2025年新财政学综合练习与提高作业集

新《财政学》平时作业(三、四)(参照答案)2.复合税制：是指由多种税种构成的税收体系，这些税类税种互相配合、相辅相成，共同发挥作用。4.消费税：是指以消费品(或消费行为)的流转额作为课税对象的一种税。(P.216)5.营业税：是指对在我国国境内提供应税劳务，转让无形资产和销售不动产的单位和个人，根据其6.企业所得税：是指国家对企业单位的生产经营所得和其他所得征收的一种税收。它是国家参与企7.个人所得税：是指对居住在我国境内的个人所得和虽不在我国居住，但有来源于我国的所得征收8.国际税收：是指两个或两个以上的国家政府，在对跨国纳税人行使各自的征税权力而形成的征纳关系中，所发生的国家之间对税收的分派关9.属地原则：指选择地区概念作为一种主权国家行使其权力的指导原则。(P.243)10.属人原则：指选择人员概念作为一种主权国家行使其权力的指导原12.居民(公民)管辖权：是指按照属人原则所确立的税收管辖权，它可以分为居民管辖权或公民管13.国际反复征税：是指两个或两个以上的国家对同一跨国纳税人或不一样纳税人的同一课税对象或14.国际反复征税的减除：是指在国际经济活动中，当发生两种税收管辖权的交叉时，行使居民管辖17.国际税收协定：是指两个或两个以上的主权国家，为了协调互相之间的税收分派关系，在平等互利的原则下，经由政府间谈判，所签订确实定各自权利和18.国有资产：是指产权属于国家所有的一切财产，是国家根据法律获得，或由于资金投入，资产收19.无形资产：是指不具有实物形态，而有经济和使用价值的资产，它可认为其所有者获得一定的经22.国有资产管理体制：是指国有资产管理制度和管理措施的总和，包括组织管理形式、管理权限的24.承包经营责任制：是指在坚持国有资产所有权不变基础上，按照所有权与经营权分离的原则，通过企业与上级主管部门之间一对一谈判确定承包条件，签订承包经营协议25.税利分流：是指国家根据其所具有的双重权力，对国有企业的利润分派采用税收和上交利润两种形式参与，从而建立起一种国家与企业之间规范化的分派关系。这是我26.国债：是国家公债的简称，它是国家为维持其存在和满足其履行职能的需要，在有偿条件下，筹27.国债规模：是指一种国家的政府举借国债的数额及其与国民经济有关指标之间的关系。它包括国28.货币国债：是指以货币为计量单位发行的国债，可以分为本币、外币、黄金三种。(P.308)29.实物国债：是指以实物为计量单位发行并以实物还本付息的国债。其实物一般为关系国计民生或30.折实国债：是指以若干种类和数量的实物作为综合计量单位，折合市价发行国债并偿还本息，是1.税收制度简称税制：一是税收法律制度的总称；二是国家按照一定的政策原则构成的税收体系，3.国际税收是指两个或两个以上的国家政府在对跨国纳税人行使各自的征税权力而形成的征税关系中，所发生的国家之间对税收的分派关系。(P.236)4.国际税收存在的最重要的原因是跨国纳税人。(P.238)5.按照属地原则和属人原则确立税收管辖权的同步，产生了性质不一样的两种税收管辖权，一种是_地区税收管辖权，一种是居民(公民)税收管辖权。(P.243)象或税源同步征收相似或类似的税收。(P.248)9.国际反复征税减除措施重要包括：(1)扣除法(2)免税法(3)抵免法。(P.251)10.国际税收的研究范围是怎样协调税收管辖权与防止国际双重征税；12.税收饶让——也称税收抵免，是指居住国政府对其纳税人在国外得到减免的那一部分所得税同样13.税收饶让抵免所免除的，是从未真正缴纳过的非居住国的政府税收。(P.254)14.以波及内容为分类原则，国际税收协定可以分为一般税收协定和特定税收协定。(P.257)15.国际税收协定的分类中波及主体为分类原则，分为双边或多边税收协定；以波及内容为分类原17.各国之间缔结的国际税收协定，在构造安排和条款次序上基本一致，重要参照经合发组织范本、3.增值税基本税率为17%,低税为13%,出口合用(C)税率。(P.215)3.税收产生于原始社会。(×)4.1994年，为适应社会主义市场经济的形成，我国开始实行新税制。(√)(P.212)5.新税制改革的指导思想是：统一税法、公平税负、简化税制、合理分权、理顺关系，进而建立适6.流转税产生的经济条件是产品经济的存在和发展。(×)7.现行的流转税重要由增值税、关税、消费税和所得税构成。(×)8.所得税作为一种独立的税种最早出现于法国。(×)9.资源税一般是指国家对自然资源的开发与使用者课征的税类。(√)(P.229)10.行为课税大都归入中央政府的财政收入。(×)12.国有资产管理体制是国家管理国有资产的基本制度。(√)(P.)13.