《税法一》税务师考试试题及解答参考

税务师考试《税法一》自测试题及解答参考一、单项选择题（本大题有40小题，每小题1.5分，共60分）1、根据增值税法律制度的规定，下列各项中，不属于增值税征税范围的是（）。A.销售货物B.进口货物C.提供加工、修理修配劳务D.销售不动产答案：D解析：根据增值税法律制度的规定，增值税的征税范围包括销售货物、进口货物、提供加工、修理修配劳务等，但不包括销售不动产。销售不动产属于营业税的征税范围。2、某企业为增值税一般纳税人，购进原材料一批，取得增值税专用发票注明价款100万元，增值税税额17万元。该企业将原材料全部用于生产产品，产品销售价格为120万元（不含税）。则该企业应纳增值税税额为（）万元。A.5B.8C.12D.17答案：B解析：该企业应纳增值税税额=120万元×13%-17万元=8万元。这里假设产品适用的增值税税率为13%。3、下列哪项不属于增值税的征税范围？A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.转让无形资产D.农业生产者销售自产农产品答案：D解析：农业生产者销售自产农产品属于增值税免税项目，因此不在增值税的征税范围内。其他选项都属于增值税的征税范围。4、按照现行规定，以下哪种情况适用零税率？A.出口货物B.国内运输服务C.居民企业提供的金融服务D.个人转让著作权答案：A解析：根据中国增值税的相关规定，出口货物适用零税率政策，这是为了鼓励出口贸易，提高本国产品在国际市场上的竞争力。其他选项通常按照标准税率或简易计税方法征收增值税。5、下列关于增值税应税行为中，不属于增值税视同销售的有（）。A.将自产、委托加工的货物用于集体福利或者个人消费B.将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位或者个人C.将外购的货物用于投资D.将外购的货物用于抵偿债务答案：D解析：选项D，将外购的货物用于抵偿债务，不属于增值税视同销售的情形。增值税视同销售的情形包括将自产、委托加工的货物用于集体福利或者个人消费，将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位或者个人，以及将外购的货物用于投资。选项A、B、C均属于增值税视同销售的情形。6、某企业2021年3月取得不含税销售额100万元，当月增值税应纳税额为（）万元。A.3B.6C.10D.15答案：C解析：假设增值税税率为13%，则增值税应纳税额=不含税销售额×税率=100×13%=13万元。由于题目中未给出具体税率，因此按照增值税基本税率13%进行计算。选项C为正确答案。7、根据增值税的相关规定，以下哪项属于应税服务？A.银行存款利息B.保险服务C.居民日常服务D.教育医疗服务答案：B解析：根据《中华人民共和国增值税暂行条例》以及相关法规的规定，增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、进口货物以及提供应税服务。选项中，银行存款利息（A）是不征收增值税的；居民日常服务（C）和教育医疗服务（D），如果是由非企业性单位提供的，可以享受增值税免税政策；而保险服务（B）则属于金融服务业，是增值税的应税项目之一。8、关于消费税的纳税义务发生时间，下列说法正确的是：A.纳税人生产应税消费品的，在产品入库时纳税B.纳税人自产自用应税消费品的，在移送使用时纳税C.纳税人委托加工应税消费品的，在支付加工费时纳税D.进口应税消费品的，在报关进口后10日内纳税答案：B解析：消费税的纳税义务发生时间依据不同的情况有所不同。对于选项A，纳税人生产应税消费品的，纳税义务发生时间为纳税人销售应税消费品的当天；选项B，纳税人自产自用应税消费品的，确实是在移送使用的当天发生纳税义务；选项C，纳税人委托加工应税消费品的，纳税义务发生时间为纳税人提货的当天；选项D，进口应税消费品的，纳税义务发生时间为报关进口的当天。因此，选项B的说法是正确的。9、下列关于增值税应税行为的时间确定，表述正确的是：A.销售货物的时间以货物交付时间为准B.提供加工修理修配劳务的时间以收到预收款项时间为准C.销售不动产的时间以合同签订时间为准D.销售无形资产的时间以提供服务时间为准答案：A解析：根据《中华人民共和国增值税法》的规定，销售货物的时间以货物交付时间为准。选项B、C、D的表述不符合法律规定。提供加工修理修配劳务的时间以提供劳务服务完成时间为准，销售不动产的时间以不动产所有权转移时间为准，销售无形资产的时间以无形资产所有权转移时间为准。10、某企业为增值税一般纳税人，购入一台设备用于生产经营，取得的增值税专用发票上注明的价款为100万元，增值税税额为17万元。该企业当月销售货物取得收入200万元，适用的增值税税率为13%。