《财政税收法概述》课件

财政税收法概述财政税收法是国家财政法律体系的重要组成部分，它规范着国家财政收入的征收和管理，是国家财政制度的重要法律保障。课程大纲11.财政税收法概述介绍财政税收法的概念、体系和基本原则。22.财政收入与税收分析财政收入与税收的关系，探讨税收的功能和作用。33.税收类型及特点了解不同类型税收的特点，包括增值税、所得税、消费税等。44.税收征管学习税收征管的基本制度，包括税款征收、优惠政策、检查与处罚等。财政税收法概念与体系法律规范体系财政税收法是一套完整的法律规范体系，包括宪法、法律、行政法规、地方性法规和部门规章等。财政收入与支出财政税收法主要调节财政收入，包括税收、非税收入等，并规范财政支出，包括公共服务、社会保障等。税收征管财政税收法对税收征管进行规范，包括税收征收管理、税务检查、税务处罚等。税收法律关系财政税收法明确了税收法律关系主体，包括国家、纳税人、税务机关等，以及他们的权利义务。财政法与税收法的关系财政法财政法是调整国家财政关系的法律规范的总称。它规定了国家财政收入的来源、使用、管理和监督等方面的法律制度。税收法税收法是调整国家征税活动中税收关系的法律规范的总称。它规定了税收的征税主体、征税客体、税率、征税程序等方面的法律制度。财政税收法的基本原则公平公正原则税收公平是指所有纳税人根据其纳税能力承担相应的税负，避免出现不公正的税收负担。效率原则税收制度设计应追求效率，最大限度地减少税收征管成本，提高税收征收效率。公开透明原则税收制度及相关法律法规应当公开透明，让纳税人了解自身的税收义务和权利。稳定性原则税收制度应保持相对稳定，避免频繁变动，为纳税人提供稳定的预期，促进经济发展。财政收入与税收的关系1财政收入财政收入是国家为了履行其职能而取得的资金。它包括税收收入、非税收入和债务收入等多种形式。2税收税收是国家凭借其政治权力，按照法律规定，对纳税人进行强制征收的、无偿的、有目的的资金。3关系税收是财政收入的主要来源，约占财政收入的80%以上，是国家财政收入的重要组成部分。税收的功能与作用国家财政收入税收是国家财政收入的主要来源，为国家提供必要的资金保障。公共服务提供税收资金用于建设基础设施、发展教育医疗等公共服务，提升国民生活水平。社会公平调节税收制度通过调节收入分配，促进社会公平，缩小贫富差距。经济稳定发展税收政策可以调节经济结构，促进经济稳定增长，应对经济风险。税收类型及特点按税收主体分类税收主体是指承担纳税义务的单位或个人，例如企业和个人。按征税对象分类征税对象是指税收征收的依据，例如商品、服务、收入或财产。按税率分类税率是指税收负担率，包括比例税率、定额税率、累进税率等。按税收管理方式分类税收管理方式是指税收征管的具体方法，例如申报制、核定征收制等。主要税种概述11.增值税增值税是商品流通环节的税收，针对货物和服务增值部分征收。22.企业所得税企业所得税是对企业生产经营所得征收的税收，主要针对企业的利润征收。33.个人所得税个人所得税是对个人所得征收的税收，主要针对工资薪金、经营所得、利息、租金等收入征收。44.消费税消费税是对特定消费品征收的税收，主要针对烟酒、化妆品等高档消费品征收。个人所得税个人所得税类型个人所得税包括工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费等项目。征收方式个人所得税实行累进税率，按年或按月征收。税率不同收入项目的税率不同，例如工资薪金收入的税率为3%-45%。企业所得税定义企业所得税是指对企业生产经营所得征收的一种税收，是国家财政收入的重要来源。征税对象在中国境内设立机构、场所的企业，以及在中国境外设立机构、场所的企业在中国境内取得的所得。增值税增值税概述增值税是对商品生产、流通、服务等环节增值额征收的一种流转税。税率增值税的税率分为13%、9%、6%、和16%。征收范围销售货物提供加工、修理修配劳务销售不动产进口货物税收管理增值税实行“先征后返”制度，纳税人需进行纳税申报，并按规定缴纳税款。消费税消费税消费税是对特定消费品和服务征收的一种税。它通常被用于抑制消费。消费税的特点消费税具有选择性，只对部分消费品和服务征收，例如烟酒、汽车、化妆品等。关税进口关税进口关税是指对进口货物征收的一种税收形式，根据进口商品的种类、数量和价格计算。出口关税出口关税是指对出口商品征收的一种税收形式，根据出口商品的种类、数量和价格计算。贸易保护关税可以作为一种贸易保护措施，通过提高进口商品的价格，保护本国的生产和就业。财政收入关税是国家财政收入的重要来源之一，可以用于支持国家经济发展和社会民生建设。地方税地方税的特点地方税主要由地方政府征收管理，主要用于地方政府支出，例如基础设施建设、公共服务、教育医疗等。地方税的种类常见的种类包括房产税、土地使用税、城镇土地使用税、车船税、契税、印花税等。地方税的意义地方税是地方政府重要的财政收入来源，对地方经济发展和社会建设起着重要作用。税收征管概述1税收征管定义指国家税务机关依法对税收进行的管理活动。2征管目标保证国家税收收入，维护税收公平与公正。