国有资产管理体制的基本原则是物质利益兼顾原则。(×)14.国有资产经营企业是国有资产的生产者和经营者。(×)15.财政部门具有的职能有：财政收支、税收政策、国有资本金管理。(√)(P.274)16.企业销售收入扣除规定的成本费用后，形成税后留利。(×)17.国有企业利润是财政管理制度分派形成的。18.按股份制企业管理制度规定，最终分派股息和红利。(√)(P.293)19.实行国有资本金制度，是要强调实物形式管理。20.建立国有资产投资主体或出资人制度，是要明2.简述新税制的指导思想、原则及重要内容。(P.21答：1994年我国开始施行的新税制的指导思想是：统一税法、公平税负、简化税制、合理分权、理(1)改革企业所得税和个人所得税，实行统一的税种；(3)改革其他税种，对某些税种进行调整、合并、下放，开征土地增值税、证券交易税、遗产税和总所得额。所得税作为一种独立的税种最早出现于英国，现已成为许多国1994年进行税制改革，统一了内资企业所得税，对外资企业开征外商投资企业和外国企业所得税，(1)所得税额的多少直接决定了有无收益和收益的多少，而不决定于商品或劳务的流转额。(2)所得课税的课税对象是纳税人的真实收入，属于直接税，不易进行税负转嫁，它反应了纳税人的负税能力，征纳双方的关系比较明确，体现了税收区别看待、合(3)所得课税轻易受经济波动，企业管理水平等原因的影响，不易保证财政收入的稳定性。但对所得课税的增减变化不会直接影响市场价格，能调整纳税人的收入和增进企业加强经营管(4)所得课税征管工作复杂，规定税务人员素质要高，有一定的征收稽查技术。(3)作为国家主权在税收范围内体现的税收管辖权，自行行使主权国经济性反复征税是指由于对同一课税对象或同一税源的不一样纳8.怎样确定国际反复征税的减除措施?(P.250)(1)扣除法：也称列支法，是指行使税收居民管辖权的国家，从本国纳税人来源于国外的所得中，(2)免税法：也称豁免法，是指行使税收居民管辖权的国家，对本国纳税人来源于国外的所得免于(3)抵免法：是指行使税收居民管辖权的国家，在对本国纳税人国内外所得征税时，容许其以国外答：(1)按资产形态为原则分类，可分为无形资产和有形资产。(2)按资产经济性质为原则分类，可分为经营性资产和非经营性资产。(3)按资产运动方式为原则分类，可分为动产和不动产。(4)按资产所在区域为原则分类，可分为境内资产和境外资产。(5)按预算管理方式为原则分类，可分为预算内资产和预算外资产。(6)按资产用途为原则分类，可分为公务性资产和后勤保障性资产。答：(1)国有资产投资管理；(2)国有资产经营管理；(3)国有资产收益管理；(4)国有资产评估管理。12.简述国有企业利润分派的原则和程序。(P.276)(一)物质利益兼顾原则；(二)利润分派制度规范化原则；(三)加强国有企业财务管理体制的原则。(1)国家以政治权力代表的身份参与国有企业的利润分派，采用的分派形式是征收企业所得税。(2)国家以生产资料所有者的身份参与国有企业的利润分派，采用的分派形式是上交利润、租赁(4)企业税后留利是企业真正能独立支配使用的资金，体现为企业的物质利益。(1)国有资本金预算；(2)国有资本金效绩评价；(3)国有资产出资人制度；(4)其他配套制度。答：国债作为是国家获得财政收入的一种形式，与其他财政收入形式相比，有(1)有偿性：是指通过发行国债筹集的财政资金，政府必须作为债务准期偿还，还要按事先规定的(2)自愿性：是指国债的发行或认购者自愿承购的基础上，认购者买与不买，购置多少，完全由认(3)灵活性：是指国债发行与否以及发行多少，一般完全由政府根据国家财政资金的丰裕程度灵活15.国债功能表目前哪些方面?(P.301)(1)弥补财政赤字，平衡财政收支的功能；(2)筹集建设资金；(3)调整国民经济的发展。16.怎样解释一国国债的规模?(P.303)答：(1)设置偿债基金；(2)依托财政盈余；(3)通过预算列支；(4)举借新债。第四次作业(第12~14章)1.国家预算(P.325)2.单式预算(P.326)3.复式预算(P.327)本预算。4.基数预算(P.327)5.零基预算(P.327)形式。6.效绩预算(P.328)7.国家预算法(P.332)8.预算调整(P.337)9.预算外资金(P.338)16.大包干(P.361)是指以：“赤字=(常常收入+债务收入)—(常常支出+债务支出)”的口径计算的赤字。20.宏观财政政策(P.375)21.微观财政政策(P.375)22.中性财政政策(P.375)23.自动稳定财政政策(P.375)24.相机抉择财政政策(P.376)26.法定存款准备金(P.383)27.公开市场业务(P.384)28.