税务师考试《税法一》试卷及解答参考

一、单项选择题(本大题有40小题，每小题1.5分，共60分)A.子女教育支出B.继续教育支出C.大病医疗支出D.住房租金支出A.广告费及宣传费B.研发费用C.业务招待费D.公益性捐赠支出3、下列关于企业所得税的表述中，正确的是()A.企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售(营业)收入15%的部分，准予扣除B.企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分，准予扣除C.企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额8%的部分，准予扣除；超D.企业发生的符合条件的捐赠支出，不超过年度利润总额12%的部分，准予扣除；4、下列关于个人所得税的表述中，正确的是()A.个人所得税的税率采用超额累进税率B.个人所得税的税率采用比例税率C.个人因移居境外注销中国户籍的个人，应当在注销中国户籍前办理税款清算D.个人所得税的纳税义务人包括在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满5、关于个人所得税的征收规定，以下哪项描述是正确的?A.个人所得税的纳税主体只包括个人，不包括企业组织B.工资、薪金所得应纳的税由支付单位在支付时扣缴C.个人对外投资分得的股利需要缴纳个人所得税，但企业对外投资分得的股利无D.个人将其不动产无偿赠与其子女无需缴纳个人所得税A.增值税是对商品和服务的增值部分征税，因此所有商品和服务的价格都包含增B.增值税是价外税，企业在计算应纳税额时需要扣除增值税部分C.出口货物实行零税率，意味着出口货物无需缴纳增值税且可以退还之前缴纳的D.增值税税率分为多个档次，对不同商品和服务采用不同的税率体现了税收的公7、下列关于企业所得税税率的说法中，正确的是()。A.居民企业适用25%的企业所得税税率B.非居民企业无论适用税率多少，均按照10%的企业所得税税率征税C.小型微利企业适用20%的企业所得税税率D.高新技术企业适用15%的企业所得税税率8、下列关于个人所得税法中工资薪金所得的说法，正确的是()。A.员工取得全年一次性奖金，可单独适用综合所得税率表计算纳税B.员工取得年终加薪，应与当月工资薪金合并缴纳个人所得税C.员工获得的股票期权，应按照工资薪金所得缴纳个人所得税D.员工从两处以上取得工资薪金所得，只能选择其中一处扣除费用9、根据我国《企业所得税法》的规定，下列关于企业A.个人所得税以所得人为纳税人，以支付所得的单位或者个人为扣缴义务人。B.居民个人取得综合所得(包括工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得),按纳税年度合并计算个人所得税。D.税法第六条第一款第五项所说的减除费用，是指每月固定扣除800元。确的有()。A.接受捐赠的收入，按照合同约定的时间确认收入的实现B.销售商品采取托收承付方式的，在办妥托收手续时确认收入C.以销售商品为主营业务的企业，应在所得项目的有()。A.干部取得的不同级别的工资B.个人取得的稿酬所得C.个人办理代扣代缴业务取得的手续费D.个人因任职取得的一次性补贴A.企业所有的资产都可以转让B.企业转让资产，该项资产的净值，准予在计算应纳税所得额时扣除C.企业转让资产，该项资产的净值，准予在计算应纳税所得额时扣除，但有限额规定D.企业转让资产，该项资产的净值，不得在计算应纳税所得额时扣除A.财政拨款B.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费C.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益D.国债利息收入A.保险赔款B.军人的转业费、复员费C.干部、职工的安家费、退职费、退休工资、离休生活补助费D.福利费、抚恤金、救济金确的有()。A.接受捐赠的收入，按照合同约定的时间确认收入的实现B.以销售商品为主营业务的企业，销售商品和提供劳务的收入，按照销售商品或C.利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现D.租赁收入，按照租赁合同约定的租赁期限确认收入的实现A.工资、薪金所得B.个体工商户的生产、经营所得C.对企事业单位的承包经营、承租经营所得D.劳务报酬所得确的有()。A.接受捐赠的收入，按照合同约定的时间确认收入的实现B.以销售商品为主营业务的企业，销售商品和提供劳务的收入，按照销售商品和C.利用关联交易谋取不正当利益，属于收入确认条件中的“依法纳税”原则D.企业转让资产，该项资产的净值，准予在计算应纳税所得额时扣除A.个人所得税的税率，综合所得适用百分之三至百分之四十五的超额累进税率B.个人所得税的税率，经营所得适用百分之五至百分之三十五的超额累进税率C.个人所得税的税率，稿酬所得适用比例税率，税率为百分之二十，并按应纳税D.个人所得税的税率，特许权使用费所得适用比例税率，税率为百分之二十A.工资、薪金所得属于个人所得税的征收范围B.