财务共享中心业务操作手册(第三版)-收入成本分册

中国电建

POWERCHINA

中国水电四局共享业务终端用户操作手册

收入成本分册

中国水利水电第四工程局有限公司

2023年2月20日

目录

1工程、勘测设计对上结算单.................................................................3

2时段法收入成本确认单.....................................................................7

3电费收入暂估单...........................................................................10

4电费收入结算单..........................................................................13

5特许经营结算单...........................................................................16

6制造业收入确认单........................................................................19

7制造业成本结转单........................................................................23

8销售贸易收入确认单......................................................................26

9销售贸易成本结转单......................................................................30

10合同类费用报账单.......................................................................34

1工程、勘测设计对上结算单

1.1表单样式

工程、勘探设计对上结I1单1

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1.2适用场景

工程、勘测设计对上结算单适用于境内工程、勘测设计等对上结算挂账，与业

主根据结算单确认合同负债、确认应收账款的业务事项。

后续收款流程详见“资金收支管理一合同收款单”。

注：只适用于新准则按履约进度确认收入（执行建造合）项目，不执行建造合

同的项目使用“时点法确认收入成本”结算。

1.3流程图

1.4流程描述

步骤

责任部门/

编输入输出操作详细描述

名称岗位

号

提交《工程、勘经办人在共享系统中填报《工程、勘

《工程、勘测设

结算信息、实测设计对上结算单》，选择合同、结

测设计对上结相关部门/计对上结算

01物单据及实物算类别，填写结算金额等信息并扫描

单》、实物单据

算单》并扫描经办人单据影像影像，填写完成后提交《工程、勘测

影像

影像设计对上结算单》。

《工程、勘测初审通过的《工业务财务对《工程、勘测设计对上结

财务部门/设计对上结算程、勘测设计对算单》、实物单据及实物单据影像进

02初审单》、实物单据上结算单》、实行初审，核对纸质单据与电子影像是

业务财务及实物单据影物单据、实物单否一致以及相关附件是否完整、真

像据影像实、合规。

审批通过的FSSC稽核岗稽核《工程、勘测设计对

稽核通过为《工

《工程、勘测上结算单》的正确性，附件的完整性，

FSSC/稽咳程、勘测设计对

03稽核设计对上结算凭证的正确性。若稽核通过，则生成

上结算单》及实

岗单》及实物单会计凭证，若稽核不通过，则转入财

物单据影像

据影像务审核逆流程。

04生成会计凭证一会计凭证自动生成会计凭证。

FSSC/凭证复核完成的会

05会计凭证审核会计凭证FSSC凭证审核岗进行会计凭证审核。

审核岗计凭证

《工程、勘测

会计档案归档相关部门/设计对上结算整理成世的会归档员按照会计档案归档流程进行

06

流程归档员单》、会计凭计档案凭证归档。

证、实物单据

1.5附件要求

业务事项附件要求

①业主工程量批复件，结算支付单

对上结算②发票记账联

③材料费、水电费等扣款单据（若有扣款）

1.6审核要点

业务事项业务财务审核要点FSSC稽核岗审核要点

①核对业主资料是否双方有签字和盖章

②结算分项是否正确

①单据选择是否正确

③附件张数是否填写正确（附件张数不包括

②核对附件是否齐全完整

对上结算本报账单）

③附件是否与报账事项一致

④附件是否真实完整、合规

