2023年上海税收营商环境白皮书

上海税收营商环境白皮书2023上海税收营商环境白皮书WhitePaperonShanghai'sTaxEnvironment序言近年来，以习近平同志为核心的党中央高度重视优化营商环境工作，党的二十大报提升营商环境“软实力”，为区域经济社会高质量发展赋能增效。2023年，围绕打造流程更优、效率更高、服务更好的税收营商环境，圆满完成全市10一路沪航”税务执法方式持续创新。优化营商环境永远在路上。202475周年，也是实现“十四五”规神，始终坚持以人民为中心的发展思想，牢牢把握市场化、法治化、国际化要求，对标7.0版行动方案各项涉税建设和城市核心功能提升作出新的更大贡献！国家税务总局上海市税务局党委书记、局长2024331日目录

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2税收营商环境白皮书

2023年上海税收营商环境大事记月•6项任务措施税人缴费人合法权益月 • 连续第10年开展“便民办税春风行动”，与学习宣传贯彻党的二十大精神文明实践主题活动有机结合月•收征管服务创新32个税收宣传月和信心发文推广

月 • 发布《2022上海税收营商环境白皮书》上线全国税务系统首个英语语音12366缴费服务热线服务水平合办税、一体运营月•风险能力月 • 拓展纳税缴费渠道与工商银行人民银行等开展合作，推广使用数字人民币缴纳城乡居民和灵活就业人员社保费 4税收营商环境白皮书7月9月10月

户服务月”政策宣传活动与上海市工商业联合会联合开展2023年助力小微经营主体发展项服务措施发布《关于优化本市境外旅客购集中退付点范性文件制定和管理工作盾化解不上交、更和谐发布《上海税务优化税收营商环（2023—2025年

月12

圆满成功举行上海市第十六届人大常委会决定推出“税路通”服务子品牌“税路通·经营定工作管理办法（试行）事先裁定工作规程上海税收营商环境035 概览2023年是全面贯彻落实党的二十大精神的开局之年，上海市税务局坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，全面落实党的二十大精神，瞄准最高标准、最高水平，立足上海经验，发挥上海优势，着力打造税收营商环境“上海样本”。概览55年复合增长率2.9年度税收收入年度税收收入2023年上海市税务局组织税收收入15794.3亿元。2019-2023年上海市税收收入情况及趋势201913698.0202013052.7202115318.3202215473.6202315794.3单位：亿元领导成员工作人员系统副处级及以上领导干部、四级调研员(四级高级主办、四级高级主管)及以上职级公务员。领导成员工作人员女性占比

系统在编公务员、事业单位工作人员。27

男性占比73

女性占比48

男性占比52经营主体2023年，上海市经营主体法定代表人中经营主体女性占比33 男性占比67 政务信息公开上海市税务局紧紧围绕党中央、国务院关于全面推进政务公开工作的系列部署，严格落实市委、市政府和税务总局政务公开工作要求，聚焦经济社会发展和人民群众关注关切，不断提升政务公开质量。具体信息可以通过上海市税务局门户网站信息公开栏目查阅。政务信息公开机构设置机构设置双公示信息公开局计划总结政府公开专栏行政执法信息公示平台稽查文书送达公告……增添“亮色”，创新改革勇立潮头制定发布《上海市税务局税收事先裁定工作管理办法（试行）》制定发布《上海市税务局税收事先裁定工作管理办法（试行）》务机关首设税务审判庭上海市高级人民法院印发《关于本市以税务部门为当事人的行政案件集中管辖的规定》，设立全国首家税务审判庭。首设税务审判庭实现精准推送“政策找人”上海税务网站发布各类信息3892篇，访问量达29亿次，上海税务新媒体推送各类税费资讯实现精准推送“政策找人”3503篇，阅读量超过5380万次；1444.12万户次。通过“一网通办”平台71万条。20232023年落实减税降费缓费新增减税降费及退税缓费1318.0亿元，其中――降费

981.8亿元

留抵334.9亿元

业社会保险

亿元持续升级智能咨询持续升级智能咨询重65智能语音匹配率88.75位一体智能咨询服务体系，推出跨境智能咨询服务，上线全国税务系统首个英语智能语音系统。优化办税服务体验优化办税服务体验创建长三角一体化示范区智慧办税服务厅，实现异地办税缴费“零距离”；100全打通，线下进20%；15202370（47个300万户（人）次。全面开展纳税人2.5100