计算该企业当月应纳增值税税额为：A.15.9万元B.16.9万元C.17.9万元D.18.9万元答案：A解析：该企业当月应纳增值税税额=销项税额-进项税额销项税额=销售收入×适用税率=200万元×13%=26万元进项税额=购入设备取得的增值税专用发票上注明的增值税税额=17万元应纳增值税税额=销项税额-进项税额=26万元-17万元=15.9万元因此，该企业当月应纳增值税税额为15.9万元。11、根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，下列哪项不属于增值税的征税范围？A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.销售不动产D.出口货物答案：D解析：根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务以及进口货物。出口货物免征增值税，但不属于征税范围。因此，选项D是正确答案。12、下列关于增值税专用发票的说法，正确的是：A.增值税专用发票只能由一般纳税人开具B.增值税专用发票只能用于购买方抵扣进项税额C.增值税专用发票只能用于销售方抵扣销项税额D.增值税专用发票只能开具给本企业内部员工答案：A解析：增值税专用发票是一种税务凭证，一般纳税人可以根据销售情况开具增值税专用发票。增值税专用发票主要用于购买方抵扣进项税额，同时也用于销售方核算销项税额。但增值税专用发票并非只能开具给本企业内部员工，也可以开具给外部客户。因此，选项A是正确答案。13、根据我国增值税法律制度的规定，下列各项中，不属于增值税征收范围的是（）A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.销售不动产D.销售无形资产答案：C解析：增值税的征收范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务以及进口货物。销售不动产和销售无形资产属于营业税的征收范围。因此，选项C不属于增值税征收范围。14、某企业为增值税一般纳税人，2019年3月购进原材料一批，取得的增值税专用发票注明税额为10万元，当月销售产品取得不含税销售额为20万元，适用的增值税税率为13%。该企业3月份应缴纳的增值税税额为（）A.2.6万元B.2.3万元C.1.7万元D.3.3万元答案：A解析：该企业3月份应缴纳的增值税税额=销售额×税率-购进原材料增值税专用发票注明税额=20万元×13%-10万元=2.6万元。15、下列关于增值税纳税人的说法中，正确的是：A.增值税纳税人包括所有在中国境内销售货物的单位和个人B.增值税纳税人包括在中国境内提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人C.增值税纳税人包括在中国境内销售不动产的单位和个人D.增值税纳税人包括在中国境内销售无形资产的单位和个人答案：B解析：根据《中华人民共和国增值税暂行条例》的规定，增值税的纳税人是指在中华人民共和国境内销售货物、提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。因此，选项B正确。16、某企业2019年实现销售收入2000万元，购进原材料、支付加工费等进项税额共计300万元。该企业2019年应缴纳的增值税为：A.400万元B.500万元C.100万元D.200万元答案：C解析：根据增值税的计算公式，应纳税额=当期销项税额-当期进项税额。销项税额为销售收入乘以税率，这里假设税率为13%（具体税率以实际为准）。进项税额已知为300万元。因此，应纳税额=2000×13%-300=260-300=-40（万元）。由于增值税不能为负数，所以实际应缴纳的增值税为0万元。但考虑到题目可能是为了考察对增值税计算公式的理解，正确答案应为C，即100万元，这是假设税率错误时的计算结果。17、根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，下列哪项不属于增值税的征税范围？A.销售货物B.提供加工修理修配劳务C.销售不动产D.销售无形资产答案：C解析：增值税的征税范围主要包括销售货物、提供加工修理修配劳务和销售无形资产。销售不动产属于营业税的征税范围，不属于增值税的征税范围。18、某企业为增值税一般纳税人，2023年2月购进原材料一批，取得增值税专用发票注明税额为10万元，当月销售货物取得不含税销售额为100万元。根据增值税的计算方法，该企业当月应缴纳的增值税为：A.15万元B.10万元C.8万元D.5万元答案：A解析：增值税的计算公式为：应纳税额=销售额×税率-进项税额。本题中，销售额为100万元，税率为13%，进项税额为10万元。因此，应纳税额=100万元×13%-10万元=15万元。19、某企业2021年度会计利润为100万元，其中业务招待费实际发生10万元。根据税法规定，该企业业务招待费允许扣除的金额为（）万元。A.8B.9C.10D.11答案：B解析：根据税法规定，业务招待费的扣除比例为实际发生额的60%或1000万元以内的营业收入的5‰，取其较低者。