税务师考试《涉税服务相关法律》试卷及答案指导

税务师考试《涉税服务相关法律》模拟试卷及答案指导一、单项选择题（本大题有40小题，每小题1.5分，共60分）1、根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，下列关于税务登记的说法中，正确的是：A.纳税人应当自领取营业执照之日起15日内，向税务机关申报办理税务登记B.纳税人应当自领取营业执照之日起30日内，向税务机关申报办理税务登记C.纳税人应当自领取营业执照之日起60日内，向税务机关申报办理税务登记D.纳税人应当自领取营业执照之日起90日内，向税务机关申报办理税务登记答案：B解析：根据《中华人民共和国税收征收管理法》第十条规定，从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照之日起30日内，持有关证件，向税务机关申报办理税务登记。税务机关应当自收到申报之日起30日内审核并发给税务登记证件。2、在税务代理中，下列不属于税务代理服务范围的是：A.纳税人税务登记事项的代理B.纳税人税务申报事项的代理C.纳税人税务行政复议事项的代理D.纳税人税务审计事项的代理答案：D解析：税务代理服务范围主要包括：纳税咨询、税务登记、税务申报、税务行政复议等。税务审计事项属于税务机关的职权范围，不属于税务代理服务范围。3、根据《中华人民共和国税收征收管理法》，下列哪项不属于税务机关的职权？A.税务登记B.税款征收C.设定税率D.税务检查答案：C解析：根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，税务机关主要负责税务登记、税款征收和税务检查等职责。设定税率是属于立法机关或政府根据法律授权进行的工作，不在税务机关直接的职权范围内。4、关于纳税申报的方式，以下说法正确的是：A.纳税人只能通过纸质方式进行申报B.纳税人必须委托第三方代理机构进行申报C.纳税人可以选择网上申报或者到办税服务厅现场申报D.纳税人申报后无法更正申报内容答案：C解析：随着信息技术的发展，为了方便纳税人，税务机关提供了多种纳税申报方式，包括但不限于网上申报和到办税服务厅现场申报。纳税人可以根据自己的实际情况选择最便捷的方式完成纳税申报。选项A和B过于绝对，不符合现行规定；而选项D也是错误的，因为如果发现申报有误，纳税人可以在规定的时间内进行更正申报。5、根据《中华人民共和国税收征收管理法》，税务机关在办理税务登记时，对从事生产、经营的纳税人，应当自收到申报之日起一定期限内审核其资格，并将符合条件的纳税人登记为税务登记证。这个期限是：A.10个工作日内B.15个工作日内C.20个工作日内D.30个工作日内答案：C解析：《中华人民共和国税收征收管理法》第十四条规定，税务机关应当自收到申报之日起20个工作日内，审核其资格，并将符合条件的纳税人登记为税务登记证。因此，正确答案是C选项。6、在涉税服务活动中，税务师发现纳税人有违反税收法律、行政法规的行为，应当：A.私下告知纳税人改正B.向税务机关报告，并协助调查D.不予理会，由纳税人自行处理答案：B解析：根据《中华人民共和国注册税务师法》第二十二条规定，税务师在涉税服务活动中，发现纳税人有违反税收法律、行政法规的行为，应当向税务机关报告，并协助调查。因此，正确答案是B选项。7、根据《中华人民共和国税收征收管理法》规定，税务机关对于未按规定期限缴纳税款的纳税人，除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳金。请问滞纳金的日加收比例是？A.万分之一B.万分之三C.万分之五D.千分之一答案：C解析：根据《中华人民共和国税收征收管理法》第三十二条规定，纳税人未按照规定期限缴纳税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。因此正确选项为C。8、下列哪一项不属于税务机关在进行税务检查时可以采取的措施？A.查阅、复制纳税人的账簿、记账凭证、报表和其他有关资料B.进入纳税人的生产、经营场所和货物存放地检查纳税人应纳税的商品、货物或者其他财产C.查询案件涉嫌人员的储蓄存款D.对纳税人直接采取行政拘留措施答案：D解析：根据《中华人民共和国税收征收管理法》第五十四条的规定，税务机关有权查阅、复制相关资料（A项），进入特定场所进行检查（B项），以及查询案件涉嫌人员的储蓄存款（C项）。但是，直接采取行政拘留措施（D项）并不属于税务机关在税务检查过程中可以采取的措施，此类措施通常由公安机关等其他执法部门依法执行。因此正确选项为D。9、根据《中华人民共和国税收征收管理法》，下列哪项不属于税务师事务所的执业范围？A.代为办理税务登记B.代为办理纳税申报C.代为办理税务行政复议D.代为办理税务行政处罚答案：D解析：税务师事务所的执业范围主要包括代为办理税务登记、纳税申报、税务行政复议等涉税事务，但不包括代为办理税务行政处罚。税务行政处罚是由税务机关依法对纳税人违法行为进行的处罚，通常由税务机关自行处理。税务师事务所可以提供相关的咨询服务，但不能直接代为执行行政处罚。10、在《中华人民共和国合同法》中，关于合同的成立，以下哪项表述是正确的？A.合同必须采用书面形式B.合同必须具备法定形式C.当事人意思表示一致即为合同成立D.当事人签订合同后合同即告成立答案：C解析：根据《中华人民共和国合同法》，合同的成立是基于当事人意思表示一致的原则。当事人达成一致的意思表示是合同成立的必要条件，而不论合同是书面形式还是口头形式，或者是否具备法定形式。因此，选项C正确。选项A和B都强调了形式的要求，而选项D则错误地认为合同签订即成立，忽略了意思表示一致这一核心要素。11、根据《中华人民共和国税收征收管理法》规定，下列哪项不属于税务机关可以采取的税收保全措施？