满意度得分为89.15分

政务服务“好差评”全年好评率99.99推进纳税缴费电子化96税费事项涉税事项网办率99纳税申报推进纳税缴费电子化96税费事项涉税事项网办率99纳税申报接触式”办理；上线“非居民跨境双语办税”，实现跨境缴税“一次不用来”。稳步提速出口退税稳步提速出口退税全国率先实现货物和技术出口退税申报双“免填报”，全国率先实现货物和技术出口退税申报双“免填报”，实现申报“无纸化”。对资信良好的一、二类企业出口退税正常业务平均办理时间2个工作日内。脚踏实地服务国家发展大局上海市税务局坚持以国家重大战略为牵引，聚焦上海城市建设重要使命，持续打造税收制度创新、服务创优高地，助力上海加快建设制度型开放体系和具有全球竞争力的开放创新生态，为推动上海实现更高标准对外开放、更高水平科技自立自强、更高质量经济发展、更有深度的长三角一体化发展贡献税务力量。对标最高标准，助力浦东引领区建设2023年3月30日，上海市税务局对接国际高标准经贸规则，在临港新片区“17+10+9”项递进式征管服务措施基础上，制定发布浦东引领区税收征管服务措施“新10条”，推出提升引领区国际税收精细服务水平、打造“引领区税收经济发展指数”等多项创新举措，积极服务浦东高水平对外开放。税收征管服务措施“新10条”扎实落地推进支持引领区建设税收政策落地••推进支持引领区建设税收政策落地••企业通过认定；联合区商务委等部门，开展外资研发中心适用进口税收政策资格认定，目前已有10家490万元；••推动设立离境退税“即买即退”集中退付点；持续扩增离境退税商店，2023年以来，40户190户。提升引领区国际税收精细服务水平组建浦东国际税收工作团队，综合运用国际税收服务机制，不断强化国际税收精细服务加速在引领区全面推行数字化电子发票202327万户，累计开具全面数字化的电子发票（以下简称“数字化电子发票”）3555万张5.9万亿元。强化税收大数据支持引领区产业发展作用强化税收大数据支持引领区产业发展作用 组建浦东税收大数据人才团队，提升数据应用水平。描摹企业画像，精准推送税费政策95批次519万户次。健全引领区大企业税收服务管理新格局健全引领区大企业税收服务管理新格局•13批次、289户次专题经济分析。70件拓展引领区智慧税费服务新模式探索全局税费服务资源“潮汐式”调配，打造“浦东税费服务运营中心”；•税辅导“一呼百应”，诉求工单“接诉即办”。拓展引领区智慧税费服务新模式探索全局税费服务资源“潮汐式”调配，打造“浦东税费服务运营中心”；•税辅导“一呼百应”，诉求工单“接诉即办”。++办问协同”的税费服务新生态，实现涉打造“引领区税收经济发展指数”依托税收大数据模型，立足税收看经济，建立关键经济指标的常态化监测机制，分析和反映区域经济发展动态趋势，为科学决策提供有益参考。加强引领区纳税信用与进出口税收服务联动 区内高信用级别出口企业退（免）2个工作日内；2023561.77亿元50.24%。深化税务证明事项告知承诺制探索扩大税务证明事项告知承诺制，试行部分事项在风险可控前提下以情况说明代替证明材料，并形成事后核查机制，从制度层面解决纳税人办事繁、办税难等问题。构建高效协作的引领区税收精诚共治体系 3个一类社会共治点，试点创建全市首批个体工商户全生命周期辅导共治服务基地，实现办税服务、权益保护等多种功能，打通办税缴费“最后一公里”。聚焦高质量发展，激发企业创新创业活力上海牢牢把握中央对科技创新的战略定位，紧抓新一轮科技革命发展趋势，瞄准世界科技前沿，强化科技创新的前瞻布局和融通发展，努力成为全球学术新思想、科学新发现、技术新发明、产业新延续实施创业投资企业个人合伙人所得税优惠政策创投企业可以选择按单一投资基金核算或者按创投企业年度所得整体核算两种方式之一，对其个人合伙人来源于创投企业的所得计算个人所得税应纳税额。

创投企业选择按单一投资基金核算的，其个人合伙人从该基金01应分得的股权转让所得和股息红利所得，按照20%税率计算缴纳个人所得税。

创投企业选择按年度人合伙人应从创投企02营所得”项目、的超额累进税率创投企业选择按单一投资基金核算或按创投企业年度所得整体核算后，3年内不能变更。浦东新区特定区域公司型创业投资企业享受所得税优惠对转让持有3年以上股权的所得占年度股权转让所得总额的比例超过50的，按照年末个人股东持股比例减半

对转让持有5年以上股权的所得占年度股权转让所得总额的比例超过50%的，按照年末个人股东持股比例免征当年企业所得税。扎实推进研发费加计扣除新政落地202311费加计扣除新政落实落细。企业类型 未形成无形资产计入当期损益的 形成无形资产的一般企业企业集成业母机企业

202311100在税前加计扣除在据实扣除的基础上，在202311日至20271231日期间，再按照实际发生额的120%在税前扣除

按照无形资产成本的200在税前摊销按照无形资产成本的220在税前摊销 14

税收营商环境白皮书案例分享 闵行区税务局：“闵闵工作室”服务团队大数据赋能助力研发闵行区税务局“闵闵工作室”发挥大数据集成优势，梳理形成“研发费加计扣除目标企业清单”，分层次推进宣传辅导。紧扣科创企业，梳理区内高新技术企业、科技型中小企业、软件集成电路企业等企业名单；聚焦申报数据，整合历年汇算清缴及当年预缴申报享受研发费加计扣除优惠企业名单；深挖财务报表，挖掘当年财务报表中有研发投入的企业。“闵闵工作室”以智慧税务为抓手，充分发挥“以数治税”作用，打通企业所419项监控指标，确保企业精准享受研发费加计扣除，助力惠捷（上海）科技有限公司在预缴阶段申报享受研发费用加计1926.6288.99万元。03

15 释放税惠红利，护航经济稳健前行2023年以来，党中央、国务院作出延续、优化、完善并落实好减税降费政策的决策部署，旨在进一步为市场主体减负、助企纾困，进而促进经济运行整体好转、推动高质量发展。上海市税务局坚决贯彻落实相关税费优惠政策，确保党中央、国务院减税降费政策红利精准高效直达纳税人缴费人。2023年2023年本市新增1318.0亿元自2022年自2022年4月1日起

减税降费981.8

增值税

社会保险费社会保险费1.3亿元符合条件的小微企业和“制造业”“科学研究和技术服务业”“电力、热力、燃气及水生产和供应业”“软件和信息技术服务业”“生态保护和环境治理业”和“交通运输、仓储和邮政业”

“住宿和餐饮业”“居民服务、修理和其他服务业”“教育”“卫生和社会工作自2022年7月1日起新增自2022年7月1日起新增延续小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户减免税政策 20221 20221120271231日01对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户减半征收资源税（不含水资源税）、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）教育费附加、地方教育附加。 20231 20231120271231日02增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目，减按1%预征率预缴增值税。对月销售额10万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人，免征增值税。 20231 20231120271231日03200企业减按25%计算应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税政策2027年1231日。至2027年12至2027年12月31日04对金融机构与小型企业、微型企业签订的借款合同免征印花税。 20231 20231120271231日05对金融机构向小型企业、微型企业和个体工商户发放小额贷款取得的利息收入，免征增值税。 20231 20231120271231日06允许先进制造业企业按照当期可抵扣进项税额加计5%抵减应纳增值税税额。千年非遗复兴成果。千年非遗复兴成果。在税收优惠政策正向激励下，企业已经拥有了200多项专利技术，不久前“沙涓”更是把时装大秀办到了西藏雪山脚下，通过视频直播全球首发，展现了西藏氆氇手工艺即送、很多涉税业务不见即办，我们可以把更多精力放在提升工艺上。”部门还为我们量身定制了政策服务包，点对点给我们宣传辅导，现在税收优惠政策不问之路，迄今连续8年亮相巴黎时装周。公司创始人郭秀玲认为税惠政策为企业转型发展增加动能。“这两年，我们仅小微企业所得税减免就享受了税惠红利30多万元。税务上海沙涓时装科技有限公司以给国外著名奢侈品牌代加工起家，之后走上转型发展案例分享 税惠赋能羊绒产品创新工艺销售好增强区域协同，为长三角一体化贡献力量上海市税务局联合长三角地区三省两市税务局，在征管一体化和办税便利化上持续发力，推动长三角税收一体化向更深层次、更高水平、更宽领域拓展。加强区域一体化税收政策支持上海市税务局持续推动长三角一体化税收工作，与兄弟省市税务局共同落实《税收支持和服务长三角一体化发展2023年度重点工作任务》。01加强组织保障和协作配合0102一轮措施落地0203成果03

