《财务报告下》课件

财务报告下财务报告是企业或组织的经济状况、经营成果和现金流量状况的书面报告。它为投资者、债权人、管理层和其他利益相关者提供了有关企业财务状况的关键信息。课程大纲课程安排时间安排课程进度课程内容财务报表分析方法案例分析学习目标掌握财务报表分析方法，提升商业洞察力。教学方式理论讲解案例分析课堂互动财务报表三大体系资产负债表反映企业在某一特定日期的财务状况，主要包括资产、负债和所有者权益。利润表反映企业在一定时期内的经营成果，主要包括收入、费用和利润。现金流量表反映企业在一定时期内的现金流入和流出情况，主要包括经营活动、投资活动和筹资活动。资产负债表资产负债表，又称平衡表，是反映企业在某一特定日期的财务状况的报表。它列示了企业在该日期的资产、负债和所有者权益三项要素，是企业财务状况的静态报表。资产负债表组成部分1资产反映企业拥有或控制的经济资源。它表示企业的财务状况，即企业拥有什么。2负债企业对外的经济义务，代表了企业在未来需要偿还的债务。3所有者权益企业所有者对企业资产的净权益，反映所有者在企业中拥有的投资额。资产构成分析分析资产构成，可以了解企业资产的质量和结构，评估企业的风险和盈利能力。流动资产非流动资产货币资金固定资产应收账款无形资产存货长期股权投资预付账款递延所得税资产负债及所有者权益构成分析短期借款应付账款应付职工薪酬其他应付款实收资本盈余公积未分配利润资产负债表右侧是负债和所有者权益，反映企业资金来源。负债是指企业需要偿还的债务，所有者权益是指企业所有者投入的资金以及经营过程中积累的利润。负债和所有者权益的构成直接影响企业的财务状况和经营能力。资产负债表编制1确定会计期间会计期间是资产负债表编制的基础，通常为一个年度或半年。2确定资产、负债和所有者权益根据会计准则，将企业的所有资产、负债和所有者权益进行识别和分类。3汇总计量对资产、负债和所有者权益进行计量，并汇总形成资产负债表中的各个项目。4编制资产负债表根据汇总数据，按资产负债表格式进行排列，并填写相应的金额。5审核确认审核资产负债表的准确性，确保其真实反映企业的财务状况。资产负债表分析方法水平分析分析同一企业不同时期资产负债表数据的变化趋势，判断企业经营状况的变化。例如，比较今年和去年的资产总额，分析企业资产的增长或下降趋势。垂直分析分析同一时期资产负债表各项目占资产总额的比例，反映企业资产结构的变化情况。例如，分析各资产项目占总资产的比例，判断企业资产结构是否合理。利润表利润表是反映企业在一定时期内经营成果的财务报表。它展示了企业收入、成本、费用以及利润之间的关系，并最终反映企业的盈利状况。利润表组成部分营业收入反映企业在一定期间内因销售商品、提供劳务和出租资产等经营活动所取得的收入。营业成本反映企业在一定期间内为取得营业收入而发生的直接成本，如原材料、燃料、人工等。营业税金及附加反映企业在一定期间内因生产经营活动缴纳的增值税、消费税、城市维护建设税、资源税等。管理费用反映企业在一定期间内为组织和管理生产经营活动所发生的各项费用，如职工薪酬、折旧费、修理费等。收入构成分析收入构成分析，是分析企业收入来源及其结构，例如产品销售收入、服务收入等。分析收入结构的变化趋势，可以了解企业经营状况，判断其盈利能力和风险。10%主营业务收入公司主营业务收入占比。5%其他业务收入公司其他业务收入占比。3%投资收益公司投资收益占比。2%政府补贴公司政府补贴占比。费用构成分析人工成本原材料成本营销费用管理费用财务费用人工成本占比最大，达到40%。原材料成本占25%，营销费用占15%，管理费用和财务费用各占10%。利润表编制收集数据收集利润表编制所需数据，例如营业收入、成本、费用等。分类汇总对收集到的数据进行分类汇总，并按照会计准则进行分类。例如将营业收入分为主营业务收入和非主营业务收入。计算利润根据分类汇总后的数据，计算利润表的各项指标，例如毛利、营业利润、净利润等。编制报表根据计算结果，按照会计准则要求，编制利润表，并进行格式调整。利润表分析方法水平分析比较不同时期利润表数据，分析变化趋势。