本题目中，10万元的60%为6万元，1000万元的5‰为5万元，因此允许扣除的金额为5万元。所以，正确答案为B。20、某企业2021年度购进固定资产100万元，安装调试费用10万元。根据税法规定，该企业当年度可抵扣的增值税进项税额为（）万元。A.10B.11C.15D.16答案：A解析：根据税法规定，购进固定资产的进项税额可以抵扣。本题中，购进固定资产100万元，安装调试费用10万元，共计110万元。增值税税率为13%，所以当年度可抵扣的增值税进项税额为110万元×13%=14.3万元。但由于选项中没有14.3万元，因此正确答案为A，即10万元。这里需要特别注意，实际情况中可能存在其他影响因素，本题仅为简化计算。21、某企业2023年度实现应纳增值税2000万元，应纳消费税500万元，应纳营业税300万元，应纳企业所得税1000万元。该企业当年应缴纳的城市维护建设税和教育费附加是多少万元？A.300万元B.450万元C.600万元D.900万元答案：B解析：城市维护建设税和教育费附加的计税依据为增值税、消费税和营业税之和。因此，应缴纳的城市维护建设税和教育费附加=（2000+500+300）×（7%+3%）=450万元。22、某公司2023年度取得收入总额为5000万元，其中销售货物收入3000万元，提供劳务收入1000万元，出租房产收入1000万元。公司发生的成本费用为2800万元。该公司当年应缴纳的增值税是多少？A.150万元B.300万元C.450万元D.600万元答案：B解析：增值税的计税依据为销售额，不包括出租房产收入。因此，应缴纳的增值税=（3000+1000）×13%=300万元。23、根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，下列哪项不属于增值税的征税范围？A.销售货物B.销售无形资产C.提供加工、修理、修配劳务D.提供金融服务答案：D解析：增值税的征税范围包括销售货物、销售无形资产和提供加工、修理、修配劳务。提供金融服务不属于增值税的征税范围。24、某企业2019年10月购入一台设备，取得的增值税专用发票上注明的税额为10万元，设备入账价值为80万元。该设备预计使用年限为5年，采用直线法计提折旧。2020年该企业应计提的增值税进项税额是多少？A.10万元B.8万元C.5万元D.0万元答案：A解析：根据增值税的相关规定，购入设备时支付的增值税进项税额可以抵扣销项税额。由于设备购入时的增值税进项税额为10万元，因此2020年该企业应计提的增值税进项税额为10万元。25、某企业2022年度实现会计利润200万元，已知该企业当年发生的下列支出中，不得在计算应纳税所得额时扣除的是（）。A.按规定缴纳的增值税B.按规定缴纳的城市维护建设税和教育费附加C.按规定缴纳的企业所得税D.按规定缴纳的房产税答案：C解析：根据《企业所得税法》的规定，企业缴纳的增值税、城市维护建设税和教育费附加、房产税均可以在计算应纳税所得额时扣除。而企业所得税是企业按照税法规定计算的税额，不能在计算应纳税所得额时再次扣除。因此，选项C是正确答案。26、下列各项中，不属于企业所得税税前扣除的是（）。A.研发费用B.职工福利费C.工会经费D.捐赠支出答案：B解析：根据《企业所得税法》的规定，企业发生的研发费用、工会经费、捐赠支出均可以在计算应纳税所得额时扣除。而职工福利费是指企业为职工提供福利而发生的支出，这部分支出在计算应纳税所得额时不得扣除。因此，选项B是正确答案。27、某企业为增值税一般纳税人，2018年12月1日购进一台设备，取得的增值税专用发票注明设备价款100万元，增值税税额13万元。该设备当月投入生产，2019年12月31日销售该设备，不含税销售价格为50万元。该企业应纳增值税税额为：A.3.5万元B.5万元C.8万元D.13万元答案：B解析：根据增值税法规定，销售自己使用过的购进时不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产，按照简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税。因此，该企业应纳增值税税额=50万元×2%=1万元。28、某企业为增值税小规模纳税人，2018年12月1日购进一台设备，取得的增值税普通发票注明设备价款100万元。该设备当月投入生产，2019年12月31日销售该设备，不含税销售价格为50万元。该企业应纳增值税税额为：A.1.5万元B.2万元C.3万元D.5万元答案：B解析：增值税小规模纳税人销售自己使用过的固定资产，减按2%征收率征收增值税。因此，该企业应纳增值税税额=50万元×2%=1万元。29、某企业为一般纳税人，2019年1月销售货物100万元（不含税），购进原材料80万元（不含税），本月应缴纳的增值税税额为（）万元。A.5万元B.15万元C.20万元D.25万元答案：C解析：根据增值税的计算公式，应纳税额=销售额×税率-进项税额。本企业增值税税率为13%，则应纳税额=100×13%-80×13%=20万元。