3征管内容包括税收征收、税收稽查、税务登记、税务申报等。4征管原则依法征税、公平公正、便民高效、廉洁自律。税收征管是国家税收制度的重要组成部分，对维护国家财政收入稳定、促进经济发展具有重要意义。税收征收程序1纳税申报纳税人根据规定申报应纳税额2税款征收税务机关依法征收税款3税款缴纳纳税人按照规定缴纳税款4税务检查税务机关对纳税人进行检查5税务处理根据检查结果进行处理税收征收程序是税务机关征收税款的具体步骤和流程。纳税人需要按照规定的时间和方式进行纳税申报，税务机关会依法征收税款，纳税人需要按照规定缴纳税款。税务机关会对纳税人进行检查，根据检查结果进行相应的处理，包括补缴税款、罚款等。税款优惠政策11.鼓励性优惠促进特定产业发展，例如科技创新、环境保护。22.扶持性优惠帮助特定群体，例如小型微型企业、困难企业。33.减免性优惠降低税负，提高企业盈利能力，促进经济增长。44.抵扣性优惠鼓励企业投资，例如固定资产投资、研发投入。税务检查与处罚税务检查税务机关依法对纳税人进行的税务检查，确保税收征管合法合规。处罚对违反税收法律法规的纳税人，税务机关可以依法进行处罚，维护税收秩序。目的维护税收公平、打击偷税漏税行为、保障国家财政收入。纳税人权利与义务纳税人权利纳税人享有依法纳税的权利，包括知情权、申报权、减免税权、救济权等。了解税收政策依法申报纳税享受税收优惠对税务机关的决定不服，有权申请复议或诉讼。纳税人义务纳税人负有依法纳税的义务，包括税务登记、纳税申报、按期缴纳税款、配合税务检查等。依法进行税务登记按规定申报纳税按期缴纳税款配合税务机关检查税收争议解决争议解决方式协商、调解、仲裁、诉讼等方式解决税收争议。行政复议纳税人认为税务机关的具体行政行为违法，可以向上一级税务机关申请行政复议。行政诉讼对行政复议决定不服的，可以向人民法院提起行政诉讼。法律依据税收争议解决遵循相关法律法规，保障纳税人合法权益。税收政策与法规11.税收法律税收法律是国家税收制度的最高法律规范，具有强制性和普遍性。22.税收行政法规税收行政法规是国务院根据税收法律制定，对税收法律的具体规定。33.税收规章税收规章是税务部门根据税收法律和行政法规制定的，对税收法律和行政法规的具体实施。44.税收规范性文件税收规范性文件是税务部门根据税收法律、行政法规和规章制定的，对税收管理工作进行规范。税收制度改革深化税收制度改革优化税收结构，完善税收体系，健全税收制度，促进经济社会发展。提高税收效率简化税收流程，降低税收成本，提高税收征管效率，提升纳税人满意度。增强税收公平完善税收征管体系，加强税收监管，打击偷税漏税行为，维护税收公平正义。促进经济发展优化税收政策，支持实体经济发展，激发市场活力，促进经济高质量发展。税务机构设置国家税务总局国家税务总局负责全国税收工作的组织领导、监督管理和政策研究，是全国税收工作的最高行政管理机构。省级税务局省级税务局负责本省（区、市）的税收管理工作，是省级政府的税收行政管理部门。市、县级税务局市、县级税务局负责本辖区的税收管理工作，是市、县政府的税收行政管理部门。税务所税务所是基层税收征管机构，负责具体征收税款、管理纳税人等工作。税收信息化建设税收信息化建设是指运用信息技术手段，对税收业务进行管理和服务，提高税收管理效率和服务质量。税收信息化建设的核心目标是建立高效、便捷、安全的税收管理体系，促进税收征管现代化发展。税收管理体制中央集权制国家税务总局负责全国税收管理，地方税务机关负责执行中央税收政策。部门协作税务机关与财政、海关、金融等部门协同合作，共同促进税收管理。信息化建设税务信息系统联网共享，提升税收征管效率，打击偷税漏税。税收监管与执法监管目标确保税收政策有效执行，促进经济发展，维护社会公平。打击偷税漏税等违法行为，维护税收秩序，保障国家财政收入。执法原则合法、公正、公开、效率，依法行政，保障纳税人合法权益。注重税收征管和纳税服务相结合，提高税收执法效率，构建良好税收法治环境。税收风险防控识别风险分析税收政策变化、行业特点、企业自身情况等，识别潜在的税收风险。评估风险评估风险发生的可能性和后果，并根据风险程度制定相应的应对策略。控制风险通过完善内部控制制度、加强税务管理、提高员工税务意识等措施，降低税收风险。应对风险当税收风险发生时，及时采取措施，例如调整经营策略、补缴税款、进行税务申诉等。税收违法行为11.偷税偷税是指纳税人采取欺骗、隐瞒等手段，故意少缴或不缴税款的行为。22.逃税逃税是指纳税人通过虚假申报、隐匿收入等手段，逃避缴纳税款的行为。33.抗税抗税是指纳税人拒不履行纳税义务，对税务机关的依法征税行为进行阻挠、对抗的行为。44.其他违法行为包括虚假申报、伪造发票、非法转移财产、破坏税收管理秩序等行为。典型案例分析税收案例分析有助于理解税收法律法规的具体应用，加深对税收制度的理解，提升税收管理的实践能力。案例分析应选择具有代表性的案例，并结合相关法律法规进行深入解读，分析案例中涉及的税收问题，探讨解决方案。通过案例分析，可以帮助学习者掌握税收法律法规的实际应用，提升解决税收问题的能力，并为税收政策的制定提供参考。未来税收发展趋势全球化趋势国际税收协调