A.书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款B.扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产C.直接从纳税人的银行账户中划拨税款D.责成纳税人提供纳税担保答案：C解析：根据《中华人民共和国税收征收管理法》，税务机关有权在特定情况下采取税收保全措施以确保税款能够被足额征收。选项A和B是法律明确规定的两种主要保全措施；选项D则是指在某些情况下，税务机关可要求纳税人提供相应的纳税担保，这也是合法的手段之一。但是直接从纳税人的银行账户中划拨税款（选项C）并不属于保全措施，而是一种强制执行行为，因此不属于本题所述的税收保全措施范畴。12、按照我国现行法律规定，以下哪种情况下的合同不被视为无效合同？A.一方以欺诈、胁迫的手段订立合同，损害国家利益B.双方恶意串通，损害国家、集体或第三人利益C.以合法形式掩盖非法目的D.因重大误解订立的合同答案：D解析：根据《中华人民共和国民法典》及相关法律法规的规定，选项A、B、C均描述了合同无效的情形。当一方通过欺诈或胁迫手段订立合同，并且损害到国家利益时，该合同无效（选项A）。双方如果恶意串通，企图损害国家、集体或第三人的利益，这样的合同同样无效（选项B）。此外，如果合同是以合法的形式掩盖非法的目的，则该合同也是无效的（选项C）。然而，因重大误解订立的合同（选项D），虽然可能会影响合同的有效性，但并不自动归为无效合同。在这种情况下，受影响的一方可以选择请求人民法院或仲裁机构变更或撤销合同，而不是直接认定为无效。13、《中华人民共和国税收征收管理法》规定，纳税人、扣缴义务人可以委托代理人代为办理税务申报或者报送其他税务资料。以下关于代理人委托的表述中，正确的是（）。A.代理人必须持有纳税人、扣缴义务人出具的委托书B.代理人可以持纳税人、扣缴义务人出具的委托书，但不需提供身份证明C.代理人只需提供自己的身份证件，无需纳税人、扣缴义务人出具委托书D.代理人可以口头委托，无需出具任何书面文件答案：A解析：根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，代理人代为办理税务申报或报送其他税务资料时，必须持有纳税人、扣缴义务人出具的委托书，并提供代理人的身份证明，以证明其代理资格。选项A正确描述了这一要求。选项B、C、D均不符合法律规定。14、以下关于增值税一般纳税人和小规模纳税人的区别，错误的是（）。A.增值税一般纳税人实行进项税额抵扣制度B.小规模纳税人不能开具增值税专用发票C.小规模纳税人的销售额达到一定标准后，可申请认定为一般纳税人D.一般纳税人和小规模纳税人的税率和征收率相同答案：D解析：增值税一般纳税人和小规模纳税人在税率、征收率、税收优惠等方面存在区别。选项A、B、C正确描述了这些区别。选项D错误，因为一般纳税人和小规模纳税人的税率可能不同，且征收率也存在差异。一般纳税人适用的税率通常为17%或11%，而小规模纳税人适用的征收率通常为3%。15、根据《中华人民共和国税收征收管理法》，税务机关对纳税人欠缴税款的情况进行公告时，下列哪项不是公告的内容？A.纳税人的名称B.欠缴税款的金额C.纳税人的家庭成员信息D.欠缴税款的所属期间答案：C解析：根据《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则的规定，税务机关对于纳税人欠缴税款的情况进行公告时，会公开纳税人的名称（选项A）、欠缴税款的金额（选项B）以及欠缴税款的所属期间（选项D），但不会涉及纳税人的家庭成员信息（选项C）。因此，选项C不属于税务机关公告的内容。16、按照现行法律，下列哪种情形下，税务机关可以采取税收保全措施？A.税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为B.纳税人已按规定期限足额缴纳税款C.纳税人在规定期限内提供了相应的纳税担保D.税务检查结束后，纳税人已依法申报并缴纳了税款答案：A解析：根据《中华人民共和国税收征收管理法》的相关规定，当税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物或者其他财产迹象时，即存在逃避纳税义务的行为（选项A），税务机关可以书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款，或者扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产。而选项B、C和D所描述的情形中，纳税人已经履行了相应的纳税义务或提供了担保，因此税务机关不再需要采取税收保全措施。17、根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，下列哪项不属于税务师可以提供的涉税服务内容？A.纳税申报代理B.税收筹划C.税收行政复议代理D.税收违法案件侦查答案：D解析：税务师可以提供的涉税服务内容包括纳税申报代理、税收筹划、税收行政复议代理等，但不包括税收违法案件侦查，税收违法案件侦查属于公安机关的职责。因此，选项D是正确答案。18、以下关于《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，哪项是错误的？A.税务机关有权对纳税人进行税务检查B.纳税人、扣缴义务人必须依照法律、行政法规的规定缴纳税款C.税务机关应当依法保障纳税人的合法权益D.税务机关在税务检查中可以采取强制措施答案：D解析：《中华人民共和国税收征收管理法》规定，税务机关在税务检查中，一般不得采取强制措施，只有在特定情况下，如纳税人、扣缴义务人拒绝提供有关资料或者拒不提供真实情况时，税务机关可以采取强制措施。