加强党的全面领导。推广长三角一体化区域“纳税信用绿卡”。建设长三角税收宣传平台。纳税缴费智能咨询应用共建共享。持续推动税收宣传辅导精准化。建立长三角一体化数字化电子发票“链式联防”机制。探索推动“互联网+智慧稽查”。探索实施不动产登记和办税信息双向核验及业务闭环管理。打通长三角税收数据壁垒。开展长三角一体化战略实施5年（2018年至2022年）成效分析。进一步统一税费政策执行口径。推进区域税收数据一体化认证依托长三角区域税收合作机制，上海市税务局联合兄弟省市税务局，推进跨省异地电子缴税、离境退税等9方面数据互联互通，实现涉税资质异地共认。建立跨区协同稽查一体化机制上海市税务局第三稽查局、苏州市税务局稽查局、嘉兴市税务局稽查局联合签订《长三角税务稽查一体化合作框架协议》，明确三方推进合作的四大类九项具体内容，协力推动三地税收违法形势分析研判，部分重点行业企业风险应对和稽查，跨区域团伙作案及涉嫌偷逃骗税和虚开发票案件联合查处等多领域深度开展交流合作。推动形成税收司法共治格局20238月，上海青浦、江苏吴江和浙江嘉善三地税务、法院、检察院等九部门签订《长三角生态绿色一体化发展示范区司法执行与税费征缴协作实施意见》。03问题执行难、执行慢等效，有效解决税费03问题执行难、执行慢等效，有效解决税费和涉税案件执行质提高税收行政执法的司法执行成本02税信息获取等方面切实有效降低在涉01和执法口径作标准、操作流程案件涉税事项的协统一司法强制执行联合打造“长三角纳税人学堂”服务品牌上海市税务局牵头建立了长三角区域纳税人学堂合作交流机制，整合税收宣传辅导资源，联合打造“长三角纳税人学堂”服务品牌。01010203组建覆盖税收业务、素材编辑、视频拍摄、渠道推广的新媒体宣传工作团队，把握新媒体“快餐式”信息传播趋势，以生动的案例和通俗税宣产品。0203轮班教学方式，持续开展长三角区域联合税宣活动。专注高效服务，为进博会举办添翼铺路2023年11月5日至11月10日，第六届中国国际进口博览会在国家会展中心（上海）举办。上海市税务局连续六年为进博会提供税收服务保障，围绕承接进博会溢出效应、扩大进博会服务圈层，以高度的责任担当和积极作为，全力服务保障第六届进博会顺利举办。疑难问题。传折页，远程协助解答涉税疑难问题。传折页，远程协助解答涉税制“上海税务智能咨询”宣术语中英文对照手册》，印队”，编撰《国际税收专业成“青‘蜂’进博青年突击能级，由25名青年骨干组通过“五个一”工作机制助力提升进博会涉税服务第四税务分局服务质效，为进博会成功举办助力添劲。为参展、观展及周边企业提供双语翻译、线路指引、税收政策咨询等服务，持续深化人才、“闵闵工作室”骨干，愿服务工作，邀请创智营外语2610日期间的志中心”设置服务点，承担10队。在“虹桥枢纽一国家会展青年组成“青合力”志愿服务70名党员、充分发挥“两融两创”党建品牌和“闵闵工作室”服务闵行区税务局助参展企业寻找国内优质代理商，扩大进博会溢出效应。业的商品类型、企业规模、品牌知名度等数据，运用税收大数据进行双向匹配分析，帮助参展企业寻找国内优质代理商，扩大进博会溢出效应。业的商品类型、企业规模、品牌知名度等数据，运用税收大数据进行双向匹配分析，帮对历届进博会参展商境内关联企业建立一对一专属档案，根据参展企业和辖区内贸易企税务综合服务保障区推出外语咨询。7个服务站点，提供“5+2”全时段服务，在6年创编《服务进博双语手册》。47青浦区税务局全力打造法治化税收营商环境2023年，上海市税务局全面依法履行税收工作职能，不断深化依法治税实践，完善政策制定机制，提升政策解读水平，提高宣传辅导精度，加强法治探索创新，试点推进税收事先裁定，积极营造公平、公正、公开的税收营商环境。完善法规体系，推进税收良法善治严格落实起草、审查、决定、发布、备案、评估、清理等工作流程。01保护纳税人缴费人合法权益01多种形式。对象基层税务机关、税务行政相对人代表和行业协会商会、社会公众。期限需要征询公众意见的决策，其征询期限自公告之日起多种形式。对象基层税务机关、税务行政相对人代表和行业协会商会、社会公众。期限需要征询公众意见的决策，其征询期限自公告之日起一般不少于30日。意见听取解决的问题、拟规定的主要措施的合法性、合理性等内容进行调研论证。形式起草部门对拟制定的税务规范性文件的必要性和可行性进行研究，对所要调研0203积极回应公众反馈氛围03

