

28.公司支付股票股利时，可能使用的会计处理方法是：（）

A.借：利润分配，贷：现金

B.借：利润分配，贷：应付股利

C.借：盈余公积，贷：利润分配

D.借：未分配利润，贷：利润分配

29.下列哪项不是影响公司股利支付能力的因素：（）

A.净利润

B.资产负债率

C.营业收入

D.税收政策

30.公司股利支付率是指：（）

A.净利润与股东权益之比

B.分配利润与净利润之比

C.净利润与总资产之比

D.分配利润与总资产之比

二、多选题（本题共20小题，每小题1分，共20分，在每小题给出的选项中，至少有一项是符合题目要求的）

1.公司进行利润分配时，可能涉及的会计科目包括：（）

A.利润分配

B.盈余公积

C.应付股利

D.未分配利润

2.影响公司所得税税负的因素包括：（）

A.应纳税所得额

B.税率

C.速算扣除数

D.减免税额

3.公司利润分配的顺序可能包括：（）

A.提取法定盈余公积金

B.提取任意盈余公积金

C.分配给投资者

D.支付税收

4.利润分配对公司的财务状况可能产生的影响包括：（）

A.增加股东权益

B.降低股东权益

C.影响公司偿债能力

D.增加公司的流动性

5.公司可能采用的利润分配形式有：（）

A.现金股利

B.股票股利

C.购买公司债券

D.留存收益

6.税收政策对利润分配可能产生的影响包括：（）

A.影响净利润

B.影响留存收益

C.影响股利支付

D.影响公司估值

7.公司留存收益的用途可能包括：（）

A.扩大再生产

B.增加资本

C.应对风险

D.支付工资

8.公司提取法定盈余公积金的目的包括：（）

A.保护债权人利益

B.维护公司持续经营

C.应对经济波动

D.提高公司知名度

9.利润分配决策应考虑的因素包括：（）

A.财务状况

B.资产负债率

C.市场环境

D.股东期望

10.公司进行利润分配时，可能涉及的税收包括：（）

A.所得税

B.股息税

C.印花税

D.资本利得税

11.利润分配对公司财务报表的影响可能包括：（）

A.影响利润表

B.影响资产负债表

C.影响现金流量表

D.影响股东权益变动表

12.公司实施股票股利可能带来的影响包括：（）

A.增加流通股数量

B.提高每股收益

C.增加股东权益

D.降低每股净资产

13.利润分配对公司股价可能产生的影响包括：（）

A.短期可能上涨

B.短期可能下跌

C.长期可能上涨

D.长期可能下跌

14.公司分配现金股利可能带来的影响包括：（）

A.增加现金流出

B.减少留存收益

C.提高股价

D.降低股东权益

15.利润分配决策对公司经营策略可能产生的影响包括：（）

A.影响投资决策

B.影响融资决策

C.影响研发投入

D.影响市场定位

16.公司进行利润分配时，可能涉及的财务比率分析包括：（）

A.股利支付率

B.股利收益率

C.留存收益比率

D.净资产收益率

17.利润分配对公司现金流量的影响可能包括：（）

A.增加现金流入

B.减少现金流出

C.增加营运资金

D.减少营运资金

18.公司实施股票股利可能带来的财务影响包括：（）

A.增加公司负债

B.降低每股净资产

C.不影响公司市值

D.增加流通股数量

19.利润分配对公司风险可能产生的影响包括：（）

A.增加财务风险

B.降低财务风险

C.增加市场风险

D.降低市场风险

20.公司进行利润分配时，可能涉及的税务筹划包括：（）

A.选择合适的利润分配形式

B.优化税收抵扣

C.利用税收优惠政策

D.合理安排税务申报

三、填空题（本题共25小题，每小题1分，共25分，请将正确答案填到题目空白处）

1.利润分配是指公司将实现的净利润按照一定的_________进行分配的活动。

2.________是指公司依法提取的用于弥补亏损和转增资本的盈余公积金。

3.________是指公司根据自身经营状况和财务状况，决定分配给股东的现金股利。

4.________是指公司决定不分配现金股利，而是将利润留存在公司内部进行再投资。

5.公司所得税的税率为_________。

6.股利支付率是指公司分配的现金股利占_________的比率。

7.________是指公司根据国家规定和自身情况，决定提取的盈余公积金。

8.________是指公司支付给股东的利润，包括现金股利和股票股利。

9.________是指公司实现净利润后，依法应缴纳的税款。

10.________是指公司税后利润中，用于分配给股东的部分。

11.利润分配政策对公司_________和_________有重要影响。

12.利润分配决策应考虑公司的_________、_________和_________。

13.利润分配的形式主要有_________、_________和_________。

14.股票股利对公司股东权益的影响是_________。

15.利润分配对公司现金流量的影响主要体现在_________。

16.利润分配对公司股价的影响可能包括_________和_________。