个人出租房屋取得的收入不属于个人所得税的征收范围C.劳务报酬所得属于个人所得税的征收范围D.利息、股息、红利所得属于个人所得税的征收范围A.纳税人购进货物时取得的增值税专用发票上注明的税额可以抵扣B.纳税人接受应税服务时，支付的款项中含有的增值税额可以抵扣C.纳税人购进的办公用品，其进项税额不可以抵扣D.纳税人从境外单位或个人购进服务，相关进项税额可以从销项税额中抵扣确的有()。A.接受捐赠的收入，按照合同约定的时间确认收入的实现B.销售商品采取托收承付方式销售商品的，在办妥托收手续时确认收入C.以销售商品为主营业务的企业，应在商品实现销售时确认收入A.个人所得税以所得人为纳税人，以支付所得B.税法第六条第一款第三项所说的每一纳税年度的收入总额，是指纳税义务人按C.税法第六条第一款第五项所说的财产租赁所得，不包括个人出租财产取得的财D.税法第六条第一款第四项所说的劳务报酬所得，可视为同一事项连续取得两次可以抵扣的进项税额为()万元。A.企业以非货币形式取得的收入，应当按照公允价值确定收入额B.企业以非货币形式取得的收入，可以按照账面价值确定收入额C.企业以非货币形式取得的收入，计算收入额不考虑资产的账面价值，也不考虑D.企业以非货币形式取得的收入，收入额应当以公允价值为基础确定A.个人所得税的纳税义务人包括在中国境内有住所或者无住所而在境内居住满一B.个人所得税的纳税义务人包括在中国境内无住所又不居住或者无住所而在境内C.个人所得税的纳税义务人包括中国公民、个体工商户以及其他从事生产、经营D.个人所得税的纳税义务人不包括外国企业和外国驻华机构31、在《税法一》中，下列关于企业所得税的计算方法正确的是()。A.企业发生的广告费和业务宣传费支出，可以全部在税前扣除B.企业发生的职工教育经费支出，可以全额在税前扣除C.企业发生的公益性捐赠支出，可以在税前扣除，但不超过利润总额的12%D.企业发生的研发费用，可以全额在税前扣除32、在《税法一》中，以下哪些税收优惠适用于小微企业?A.高新技术企业B.小型微利企业C.一般纳税人D.所有选项A.个人所得税是对个人所得征收的一种税B.工资、薪金所得是个人所得税的征税对象之一C.劳务报酬所得不需要缴纳个人所得税D.个人所得税的纳税主体既包括居民纳税人，也包括非居民纳税人A.增值税是对商品和服务的增值部分征税的税种B.所有商品和服务的销售都需要缴纳增值税C.出口商品免征增值税D.增值税是消费税的一种确的是()。B.销售商品采用托收承付方式的，在办妥托收手续C.为建造固定资产发生的研究与开发费用，D.从本企业向用户分配利润时确认收入。36、某企业拥有一项专利技术，该专利技术的账面原价为100万元，已计提摊销40万元，计提减值准备5万元。该专利技术的现值为20万元，公允价值为18万元。企业根据相关税收法规规定，准备在5年后将其转让。根据企业所得税法规定，该专利技术的摊销年限不得低于()年。37、根据《中华人民共和国企业所得税法》,正确的是：A.企业因管理不善造成的损失，可以税前扣除B.企业为股东支付的红利，应计入应纳税所得额C.企业对外捐赠的非货币性资产，应全额计入应纳税所得额D.企业转让股权取得的收入，应按照25%税率缴纳个人所得税38、某企业于2019年1月1日购入一台机器设备，该设备的原值和累计折旧分别为100万元和50万元。企业在2019年的会计处理中，对这台机器设备的折旧年限为多少年?确的有()。B.销售商品采用托收承付方式的，在办妥托收手续所得项目的有()。A.干部工资B.工资性补贴C.加班费D.特定行业的工资、薪金所得二、多项选择题(本大题有20小题，每小题2分，共40分)1、下列各项中，属于我国个人所得税法规定应税所得的项目有()。A.工资、薪金所得B.个体工商户的生产、经营所得C.对企事业单位的承包经营、承租经营所得D.劳务报酬所得2、根据我国《企业所得税法》的规定，企业每一其中，下列收入为免税收入的有()。A.国债利息收入C.接受他人捐赠收入D.从销售收入中扣除的相关成本费用3、在《税法一》中，以下哪项不属于企业所得税的征税范围?A.企业取得的工资收入B.企业销售产品的收入C.企业转让专利权的收入D.企业接受政府奖励的收入4、在《税法一》中，以下哪些税种是由税务机关征收的?A.增值税B.个人所得税C.房产税D.印花税5、关于个人所得税的扣除项目，以下哪些说法是正确的?A.专项扣除包括子女教育、继续教育等支出B.居民个人取得的综合所得，以每一纳税年度的收入额减除费用六万元后的余额C.专项附加扣除可以无限叠加，不受年度限额限制D.个人将其所得对教育、扶贫等慈善公益事业进行捐赠的部分，可以从其应纳税6、关于增值税的计税依据和税率，以下哪些说法是正确的?A.增值税计税依据为销售额或者营业额中扣除后的增值额B.一般纳税人提供的应税服务适用基本税率13%C.出口货物实行零税率，即出口货物无需缴纳增值税D.小规模纳税人提供的应税服务适用简易计税方法并实行较低的征收率C.国有独资公司D.上市公司A.成本B.费用C.税金D.损失9、根据我国现行税收法律体系，下列关于企业所得税的表述中，正确的有()。A.企业应纳税所得额以权责发生制为基础计算B.企业应纳税所得额以收付实现制为基础计算C.