认真开展权益性审核工作，将纳税人缴费人权益保护工作贯穿税务规范性文件制定、执行、监督全过程，更好地维护纳税人缴费人合法权益，促进税法遵从度和社会满意度提高。上海市税务局将“公众参与”贯穿政策制定全过程，充分听取纳税人、专家的合理化意见建议，确保政策制定适合实际需要。文件并提出意见建议。上海市税务局积极采纳公众提出的关于“我为本市便民办税春风行动献一计”人民建关于“我为本市便民办税春风行动献一计”人民建议征集相关情况的反馈，请扫码查看。举例推进政策公开，强化政策解读释疑上海市税务局全面推进政务公开，严格实行政策措施文件与其解读方案、解读材料同步起草、同税收政策发布咨询多渠道税务局网站上海市12366微信公众号税务局网站上海市12366微信公众号上海税务纳税缴费服务热线纳税人学堂直播界媒体“上海税务”办税服务厅各区12345微博“税务咨询”4号键2023年上海税务网站上海税务新媒体3892篇3892篇发布各类信息3503篇推送各类税费资讯29亿次29亿次访问量达5380万次阅读量超过 12366 12366纳税缴费服务热线智能语音服务智能语音服务183.23万个人工服务335.48万个725.26万个 其中――全年来电总量99.8499.84满意率上海市税务局网站，政策措施文件“三同步”政策解读政策解读图解税收图解税收热点回答热点回答上海税务微信公众号，可视化助力政策理解又快又准764号公布了《国务院关于修改和废止部分行政法规的决定》，其中升纳税人学堂质效。在线互动等功能，提局通过掌上视频观看、纳税人学堂2023年，上海市税务2.1升纳税人学堂质效。在线互动等功能，提局通过掌上视频观看、纳税人学堂2023年，上海市税务2.1万条发布相关内容117场累计67条发布宣传视频74篇发布图文7.04万次视频图文浏览量视频累计播放量 超140万粉丝 超30万10年时间。开通，迄今已经逾海税务”微博正式10年时间。开通，迄今已经逾海税务”微博正式微博20123“上海税务”实践事先裁定，增强政策适用确定性2023年12月，上海市税务局在前期事先裁定实践基础上，结合上海实际，制定发布《上海市税务局税收事先裁定工作管理办法（试行）》。 全国首个省级税务机关发布的事先裁定工作规程 制度参照制度参照先进模板与事先裁定提供了商业决策全国范围税收做出正确评估税收成本，事项确定性透明度，为提升裁定流程助力企业更准确提升企业税收 什么是税收事先裁定？ 基于税企互信原则，企业对预期未来发生的特定复杂涉税事项，如何适用税收法律法规提出申请，税务部门基于现行税收法律法规等，书面告知政策适用意见的服务行为。 税收事先裁定适用对象和适用范围？ 适用范围适用对象上海市范围内的单位纳税人。① 无确定的立项计划或两年内不会发生的事项；② 不具有合理商业目的或国家相关法律、法规明确禁止的事项；③ 现行税收法律法规等有明确规定，可直接适用相关规定的事项；④ 其它不适用事先裁定的事项。下列事项不属于事先裁定受理范围： 如何提交税收事先裁定？ 事先裁定的受理机关为大企业管理部门。企业可向市、区任一级大企业管理部门提出申请，并按规定递交材料。 是否出具书面文书？ 就申请人本次申请的交易事项，税务机关出具《税收事先裁定意见书》。健全绿色税制，助力企业可持续发展企业所得税车辆购置税增值税消费税绿色税费体系企业所得税车辆购置税增值税消费税绿色税费体系 开发 生产 消费 排放 精准滴灌，助企尽享绿色税惠政策红利3.4亿元20233.4亿元税申报缴纳情况、污染物种类、排放量56项支持绿色发展的税费优惠政策，进一步激活企业绿色发展新动能，将环保税申报缴纳情况、污染物种类、排放量上海企业累计享受环保税减免2023年底，供“滴灌式”辅导，帮助企业及时享受等与往期历史数据进行比对研究，抽调上海企业累计享受环保税减免2023年底，供“滴灌式”辅导，帮助企业及时享受政策红利。2342万元。企业申报享受优惠准确快捷。2023年，税务部门帮助企业享受依法设立的城乡污水集中处理、生活垃圾集中处理场所排放相应应税污染物，不超过国家和地方规定的排放标准烟气在线监测系统(CEMS)自动监测各类烟气数据，实时获取环保税申报数据源，确保生活垃圾进行减量化、资源化、无公害化处理，以促进松江、青浦两区区域经济社会精准推送环境保护税相关减免税政策。同时发挥与生态环境部门的协同共治作用，通过区上海天马再生能源有限公司从事城镇生活垃圾集中焚烧处置业务，对松江、青浦两案例分享 “政策找人”落到实处环保企业轻装前行共享数据，跨部门提升环保税控管质效上海市税务局与生态环境部门共建了涉税信息共享平台，通过设计多类监控指标，建设绿色税种征中税源控管、征后复核闭环管理，大幅提升环保税控管质效。03

31 提升全流程税费征管服务效能上海市税务局持续紧抓中国数字化经济发展主线，积极跟进上海市政府“加快建设具有世界影响力的国际数字之都”重大发展战略，依托数字化、网络化技术激发税收工作创新活力，持续驱动税收征管方式变革，扩展数字应用在税收征管中的深度应用，更好地为纳税人服务，有效提高税收征管效率。强化部门联动，新办企业自动化开业20235网上服务平台，将全程网办服务进一步向企业变更、注销和外资企业延伸。上海市电子税务局在后台自动获取企业开业信息，自动完成新办企业税费事项的申请和办理。开办企业1个 环节开办企业1天 时间0元 费用

高效办成“一件事” 办结全部事宜 开办企业 0101纳税人在市监部门完成开业登记。02020303依托税源地图，自动完成主管税务机关分配。0404根据系统预设规则，自动完成税费种认定。0505自动完成票种核定，并短信通知纳税人。0606纳税人收到短信通知，登录电子税务局，即可查看企业开业信息，进行发票开具。打造最强大脑，税费事项智能化咨询能+能+解决税费服务最后一公里，构建问办结合服务新模式远程帮办”。纳税人通过电子税务局办理税费事项时，主动获取“纳税人画像”，传递用户标签、行为标签至智能咨询，根据知识标签预判咨询需求，匹配纳税人关心关注的问题，为纳税人办税提供精准同步辅导，实现“猜您想问”。截至截至2023年底智能应答服务90.4

人工互动服务智能互动占比12.1万人次智能互动占比

88.2精准企业画像，持续优化智能咨询系统持续优化智能知识系统：注重知识图谱集成度、知识内容匹配度、知识运维精准度和需求预判敏锐度，打破政策类知识和操作类知识界限，针对操作事项增加图文展示和链接推送。持续提升智能咨询匹配能力：实时监控智能语音后台会话记录，点对点补充和优化无法匹配和匹配不正确的高频问题，针对模糊问题或描述建立智能引导库，对来电人模糊问法设置反问式引导流程。持续拓展智能咨询应用维度：充分依托纳税人画像和知识库场景问答标签提前预判咨询需求，通过“猜你所想”板块针对性推送热点问答，以“未问先答”的方式提升快速锁定咨询需求的精准度。