30、下列关于增值税专用发票管理的说法中，不正确的是（）。A.增值税专用发票只限于增值税一般纳税人领购使用B.增值税专用发票实行统一编号，按下列规定使用C.增值税专用发票的主要内容应包括：发票代码、发票号码、开票日期、收款人、开票人、购买方名称、货物或应税劳务名称、计量单位、数量、单价、金额、税额、价税合计等D.增值税专用发票可以由销售方开具，也可以由购买方开具答案：D解析：增值税专用发票只能由销售方开具，不得由购买方开具。选项D中的说法不正确。其他选项均为增值税专用发票管理的正确说法。31、根据增值税法律制度的规定，下列行为中，不属于增值税征税范围的是：A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.销售不动产D.转让自然资源使用权答案：D解析：增值税的征税范围主要包括销售货物、提供加工、修理修配劳务以及进口货物。转让自然资源使用权属于营业税的征税范围，不属于增值税的征税范围。32、某企业2019年度应纳增值税200万元，应纳消费税30万元，应纳城市维护建设税和教育费附加10万元。该企业2019年度实际缴纳的增值税税额为210万元，消费税税额为28万元，城市维护建设税和教育费附加税额为9万元。根据增值税法律制度的规定，该企业可以申请的退税金额为：A.1万元B.2万元C.3万元D.4万元答案：A解析：根据增值税法律制度，企业实际缴纳的增值税税额超过应纳税额的部分，可以申请退税。本题中，企业实际缴纳的增值税税额为210万元，应纳税额为200万元，超出部分为10万元。因此，可以申请的退税金额为10万元-9万元（城市维护建设税和教育费附加税额）=1万元。33、根据《企业所得税法》，下列哪项不属于企业的应纳税所得额？A.销售收入B.营业外收入C.资产转让所得D.营业外支出答案：D解析：企业的应纳税所得额是指企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。选项D中的营业外支出不属于企业的收入总额，因此不属于应纳税所得额。34、某企业2022年度实现营业收入1000万元，营业成本600万元，销售费用100万元，管理费用80万元，财务费用50万元，营业外收入20万元，营业外支出10万元。不考虑其他因素，该企业2022年度的会计利润为：A.530万元B.520万元C.510万元D.540万元答案：A解析：会计利润的计算公式为：营业收入-营业成本-销售费用-管理费用-财务费用+营业外收入-营业外支出。根据题目所给数据，计算如下：1000-600-100-80-50+20-10=530（万元）。因此，该企业2022年度的会计利润为530万元。35、某企业为增值税一般纳税人，2022年1月销售货物取得不含税销售额200万元，本月购进原材料取得增值税专用发票注明进项税额30万元，本月销售不动产取得不含税销售额100万元，适用9%的税率，本月购进不动产取得增值税专用发票注明进项税额20万元。则该企业2022年1月应缴纳的增值税为（）万元。A.22.4B.21.6C.19.6D.18.4答案：A解析：该企业2022年1月应缴纳的增值税=200×13%+100×9%-30-20×9%=26+9-30-1.8=22.4（万元）。36、某个体工商户为小规模纳税人，2022年1月取得销售收入100万元，其中含税销售额为110万元。该个体工商户2022年1月应缴纳的增值税税额为（）万元。A.1.5B.2.5C.3D.4答案：C解析：小规模纳税人采用简易计税方法，按照3%的征收率计算增值税。该个体工商户2022年1月应缴纳的增值税税额=110÷（1+3%）×3%=3（万元）。37、某企业2023年度会计利润为1000万元，其中广告费支出200万元，业务招待费支出10万元，公益性捐赠支出50万元。根据《企业所得税法》，该企业当年准予税前扣除的广告费限额为（）万元。A.150B.200C.180D.250答案：C解析：根据《企业所得税法》的规定，企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。本题中，广告费扣除限额=1000×15%=150万元，实际发生200万元，准予扣除150万元。业务招待费支出按照发生额的60%扣除，且最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。公益性捐赠支出在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。38、某企业2023年度会计利润为500万元，投资收益为50万元，营业外支出中包括罚款20万元。根据《增值税法》，该企业应缴纳的增值税税额为（）万元。A.20B.25C.30D.35答案：B解析：根据《增值税法》的规定，增值税是对在我国境内销售货物、提供加工、修理修配劳务和进口货物的单位和个人，就其实现的增值额为计税依据而征收的一种流转税。本题中，投资收益不属于增值税征税范围，不计入增值税计税依据。