企业应纳税所得额以会计利润为基础计算D.企业应纳税所得额以营业利润为基础计算A.购进原材料支付的增值税B.购进设备支付的增值税C.购进办公设备支付的增值税D.购进办公用品支付的增值税11、关于增值税税率的说法，正确的有()。A.一般纳税人提供的应税服务适用基本税率B.出口货物适用零税率C.增值税税率包括基本税率、低税率和零税率D.所有应税服务均适用同一增值税税率12、关于个人所得税的说法，正确的有()。A.居民个人的综合所得适用超额累进税率B.偶然所得和竞猜所得无需缴纳个人所得税C.专项附加扣除包括子女教育、住房租金等支出D.个人所得税以所得人为纳税人，实行源泉扣缴为主、自行申报为辅的征收方式13、根据我国《企业所得税法》的规定，下列哪些收入属于企业免税收入?B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益C.财政拨款15、在《税法一》考试中，下列哪些税种属于我国现行的税收体系?A.增值税B.消费税C.营业税D.关税16、以下哪些行为可能被认定为逃税行为?A.纳税人通过虚假申报的方式少缴税款B.纳税人将个人收入转移给非亲属以避税C.纳税人利用税收优惠政策进行投资活动D.纳税人未按照规定期限缴纳税款●A.增值税是对销售货物、提供应税劳务和进口货物征收的●B.增值税的应税服务仅包括有形动产租赁服务●D.销售自己使用过的物品也应纳入增值税征收范围●A.个人所得税是对居民个人的所得进行征收的一种税●B.所有类型的收入都纳入个人所得税的征税范围●C.个人所得税的税率是累进的，收入越高税率越高●D.个人所得税不区分境内境外的所得，一律征税A.国债利息收入B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益C.在免税期内的居民企业取得的经营所得D.非营利组织接受其他单位或者个人捐赠的收入20、根据我国《个人所得税法》的规定，下列哪些项目免征个人所得税?D.离休、退休工资题目：某公司因业务发展需要购入价值总额分别为XX元与YY元的机器设备两套用于生产经营，为这些设备完成必要手续时发生了额外的人工支出Z元，随后公司以转账形式向销售方支付了相关款项并取得了税务凭证。根据上述情况计算该公司在这次交易中应缴纳的增值税额。(假设该公司购买设备的时间在税务规定的时间内，并知晓相应某企业发生以下经济业务：(1)将自产产品用于市场推广，其成本为10万元，市场推广费为20万元。(2)将自产产品用于交际应酬，其成本为15万元，消费税税率为20%。(3)将自产产品用于职工福利，其成本为8万元。请根据税法规定，计算上述业务中应纳的消费税，并说明理由。四、综合分析题(本大题有2小题，每小题12分，共24分)第一题：某企业于2019年1月1日从甲公司购入一批原材料，增值税专用发票上注明的价款为100万元，增值税进项税额为13万元。购入原材料发生运输费5万元，取得增值税专用发票注明的增值税进项税额为0.65万元。该批原材料的入账价值为万第二题1.假设某企业销售一批应税消费品，销售额为人民币50万元，增值税税率为13%,消费税税率为从价定率税率方式下的10%。请计算该企业应缴纳的一、单项选择题(本大题有40小题，每小题1.5分，共60分)1、下列哪一项是个人所得税专项附加扣除中不包括的?A.子女教育支出B.继续教育支出C.大病医疗支出D.住房租金支出A.广告费及宣传费B.研发费用C.业务招待费D.公益性捐赠支出3、下列关于企业所得税的表述中，正确的是()A.企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售(营业)收入15%的部分，准予扣除B.企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分，准予扣除C.企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额8%的部分，准予扣除；超D.企业发生的符合条件的捐赠支出，不超过年度利润总额12%的部分准予扣除；选项C错误，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额8%的部合条件的捐赠支出，不超过年度利润总额12%的部分，准予4、下列关于个人所得税的表述中，正确的是()A.个人所得税的税率采用超额累进税率B.个人所得税的税率采用比例税率C.个人因移居境外注销中国户籍的个人，应当在注销中国户籍前办理税款清算D.个人所得税的纳税义务人包括在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满解析：选项A错误，个人所得税的税率采用超额累进税率；选项B错误，个人所得A.个人所得税的纳税主体只包括个人，不包括企业组织B.工资、薪金所得应纳的税由支付单位在支付时扣缴C.个人对外投资分得的股利需要缴纳个人所得税，但企业对外投资分得的股利无D.个人将其不动产无偿赠与其子女无需缴纳个人所得税B.工资、薪金所得应纳的税由支付单位在支付时扣缴。解析：个人所得税的纳税主体包括个人、个人独资企业以及部分合伙企业等，所以A项描述不正确。