智能语音匹配率达到88.75智能咨询量占全部服务量的比重超过65线上人工服务，打造政务融合上海样本答复精准性和针对性。答复精准性和针对性。“小申”智能客服的升帮办系统服务能级。“专业人工帮办”。答知识库，不断提升合政务服务资源，提依申请税务事项开通网通办”多轮智能问准解决率，进一步整针对“双100”高频随办随问。构建“一与智能咨询同频互动、90%解决率，全面提升帮办响应速度和精体系，推出为企帮办1分钟响应、通办”便捷政务服务动端，实现涉税办理和“随申办APP”移开展运营数据监控分主动融入上海“一网府“一网通办”PC端01将智能咨询嵌入市政0203推出“税路北斗”，提供便捷高效跨境咨询服务打造12366“税路北斗”咨询服务品牌：立足国际化功能定位，推出英、德、法、日、西班牙、葡萄61215.1万次。编写英文税收服务指引：根据国际税收服务热线咨询热点，编写300余项英文税收热点问答，在税务总局官网英文版、上海“一网通办”国际版、CityNewsService等平台发布，提供一览式常见跨境涉税服务指引。InternationalServicesShanghai（新版上海国际服务门户）CityNewsService上线全国税务系统首个英语智能语音系统：创建英语智能知识库，编写标准和拓展问答InternationalServicesShanghai（新版上海国际服务门户）CityNewsService先进技术，7×24小时虚拟坐席86.95%。力求足不出户，纳税缴费非接触办理上海市税务局贯彻中办、国办印发的《关于进一步深化税收征管改革的意见》精神，整合相关应用系统的涉税事项办理、信息查询、咨询辅导等功能，形成全平台一体化的电子办税新模式，便利纳税人缴费人全流程“不见面”“不出户”办理税费业务。2023年底使用电子税务局233项“乐企”直连实现报销、入账、归档一体化操作。交易即开票。打印等开用票服务。税务数字账户集成数据归集、用途确认、查询、下载、“乐企”直连实现报销、入账、归档一体化操作。交易即开票。打印等开用票服务。税务数字账户集成数据归集、用途确认、查询、下载、开票总额度管理，可用额度内单张发票无开票限额。开业即可开票。全国统一电子发票服务平台，发票服务“一站式”。省时间96税费事项纳税申报实现网上办理99

纳税缴费准备阶段95全面推进数字化电子发票试点95全面数字化全面数字化票减流程减成本为保障航空运输产业链供应链稳定畅通提供有力支撑。为保障航空运输产业链供应链稳定畅通提供有力支撑。邮寄费用约20016.75100%216.75万元，其中纸质发票和纸质行程单439.58312.34亿元，使用乐企平台开具数电发票占，主要业务范围为国内和经批准的国际、地区航空客、货、邮、行李运输业务及延伸服务。航空旅客运输业务有开票需求量大的特点，纳入数字化电子发票试点后，东航累一中国东方航空股份有限公司（以下简称“东航”）是中国三大国有骨干航空公司之案例分享 以数治税高效减负赋能东航轻装起航税费政策精准推送71万条71万条截至截至2023年底通过“一网通办”平台精准推送各类税收优惠政策通过征纳互动服务，分阶段、分对象累计开展精准推送 1444.12通过征纳互动服务，分阶段、分对象累计开展精准推送1444.12）“一键式”税收优惠政策体检2023年，上海市税务局依托“一网通办”平台和大数据应用，继续优化“一键式”税收优惠政策体检服务。企业在填写公司行业属性、经营规模等信息后，便可获得系统智能生成的税收优惠政策体检报告，清晰直观展示优惠政策匹配度以及优化经营建议，推动惠企政策智能匹配、快速兑现。

自2021年上线以来累计服务企业521.1万户次智算慧享策享受复核等“三重防控”，保障税收优惠“应享尽享”。纳税缴费申报阶段表单数据校验，实现申报预填01增值税纳税申报“一表集成”辅助系统01依托多个征管系统数据库集成整合数据资源，自动生成增值税纳税申报表，实现增值税一般纳税人大部分申报数据“零录入”。02税企直连02上海市税务局开放电子税务局与多种企业财务软件对接接口，企业可将本单位财务报表转化为符合税务部门格式要求的财务报表，自动导入税务申报数据，实现即时申报、一键申报。精简申报表单，十七税（费）种综合申报2021年，上海市税务局在全国率先推出十七税（费）种综合申报机制。通过利用往期数据，持续成为全国纳税缴费申报一体化最高的城市城镇土地城镇土地增值税土地耕地契税消费税所得税企业使用税烟叶税地方教育印花税占用税十七税附加房产税资源税（费）城市维护建设税车辆车船税保护税环境增值税教育费购置税附加自动一键报税，七类税费种简易确认式申报依托税收大数据和智能算税规则，结合纳税人缴费人标签特征，上海市税务局对经营业务相对简单的纳税人缴费人提供七类税费种“确认式申报”服务，通过数据智能预填服务，进一步压缩纳税人缴费人税费申报办理时长。系统自动提取数据、自动计算税额、自动生成要素化表单。纳税人对税（费）结果进行确认完成申报，实现多税费“一次确认，一次提交”的简易确认式申报。纳税人通过“马上缴款”和“预约缴款”两种方式缴纳税费。

增值税增值税消费税护费附附加育文化事业建设费纳税缴费“一件事”，做好缴费工资合并申报上海在全国首推纳税缴费“一件事”，实现缴费工资合并申报，数据互认。2023年，由上海市进一步扩大使用企业覆盖面，提升页面操作体验，全年累计办理纳税缴费“一件事”84万余件。企业可登录上海“一网通办”企业可登录上海“一网通办”点击“税费综合申报”栏目，按规定进行社会保险费（包括养老、医疗、失业、工伤、生育）和住房公积金缴费工资申报，实现“五险一金”缴费工资合并申报、数据互认。企业进行“五险一金”缴费工资申报企业进行“五险一金”缴费工资申报系统可自动获取企业基本信息，智能预填申报表数据，企业只需进行“补表”“核表”操作。数智赋能，企业退税直达快享上海市税务局围绕企业所得税部分税收优惠免申即享、增值税留抵退税、出口退税等领域，持续推进智慧化办理，帮助企业退税直达快享。01企业所得税部分税收优惠免申即享0102增值税留抵退税流程持续优化02