因此，选项D是错误的。其他选项A、B、C均符合法律规定。19、关于税务行政处罚的设定和实施，下列说法中正确的是（）。A.税务机关可以对所有税收违法行为设定罚款。B.省级税务局有权根据实际情况制定税务行政处罚细则。C.对于轻微的税收违法行为，如果及时纠正且没有造成危害后果的，可以不予行政处罚。D.税务行政处罚只能由国家税务总局决定。答案：C解析：根据《中华人民共和国行政处罚法》及相关法律法规的规定，税务机关并非可以对所有的税收违法行为设定罚款，而是需要依据法律、法规的具体规定进行处罚，故选项A错误；省级税务局可以根据法律、法规授权或国务院规定的权限制定具体应用办法或实施细则，但不能自行设定新的行政处罚，因此选项B不准确；对于轻微的税收违法行为，符合一定条件时确实可以不予行政处罚，这体现了过罚相当的原则，故选项C正确；税务行政处罚并非只能由国家税务总局决定，各级税务机关在法定权限内均有权作出相应的行政处罚决定，所以选项D错误。20、根据《中华人民共和国企业所得税法》，以下哪项收入不属于免税收入？（）A.国债利息收入B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益C.非营利组织接受其他单位或者个人捐赠的收入D.企业提供技术服务所获得的服务费答案：D解析：《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例中明确规定了若干项免税收入，包括但不限于国债利息收入、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益以及非营利组织接受的捐赠收入等，因此选项A、B、C均属于免税收入。而企业提供技术服务所获得的服务费属于企业的经营收入，应当依法缴纳企业所得税，不属于免税收入，故选项D为正确答案。21、根据《中华人民共和国税收征收管理法》，以下哪项不属于税务机关的职权？A.税务机关有权对纳税人进行税务检查B.税务机关有权对纳税人进行行政处罚C.税务机关有权对纳税人进行刑事侦查D.税务机关有权对纳税人进行财务审计答案：C解析：税务机关的主要职权包括税务检查、行政处罚等，但不包括刑事侦查。刑事侦查属于公安机关的职权。22、在税务师事务所提供服务过程中，以下哪项行为属于违反职业道德？A.税务师在服务过程中，严格按照相关法律法规和职业准则执行业务B.税务师在服务过程中，向纳税人推荐与其业务无关的金融产品C.税务师在服务过程中，与纳税人保持良好的沟通，及时解决问题D.税务师在服务过程中，尊重纳税人，不泄露其商业秘密答案：B解析：税务师在提供服务过程中，应严格遵守职业道德，不得利用职务之便谋取私利。向纳税人推荐与其业务无关的金融产品属于违反职业道德的行为。其他选项均为符合职业道德的行为。23、根据我国《企业所得税法》，下列哪项收入不属于免税收入？A.国债利息收入B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益C.非营利组织从事营利活动取得的收入D.符合条件的非营利组织的收入答案：C解析：根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例的规定，国债利息收入、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益以及符合条件的非营利组织的收入均属于免税收入。然而，非营利组织从事营利活动所取得的收入并不属于免税范围，因此选项C是正确答案。24、在税务行政复议中，申请人对税务机关的具体行政行为不服申请行政复议时，可以一并向行政复议机关提出对该具体行政行为所依据的规定进行审查的申请。以下哪个规定不在可审查范围内？A.国务院部门的规定B.县级以上地方各级人民政府及其工作部门的规定C.乡镇人民政府的规定D.法律、法规答案：D解析：按照《中华人民共和国行政复议法》的相关规定，申请人认为行政机关的具体行政行为所依据的规定不合法，在对具体行政行为申请行政复议时，可以一并向行政复议机关提出对该规定的审查申请，但该规定限于国务院部门的规定、县级以上地方各级人民政府及其工作部门的规定、乡镇人民政府的规定。法律、法规不在上述可审查范围内，因此选项D是正确答案。25、根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，以下哪个选项不属于税务登记的内容？A.纳税人的名称B.纳税人的法定代表人C.纳税人的经营范围D.纳税人的住所地址答案：C解析：税务登记的内容包括纳税人的名称、法定代表人、住所地址、经营地点、登记类型、核算方式、生产经营范围、注册资金（资本）、投资总额、开户银行及账号、申请税务登记前发生应纳、免税、减税、退税、补税情况、其他有关事项等。选项C的经营范围属于生产经营范围的一部分，因此是税务登记的内容。其他选项均正确。26、在税务代理活动中，以下哪个行为不属于税务代理人的职责？A.代理纳税人办理税务登记B.代理纳税人进行纳税申报C.代理纳税人进行税务审计D.代理纳税人进行税务咨询答案：C解析：税务代理人的职责包括代理纳税人办理税务登记、代理纳税人进行纳税申报、代理纳税人进行税务咨询等。选项C的税务审计通常是由税务机关进行的，税务代理人不具备进行税务审计的职责。其他选项均属于税务代理人的职责。27、根据《中华人民共和国税收征收管理法》，下列关于税务登记的说法中，错误的是：A.纳税人应当自领取营业执照之日起30日内申报办理税务登记。B.纳税人税务登记内容发生变更的，应当自变更之日起30日内向原税务登记机关申报办理变更税务登记。C.纳税人税务登记内容发生变化的，应当自发生变化之日起15日内向原税务登记机关申报办理变更税务登记。D.纳税人税务登记内容发生注销的，应当自注销之日起30日内向原税务登记机关申报办理注销税务登记。