根据相关税法规定，工资、薪金所得实行源泉扣缴制度，支付单位在向个人支付工资时应依法代扣代缴个人所得税，故B项正确。个人对外投资分得的股利需要缴纳个人所得税，无论是对个人还是对企业而言，除非符合税法规定的免税条件，因此C项描述有误。个人将其不动产无偿赠与子女等情况下通常需要缴纳个人所得税，除非符合特定免税条件，所以D项描述错误。6、关于增值税的计算，以下说法正确的是?A.增值税是对商品和服务的增值部分征税，因此所有商品和服务的价格都包含增值税B.增值税是价外税，企业在计算应纳税额时需要扣除增值税部分C.出口货物实行零税率，意味着出口货物无需缴纳增值税且可以退还之前缴纳的增值税D.增值税税率分为多个档次，对不同商品和服务采用不同的税率体现了税收的公平性C.出口货物实行零税率，意味着出口货物无需缴纳增值税且可以退还之前缴纳的解析：增值税是对商品和服务的增值部分征税，但并不是所有商品和服务的价格都包含增值税，如某些免税商品不含有增值税，因此A项描述不完全准确。增值税是价外税，企业在计算应纳税额时不扣除增值税部分，所以B项描述错误。出口货物实行零税率意味着出口环节的增值部分无需缴税，并且可以申请退还之前缴纳的增值税，因此C项正确。增值税税率确实分为多个档次，对不同商品和服务采用不同的税率主要是为了7、下列关于企业所得税税率的说法中，正确的是()。A.居民企业适用25%的企业所得税税率B.非居民企业无论适用税率多少，均按照10%的企业所得税税率征税C.小型微利企业适用20%的企业所得税税率D.高新技术企业适用15%的企业所得税税率解析：根据《企业所得税法》的规定，居民企业应适用25%非居民企业则需根据其实际税率缴纳企业所得税，但最适用20%的企业所得税优惠政策，但对高新技术企业实行的是优惠税率，即15%的优惠税率，而非基本税率25%。因此，选项A正确，选项B、C、D均错误。8、下列关于个人所得税法中工资薪金所得的说法，正确的是()。A.员工取得全年一次性奖金，可单独适用综合所得税率表计算纳税B.员工取得年终加薪，应与当月工资薪金合并缴纳个人所得税C.员工获得的股票期权，应按照工资薪金所得缴纳个人所得税D.员工从两处以上取得工资薪金所得，只能选择其中一处扣除费用合所得税率表计算纳税，选项A正确。选项B错误，因为年终加薪应与当月工资薪金合金所得，可以选择其中一处扣除5000元的费用，而不是只能选择其中一处。9、根据我国《企业所得税法》的规定，下列关于企业收入确认的表述中，正确的A.企业以非货币形式取得的收入，应当按照公允价值确定收入额。B.企业以非货币形式取得的收入，可以按照账面价值确定收入额。C.企业以非货币形式取得的收入，可以按照重置成本确定收入额。D.企业以非货币形式取得的收入，不得作为收入确认。解析：根据《企业所得税法》第十二条规定，企业以非货币形式取得的收入，应当按照公允价值确定收入额。因此，选项A正确。选项B、C、D均不符合《企业所得税法》10、根据我国《个人所得税法》的规定，下列关于个人所得税的表述中，正确的是A.个人所得税以所得人为纳税人，以支付所得的单位或者个人为扣缴义务人。B.居民个人取得综合所得(包括工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得),按纳税年度合并计算个人所得税。C.非居民个人取得前款第一项至第四项所得，按月或者按次分项计算个人所得税。纳税人取得其他所得，依照本法规定分别计算个人所得税。D.税法第六条第一款第五项所说的减除费用，是指每月固定扣除800元。解析：根据《个人所得税法》第一条规定，个人所得税以所得人为纳税人，以支付所得的单位或者个人为扣缴义务人。因此，选项A正确。选项B、C分别描述了居民个中提到的减除费用为每月固定扣除5000元，而非800元。确的有()。A.接受捐赠的收入，按照合同约定的时间确认收入的实现B.销售商品采取托收承付方式的，在办妥托收手续时确认收入C.以销售商品为主营业务的企业，应在商品实现销售时确认收入解析：选项A:接受捐赠的收入，按照实际收到捐赠资产的日期确认收入的实现。选项B:销售商品采取托收承付方式的，在办妥托收手续时确认收入。选项C:以销售商品为主营业务的企业，应在商品实现销售时确认收入。选项D:会员费的收入确认需所得项目的有()。A.干部取得的不同级别的工资B.个人取得的稿酬所得C.个人办理代扣代缴业务取得的手续费D.个人因任职取得的一次性补贴解析：选项B:属于"稿酬所得";选项C:属于“偶然所得”。A.企业所有的资产都可以转让B.企业转让资产，该项资产的净值，准予在计算应纳税所得额时扣除C.企业转让资产，该项资产的净值，准予在计算应纳税所得额时扣除，但有限额规定D.企业转让资产，该项资产的净值，不得在计算应纳税所得额时扣除解析：根据《企业所得税法》第13条规定，企业转让资产，该项资产的净值，准正确的是()。A.个人所得税的纳税义务人包括在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满B.个人所得税的纳税义务人包括在中国境内无住所，且不居住在中华人民共和国C.