小微企业所得税优惠免申即享符合条件的小型微利企业通过“一网通办”或电子税务局填写纳税申报表，即可便捷享受优惠政策，无需办其他手续。 2023年型减税超过270亿元。精准提示上海市税务局持续提升精细化、便利化服务水平，进一步缩短增值税留抵退税全流程时间。精准提示通过大数据云平台，对纳税人留抵税额、所属行业、对符合条件的纳税人自动推送留抵退税享受政策提示。全程实时计算，秒级提示。免填申报优化程序优化留抵退税办理流程，简化退税审核程序，强化退税风险防控，确保留抵退税安全快捷直达纳税人。2023年在申请增值税留抵退税的全部案例中――纳税人选择通过网上办理完成退税。03双“免填报”，出口退税再提速03

上海市税务局会同海关、商务部门共同建成“出口信息数据池”，完成了出口报关、进货发票、技术出口合同登记等信息的在线集成和要素化采集，在全国范围内率先实现货物出口和技术出口退税申报双“免填报”。上海企业的退税服务，从“无纸化”升级为“智慧化”。上海市出口退税已全面实现无纸化申报办理，除国家税务总局规定不得进行无纸化申报的四类企业等情形外，已实现无纸化申报全覆盖。2023年全年，全市出口退税正常业务平均办理时间保4个工作日以内，对资信良好的一、二类企业出口退税正常业务平均办理时间已提速至2个工作日以内。拓展线上多元化纳税缴费渠道优化三方优化三方上海市税务局持续优化税库银三方网签流程，实现授权划缴税款协议网签流程全程网签，三方协议申请、签订和验证自助办理的便捷服务。协议签订成功后，纳税人即可委托银行根据税务机关提供的申报缴款信息，从指定的缴税账户中扣缴税款，完成网上电子缴税。开通第三方移动支付纳税缴费功能

上海市已开通云闪付、支付宝、微信第三方支付缴税功能，纳税人办理申报后，可通过手机第三方支付软件完成支付，即可实现“非接触式”掌上纳税缴费。人民币办理人民币办理开通数字纳税缴费上海市税务局与工商银行上海分行、农业银行上海分行合作，推广使用数字人民币缴纳城乡居民和灵活就业人员社保费。支持跨省支持跨省支持有跨省经营或管理需求的纳税人，在上海市进行纳税申报后，通签约缴税过财税库银横向联网系统将税款从上海市以外的银行结算账户跨省缴网上办入上海市国库，从而大幅降低异地缴税交通和人员成本。截至202384.5亿元。年底，49家7763户2.7万笔拓展应用场景，跨境办税业务再创新推出“税路通·一路沪航”服务品牌，服务跨境涉税主体引导企业做好国际税收管理事项风险应对 浦东新区税务局：“双支柱”专岗助力企业“走出去”案例分享 浦东新区税务局：“双支柱”专岗助力企业“走出去”案例分享

推出一系列有针对性 的服务举措 例如简化总部企业办税缴费申请流程、精简审核流程，并在跨境税收管理方法和流程方面加强与国际通行做法的衔接；面向开展跨国并购重组等业务的民营企业提供税收政策辅导服务，帮助企业合规用好税收协定待遇，防范关联交易风险。

打通跨境税收 服务渠道 上海市税务局搭建了“前端咨询＋后端支撑＋专属联络”的团上海（）纳税服务中心、国际税收服务团队及外语人才库和网格联络员机制，为跨境纳税人提供高效沟通渠道。了“了“1+N”服务模式，即设立1个咨询专岗，依托“N”名国际税收团队骨干，持续成浦东新区连池劳模创新工作室设置了全市首个办税服务厅“双支柱”咨询专岗，形为纳税人“走出去”提供税收服务保障。 42税收营商环境白皮书上线“非居民跨境双语办税”，跨境缴税“一次不用来”适用对象：在中国境内未设立机构、场所的非居民企业。适用情形：来源于非上市公司（不含限售股）的股权转让所得，需按次自行申报企业所得税（适用于无扣缴义务人的情况）、印花税。创新举措创新举措0101在线信息采集 上海市税务局对非居民股权转让自行申报中关联的业务进行整合，将源泉扣缴企业所得税合同信息采集与印花税税源信息采集合二为一，非居民纳税人通过上海市电子税务局即可完成在线信息采集。在线纳税申报 35在线申报股权转让涉及的企业所得税、印花税。在线缴纳税款 上海市税务局与人民银行上海分行、工商银行上海分行、中国银行上海分行合作，上线“区块链+非居民企业跨境电子缴库”功能，实现非居民企业线上“一站式”缴税。03

43 上海市经营主体税务注销免办即办比例达到 上海市经营主体税务注销免办即办比例达到 90持续精简流程，经营主体注销更便利上海市税务局持续优化企业税务注销程序上海市税务局持续优化企业税务注销程序年 年 年 年注销税务登记实现“掌上办”“网上办”注销税务登记实现“掌上办”“网上办”企业可通过“上海企业登记在线”的“简易注销异议预检”功能，在简易注销公示期内，线上发起异议预检申请，在线获取税务预检结果。经营主体在办理简易注销公告后，简易注销公告信息同步至税务部门，并在对应纳税人的电子税务局“我的待办”中生成简易注销未办结事项的待办任务。纳税人可直接登录电子税务局，查询税务的未结事项，并根据提示进行相应办理。04全面优化办税缴费服务体验近年来，上海市税务局聚焦“高效办成一件事”和“高效处置一件事”，以服务纳税人缴费人为中心，积极推进跨部门、跨层级、跨区域业务流程革命性再造。深化税费服务共治，优化“15分钟办税服务圈”，持续将精细服务做深做实。积极接受纳税人缴费人反馈与监督，畅通诉求有效收集、快速响应和及时反馈渠道，持续提升纳税人缴费人的满意度和获得感。推进跨部门协作，提高市场主体办事便利度高效推进“一件事”改革进一步提升企业和群众获得感。2023年先后完成个人股权变更“一件事”、纳税缴费“一件事”的优化升级工作。积极配合市民政局上线社会组织成立“一件事”；配合市规资局完成房产登记系统的上云切换工作，确保房屋买卖“一件事”等不动产涉税业务平稳运行。截至截至2023年底，累计295项税费事项已接入“一网通办”，将59个事项、106份资料纳入“两个免于提交”。个人股权变更“一件事”改革服务解读扫码查阅举例月服务解读扫码查阅举例积极推进不动产交易“交地即交证”2023年，上海市税务局会同市自然资源确权登记局，对于已签订建设用地使用权出让合同、符合不动产登记条件的用地主体，开展“材料全免交，交地即交证”工作，市场主体可在“一网通办”平台申请出让建设用地使用权首次登记、申领建设用地规划许可证，实现建设用地使用权首次登记全程网办。重塑流程“减环节”申请办理“零跑动”办理资料“零提交”线下取证“零距离”提升银税互动能级