答案：C解析：根据《中华人民共和国税收征收管理法》第十四条规定，纳税人税务登记内容发生变更的，应当自变更之日起30日内向原税务登记机关申报办理变更税务登记，所以C选项说法错误。28、以下关于增值税的征税范围，不属于增值税征税范围的是：A.销售货物B.提供加工、修理、修配劳务C.销售不动产D.销售无形资产答案：C解析：根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第一条规定，增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理、修配劳务和销售无形资产。因此，C选项中的销售不动产不属于增值税征税范围。29、根据《中华人民共和国税收征收管理法》，下列哪项不属于税务登记的内容？A.纳税人的名称、住所、法定代表人或者负责人B.纳税人的经营范围、经营方式C.纳税人的开户银行及账号D.纳税人的税务登记证号码答案：D解析：税务登记的内容主要包括纳税人的名称、住所、法定代表人或者负责人、经营范围、经营方式、开户银行及账号等。税务登记证号码是税务机关在颁发税务登记证时赋予的，不属于税务登记的内容。因此，选项D是不属于税务登记的内容。30、在税收征收管理中，下列哪种情况不适用《中华人民共和国税收征收管理法》？A.税务机关对纳税人进行税务检查B.纳税人因欠税被税务机关采取强制执行措施C.纳税人申请办理税务登记D.税务机关对纳税人进行行政处罚答案：C解析：《中华人民共和国税收征收管理法》主要规定了税务机关的税收征收管理职责、纳税人的义务和权利、税务检查、税款征收、法律责任等内容。选项A、B、D都属于税收征收管理的范畴，而选项C提到的纳税人申请办理税务登记，是纳税人应当履行的义务，属于税务登记的程序，因此不属于《税收征收管理法》直接规定的适用范围。所以，选项C不适用《中华人民共和国税收征收管理法》。31、根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，税务机关在办理税务登记时，对从事生产、经营的纳税人应当自领取工商营业执照之日起（）日内申报办理税务登记。A.30日B.15日C.20日D.10日答案：A解析：《中华人民共和国税收征收管理法》第十六条规定，从事生产、经营的纳税人应当自领取工商营业执照之日起30日内，向税务机关申报办理税务登记。32、根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，税务机关对从事生产、经营的纳税人以前纳税期的纳税情况依法进行税务检查时，可以（）。A.查阅、复制与纳税有关的文件、证明材料和有关资料B.询问纳税人、扣缴义务人与纳税有关的问题和情况C.通知出境管理机关阻止其出境D.责令提供纳税担保答案：A解析：《中华人民共和国税收征收管理法》第五十四条规定，税务机关依法进行税务检查时，可以查阅、复制与纳税有关的文件、证明材料和有关资料。税务机关调查税收违法案件时，可以记录、录音、录像、照相和复制与案件有关的情况和资料。33、根据《中华人民共和国税收征收管理法》，税务机关在调查税收违法行为时，可以采取以下哪些措施？（）A.询问当事人B.调查与违法行为有关的账簿、凭证和有关资料C.查询案件涉嫌单位的银行账户D.检查涉嫌单位的纳税申报情况答案：ABCD解析：根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，税务机关在调查税收违法行为时，可以采取询问当事人、调查与违法行为有关的账簿、凭证和有关资料、查询案件涉嫌单位的银行账户以及检查涉嫌单位的纳税申报情况等措施。因此，选项A、B、C、D都是正确的。34、在涉税服务过程中，税务师对委托人提供的资料的真实性、完整性和合法性负有审查责任。以下哪种情况不属于税务师审查的范围？（）A.委托人提供的会计凭证B.委托人提供的纳税申报表C.委托人提供的合同、协议等非财务资料D.委托人提供的发票答案：C解析：税务师在提供涉税服务时，应当对委托人提供的资料进行审查，以确保其真实性、完整性和合法性。选项A、B、D中的会计凭证、纳税申报表和发票都属于财务资料，是税务师审查的重点。而选项C中的合同、协议等非财务资料，虽然对税务师提供的服务有一定影响，但通常不属于税务师审查的主要范围。因此，选项C是正确答案。35、根据《中华人民共和国税收征收管理法》，下列关于税务登记的说法，错误的是：A.纳税人应当自领取营业执照之日起30日内，向税务机关申报办理税务登记B.从事生产、经营的纳税人，税务登记内容发生变化的，自工商行政管理机关办理变更登记之日起30日内或者在变更前，向税务机关申报办理变更税务登记C.从事生产、经营的纳税人，未按照规定申报办理税务登记的，由税务机关责令限期改正，可以处2000元以下的罚款D.纳税人停业、歇业的，应当在停业、歇业前向税务机关申报办理停业、歇业登记答案：C解析：选项C中，从事生产、经营的纳税人，未按照规定申报办理税务登记的，由税务机关责令限期改正，可以处2000元以下的罚款，这里应为“可以处2000元以下的罚款或者警告”。因此，选项C的说法是错误的。36、根据《中华人民共和国税收征收管理法》，下列关于税款征收的说法，正确的是：A.税务机关征收税款时，必须依照法律、行政法规的规定征收税款，不得违反法律、行政法规的规定开征、停征、多征、少征、提前征收或者延缓征收税款B.税务机关征收税款，可以采取查账征收、查定征收、查验征收、定期定额征收等征收方式C.税务机关可以对纳税人采取税收保全措施，包括扣押、查封、冻结纳税人的存款、商品、货物或者其他财产D.