时滞性(P.385)1.国家预算管理体制的含义，一是指管理体系，即在国家预算中，中央和地方以及各级政府形成2.国家预算管理体制的实质是通过职责和权限的划分，对的处理各级政府的权责关系，处理好3.国家预算管理体制重要包括两层含义，一是指管理体系;二是指预算管理的主线制度_5.我国预算管理体制类型大体可以分为：(1)高度集中的预算管理体制(2)以中央集权为主，合适下放财权的体制，(3)中央对地方实行多种形式的预算包干体制，(4)分税制的预算体制。7.分税制大体可以分为两种类型，一种是完全分税型，一种是适度分税型。(P.352)8.分税制的重要特点有：(1)明确划分各级政府的事权；(2)维护中央财政的主导地位；(3)各级财政拥有自己独立的主体税种_;(4)建立完善的转移支付制度。(P.355)9.中央税与地方税划分的原则有：(1)以组织财政收入的效率高下为划分原则；(2)以社会经济稳定，协调发展为原则；(3)以税基的宽窄作为划分原则。(P.356)10.我国预算管理体制采用过的措施重要有：(1)统收统支；(2)分类提成；11.我国在预算支出方面采用的基本措施重要有：(1)_中央分项控制支出、地方无权调剂的措施；14.深入完善分税制的思绪包括：(1)深入明确各级政府的事权范围和各项预算主体的支出职责；(2)收入划分不尽合理，尚待规范；(3)集权与分权关系的调整；(4)完善转移支付制度是完15.分税制是国家各级政府之间明确划分事权及支出范围的基础上，按照事权与财权统一的原则，结合税种的特性，划分中央和地方的税收管理权限和税收收入，并辅之以补助的预算管理模式。16.中央和地方共享收入是_增值税、资源税、证券交易税。增值税地方分享25%_;海洋资源税作为中央的收入；证券交易税地方分享20%。(P.365)17.按财政收支活动与社会经济活动之间的关系分为宏观财政政策和微观财政政策。(P.375)18.按调整经济的作用划分为自动稳定政策和相机抉择政策。(P.375)20.货币政策手段有法定存款准备金、贴现率、公开市场业务。(P.383)1.国家预算比(AB)的产生要晚得多。(P.325)2.按预算编制的形式分类，可以分为(AB)。(P.326)A、单式预算B、复式预算C、基数预算D、零数预算E、效绩预算3.按预算项目能否直接反应其经济效果分类，可以分为(AB)。(P.328)A、投入预算B、效绩预算C、赤字预算D、常数预算E、倍数预算4.我国的国家预算由(ABCDE)构成。(A、中央预算B、省(自治区、直辖市)预算C、设区的市(自治州)D、不设区的市和市辖区预算E、乡(民族乡、镇)预算A、地方财政部门管理的预算外资金B、行政事业部门管理的预算外资金C、国有企业单位管理的预算外资金D、国有企业主管部门管理的预算外资金E、未列入预算的企业收入6.预算外资金具有(BCE)的特点。(P.339)A、经济性B、财政性C、专用性D、集中性E、分散性A、预算外资金增长过快B、行政事业单位管理的预算外资金增长较快C、管理不严，财经纪律松弛D、划预算内为预算外资金E、划生产资金为消费资金8.预算外资金管理新措施重要包括(ABCDE)。(P.342)A、预算外资金范围重新界定B、部分预算外资金纳入财政预算管理C、严格控制行政事业性收费D、建立预算外资金预决算制度E、严格规定预算外资金的使用范围2.财政赤字是国家公债制度的原因又是它的成果。(√)(P.371)3.通过发行政府债券即借债的措施来弥补财政赤字，是世界各国的普遍做法。(√)(P.372)4.财政政策同其他任何政策同样，属于经济基础范围。(×)(P.374)改为：财政政策同其他任何政策同样，属于上层建筑范围。5.在多种财政手段中居于关键地位的税收。6.补助是财政收入的一部分。(×)(P.379)7.银行是经营货币业务的实体，在金融体系中居于关键地位。(√)(P.381)8.财政性存款是银行体系的一项重要资金来源。(√)(P.381)9.商业银行可以使使用方法定存款准备金。(×)(P.383)1.简述国家预算的构成。(P.331)2.简述国家预算法的内容。(P.332)1994年3月22日经第八届全国人民代表大会通过《中华人民共和国预算法》,自1995年1月1日起施行。是一部综合性的预算法，共设11章79条，对国家预算总原则、管理职权、预算收支范围、预算编制、预算审查与同意、预算执行、预算调整、决策、监督3.试论预算外资金的改革。(P.343)(3)严格控制行政事业性收费和政府性基金规模。4.试论国家预算管理体制的概念及实质。(P.347)5.简述分税制的概念和内容。(P.351)6.试析分税制的特点。(P.355)答：(1)明确划分各级政府的事权；(2)维