税务、登记、规划等部门基准数据共享，同时不再将其他部门业务办结作为审核前置条件，设置统一专窗，实现业务内部并联办理，办理时限由原来的超过一个半月，压缩至8个自然日，其中土地出让金和契税征收均可实现当场办结。申请人在签订土地出让合同后，即可登录“一网通办”平申请人在签订土地出让合同后，即可登录“一网通办”平线上流转并验证土地出让金付讫、契税完税、地籍调查等信息，在减少资料重复提交的同时，确保审核的准确性。全部流程办结后将自动推送审核结果，用地企业可直接在线获取电子不动产权证。同时，在出让人交付土地时，用地企业可同步领取建设用地规划许可证和纸质不动产权证。2023年，上海市税务局继续加强与市金融监管局协作，推动银行金融机构加大对诚信纳税小微企AB级和M有力纾解小微企业融资难、融资贵问题。2023年底774.7亿元。发放各类银税合作产品贷款452.06亿元。各类银税合作产品项目下贷款 2023年全年银税合作项目下银税合作产品贷款3134.97亿元。银税合作项目下累计发放各类推动服务厅转型，满足多元化税费服务需求通办”模式。整合服务资源，着力打造“一窗通办”模式。整合服务资源，着力打造“一窗探索自然人税费服务便利化模

全面推行办税服务厅

预约到厅率近60式，更好满足自然人办税缴费需求。精准绘制办税服务场所和服务人员画像，探索“可听可视、可触可感”的办税服务管理新模式。

“全预约”服务，2023年，案例分享 青浦区税务局：建设长三角一体化示范区智慧办税服务厅2023年，青浦区税务局建成示范区智慧办税服务厅，为纳税人缴费人提供智能化、集成化、精细化、个性化税费服务，打造智慧税务“展示窗”“样板间”。智汇大数据，税收营商环境“一体展示”通过可视化宣传屏、人员密度监测、实名认证和数据分析等方式，展示税收公开数辅助服务资源调配等。智慧问办查，纳税缴费服务“一厅办理”设置智慧咨询、智慧宣传、智慧办税等功能区域，纳税人可查问最新税收政策，并通过智慧终端设备，实现高频税费事项易办快办，税费文书“非接触式”交换。

智能促沟通，税费疑难问题“一站解决”对接上海税务智能咨询系统，实现3D主动发现和化解纳税人网上办税、自助办税堵点难点，实现线上线下双联动。智联示范区，跨区域融合办“一网互通”引入江苏、浙江自助办税终端，搭建示嘉善税务机关专家远程指导，实现异地办税缴费“零距离”。拓展税费服务共治朋友圈税务社会共治点70余个上海市共设置有一定规模的税务社会共治点70余个上海市共设置有一定规模的社会共治点47个纳税人近300万户（人）次累计服务截至截至2023年底案例分享 奉贤区税务局：全国首个“沉浸式云厅”社会共治点正式运行2023年42023智慧化驱动税费服务新模式搭载MR数字柜面，通过图像及文本交互方式，云厅实现实体办税服务厅涉税业务100%全打通。线下进厅办税人数大幅减少20%13跑动”。一体化串联税费服务新资源云上学堂、权益保护等系列新型服务场景；

组建征纳互动运营中心统一调度后台服务资源，实现“线上线下融合办税、前台后台集约运转、现场远程协同解决”。一站式打造税费服务新体系在“一网通办”设备入驻的基础上，配套搭载“税务工商联办事项”集成式云桌面系统服务；引入各类税收专家、公职律师及志愿者，为企业提供云端“坐诊”服务，确0

49 锚定个性化诉求，扎实落地精细化税费服务春雨润苗，助力中小企业健康发展上海市税务局联合上海市工商联、上海市市场监督管理局等部门开展“春雨润苗”行动，精准定位中小企业难点痛点堵点，集成多部门最新政策，给予中小企业专业化、综合化业务指导，为中小企业健康发展保驾护航。精准推送，政策直达上海市税务局积极梳理中小企业适用政策清单。20232023年通过电子税务局精准推送政策101.6万户次，开展政策专题宣讲51场，累计有2.1万人次参与。精准辅导，防范风险税务专家团队组成工作专班，对企业可能存在的业务风险进行提示提-各委办局-三方信息互通机制，及时响应企业诉求，及时应对税收风险。建立“专精特新”一户一档专项台账围绕企业在享受税收优惠政策中遇到的疑难问题加强精准辅导，累计收集并解决企业诉求293件。聚焦纳税人系统操作问题提供业务事项定位、智能主动解答、远程在线帮办等服务。

4000户次20232023年以来已为“专精特新”中小企业提供互动服务而税务部门第一时间送政策、优服务、解难题，更令小店发展倍感安心。而税务部门第一时间送政策、优服务、解难题，更令小店发展倍感安心。区鲜果多水果店法人田中高表示，税惠政策的延续优化大大减轻了小本经营者的负担，“每月个税能优惠两百多块，一年省下来三千多块，相当于多卖了几百斤水果。加上月销售额10万元以下免增值税政策，一年预计能减免税款3万余元。”上海市普陀户发展难题，促进税收自觉遵从。策，为辖区百余户个体工商户提供“一对一”精准辅导、“面对面”现场答疑，化解商2023年，普陀区税务局通过实地调研与网格化服务和管理机制，收集辖区个体工商户的涉税疑难与需求，围绕电子税务局的使用、首次纳税申报以及所适用的税收优惠政案例分享 普陀区税务局：让个体工商户更有获得感大企业个性化服务方案优化专属沟通渠道 01提供微信沟通群和电子税务局等税费需求提交渠道，2023年共接收和承办大企业348个，推送税费优惠政策和指南327首席联络员，提供专属税务服务；安排走访沟通机会。