税务机关可以对纳税人采取强制执行措施，包括扣押、查封、冻结、拍卖、变卖纳税人的财产答案：A解析：选项A中，税务机关征收税款时，必须依照法律、行政法规的规定征收税款，不得违反法律、行政法规的规定开征、停征、多征、少征、提前征收或者延缓征收税款，符合《中华人民共和国税收征收管理法》的相关规定。因此，选项A的说法是正确的。选项B、C、D中的说法，虽然也涉及税款征收的相关规定，但与题目要求不符。37、《中华人民共和国税收征收管理法》规定，从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款；情节严重的，可以处二千元以上一万元以下的罚款。以下哪种情形不属于情节严重的情形？（）A.拖延纳税申报时间超过一个月B.未按照规定设置、保管账簿或者保管记账凭证和有关资料的C.虽经税务机关通知申报，仍不申报的D.在税务机关责令限期改正后，仍不改正的答案：A解析：根据《中华人民共和国税收征收管理法》的相关规定，情节严重的情形包括未按照规定设置、保管账簿或者保管记账凭证和有关资料、虽经税务机关通知申报，仍不申报的、在税务机关责令限期改正后，仍不改正的。而拖延纳税申报时间超过一个月尚未被列为情节严重情形。因此，选项A是正确答案。38、根据《中华人民共和国增值税暂行条例》的规定，增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务和进口货物。以下哪项不属于增值税的征税范围？（）A.销售自产货物B.提供设计服务C.出口货物退（免）税D.提供餐饮服务答案：C解析：《中华人民共和国增值税暂行条例》规定，增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务和进口货物。出口货物退（免）税是增值税的优惠政策之一，不属于增值税的征税范围。因此，选项C是正确答案。选项A、B、D均属于增值税的征税范围。39、《中华人民共和国税收征收管理法》规定，税务机关对从事生产、经营的纳税人以前纳税期的纳税情况进行检查时，可以责成纳税人提供与纳税有关的下列哪项资料？A.会计凭证、会计账簿B.会计报表C.与纳税有关的合同、协议D.A、B、C三项答案：D解析：根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，税务机关对从事生产、经营的纳税人以前纳税期的纳税情况进行检查时，可以责成纳税人提供与纳税有关的会计凭证、会计账簿、会计报表以及与纳税有关的合同、协议等资料，所以正确答案是D。40、根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，下列哪项不属于增值税的征税范围？A.销售货物B.销售不动产C.提供加工、修理修配劳务D.销售无形资产答案：B解析：根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售无形资产等。而销售不动产属于营业税的征税范围，不属于增值税的征税范围，所以正确答案是B。二、多项选择题（本大题有20小题，每小题2分，共40分）1、以下关于税收法定原则的表述，正确的是：A.税收法定原则要求税法具有明确性，不得含糊不清B.税收法定原则要求税收立法权与行政权相分离C.税收法定原则要求税收执法严格依法进行，不得随意扩张解释D.税收法定原则要求税收司法权独立行使，不受行政干预答案：ABCD解析：税收法定原则是税法的基本原则之一，它要求税收的立法、执法、司法活动都必须以法律为依据。选项A、B、C、D均正确反映了税收法定原则的不同方面，包括法律的明确性、权力分离、执法的依法性以及司法的独立性。因此，所有选项都是正确的。2、在涉税服务中，以下属于税务师职责范围的是：A.为客户提供税收筹划建议B.代表客户与税务机关进行沟通协调C.为客户审核税务报表的真实性D.代理客户进行税务登记和纳税申报答案：ABCD解析：税务师的职责范围包括为客户提供专业的税务服务，具体包括但不限于以下方面：为客户提供税收筹划建议（A），代表客户与税务机关进行沟通协调（B），审核税务报表的真实性（C），以及代理客户进行税务登记和纳税申报（D）。因此，所有选项都是税务师职责范围内的内容。3、下列关于税务代理的法律责任，说法正确的是：A.税务代理在执业活动中违反税收法律、行政法规，造成纳税人未缴或者少缴税款的，除由纳税人缴纳或者补缴应纳税款、滞纳金外，对税务代理人处纳税人未缴或者少缴税款50%以上3倍以下的罚款B.税务代理未按规定办理税务登记的，由税务机关责令限期改正，可以处以2000元以下的罚款；情节严重的，处以2000元以上1万元以下的罚款C.税务代理违反税收法律、行政法规，造成纳税人未缴或者少缴税款的，除由纳税人缴纳或者补缴应纳税款、滞纳金外，对税务代理人处纳税人未缴或者少缴税款1倍以上5倍以下的罚款D.税务代理违反税收法律、行政法规，造成纳税人未缴或者少缴税款的，除由纳税人缴纳或者补缴应纳税款、滞纳金外，对税务代理人处纳税人未缴或者少缴税款5倍以上10倍以下的罚款答案：AB解析：根据《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则的规定，税务代理在执业活动中违反税收法律、行政法规，造成纳税人未缴或者少缴税款的，除由纳税人缴纳或者补缴应纳税款、滞纳金外，对税务代理人处纳税人未缴或者少缴税款50%以上3倍以下的罚款（选项A正确）。税务代理未按规定办理税务登记的，由税务机关责令限期改正，可以处以2000元以下的罚款；情节严重的，处以2000元以上1万元以下的罚款（选项B正确）。选项C和D的罚款金额超过了法律规定的上限，因此错误。4、下列关于增值税专用发票管理的说法，正确的是：A.增值税专用发票只限于增值税一般纳税人领购使用B.一般纳税人有法定情形的，不得领购使用增值税专用发票C.增值税专用发票实行统一印制，禁止私自印制、伪造、变造D.