个人所得税的纳税义务人包括在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满六个月，且每年从中国境内居住超过90天的个人D.个人所得税的纳税义务人包括在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满六个月，且每年从中国境内居住超过180天的个人A.财政拨款B.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费C.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益D.国债利息收入税收入。选项C属于免税收入；选项D属于免税收入。A.保险赔款B.军人的转业费、复员费C.干部、职工的安家费、退职费、退休工资、离休生活补助费D.福利费、抚恤金、救济金 (一)省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金；(二)国债和国家发行的金融债券利息；(三)按照国家统一规定发给的补贴、津贴；(四)福利费、抚恤金、救济金；(五)保险赔款；(六)军人的转业费、复员费；(七)按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、退休工资、离休生活补助费；(八)依照的所得；(九)中国政府参加的国际公约、签订的协议中规定免税的所得；(十)经国务确的有()。A.接受捐赠的收入，按照合同约定的时间确认收入的实现B.以销售商品为主营业务的企业，销售商品和提供劳务的收入，按照销售商品或C.利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现D.租赁收入，按照租赁合同约定的租赁期限确认收入的实现解析：选项A,接受捐赠的收入，按照实际收到捐赠资产的时间确认收入的实现；选项B,以销售商品为主营业务的企业，销售商品和提供劳务的实际完成时间确认收入的实现；选项C,利息收入，按照合同约定的债应付利息的日期确认收入的实现；选项D,租赁收入，按照租赁合同约定的租赁期限确A.工资、薪金所得B.个体工商户的生产、经营所得C.对企事业单位的承包经营、承租经营所得D.劳务报酬所得解析：根据我国《个人所得税法》的规定，工资、薪金所得、个体工商户的生产、经营所得、对企事业单位的承包经营、承租经营所得以及劳务报酬所得等个人所得，都应当缴纳个人所得税。19、根据我国《企业所得税法》的规定，下列关于企业收入确认时间的表述中，正A.接受捐赠的收入，按照合同约定的时间确认收入的实现B.以销售商品为主营业务的企业，销售商品和提供劳务的收入，按照销售商品和提供劳务的实际完成时间确认收入的实现C.利用关联交易谋取不正当利益，属于收入确认条件中的“依法纳税”原则D.企业转让资产，该项资产的净值，准予在计算应纳税所得额时扣除A项错误，接受捐赠的收入，按照实际收到捐赠资产的时间确认收入的实现。B项正确，以销售商品为主营业务的企业，销售商品和提供劳务的收入，按照销售商品和提供劳务的实际完成时间确认收入的实现。C项错误，利用关联交易谋取不正当利益，属于收入确认条件中的“真实、可靠”D项正确，企业转让资产，该项资产的净值，准予在计算应纳税所得额时扣除。20、根据我国《个人所得税法》的规定，下列关于个人所得税的表述中，正确的有A.个人所得税的税率，综合所得适用百分之三至百分之四十五的超额累进税率B.个人所得税的税率，经营所得适用百分之五至百分之三十五的超额累进税率C.个人所得税的税率，稿酬所得适用比例税率，税率为百分之二十，并按应纳税D.个人所得税的税率，特许权使用费所得适用比例税率，税率为百分之二十A项错误，个人所得税的税率，综合所得适用百分之三至百分之四十五的超额累进C项正确，个人所得税的税率，稿酬所得适用比D项正确，个人所得税的税率，特许权使用费所得适用比例税率，税率为百分之二A.工资、薪金所得属于个人所得税的征收范围B.个人出租房屋取得的收入不属于个人所得税的征收范围C.劳务报酬所得属于个人所得税的征收范围D.利息、股息、红利所得属于个人所得税的征收范围入属于财产租赁所得，同样在个人所得税的征收范围内，因此选项B的说法是错误的。A.纳税人购进货物时取得的增值税专用发票上注明的税额可以抵扣B.纳税人接受应税服务时，支付的款项中含有的增值税额可以抵扣C.纳税人购进的办公用品，其进项税额不可以抵扣D.纳税人从境外单位或个人购进服务，相关进项税额可以从销项税额中抵扣确的有()。A.接受捐赠的收入，按照合同约定的时间确认收入的实现B.销售商品采取托收承付方式销售商品的，在办妥托收手续时确认收入C.以销售商品为主营业务的企业，应在解析：选项A,接受捐赠的收入，按照实际收到捐赠资产的日期确认收入的实现。以销售商品为主营业务的企业，应在商品实现销售时确认收入。选项D,会A.个人所得税以所得人为纳税人，以支付所得的单位或者个人为扣缴义务人B.税法第六条第一款第三项所说的每一纳税年度的收入总额，是指纳税义务人按C.税法第六条第一款第五项所说的财产租赁所得，不包括个人出租财产取得的财D.税法第六条第一款第四项所说的劳务报酬所得，可视为同一事项连续取得两次义务人按照全年征收办法计算的人均可支配收入。