®审核预生成的科目、凭证是否正确

⑤附件是否与报账事项一致

⑥电子影像与实物单据是否一致，是否清晰

2时段法收入成本确认单

2.1表单样式

2.2适用场景

时段法收入成本确认单主要适用于境内工程承包项目、勘测设计项目等按照

履约进度确认收入、结转成本及根据本期确认收入计提安全生产费的业务事项。

注：收入、成本同时确认，调整收入、成本和毛利的要修改初始数据。

2.3流程图

2.4流程描述

步骤

责任部门/

编输入输出操作详细描述

名称岗位

号

提交时段法收收入成本确认经办人在共享系统中填报时段法收

时段法收入成

相关部门/信息、实物单入成本确认单，填写本期发生成本等

01入成本确认单本确认单、实物

据及实物单据信息并扫描影像，填写完成后提交时

经办人单据影像

并扫描影像影像段法收入成本确认单。

初审通过的时

时段法收入成业务财务对时段法收入成本确认单、

段法收入成本

财务部门/本确认单、实实物单据及实物单据影像进行初审

02初审确认单、实物单

物单据及实物核对纸质单据与电子影像是否一致

业务财务据、实物虺据影

单据影像以及相关附件是否完整、真实、合规。

像

初审通过的时审批通过的时依据共享系统固化的审批流，系统将

财务部门负段法收入成本段法收入成本时段法收入成本确认单依次推送给

03审批

责人确认单及实物确认单及实物财务部门负责人进行审批。相关领导

单据影像单据影像对业务发生的合规性进行审核。

FSSC稽核岗稽核时段法收入成本确

审批通过的时稽核通过的时

认单的正确性，附件的完整性，凭证

FSSC/稽咳段法收入成本段法收入成本

04稽核的正确性。若稽核通过，则生成会计

确认单及实物确认单及实物

岗凭证，若稽核不通过，则转入财务审

单据影像单据影像

核逆流程。

05生成会计凭证—会计凭证自动生成会计凭证。

FSSC/凭证复核完成的会

06会计凭证审核会计凭证FSSC凭证审核岗进行会计凭证审核。

审核岗计凭证

时段法收入成

会计档案归档相关部门/本确认单、会整理成卅的会归档员按照会计档案归档流程进行

07

流程归档员计凭证、实物计档案凭证归档。

单据

2.5附件要求

业务事项附件要求

工程承包业、勘测设计业收入成本

建造合同收入成本及毛利确认表

确认、安全生产费计提

2.6审核要点

业务事项业务财务审核要点领导审核要点FSSC稽核岗审核要点

①核对成本信息、项目信息等是否

工程承包

正确

业、勘测

②附件张数是否填写正确（附件张①单据选择是否正确

设计业收②核对附件是否齐全完整

数不包括本报账单）

入成本确审查业务的合规性③附件是否与报账事项一致

③附件是否真实完整、合规

认、安全④审核预生成的科目、凭证是否正

④附件是否与报账事项一致

生产费计确

⑤电子影像与实物单据是否一致，

提

是否清晰

3电费收入暂估单

3.1表单样式

向电费收入西估单

Is]2三・2022g19

3.2适用场景

电费收入暂估单主要适用于电力投资与运营项目每月月底暂估电费的业务事

项。该笔暂估下月月初自动冲销。

3.3流程图

3.4流程描述

步骤责任部门/

输入输出操作详细描述

编号名称岗位

经办人在共享系统中填报电费收入

提交电费收相关部门/电费收入暂估暂估单，选择项目，填写暂估金额等

01暂估信息

入西仙单经办人单信息，填写完成后提交电费收入暂估

单。

业务财务对电费收入暂估单进行初

财务部门/电费收入暂估初审通过的电

02初审审，核对暂估金额、项目信息等是否

单费收入暂估单

业务财务正确。

项目经理依据共享系统固化的审批流，系统将

初审通过的电审批通过的电

电费收入暂估单依次推送给项目经

（项目部为费收入暂估单费收入暂估单

03审批理（项目部为项目管理部门负责人）

及实物单据影及实物单据影

项目管理部进行审批C相关领导对、”务发生的真

像像

门负责人）实性、合理性进行审核。

FSSC稽核岗稽核电费收入暂估单的

FSSC/稽核审批通过的电稽核通过的电正确性，凭证的正确性。若稽核通过，

04稽核

U1-4费收入暂估单费收入暂估单则生成会计凭证，若稽核不通过，则

冈

转入财务审核逆流程。

生成会计凭

05—会计凭证自动生成会计凭证。

证

会计凭证审FSSC/凭证复核完成的会

06会计凭证FSSC凭证审核岗进行会计凭证审核。

核审核岗计凭证

会计档案归相关部门/电费收入暂估整理成卅的会归档员按照会计档案归档流程进行

07

档流程归档员单、会计凭证计档案凭证归档。

3.5附件要求

业务事项附件要求

3.6审核要点

业务事项业务财务审核要点领导审核要点FSSC稽核岗审核要点

①单据选择是否正确

审查业务的真实

电费暂估核对暂估金额、项目宿息等是否正确②审核预生成的科目、凭证是否正

性、合理性

确

4电费收入结算单