垂直分析分析各项目占利润总额的比例，揭示盈利结构。趋势分析分析利润指标的变化趋势，预测未来盈利情况。比较分析比较企业与行业平均水平，分析自身盈利能力。现金流量表现金流量表是反映企业在一定时期内现金及现金等价物流动情况的财务报表。它通过分析企业的现金流入和流出，揭示企业的现金来源和使用情况。现金流量表组成部分经营活动现金流反映企业日常经营活动中产生的现金流入和流出。投资活动现金流反映企业因投资活动发生的现金流入和流出。筹资活动现金流反映企业因筹资活动发生的现金流入和流出。经营活动现金流分析现金流入现金流出销售商品、提供劳务收到的现金购买商品、接受劳务支付的现金收到的税费返还支付给职工及为职工支付的现金收到的利息收入支付的利息支出收到的租金收入支付的租金支出经营活动现金流是企业在日常运营过程中产生的现金流入和流出。分析经营活动现金流可以了解企业的盈利能力和偿债能力。投资活动现金流分析投资活动现金流主要反映企业在投资方面的现金流入和流出情况，包括固定资产、无形资产等的购置和处置。10M流入出售固定资产、无形资产等产生的现金流入20M流出购买固定资产、无形资产等发生的现金流出5M净流入投资活动产生的净现金流入通过分析投资活动现金流，可以了解企业投资活动的效率和盈利能力，以及对未来发展的支持能力。筹资活动现金流分析筹资活动现金流分析，是指企业为获得资金而进行的各项活动所产生的现金流入和流出。分析筹资活动现金流，可以了解企业资金来源的构成、资金结构的合理性以及企业的偿债能力。10M借款增加企业通过银行贷款、发行债券等方式取得资金，会导致现金流入。5M股权融资增加企业通过发行股票、增资等方式取得资金，也会导致现金流入。2M偿还债务减少企业偿还银行贷款、债券等债务，会导致现金流出。1M股利分配减少企业向股东分配利润，会导致现金流出。现金流量表编制1收集数据从企业内部和外部获取现金流量数据2确定分类将数据分为经营活动、投资活动和筹资活动3计算现金流量根据现金流量表编制规则，计算出各种现金流量4汇总整理将计算结果汇总到现金流量表中5附注说明对一些重要的现金流量项目进行解释说明编制现金流量表是一个严谨的过程，需要谨慎处理每个步骤。收集准确可靠的数据，并根据相关会计准则进行分类，才能确保现金流量表的真实性。现金流量表分析方法趋势分析分析现金流量的增长趋势，判断企业经营状况是否稳定。比率分析通过计算现金流量比率，评估企业的偿债能力、盈利能力和经营效率。对比分析将现金流量表与资产负债表、利润表进行比较，分析企业现金流量的来源和去向。财务报告整合分析11.综合评估综合评估企业经营状况，揭示财务状况、经营成果和现金流量之间的联系。22.趋势分析通过比较不同时期的财务数据，分析企业的经营趋势，预测未来发展。33.关联分析探究财务报表各项目之间的相互关系，识别企业经营风险和机遇。44.对比分析将企业财务数据与行业平均水平、竞争对手或历史数据进行比较，评估企业经营绩效。偿债能力分析指标公式说明流动比率流动资产/流动负债反映企业短期偿债能力速动比率(流动资产-存货)/流动负债反映企业短期偿债能力现金比率(货币资金+短期投资)/流动负债反映企业最强的短期偿债能力资产负债率负债总额/资产总额反映企业负债水平利息保障倍数息税前利润/利息费用反映企业偿还利息的能力盈利能力分析本期上期分析企业盈利能力，需要从多个指标入手，如毛利率、净利率、资产收益率和权益收益率等。通过比较不同时期指标的变化趋势，可以判断企业的盈利水平是否提高或降低。营运能力分析营运能力分析，指的是企业运用其资产和资源进行生产经营的能力，反映企业管理效率和经营效益。营运能力分析主要考察企业资产的周转速度、资金周转效率、存货管理水平以及应收账款管理水平。15周转率资产周转率、存货周转率、应收账款周转率等指标反映了企业资产和资金的利用效率。10%毛利率毛利率反映了企业商品销售的盈利能力，越高越好。30应收账款应收账款周转天数反映了企业应收账款的回收速度，越低越好。5存货存货周转天数反映了企业存货的管理效率，越低越好。发展能力分析发展能力分析主要评估企业未来发展潜力。通过分析企业核心竞争