选项C,税法第六条第一款第五项所说的财产租赁所得，不包括个人出租财产取得的财产租赁收入。选项D,税法第六条第答案与解析：C抵扣的进项税额为()万元。答案与解析：A【答案】D【解析】增值税的税率分为基本税率、低税率和零税率。出口货物实行零税率，基本税率适用于绝大多数货物和应税劳务。而出口应税劳务并不适用低税率，因此选项D28、下列关于个人所得税的说法中，不正确的是：A.居民个人的综合所得适用统一的超额累进税率B.个人所得税的纳税人包括居民纳税人和非居民纳税人C.财产转让所得无需缴纳个人所得税D.个人所得税是对居民个人取得的应税所得征收的一种税【答案】C【解析】个人所得税是对居民个人取得的应税所得征收的一种税，纳税人包括居民纳税人和非居民纳税人。财产转让所得属于应税所得，需要缴纳个人所得税。因此，选项C中的“财产转让所得无需缴纳个人所得税”是不正确的。29、根据我国《企业所得税法》的规定，下列关于企业收入确认表述不正确的是()。A.企业以非货币形式取得的收入，应当按照公允价值确定收入额B.企业以非货币形式取得的收入，可以按照账面价值确定收入额C.企业以非货币形式取得的收入，计算收入额不考虑资产的账面价值，也不考虑资产的计税基础D.企业以非货币形式取得的收入，收入额应当以公允价值为基础确定解析：根据《企业所得税法》第十二条规定，企业以非货币形式取得的收入，应当按照公允价值确定收入额。公允价值是指按照市场价格确定的价值。在计算收入额时，A.个人所得税的纳税义务人包括在中国境内有住所或者无住所而在境内居住满一B.个人所得税的纳税义务人包括在中国境内无住所又不居住或者无住所而在境内C.个人所得税的纳税义务人包括中国公民、个体工商户以及其他从事生产、经营D.个人所得税的纳税义务人不包括外国企业和外国驻华机构事生产、经营的个人。因此，选项D中的表述是不正确的。31、在《税法一》中，下列关于企业所得税的计算方法正确的是()。A.企业发生的广告费和业务宣传费支出，可以全部在税前扣除B.企业发生的职工教育经费支出，可以全额在税前扣除C.企业发生的公益性捐赠支出，可以在税前扣除，但不超过利润总额的12%D.企业发生的研发费用，可以全额在税前扣除A.错误。根据税法规定，企业发生的广告费和业务宣传费支出，如果符合一定条件(如实际发生并合理分摊)且不超过当年销售(营业)收入的一定比例(通常为30%),B.错误。企业发生的职工教育经费支出，虽然可以全额在税前扣除，但如果存在虚报、漏报等情况，则不得在税前扣除。C.正确。根据税法规定，企业发生的公益性捐赠支出，可以在税前扣除，但不得超过利润总额的12%。D.错误。企业发生的研发费用，虽然可以全额在税前扣除，但如果存在虚报、漏报等情况，则不得在税前扣除。32、在《税法一》中，以下哪些税收优惠适用于小微企业?A.高新技术企业B.小型微利企业C.一般纳税人D.所有选项D.正确。根据税法规定，小微企业包括小型微利企业和国家需要重点扶持的其他企业，这些企业在享受税收优惠政策时，适用的是“普惠性”税收优惠措施。具体来说，小微企业的税收优惠包括：●对年应纳税所得额低于100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；●对年应纳税所得额超过100万元但低于300万元的，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；●对年应纳税所得额超过300万元的部分，减按75%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。因此，选项B“小型微利企业”和选项D“A.个人所得税是对个人所得征收的一种税B.工资、薪金所得是个人所得税的征税对象之一C.劳务报酬所得不需要缴纳个人所得税D.个人所得税的纳税主体既包括居民纳税人，也包括非居民纳税人答案：C.劳务报酬所得不需要缴纳个人所得税所得也是个人所得税的征税对象之一，因此选项C的说A.增值税是对商品和服务的增值部分征税的税种B.所有商品和服务的销售都需要缴纳增值税C.出口商品免征增值税D.增值税是消费税的一种下也可能需要缴纳增值税。增值税和消费税是两种不确的是()。A.接受捐赠的收入，按照合同约定的时间确认收入的实现。B.销售商品采用托收承付方式的，在办妥托收手续时确认收入。低于10年。40万元，计提减值准备5万元。该专利技术的现值为20万元，公允价值为18万元。技术的摊销年限不得低于()年。原价100万元，已计提摊销40万元，计提减值准A.企业因管理不善造成的损失，可以税前扣除B.企业为股东支付的红利，应计入应纳税所得额C.企业对外捐赠的非货币性资产，应全额计入应纳税所得额D.企业转让股权取得的收入，应按照25%税率缴纳个人所得税具体情况判断是否计入应纳税所得额，而转让股权取38、某企业于2019年1月1日购入一台机器设备，该设备的原值和累计折旧分别为100万元和50万元。企业在2019年的会计处理中，对这台机器设备的折旧年限为多少年?一般固定资产折旧年限为10年。因此，该企业对这台机器设备的折旧年限为10年。确的有()。A.