4.1表单样式

4.2适用场景

电费收入结算单主要适用于电力投资运营项目每月电费结算的业务事项。

后续收款流程详见“资金结算流程-合同收款单”。

4.3流程图

4.4流程描述

步骤

责任部门/

编输入输出操作详细描述

名称岗位

号

提交电费收入经办人在共享系统中填报电费收入

结算信息、实电费收入结算

相关部门/结算单，选择合同、电费类型，填写

01结算单并扫描物单据及实物单、实物单据影

电量等信息并扫描影像・填写完成后

经办人单据影像像

影像提交电费收入结算单。

电费收入结算初审通过的电业务财务对电费收入结算单、实物单

财务部门/单、实物单据费收入结算单、据及实物单据影像进行初审，核对纸

02初审

业务财务及实物单据影实物单据、实物质单据与电子影像是否一致以及相

像单据影像关附件是否完整、真实、合规。

项目经理依据共享系统固化的审批流，系统将

初申通过的电审批通过的电

电费收入结算单推送给项目经理（项

（项目部为费收入结算单费收入结算单

03审批目部为项目管理部门负责人）进行审

及实物单据影及实物单据影

项目管理部批，对业务发生的真实性、合理性进

像像

门负责人）行审核。

FSSC稽核岗稽核电费收入结算单的

审批通过的电稽核通过的电

正确性，附件的完整性，凭证的正确

FSSC/稽核费收入结算单费收入结算单

04稽核性。若稽核通过，则生成会计凭证，

及实物单据影及实物单据影

岗若稽核不通过，则转入财务审核逆流

像像

程。

05生成会计凭证一会计凭证自动生成会计凭证。

FSSC/凭证复核完成的会

06会计凭证审核会计凭证FSSC凭证审核岗进行会计凭证审核。

审核岗计凭证

电费收入结算

会计档案归档相关部门;整理成册的会归档员按照会计档案归档流程进行

07单、会计凭证、

计档案凭证归档。

流程归档员实物单据

4.5附件要求

业务事项附件要求

①电费收入结算单

电费结算

②电费发票（非必要）

4.6审核要点

业务事项业务财务审核要点领导审核要点FSSC稽核岗审核要点

①核对合同信息、金额等是否正确

②附件张数是否填写正确（附件张数①单据选择是否正确

②核对附件是否齐全完整

不包括本报账单）

审查业务的真实性、合③附件是否与报账事项一

电宽结算@附件是否真实完整、合规

理性致

④附件是否与报账事项一致

④审核预生成的科目、凭证

①电子影像与实物单据是否一致，是是否正确

否清晰

5特许经营结算单

5.1表单样式

5.2适用场景

特许经营结算单主要适用于指特许经营项口经营服务期间结算的业务事项。

后续收款流程详见“资金结算流程-合同收款单”。

5.3流程图

5.4流程描述

步骤

责任部门/

编输入输出操作详细描述

名称岗位

号

提交特许经营经办人在共享系统中填报特许经营

结算信息、实特许经营结算

相关部门/结算单，选择合同、收入类型，填写

01结算单并扫描物单据及实物单、实物理据影

结算金额等信息并扫描影像，填写完

经办人单据影像像

影像成后提交特许经营结算单。

特许经营结算初审通过的特业务财务对特许经营结算单、实物单

财务部门/单、实物单据许经营结算单、据及实物单据影像进行初审，核对纸

02初审

业务财务及实物单据影实物单据、实物质单据与电子影像是否一致以及相

像单据影像关附件是否完整、真实、合规。

FSSC稽核岗稽核特许经营结算单的

审批通过的特稽核通过的特

正确性，附件的完整性，凭证的正确

FSSC/稽咳许经营结算单许经营结算单

03稽核性。若稽核通过，则生成会计凭证，

L-1-I及实物单据影及实物单据影

冈若稽核不通过，则转入财务审核逆流

像像

程。

01生成会计凭证一会计凭证自动生成会计凭证。

FSSC/凭证复核完成的会

05会计凭证审核会计凭证FSSC凭证审核岗进行会计凭证审核。

审核岗计凭证

特许经营结算

会计档案归档相关部门/整理成批的会归档员按照会计档案归档流程进行

06单、会计凭证、

计档案凭证归档。

流程归档员实物单据

5.5附件要求

业务事项附件要求

5.6审核要点

业务事项业务财务审核要点FSSC稽核岗审核要点

①核对合同信息、项目信息、金额等是否正确

②附件张数是否填写正确（附件张数不包括本报①单据选择是否正确

②核对附件是否齐全完整

账单）

特许经营结算③附件是否与报账事项一致

③附件是否真实完整、合规

④审核预生成的科目、凭证是否

④附件是否与报账事项一致正确

⑤电子影像与实物单据是否一致，是否清晰

6制造业收入确认单

6.1表单样式

制造业收入确认单

■

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,•WMtJB：

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■«MVM