17.利润分配对公司经营策略的影响可能包括_________和_________。

18.利润分配对公司财务报表的影响可能包括_________和_________。

19.利润分配对公司风险的影响可能包括_________和_________。

20.利润分配对公司税务筹划的影响可能包括_________和_________。

21.公司提取法定盈余公积金的比例一般为_________。

22.公司提取任意盈余公积金的比例由_________决定。

23.利润分配的税后利润包括_________和_________。

24.利润分配的税前利润包括_________和_________。

25.利润分配对公司市值的影响可能包括_________和_________。

四、判断题（本题共20小题，每题0.5分，共10分，正确的请在答题括号中画√，错误的画×）

1.公司在提取法定盈余公积金后，可以直接将净利润分配给股东。（）

2.利润分配决策完全由公司董事会独立决定，不受股东影响。（）

3.所得税是公司利润分配前必须支付的税款。（）

4.股票股利会导致公司净资产的增加。（）

5.利润分配对公司短期偿债能力没有影响。（）

6.公司提取任意盈余公积金的比例没有具体规定。（）

7.利润分配政策对公司的长期发展没有影响。（）

8.利润分配决策应优先考虑股东的利益。（）

9.公司支付现金股利时，会减少公司的现金流量。（）

10.股利支付率越高，说明公司财务状况越好。（）

11.利润分配政策对公司的市场竞争力没有影响。（）

12.公司分配股票股利时，不需要支付任何现金。（）

13.利润分配决策应考虑公司的未来发展需求。（）

14.利润分配对公司税收筹划没有影响。（）

15.所得税税率是固定的，不会因公司利润多少而改变。（）

16.公司提取法定盈余公积金的比例会随着公司利润的增长而提高。（）

17.利润分配决策应考虑公司的债务水平。（）

18.利润分配对公司的资产总额没有影响。（）

19.公司在进行利润分配时，必须先提取法定盈余公积金。（）

20.利润分配决策应考虑公司的行业竞争状况。（）

五、主观题（本题共4小题，每题5分，共20分）

1.请阐述利润分配对公司财务状况的影响，并举例说明不同利润分配政策对公司财务状况的具体影响。

2.分析税收政策对利润分配的影响，包括对公司净利润、留存收益和股利支付的影响。结合实际案例，说明税收政策如何影响公司的利润分配决策。

3.讨论公司选择不同的利润分配形式（如现金股利、股票股利等）对股东利益的影响。从股东的角度出发，分析哪种利润分配形式更有利于股东价值的最大化。

4.结合实际情况，分析一家公司如何进行利润分配的决策过程，包括考虑的因素、决策步骤和可能遇到的挑战。同时，讨论如何通过利润分配决策来优化公司的长期发展。

六、案例题（本题共2小题，每题5分，共10分）

1.案例题：

某上市公司2019年实现净利润1000万元，公司根据相关政策规定，决定提取10%的法定盈余公积金，并将剩余的利润进行分配。公司董事会提议将50%的利润以现金股利的形式分配给股东，剩余的50%作为留存收益。公司所得税税率为25%。请计算：

（1）公司应提取的法定盈余公积金；

（2）公司应缴纳的所得税；

（3）公司实际可分配的利润；

（4）公司分配现金股利后的净利润。

2.案例题：

某中小型高新技术企业2018年实现净利润200万元，公司面临以下两种利润分配方案：

方案一：提取10%的法定盈余公积金，将剩余的利润全部作为现金股利分配；

方案二：提取10%的法定盈余公积金，将剩余的90%的利润分配，其余作为留存收益。

公司所得税税率为25%，假设公司未来三年将保持稳定增长，且没有其他筹资计划。请分析以下问题：

（1）两种方案对公司短期财务状况的影响；

（2）两种方案对公司长期发展的潜在影响；

（3）从股东利益最大化的角度，公司应选择哪种方案？为什么？

标准答案

一、单项选择题

1.A

2.D

3.B

4.D

5.B

6.B

7.C

8.B

9.D

10.B

11.D

12.C

13.D

14.B

15.D

16.D

17.D

18.B

19.D

20.B

21.D

22.D

23.C

24.B

25.D

26.D

27.D

28.B

29.D

30.B

二、多选题

1.ABCD

2.ABD

3.ABC

4.ABC

5.ABD

6.ABCD

7.ABC

8.ABC

9.ABCD

10.ABC

11.ABCD

12.ABCD

13.ABCD

14.ABC

15.ABCD

16.ABC

17.ABCD

18.ABCD

19.ABCD

20.ABC

三、填空题

1.一定原则

2.法定盈余公积金

3.现金股利

4.留存收益

5.25%

6.净利润

7.国家规定

8.利润

9.所得税

10.税后利润

11.财务状况、经营策略

12.财务状况、市场环境、股东期望

13.现金股利、股票股利、留存收益

14.不影响

15.现金流出

16.短期可能上涨、长期可能上涨

17.影响投资决策