接受捐赠的收入，按照合同约定的时间确认收入的实现。B.销售商品采用托收承付方式的，在办妥托收手续时确认收入。C.以销售商品为主营业务的企业，应以商品销售收入确认营业收入。D.会员费的收入确认需区分情形：只取得会籍，其他服务或商品都要另行收费的，取得会籍收入的同时确认；入会后不再收费或不再提供其他服务的，应在整个受益期内A项错误，接受捐赠的收入，按照实际收到捐赠资产的时间确认收入的实现。B项正确，销售商品采用托收承付方式的，在办妥托收手续时确认收入。C项正确，以销售商品为主营业务的企业，应以商品销售收入确认营业收入。D项正确，会员费的收入确认需区分情形：只取得会籍，其他服务或商品都要另行收费的，取得会籍收入的同时确认；入会后不再收费或不再提供其他服务的，应在整个受益期内分期确认。40、根据我国《个人所得税法》的规定，下列各项中，属于个人所得税工资、薪金所得项目的有()。A.干部工资C.加班费D.特定行业的工资、薪金所得根据我国《个人所得税法》的规定，工资、薪金所得是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。其中，工资包括各类工资、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴等，工资性补贴也包括在内。加班费和特定行业的工资、薪金所得也属于个人所得税工资、薪金所得项目。二、多项选择题(本大题有20小题，每小题2分，共40分)1、下列各项中，属于我国个人所得税法规定应税所得的项目有()。A.工资、薪金所得B.个体工商户的生产、经营所得C.对企事业单位的承包经营、承租经营所得D.劳务报酬所得解析：根据我国《个人所得税法》的规定，个人所得包括以下几类：工资、薪金所得；个体工商户的生产、经营所得；对企事业单位的承包经营、承租经营所得；劳务报酬所得；稿酬所得；特许权使用费所得；利息、股息、红利所得；财产租赁所得；财产转让所得；偶然所得等。因此，选项A、B、C、D均属于我国个人所得税法规定应税所2、根据我国《企业所得税法》的规定，企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额。其中，下列收入为免税收入的有()。A.国债利息收入B.著作权转让收入C.接受他人捐赠收入D.从销售收入中扣除的相关成本费用入。对于选项B,著作权转让收入属于企业的应税收入，不属于免税收入；选项D,从3、在《税法一》中，以下哪项不属于企业所得税的征税范围?A.企业取得的工资收入B.企业销售产品的收入C.企业转让专利权的收入D.企业接受政府奖励的收入涉及税收优惠政策，但并非企业所得税的征税范围。因此，正4、在《税法一》中，以下哪些税种是由税务机关征收的?A.增值税B.个人所得税C.房产税D.印花税A.专项扣除包括子女教育、继续教育等支出B.居民个人取得的综合所得，以每一纳税年度的收入额减除费用六万元后的余额C.专项附加扣除可以无限叠加，不受年度限额限制D.个人将其所得对教育、扶贫等慈善公益事业进行捐赠的部分，可以从其应纳税C选项错误，专项附加扣除是有年度限额的，不是无限叠加。D选项错误，个人将其所得对教育、扶贫等慈善公益事业进行捐赠的部分，有一定6、关于增值税的计税依据和税率，以下哪些说法是正确的?C.出口货物实行零税率，即出口货物无需缴纳增值税D.小规模纳税人提供的应税服务适用简易计税方法并实行较低的征收率A选项正确，增值税是以商品(含应税劳务)在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的流转税。计税依据即为销售额或营业额中扣除后的增值额。B选项错误，一般纳税人提供的应税服务适用的基本税率通常为17%,而非13%。但确实有针对特定货物和服务的优惠税率或低税率。C选项部分正确但表述不全，出口货物实行零税率是指出口环节的增值税退税率为零，并非无需缴纳增值税。出口货物在出口环节退税后实际上已经实现了零税率。但出口环节之前还是需要缴纳增值税的。因此不能说出口货物无需缴纳增值税。此项存在歧D选项正确，小规模纳税人提供的应税服务适用简易计税方法并实行较低的征收率(通常为3%)。简化征税流程同时也简化了税率的运用和计算过程。该项说法准确完整7、下列各项中，属于我国企业所得税纳税人的是：A.个人独资企业B.合伙企业C.国有独资公司D.上市公司A.成本B.费用C.税金D.损失但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除；超过年度利润总额12%的部9、根据我国现行税收法律体系，下列关于企业所得税的表述中，正确的有()。A.企业应纳税所得额以权责发生制为基础计算B.企业应纳税所得额以收付实现制为基础计算C.企业应纳税所得额以会计利润为基础计算D.企业应纳税所得额以营业利润为基础计算收付实现制是其他税种的计算基础，与企业所得税无关，所以选项B错A.购进原材料支付的增值税B.购进设备支付的增值税C.购进办公设备支付的增值税D.购进办公用品支付的增值税11、关于增值税税率的说法，正确的有()。A.一般纳税人提供的应税服务适用基本税率B.出口货物适用零税率C.