增值税专用发票实行统一编码，编码包括发票代码和发票号码答案：ABCD解析：增值税专用发票只限于增值税一般纳税人领购使用（选项A正确）。一般纳税人有法定情形的，不得领购使用增值税专用发票，如未按规定纳税的（选项B正确）。增值税专用发票实行统一印制，禁止私自印制、伪造、变造（选项C正确）。增值税专用发票实行统一编码，编码包括发票代码和发票号码（选项D正确）。因此，选项ABCD均为正确说法。5、以下哪些属于《中华人民共和国税收征收管理法》规定的税务行政处罚种类？A.罚款B.没收违法所得C.吊销税务登记证D.警告答案：ABCD解析：《中华人民共和国税收征收管理法》规定的税务行政处罚种类包括罚款、没收违法所得、吊销税务登记证和警告等。这些处罚措施旨在保障国家税收利益，维护正常的税收秩序。6、根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，以下哪些属于税务行政强制措施？A.采取强制措施，冻结纳税人存款B.查封、扣押纳税人财物C.强制纳税人提供担保D.责令纳税人申报答案：ABC解析：《中华人民共和国税收征收管理法》规定的税务行政强制措施包括采取强制措施，冻结纳税人存款、查封、扣押纳税人财物和强制纳税人提供担保等。这些措施旨在保障税收征收工作的顺利进行，维护国家税收利益。而责令纳税人申报属于税务行政程序，不属于税务行政强制措施。7、以下关于《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，哪些是正确的？（）A.税务机关依法可以查询纳税人的银行存款账户B.纳税人、扣缴义务人必须依法接受税务机关的监督检查C.税务机关对纳税人、扣缴义务人的财务、会计资料及有关文件有权进行查账D.纳税人、扣缴义务人应当自领取营业执照之日起30日内，持有关证件向税务机关申报办理税务登记答案：ABCD解析：根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，税务机关有权查询纳税人的银行存款账户，纳税人、扣缴义务人必须依法接受税务机关的监督检查，税务机关对纳税人、扣缴义务人的财务、会计资料及有关文件有权进行查账。同时，纳税人、扣缴义务人应当自领取营业执照之日起30日内，持有关证件向税务机关申报办理税务登记。因此，以上四个选项都是正确的。8、以下关于增值税的税率，哪些表述是正确的？（）A.增值税一般纳税人的基本税率为13%B.增值税小规模纳税人的征收率为3%C.增值税零税率适用于出口货物D.增值税简易计税方法下的征收率为5%答案：ABCD解析：根据《中华人民共和国增值税暂行条例》的规定，增值税一般纳税人的基本税率为13%，增值税小规模纳税人的征收率为3%。此外，增值税零税率适用于出口货物，旨在鼓励出口贸易。同时，增值税简易计税方法下的征收率一般为5%。因此，以上四个选项都是正确的。9、根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，下列哪些行为属于偷税行为？（）A.隐瞒、伪造、变造、擅自销毁账簿、记账凭证B.进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴应纳税款C.拖延税款，未按照规定期限缴纳或者解缴税款D.挪用税款答案：ABD解析：根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，偷税是指纳税人采取隐瞒、伪造、变造、擅自销毁账簿、记账凭证等手段，进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的行为。选项A、B、D均符合偷税的定义，因此是正确选项。选项C属于拖欠税款的行为，不属于偷税。10、在税务师事务所提供涉税服务时，下列哪些行为是违反职业道德的？（）A.向客户泄露商业秘密B.恶意低毁同行，损害同行利益C.接受客户的贿赂D.滥用职权，损害国家利益答案：ABCD解析：税务师在提供涉税服务时，应当遵守职业道德，以下行为均违反了税务师的职业道德：A.向客户泄露商业秘密，违反了保密原则。B.恶意低毁同行，损害同行利益，违反了行业自律原则。C.接受客户的贿赂，违反了廉洁自律原则。D.滥用职权，损害国家利益，违反了忠诚原则。因此，选项A、B、C、D均属于违反税务师职业道德的行为。11、根据《中华人民共和国税收征收管理法》，以下哪些属于税务登记的范畴？（）A.纳税人开业登记B.纳税人变更登记C.纳税人注销登记D.纳税人税务登记证遗失补办答案：ABCD解析：税务登记是指纳税人在开业、变更、注销等情况下，按照法定程序向税务机关办理的登记手续。《中华人民共和国税收征收管理法》规定，纳税人开业、变更、注销、税务登记证遗失补办等情况均需进行税务登记。因此，选项A、B、C、D均属于税务登记的范畴。12、在涉税服务中，税务师对企业的税务筹划工作主要包括以下哪些方面？（）A.企业税收优惠政策研究B.企业税务风险防范C.企业税务申报代理D.企业税务稽查应对答案：ABD解析：税务筹划是指税务师在遵守税法规定的前提下，根据企业的实际情况，为企业提供合理的税务安排，以实现税收负担最小化的服务。税务筹划工作主要包括以下方面：A.企业税收优惠政策研究：税务师会研究国家出台的税收优惠政策，为企业提供利用这些政策降低税负的建议。B.企业税务风险防范：税务师会帮助企业识别和防范税务风险，避免因违反税法规定而导致的税务处罚。C.企业税务申报代理：虽然这是税务师的一项服务内容，但不属于税务筹划的范畴，因为它主要涉及税务申报的具体操作。D.企业税务稽查应对：税务师会帮助企业应对税务稽查，提供专业的应对策略和建议。因此，选项A、B、D均属于税务筹划的范畴。13、根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，以下哪些情形下税务机关有权采取税收保全措施？