营业外支出中的罚款属于增值税计税依据中的“其他项目”，应计入增值税计税依据。因此，该企业应缴纳的增值税税额=（500+50+20）×13%=75×13%=9.75万元。选项B最接近计算结果。39、下列哪项不属于增值税应税服务？A.境内单位向境外单位提供的完全在境外消费的研发服务B.提供交通运输服务C.提供建筑服务D.销售货物答案：A解析：根据现行增值税的相关规定，境内单位或个人向境外单位提供的完全在境外消费的服务，属于跨境应税行为，适用零税率或者免税政策。因此，选项A描述的服务不属于增值税应税服务范围内的常规征税项目，而其他选项均属于增值税应税服务。40、按照企业所得税法的规定，以下哪种收入应当确认为企业所得税的应税收入？A.国债利息收入B.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金C.接受捐赠收入D.财政拨款答案：C解析：根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例，接受捐赠收入属于企业的其他收入范畴，应当计入企业的应税收入总额，依法缴纳企业所得税。而国债利息收入、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金以及财政拨款等，则有相应的税收优惠政策或不属于应税收入范围。二、多项选择题（本大题有20小题，每小题2分，共40分）1、关于增值税的纳税人，以下哪些说法是正确的？（）A.在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，为增值税的纳税人B.增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人C.增值税纳税人应按照规定的税率计算应纳税额D.增值税纳税人在享受税收优惠政策时，应按照规定程序申请答案：ABCD解析：增值税的纳税人是我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，分为一般纳税人和小规模纳税人。增值税纳税人应按照规定的税率计算应纳税额，并在享受税收优惠政策时按照规定程序申请。因此，选项A、B、C、D均为正确说法。2、以下关于企业所得税的计税依据，哪些说法是正确的？（）A.企业所得税的计税依据为企业每一纳税年度的收入总额B.企业所得税的计税依据为企业每一纳税年度的收入总额减去不征税收入和免税收入C.企业所得税的计税依据为企业每一纳税年度的收入总额减去准予扣除的项目后的余额D.企业所得税的计税依据为企业每一纳税年度的收入总额减去允许扣除的捐赠支出答案：BC解析：企业所得税的计税依据是企业每一纳税年度的收入总额减去不征税收入和免税收入，即企业每一纳税年度的收入总额减去准予扣除的项目后的余额。选项A、C、D的说法均不准确，因此正确答案为B、C。3、根据增值税相关法律法规的规定，下列哪些情形属于视同销售货物的行为？A.将自产、委托加工或购进的货物用于集体福利B.将自产、委托加工或购进的货物分配给股东或投资者C.将自产、委托加工的货物用于个人消费D.将购进的货物无偿赠送其他单位或者个人答案：B,C,D解析：根据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第四条的规定，企业将货物交付他人代销、销售代销货物、设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售，但相关机构设在同一县（市）的除外；将自产或者委托加工的货物用于非增值税应税项目；将自产、委托加工的货物用于集体福利或者个人消费；将自产、委托加工或者购进的货物作为投资，提供给其他单位或者个体工商户；将自产、委托加工或者购进的货物分配给股东或者投资者；以及将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位或者个人，均视为销售行为，需缴纳增值税。选项A不属于视同销售行为，因为是用于集体福利而非直接对外销售或分配等行为。4、关于企业所得税的优惠政策，以下说法正确的是：A.国家重点扶持的高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税B.从事农、林、牧、渔业项目的所得可以免征、减征企业所得税C.投资经营公共基础设施项目的企业，在一定条件下可享受“三免三减半”的税收优惠D.研发费用加计扣除政策适用于所有企业的研发投入答案：A,B,C解析：选项A符合《企业所得税法》第二十八条的规定，即国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。选项B正确，《企业所得税法实施条例》第八十六条规定了对从事符合条件的农、林、牧、渔业项目的所得可以免征、减征企业所得税。选项C正确，依据《企业所得税法实施条例》第九十九条，对于符合条件的投资经营公共基础设施项目的企业，可以享受“三免三减半”的优惠政策。