02 提供高层次交流平台围绕大企业关心的热点难点问题，由市局提供专题政策辅导培训；通过论坛、开展税收确定性服务

高端沙龙等形式，邀请税务专家与大企业03 交流尖端资讯话题。针对跨区域经营集团各地税收政策理解、执行不一致问题，协助企业开展跨区域沟通并提出解决方案；依申请为大企业预期发生的特定复杂涉税事项提供事先裁定服务。

04 推进集团税企直连服务为集团企业提供跨地区在线办理涉税事项平台服务，在沪集团总部登录上海市电子税务局就能办理全部成员企业涉税业务。坚持全社会监督，提升纳税人缴费人满意度获得感为畅通诉求收集、快速响应和及时反馈渠道，更好满足纳税人缴费人合理意见建议，上海市税务局开门纳谏、广开言路，倾听基层声音，加速税费服务诉求响应，积极开展服务水平综合测评，努力为纳税人缴费人提供更便捷、更高效的办税服务。全面开展纳税人缴费人意见建议征集上海纳税人缴费人意见建议渠道上海纳税人缴费人意见建议渠道市民服务1234512366热线纳税缴费服务热线“互动交流”税务局网站上海市“上海税务”“上海税务”模块微信“便民办税”模块微博2023年，上海市税务局通过上述渠道收集并反馈意见2.5个工作日100%。

2023年，市区两级税务机关招募税收营商环境测评师71名，对多项税费服务产品提出意见建议6条。赢得多方点赞，市场主体“获得感”再上新台阶在国家税务总局委托第三方开展的纳税人缴费人满意度调查中，2023年上海市89.15

政务服务“好差评”全年好评率99.99建设新时代税务监管新体系上海市税务局始终坚持“以纳税人缴费人为中心”的价值理念，持续深化拓展动态“信用+风险”监管体系建设，提升税务稽查信息化应用，规范税务稽查执法行为，做好纳税信用管理，促进税费争议解决，全力保障纳税人缴费人税费相关权利，致力于建成与税收现代化相适应的新时代税务监管新体系。优化精准监管，织密风险防控网络监管体系，不断提升税务风险精准监管水平。2023年底截至2023年底截至缴费人推送事前、主动向纳税人事中各类提示提醒30.9万次对纳税人开展“全域体检”，将事构建降低风险的“双动”体系将“双动”监管体系嵌入办税缴费全流程，实现新办企业套餐、综合申报、即征即退、简易处罚138个事项分类分级管理，在办理渠道、资料、流程、时间等方面实行差异化的服务措施。向中低风险纳税人主动推送风险提示、事项提醒，促进纳税人提高风险意识。对高风险失信纳税人直接阻断线上业务受理，限制线下办理流程。4040减少减资料965.56万份计减免减少人工干预10 核256万笔3个事项智能办理，减少人工减时间80 据实阻及时控制风险税865监管体系成效1.25万户次降低涉税风险、提升审批效率，实现纳税人缴费人和基层税务干部双减负。查局进行处理。通过集中讨论的形式确定。一般情况下，税务总局、市税务稽查局选案后，推送给跨区域稽查局进行处理。通过集中讨论的形式确定。一般情况下，税务总局、市税务稽查局选案后，推送给跨区域稽强化风险把控，严守税务稽查程序上海市税务局严格按照《中华人民共和国税收征收管理法》《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》《税务稽查案源管理办法》《税务稽查案件办理程序规定》规定的选案、检查、审理、执行程序开展税务稽查工作，根据税务总局工作安排，制定税务稽查工作计划，依托智能稽查平台提升税务稽查效率。加强智能稽查，实现全流程规范化、智能化操作为进一步提升税务稽查工作效率，上海市税务局加大“智能稽查”建设力度，实现“案件立案aaaaa文书生成”全流程规范化、智能化操作；健全查管互动机制，协查分级分类管理取得突破。开展税务稽查，选案、检查、审理分工制约01 选案：基于风险选择，集中讨论确定识别风险，分类管理：案源部门对收集的案源信息进行识别和判断，根据案源类型、纳暂存待查、调查核实（包括协查）、立案检查等分类处理。基于风险，安排抽查比例和频次：上海市重点稽查对象：每年抽查比例约20%，每5年检查一轮。上海市非重点稽查对象：上海市非重点稽查对象：每年抽查比例不超过3%。对对3年内已被随机抽查的税务稽查对象：不再列入当年度随机抽查范围。集中讨论选取稽查对象：集中讨论选取稽查对象：上海市税务局稽查部门对重点稽查对象和批量案源的立案，均提高抽查比例和频次。列入税务稽查随机抽查对象异常名录，且属于持续经营状态的纳税人：加大抽查力度，02 检查、审理：严格按照既定程序，确保稽查对象合法权益检查 事前：告知稽查对象检查时间、需要准备的资料等，但预先通知有碍检的除外。事中：两名以上具有执法资格的检查人员严格按照法定权限和程序收集证据材料。稽查对象对违法事实和依据有异议的，应当在限期内提供说明及审理 依据案件重大程度，上海市税务局实施稽查案件四级审理机制：达到重大税务案件审理标准：按照规定程序提请上海市税务局重大税务案件审理委员会审理。跨区域查办的重点案件：提请市税务稽查局集体审理。未达到重点案件集体审理标准的重大、复杂、疑难案件：跨区域稽查局集体审理。其他案件：跨区域稽查局审理部门审理。规范税务执法，维护税收公平秩序上海市税务局持续规范稽查执法行为，夯实法治税务建设，防范稽查执法风险；同时依托常态化打击机制，以“零容忍”态度坚决打击涉税违法犯罪行为，维护公平税收秩序。推进“三项制度”，提升税务执法公正性上海市税务局严格落实行政执法公示、执法全过程记录、重大执法决定法制审核制度，进一步规范税务执法行为。上海市“法治为民办实事”市级项目该项工作被选为上海市“法治为民办实事”市级项目该项工作被选为2023年，上海市税务局对6项涉税事项推行非强制性执法方式，推动税收管理服务向事前延伸、分类应对向精确进阶、执法方式向柔性优化。涉税事项6项非强制性执法方式一般纳税人登记提醒和自查辅导发票领用开具风险提醒欠税风险提醒和约谈警示涉税事项6项非强制性执法方式一般纳税人登记提醒和自查辅导发票领用开具风险提醒欠税风险提醒和约谈警示大企业税收提示提醒和