增值税税率包括基本税率、低税率和零税率D.所有应税服务均适用同一增值税税率12、关于个人所得税的说法，正确的有()。A.居民个人的综合所得适用超额累进税率B.偶然所得和竞猜所得无需缴纳个人所得税C.专项附加扣除包括子女教育、住房租金等支出D.个人所得税以所得人为纳税人，实行源泉扣缴为主、自行申报为辅的征收方式解析：居民个人的综合所得确实适用超额累进税率；偶然所得和竞猜所得需要缴纳个人所得税，故选项B错误。专项附加扣除确实包括子女教育、住房租金等支出；个人所得税以所得人为纳税人，实行源泉扣缴与自行申报相结合，以源泉扣缴为主的征收方式。因此选项A、C和D是正确的描述。13、根据我国《企业所得税法》的规定，下列哪些收入属于企业免税收入?A.国债利息收入B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益C.财政拨款D.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金解析：根据《企业所得税法》第26条规定，企业的下列收入为免税收入：(一)国债利息收入；(二)符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益；(三)财政、扶贫、边远地区和少数民族地区的农业发展基金以及企业取得的金融机构贷款取得的利息支出，按照国家统一规定发给的补贴、津贴、贷款贴息，以及企业按规定取得的各类政府性基金以及国务院规定的其他专项用途财政性资金；(四)企业取得的2009年以及以后年度发行的地方政府债券利息所得；(五)企业依照法律、行政法规有关规定提取的用于环境保护、生态恢复等方面的专项资金，准予扣除；(六)企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额，可以按一定比例抵免应纳税所得额；(七)企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除；超过年度利润总额12%的部分，准予结转以后三年内在计算应纳税所得额时扣除；(八)符合规定条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税；国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税；(九)企业取得的收入为实物及有价证券的，包括因资产转让所得的收入；(十)依法享受税收优惠的减免税收入；(十一)法律、行政法规规定的其他免税收入。上述第(四)项规定的企业取得的2009年以及以后年度发行的地方政府债券利息所得，免征企业所得税。选项C属于不征税收14、根据我国《个人所得税法》的规定，下列哪些项目属于个人所得税的A.工资、薪金所得B.个体工商户的生产、经营所得C.对企事业单位的承包经营、承租经营所得D.劳务报酬所得解析：根据《个人所得税法》第2条规定，下列各项个人所得，应当缴纳个人所得税：(一)工资、薪金所得；(二)个体工商户的生产、经营所得；(三)对企事业单位的承包经营、承租经营所得；(四)劳务报酬所得；(五)稿酬所得；(六)特许权使用费所得；(七)利息、股息、红利所得；(八)财产租赁所得；(九)财产转让所得；(十)偶然所得；(十一)经国务院财政部门确定征税的其他所得。15、在《税法一》考试中，下列哪些税种属于我国现行的税收体系?A.增值税B.消费税C.营业税16、以下哪些行为可能被认定为逃税行为?A.纳税人通过虚假申报的方式少缴税款B.纳税人将个人收入转移给非亲属以避税C.纳税人利用税收优惠政策进行投资活动D.纳税人未按照规定期限缴纳税款致无法享受税收优惠，这同样构成逃税。●D选项：纳税人未按照规定期限缴纳税款，这属于迟延纳税，但并不直接构成逃税，除非存在故意不缴或少缴税款的情况。综上所述，以上四个选项都可能导致逃税行为的发生。17、关于增值税的征收范围，以下说法正确的有：●A.增值税是对销售货物、提供应税劳务和进口货物征收的税种●B.增值税的应税服务仅包括有形动产租赁服务●C.增值税不包括不动产的销售和转让●D.销售自己使用过的物品也应纳入增值税征收范围答案：AD。本题主要考查增值税的征收范围。增值税是对销售货物、提供应税劳务和进口货物征收的税种，包括销售自己使用过的物品。因此，选项A和D是正确的。选项B和C的说法过于狭隘，不准确。解析：增值税是一种流转税，其征税范围涵盖了销售货物、提供应税劳务以及进口货物等多个方面。增值税不仅涉及有形动产的销售和租赁服务，还包括不动产的销售和转让。销售自己使用过的物品也属于增值税的征收范围。因此，在选择答案时，要综合考虑所有相关的法律条文和政策规定。18、关于个人所得税的说法，正确的有：●A.个人所得税是对居民个人的所得进行征收的一种税●B.所有类型的收入都纳入个人所得税的征税范围●C.个人所得税的税率是累进的，收入越高税率越高●D.个人所得税不区分境内境外的所得，一律征税答案：AC。本题考查个人所得税的相关规定。个人所得税是对居民个人的所得进行征收的一种税，其税率是累进的，收入越高税率越高。但并非所有类型的收入都纳入个人所得税的征税范围，例如一些特定的补贴、津贴等可