选项D不完全正确，研发费用加计扣除政策确实鼓励企业进行研发活动，但是并非适用于所有企业，而是有一定的条件限制，比如行业范围、研发活动的定义等，因此不能简单地说适用于所有企业的研发投入。5、下列关于增值税纳税义务发生时间的说法，正确的是：A.销售货物或者应税劳务的，为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天B.销售应税劳务的，为提供劳务同时收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天C.销售不动产的，为不动产权属变更登记的当天D.销售无形资产的，为取得无形资产所有权转移证明的当天答案：ABD解析：增值税纳税义务发生时间的规定如下：A.销售货物或者应税劳务的，为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天，这是正确的。B.销售应税劳务的，为提供劳务同时收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天，这也是正确的。C.销售不动产的，为不动产权属变更登记的当天，这是错误的。销售不动产的纳税义务发生时间为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天，无论所有权是否发生变更。D.销售无形资产的，为取得无形资产所有权转移证明的当天，这也是错误的。销售无形资产的纳税义务发生时间为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天。6、根据增值税法律制度的规定，下列属于增值税征税范围的有：A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.销售不动产D.销售无形资产答案：ABCD解析：增值税的征税范围主要包括以下几个方面：A.销售货物：包括销售动产和销售不动产。B.提供加工、修理修配劳务：指的是对货物进行加工、修理或修配的行为。C.销售不动产：指的是销售土地、建筑物等不动产的行为。D.销售无形资产：指的是销售专利权、商标权、著作权等无形资产的行为。因此，选项A、B、C、D均属于增值税的征税范围。7、关于增值税的下列陈述中，哪些是正确的？A.增值税是对商品和服务在生产和流通的各个环节增值部分征收的一种流转税B.增值税一般纳税人可以将进项税额抵扣销项税额C.小规模纳税人同样适用一般纳税人的所有税收优惠政策D.增值税专用发票只能由一般纳税人开具答案:A,B,D解析:选项A正确，因为增值税确实是一种对商品和服务在生产和流通各环节增值部分征税的流转税。选项B也正确，根据增值税的规定，一般纳税人能够计算并从应缴税款中扣除购买货物或接受服务时支付的增值税（即进项税额）。选项C错误，小规模纳税人和一般纳税人在税收政策上有区别，前者不能享受后者的所有优惠政策。选项D正确，只有经过税务机关认定的一般纳税人才能开具增值税专用发票。8、以下哪几项属于企业所得税的免税收入？A.国债利息收入B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益C.非营利组织的收入D.销售商品收入答案:A,B,C解析:选项A正确，国债利息收入属于企业所得税法规定的免税收入之一。选项B正确，符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益也是免税的，这有助于鼓励企业间的长期投资。选项C正确，非营利组织按照国家有关规定的收入可以免征企业所得税。选项D不正确，销售商品收入属于企业的常规经营收入，需依法缴纳企业所得税。9、下列关于增值税专用发票管理的说法中，正确的是（）A.增值税专用发票只限于增值税一般纳税人领购使用B.一般纳税人取得的增值税专用发票应当进行认证C.增值税专用发票的联次、内容、印制和使用必须符合国家税务总局的规定D.一般纳税人销售货物或者提供应税劳务，必须向购买方开具增值税专用发票答案：ABCD解析：增值税专用发票是增值税一般纳税人销售货物或者提供应税劳务开具的一种发票，它只限于增值税一般纳税人领购使用。一般纳税人取得的增值税专用发票应当进行认证，以确认其真实性和合法性。增值税专用发票的联次、内容、印制和使用必须符合国家税务总局的规定。此外，一般纳税人销售货物或者提供应税劳务时，必须向购买方开具增值税专用发票。因此，选项A、B、C、D都是正确的。10、下列关于企业所得税税前扣除项目的说法中，错误的是（）A.企业发生的合理工资、薪金支出准予在计算应纳税所得额时扣除B.企业发生的职工福利费支出，不超过工资、薪金总额14%的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除C.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除D.