（）A.纳税人未按照规定的期限缴纳或者解缴税款B.纳税人存在逃避税款行为的嫌疑C.纳税人的存款账户中税款已经全部扣缴D.纳税人存在明显的转移、隐匿财产的行为答案：ABD解析：根据《中华人民共和国税收征收管理法》第三十八条规定，税务机关在以下情形下有权采取税收保全措施：（一）纳税人未按照规定的期限缴纳或者解缴税款；（二）纳税人存在逃避税款行为的嫌疑；（三）纳税人存在明显的转移、隐匿财产的行为。选项C中，税款已经全部扣缴，不符合采取税收保全措施的条件。因此，正确答案是ABD。14、以下关于《中华人民共和国合同法》中合同的效力，下列说法正确的是哪些？（）A.合同成立后，当事人应当遵守合同条款，履行合同义务B.合同成立后，当事人可以任意变更或者解除合同C.因不可抗力导致合同无法履行的，当事人可以解除合同D.当事人一方迟延履行合同义务，另一方有权解除合同答案：ACD解析：根据《中华人民共和国合同法》的规定，合同成立后，当事人应当遵守合同条款，履行合同义务（A正确）。因不可抗力导致合同无法履行的，当事人可以解除合同（C正确）。当事人一方迟延履行合同义务，另一方有权解除合同（D正确）。然而，根据法律规定，合同成立后，当事人不得任意变更或者解除合同，因此选项B错误。正确答案是ACD。15、关于税务行政复议，下列哪些说法是正确的？A.纳税人对税务机关作出的征税行为不服，可以申请行政复议B.行政复议必须以书面形式提出C.在行政复议决定作出前，申请人不得撤回行政复议申请D.申请人认为税务机关的具体行政行为所依据的规定不合法，在对具体行政行为申请行政复议时，可以一并向行政复议机关提出对该规定的审查申请答案：A、B、D解析：选项A正确，根据《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则规定，纳税人、扣缴义务人及其他当事人对税务机关作出的具体行政行为不服，有权依法申请行政复议。选项B正确，按照现行法律法规，申请行政复议应提交书面申请。选项C错误，根据相关规定，在行政复议决定作出前，申请人是可以撤回复议申请的，只要说明理由即可。选项D正确，当申请人对具体行政行为申请行政复议的同时，如果认为该行为所依据的规定不合法，可以在申请行政复议时一并提出对该规定的审查请求。16、以下关于税收法律关系的说法中，哪些是正确的？A.税收法律关系的内容是指税收法律关系主体的权利和义务B.税收法律关系的客体是指国家对纳税人课征的税款C.税收法律关系只能由法律规定来变更或消灭D.税收法律关系的一方必定是国家或其授权的机构答案：A、B、D解析：选项A正确，税收法律关系的内容确实指的是税收法律关系主体之间的权利与义务关系。选项B正确，税收法律关系的客体一般指的是被课税对象，即税款。选项C错误，虽然法律是调整税收法律关系的重要手段之一，但税收法律关系也可以通过其他方式如合同约定、事实行为等发生变更或消灭。选项D正确，税收法律关系是一种特殊的债权债务关系，其中一方必然是代表国家行使征税权的主体，如税务机关。17、根据《中华人民共和国税收征收管理法》，以下哪些属于税务登记的范围？（）A.企业开业登记B.个体工商户变更登记C.从事生产、经营的纳税人停业登记D.非从事生产、经营的纳税人税务登记答案：ABCD解析：根据《中华人民共和国税收征收管理法》，税务登记的范围包括企业开业登记、个体工商户变更登记、从事生产、经营的纳税人停业登记以及非从事生产、经营的纳税人税务登记。所有选项都属于税务登记的范围。18、以下哪些行为属于违反税收法律、法规的行为？（）A.伪造、变造税务登记证件B.未按照规定设置、保管账簿或者保管记账凭证和有关资料C.从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人未按照规定缴纳或者解缴税款D.税务机关工作人员滥用职权、玩忽职守、徇私舞弊答案：ABCD解析：根据《中华人民共和国税收征收管理法》，以下行为属于违反税收法律、法规的行为：伪造、变造税务登记证件；未按照规定设置、保管账簿或者保管记账凭证和有关资料；从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人未按照规定缴纳或者解缴税款；税务机关工作人员滥用职权、玩忽职守、徇私舞弊。所有选项都属于违反税收法律、法规的行为。19、关于税务行政处罚，下列哪些说法是正确的？A.税务机关在作出行政处罚决定之前，应当告知当事人作出处罚的事实、理由及依据，并告知当事人依法享有的权利。B.当事人对税务机关作出的行政处罚决定不服的，可以申请行政复议或提起行政诉讼。C.税务行政处罚包括警告、罚款、没收违法所得、责令停产停业等。D.对于情节轻微、没有造成危害后果的行为，税务机关也可以给予行政处罚。答案：A,B,C解析：根据《中华人民共和国行政处罚法》和相关法律法规的规定，选项A、B、C均正确反映了税务行政处罚的相关规定。选项D不准确，因为根据法律原则，对于情节特别轻微且未造成实际危害的行为，通常不予行政处罚，而是通过教育等方式处理。20、以下关于税收征管法中规定的纳税人权利，哪些是正确的？A.纳税人有权要求税务机关保护其商业秘密和个人隐私。B.纳税人在法定期限内缴纳税款后，如果多缴税款，有权申请退还多缴部分。C.纳税人有权对税务机关的决定提出异议，并获得公正的审查。D.纳税人有权利拒绝提供与征税无关的信息资料给税务机关。答案：A,B,C,D解析：按照《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则，所有四个选项都正确描述了纳税人的权利。A项强调了对纳税人信息的保护；B项指出了纳税人对于多缴税款的退款权利；C项体现了纳税人对税务机关决定的质疑权；D项则明确了纳税人只提供与征税有关的信息的权利。