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6.2适用场景

制造业收入确认单主要适用于制造业项目收入确认的业务事项。

后续收款流程详见“资金结算流程-合同收款单”。

6.3流程图

6.4流程描述

步骤

责任部门/

编输入输出操作详细描述

名称岗位

号

提交制造业收经办人在共享系统中填报制造业收

收入信息、实制造业收入确

相关部门/入确认单，选择合同，填写质保金金

01入确认单并扫物单据及实物认单、实物单据

额等信息并扫描影像，填写完成后提

经办人单据影像影像

描影像交制造业收入确认单。

制造业收入确初审通过的制业务财务对制造业收入确认单、实物

财务部门/认单、实物单造业收入确认单据及实物单据影像进行初审，核对

02初审

纸质单据与电子影像是否一致以及

业务财务据及实物单据单、实物单据、

影像实物单据影像相关附件是否完整、真实、合规。

财务部门/初审通过的制审批通过的制依据共享系统固化的审批流，系统将

造业收入确认造业收入确认制造业收入确认单依次推送给财务

03审批财务部门负

单及实物单据单及实物单据部门负责人进行审批，对业务发生的

责人影像影像合规性进行审核。

FSSC稽核岗稽核制造业收入确认单

审批通过的制稽核通过的制

的正确性，附件的完整性，凭证的正

FSSC/稽核造业收入确认造业收入确认

04稽核确性。若稽核通过，则生成会计凭证，

L-1-J单及实物单据单及实物单据

冈若稽核不通过，则转入财务审核逆流

影像影像

程。

05生成会计凭证—会计凭证自动生成会计凭证。

FSSC/凭证复核完成的会

06会计凭证审核会计凭证FSSC凭证审核岗进行会计凭证审核。

审核岗计凭证

制造业收入确

会计档案归档相关部门/整理成册的会归档员按照会计档案归档流程进行

07认单、会计凭

计档案凭证归档。

流程归档员证、实物单据

6.5附件要求

业务事项附件要求

6.6审核要点

业务事项业务财务审核要点领导审核要点FSSC稽核岗审核要点

①核对合同、项目信息、质保金金额等

是否正确①单据选择是否正确

②附件张数是否填写正确（附件张数②核对附件是否齐全完

整

制造业收入不包括本报账单）

审查业务的合规性③附件是否与报账事项

确认③附件是否真实完整、合规

一致

④附件是否与报账事项一致④审核预生成的科目、凭

⑤电子影像与实物单据是否一致，是证是否正确

否清晰

7制造业成本结转单

7.1表单样式

制造业成本结狗单

202219

7.2适用场景

制造业成本结转单主要适用于制造业项目成本结转的业务事项。

7.3流程图

7.4流程描述

步骤

责任部门/

编输入输出操作详细描述

名称岗位

号

经办人在共享系统中填报制造业成

提交制造业成相关部门/制造业成本结本结转单，选择合同，填写成本金额

01成本信息

本结转单经办人转单等信息，填写完成后提交制造业成本

结转单。

初审通过的制业务财务对制造业成本结转单进行

财务部门/制造业成本结

02初审造业成本结转初审，核对合同、项目信息等是否正

转单

业务财务单确。

初审通过的制审批通过的制依据共享系统固化的审批流，系统将

财务部门负造业成本结转造业成本结转制造业成本结转单依次推送给财务

03审批

责人单及文物单据单及实物单据部门负责人进行审批C相关领导对亚

影像影像务发生的合规性进行审核。

FSSC稽核岗稽核制造业成本结转单

审批通过的制稽核通过的制

FSSC/稽咳的正确性，凭证的正确性。若稽核通

04稽核造业成本结转造业成本结转

过，则生成会计凭证，若稽核不通过，

岗单单

则转入财务审核逆流程。

05生成会计凭证—会计凭证自动生成会计凭证。

FSSC/凭证复核完成的会

06会计凭证审核会计凭证FSSC凭证审核岗进行会计凭证审核。

审核岗计凭证

制造业成本结

会计档案归档相关部门/整理成册的会归档员按照会计档案归档流程进行

07转单、会计凭

计档案凭证归档。

流程归档员证

7.5附件要求

业务事项附件要求

7.6审核要点

业务事项业务财务审核要点领导审核要点FSSC稽核岗审核要点

①单据选择是否正确

制造业成本核对合同、项目信息、成本结转

审查业务的合规性②审核预生成的科目、凭证是否

结转金额等是否正确

正确

申国电建

POWERCHINA

8销售贸易收入确认单

8.1表单样式

8.2适用场景

销售贸易收入确认单主要适用于销售贸易项目收入确认的业务事项。

后续收款流程详见“资金结算流程-合同收款单”。

26

申国电建

POWERCHINA

8.3流程图

27

申国电建

POWERCHINA

8.4流程描述

步骤

责任部门/

编输入输出