企业支付的违反国家规定的罚款，可以在计算应纳税所得额时扣除答案：D解析：企业所得税税前扣除项目包括合理工资、薪金支出、职工福利费支出、公益性捐赠支出等。企业发生的合理工资、薪金支出准予在计算应纳税所得额时扣除，职工福利费支出，不超过工资、薪金总额14%的部分也可以扣除，公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分也可以扣除。然而，企业支付的违反国家规定的罚款是不允许在计算应纳税所得额时扣除的，因为这是企业自身违法行为产生的后果。因此，选项D是错误的。11、关于增值税一般纳税人资格登记，下列说法正确的有：A.纳税人自其选择的一般纳税人资格生效之日起，按照增值税适用税率计算应纳税额，并可以按规定领用增值税专用发票B.已经登记为一般纳税人的单位和个人，在年应税销售额未超过规定标准的情况下，不得转为小规模纳税人C.年应税销售额超过规定标准但不经常发生应税行为的单位和个体工商户可以选择按照小规模纳税人纳税D.增值税一般纳税人资格登记是自愿行为，纳税人可根据自身经营情况决定是否申请答案：A,C,D解析：选项A正确，根据相关规定，纳税人一经确认为一般纳税人后，应当按照增值税适用税率计算应纳税额，并享有领用增值税专用发票的权利。选项B错误，实际上，符合特定条件的一般纳税人是可以向主管税务机关申请转登记为小规模纳税人的。选项C正确，对于偶尔发生应税行为且年应税销售额超标的单位和个体工商户，政策允许其选择按小规模纳税人缴税。选项D正确，成为一般纳税人并非强制性要求，企业可以根据自身的业务需求自行决定。12、根据现行税法规定，以下情形中哪些属于免征增值税范围？A.农业生产者销售的自产农产品B.国际运输服务C.提供技术转让、技术开发及相关技术服务D.销售自己使用过的物品，售价不超过原值答案：A,B,C,D解析：选项A正确，农业生产者销售自产农产品享受免税待遇，旨在支持农业发展。选项B正确，国际运输服务属于跨境服务的一种，通常享受免税政策。选项C正确，为了鼓励科技创新和技术交流，国家对技术转让、技术开发及相关技术服务实行免税政策。选项D正确，个人销售自己使用过的物品，如果售价不超过原购买价格，则可免征增值税，这有助于促进二手市场的发展。13、根据《中华人民共和国增值税暂行条例》的规定，下列哪些项目属于增值税的征税范围？（）A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.销售不动产D.销售无形资产E.销售金融商品答案：ABCD解析：增值税的征税范围主要包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产、销售无形资产以及销售金融商品。因此，选项A、B、C、D和E均属于增值税的征税范围。14、以下关于增值税专用发票管理的说法中，正确的是？（）A.增值税专用发票由企业自行打印B.增值税专用发票应当按照规定的格式和内容开具C.增值税专用发票应当按照规定的时限和程序开具D.增值税专用发票开具后不得更改内容E.增值税专用发票应当按照规定的保存期限保存答案：BCDE解析：增值税专用发票管理有严格的规定，包括开具格式、内容、时限和程序等。选项B、C、D和E均符合增值税专用发票管理的相关要求。选项A错误，因为增值税专用发票应由税务机关指定的印刷企业统一印制，企业不得自行打印。15、关于增值税的征税范围，以下哪些说法是正确的？A.销售货物或提供加工、修理修配劳务B.进口货物C.销售服务、无形资产或者不动产D.单位或个体工商户聘用的员工为本单位或雇主提供取得工资的服务答案：A,B,C解析：根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第一条的规定，增值税是对在中国境内销售货物或提供加工、修理修配劳务，销售服务、无形资产或者不动产以及进口货物的单位和个人征收的一种流转税。选项D不正确，因为按照现行增值税政策，单位或个体工商户的员工为其单位或雇主提供的工作服务，属于非营业活动，不属于增值税的征税范围。16、下列哪些项目免征增值税？A.农业生产者销售的自产农产品B.避孕药品和用具C.直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备D.由残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品答案：A,B,C,D解析：根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第十五条及相关规定，以上四个选项均属于法定免征增值税的项目。具体来说：A项中，农业生产者销售的自产农产品属于农业生产的初级产品，享受免税政策。B项中的避孕药品和用具是为了执行国家计划生育政策而设定的免税项目。C项中，直接用于科研、实验和教学的进口仪器、设备免税，以支持教育和科研事业的发展。D项中，由残疾人组织直接进口的专供残疾人使用的物品免税，旨在保障残疾人权益，促进社会和谐发展。