这些权利旨在确保税务管理和执法过程中的公平性和透明度。三、综合分析题（本大题有5小题，每小题8分，共40分）第一题：某企业为增值税一般纳税人，主要从事货物销售和提供劳务服务。2021年，该企业发生以下涉税业务：销售货物，不含税销售额为100万元，适用13%的增值税税率；提供劳务服务，不含税收入为30万元，适用6%的增值税税率；从供应商处购进原材料，取得增值税专用发票，注明不含税金额为50万元，适用13%的增值税税率；购进固定资产，取得增值税专用发票，注明不含税金额为20万元，适用13%的增值税税率，并已计入当期进项税额；企业当期实际发生管理费用10万元，其中含税支出5万元用于支付办公场所租金。请根据以上情况，分析该企业2021年度应缴纳的增值税、企业所得税，并计算具体金额。答案：应缴纳的增值税：销项税额=（100+30）万元×（13%+6%）=19.8万元进项税额=50万元×13%+20万元×13%=13.5万元应纳税额=销项税额-进项税额=19.8万元-13.5万元=6.3万元应缴纳的企业所得税：应纳税所得额=销售收入+劳务收入-购进原材料成本-购进固定资产成本-管理费用应纳税所得额=（100+30）万元-50万元-20万元-5万元=55万元应纳税额=应纳税所得额×25%=55万元×25%=13.75万元解析：增值税的计算遵循增值税的计税原则，即销项税额减去进项税额。在本题中，企业的销项税额为销售货物和提供劳务服务产生的税额之和，进项税额为购进原材料和固定资产可抵扣的税额之和。企业所得税的计算基于企业的应纳税所得额，即企业在一个纳税年度内的收入总额减去成本、费用、税金等扣除项目后的余额。在本题中，管理费用中的办公场所租金属于可扣除的成本，因此从销售收入中扣除。需要注意的是，实际操作中，还需要根据企业的具体情况，如是否有其他可抵扣的项目、税收优惠政策等，对计算结果进行调整。第二题题目背景某市一家中型制造企业A公司，在2023年度进行了多项业务活动，其中包括：与B公司签订了价值500万元的原材料采购合同，并约定由B公司负责运输至A公司指定地点。由于市场波动，双方协商一致将合同金额调整为480万元。A公司将生产出的部分成品以600万元的价格销售给C公司，但因质量问题，C公司要求退货并获得A公司的同意，最终A公司退还了货款并承担了退货产生的运费5万元。A公司还参与了一项政府招标项目，成功中标后获得了1200万元的建设资金用于扩建厂房，同时享受到了地方税务机关给予的一次性税收减免优惠。为了提升企业的竞争力，A公司投入300万元进行新技术研发，其中符合国家规定的加计扣除条件的研发费用为200万元。要求根据上述背景信息，请回答以下问题：对于A公司与B公司之间的合同变更，应如何处理相关的印花税？请简述理由和计算方法。（10分）A公司向C公司退款的行为对增值税有何影响？请说明具体处理方式。（10分）A公司收到的政府建设资金是否需要缴纳企业所得税？请解释相关政策依据。（10分）A公司在新技术研发方面所发生的费用能否享受企业所得税优惠政策？如果可以，请详细说明政策内容以及具体的计算方法；如果不可以，请给出理由。（10分）答案及解析印花税处理：根据《中华人民共和国印花税暂行条例》及其实施细则，对于已履行并贴花的合同，若仅是金额减少，则不需要重新贴花或补交印花税。因此，A公司与B公司之间的合同从500万元变更为480万元，由于是金额下调，所以不涉及额外的印花税处理。但如果合同金额增加，则需对增加部分按照规定税率缴纳印花税。增值税处理：根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，当发生销售退回时，销售方应当开具红字专用发票（负数发票）冲减原销售收入，并相应地减少销项税额。因此，A公司向C公司退款600万元，需要开具等额的红字专用发票，同时退还相应的增值税进项税额。至于退货产生的运费5万元，如果是单独核算且有合法票据支持，则可以作为销售费用处理，不影响增值税。企业所得税处理：按照《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例的规定，企业收到的财政拨款、补贴收入等，不属于企业所得税的应税收入范围。因此，A公司收到的1200万元政府建设资金属于非应税收入，无需缴纳企业所得税。但是，如果该笔资金用于资本性支出形成固定资产或其他长期资产，则其折旧或摊销可以在企业所得税前扣除。企业所得税优惠政策：根据《中华人民共和国企业所得税法》第三十条的规定，企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定实行100%扣除基础上，再按照研究开发费用的75%加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的175%在税前摊销。因此，A公司投入的新技术研发费用200万元，可以在计算应纳税所得额时享受加计扣除政策，即200万元*75%=150万元的加计扣除，总共可扣除350万元（200+150）。这有助于降低A公司的企业所得税负担，鼓励企业加大研发投入。第三题：某税务师事务所接受委托，为一家企业进行涉税鉴证服务。在鉴证过程中，发现该企业存在以下涉税问题：该企业将一笔应收账款出售给一家关联企业，但未在会计账簿中反映，也未申报缴纳增值税；该企业将一项非专利技术使用权出租给关联企业，但未申报缴纳营业税；该企业将一项专利权转让给关联企业，转让价格低于市场价格，未申报缴纳企业所得税。请分析上述涉税问题，并提出相应的解决方案。答案：一、分析：应收账款出售未申报缴纳增值税：根据《增值税暂行条例》第二十七条规定，销售货物、提供应税劳务以及进口货物的单位和个人，应当缴纳增值税。本案中，企业将应收账款出售给关联企业，应视同销售，需缴纳增值税。非专利技术使用权出租未申报缴