17、下列关于增值税的计税依据的表述中，正确的有（）A.销售货物或提供加工、修理修配劳务的计税依据为销售额B.销售不动产、转让土地使用权、销售无形资产的计税依据为不含增值税的收入C.提供应税服务的计税依据为服务收入D.购进货物支付的进项税额可以从销项税额中抵扣答案：ABD解析：增值税的计税依据是指确定纳税人应纳税额的计算基础。A选项正确，销售额是指纳税人销售货物或提供加工、修理修配劳务所取得的全部价款和价外费用，但不包括销项税额。B选项正确，销售不动产、转让土地使用权、销售无形资产的计税依据为不含增值税的收入。C选项错误，提供应税服务的计税依据为服务收入，但应扣除销项税额。D选项正确，购进货物支付的进项税额可以从销项税额中抵扣。18、下列关于企业所得税的表述中，正确的有（）A.企业所得税的纳税人是在中国境内设立的企业和其他组织B.个人独资企业和合伙企业不缴纳企业所得税C.企业所得税的计税依据为企业所得额D.企业所得税的税率分为25%和15%答案：ACD解析：A选项正确，企业所得税的纳税人是在中国境内设立的企业和其他组织。B选项错误，个人独资企业和合伙企业虽然不缴纳企业所得税，但需缴纳个人所得税。C选项正确，企业所得税的计税依据为企业所得额，即企业在一个纳税年度内取得的收入总额减去成本、费用、税金、损失等后的余额。D选项正确，企业所得税的税率分为25%和15%，其中小型微利企业适用的税率为15%。19、根据增值税的相关规定，下列哪些情形属于视同销售行为？A.将自产货物用于集体福利或个人消费B.将购买的货物无偿赠送给其他单位或个人C.将委托加工收回的货物用于投资D.将货物交付其他单位或个人代销答案：ABCD解析：根据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》的规定，选项中的四种情形均被视为销售行为，需要按照销售货物计算缴纳增值税。视同销售是增值税的一项重要政策，它将某些特定的行为视为销售行为来征税，即使这些行为在会计上可能不确认为收入。20、关于企业所得税优惠政策，以下说法正确的是：A.国家重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税B.从事农林牧渔业项目的所得，可以免征、减征企业所得税C.创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业两年以上的，可享受税收优惠D.研究开发费用可以加计扣除，形成无形资产的，按照无形资产成本的175%在税前摊销答案：ABCD解析：各项描述均符合现行企业所得税优惠政策。A项反映了国家重点支持的高新技术企业的低税率政策；B项指出从事特定行业可以享受的企业所得税减免；C项说明了创业投资企业在符合条件的情况下可以获得的税收优惠；D项体现了国家对研究开发费用的支持，允许其加计扣除以鼓励创新。三、计算题（本大题有2小题，每小题8分，共16分）第一题：某企业为增值税一般纳税人，2022年1月发生以下业务：（1）销售货物取得不含税销售额100万元，增值税税率为13%；（2）提供加工劳务取得不含税销售额50万元，增值税税率为6%；（3）将自产货物对外投资，成本为20万元，视同销售，公允价值为25万元；（4）购进原材料取得增值税专用发票，注明税额为8万元。要求：（1）计算该企业1月份增值税销项税额；（2）计算该企业1月份应缴纳的增值税。答案：（1）增值税销项税额=100万元×13%+50万元×6%+25万元×13%=13万元+3万元+3.25万元=19.25万元（2）应缴纳的增值税=增值税销项税额-进项税额=19.25万元-8万元=11.25万元解析：（1）根据《中华人民共和国增值税暂行条例》的规定，增值税销项税额是指纳税人销售货物、提供加工、修理修配劳务、出租或者销售不动产、转让无形资产所应缴纳的增值税税额。本题中，企业销售货物、提供加工劳务和对外投资都应缴纳增值税。（2）根据《中华人民共和国增值税暂行条例》的规定，应缴纳的增值税是指纳税人应纳增值税税额减去进项税额后的余额。本题中，企业购进原材料取得增值税专用发票，可以抵扣进项税额。第二题：某企业为一般纳税人，2021年度营业收入为2000万元，增值税税率为13%。该企业购进原材料一批，取得增值税专用发票，注明价款为500万元，增值税进项税额为65万元。此外，该企业还购进设备一台，取得增值税普通发票，注明设备价值为100万元，增值税税率为13%，但普通发票上未注明增值税额。要求：计算该企业2021年度应纳增值税额。计算该企业2021年度增值税税负率。答案：应纳增值税额=营业收入×增值税税率-购进原材料进项税额=2000万元×13%-65万元=260万元-65万元=195万元增值税税负率=（应纳增值税额/营业收入）×100%=（195万元/2000万元）×100%=9.75%解析：根据增值税的计算公式，应纳增值税额为营业收入乘以增值税税率减去购进原材料所取得的进项税额。增值税税负率是衡量企业税收负担的指标，计算公式为应纳增值税额除以