财务操作手册

财务操作手册精品

1.0序言

为保障财务工作有章可循，特制定本财务管理制度，并汇集成

《财务操作手册》供物业总经理、财务部人员运作参考。

1.1制定财务管理制度的基本原则

1.1.1遵循国家法律、法规的规定，物业服务中心制定内部财务管

理制度，严格遵守国

家法律、法规，依据并遵循：

(1)财经法规

①《中华人民共和国会计法》

②《企业会计准则》

③《企业财务通则》

④《房地产开发企业会计制度》

⑤《施工、房地产开发企业财务制度》

⑥财政部《关于物业管理企业执行〈房地产开发企业会计制度〉

有

关问题的通知》

⑦财政部《物业管理企业财务管理规定》

⑧其它现行法规

(2)外商投资企业的法律、法规

①《中华人民共和国中外合资经营企业法》

②《中华人民共和国中外合资经营企业实施条列》

(3)其它现行法规；

不违背国家统一规定,确保国家财务法规的有效实施。

1.1.2充分体现企业营运特点及管理要求

物业服务中心制定内部财务管理制度，充分考虑企业性质，组织

形式，营运特点和管理要求，具有可操作性，以保证企业经营目标的

顺利实现。

1.1.3全面规范企业各项财务活动

物业服务中心制定内部财务管理制度，要体现全面性原则，使物

业服务中心的财务管理贯穿于营运的全过程。对中心内部各部门关系，

财务管理体制以

及相关职责分工均作出规范，确保企业财务活动有序运行。

2.0组织机构及核算原则

xx广场将在以xxxx物业顾问（北京）有限公司名义设立的非法人

分支机构（XXXX物业顾问（北京）有限公司成都分公司）下单

独设立XX广场物业服务中心进行项目的物业服务工作。

XX广场物业服务中心将根据中华人民共和国会计法及相关财经法

规的规定，单独设立账套进行账务核算。根据合同的约定，XX项目物

业服务费计费

方式约定为酬金制，XX广场物业服务中心将遵照物业管理条例的

规定按酬金

制进行财务核算。

建立责权明确的内部财务管理体制。物业服务中心之财务管理结

构为分公司总经理-项目物业总经理-物业服务中心财务部。该项目之

所有重大事项由分

公司总经理审核决定。物业总经理负责全面丰持该项目的日常工

作，对分公司

总经理及业主方负责，物业服务中心财务部负责具体财务工作并

向项目物业总

经理负责。

3.0财务岗位设置

物业服务中心财务部岗位设置暂定为2人，今后如因业务核算需

要而需增加人手，将再报业主方批准。

3.1会计

项目设置会计1名，全面负责项目财务的核算工作，对项目物业

总经理负责并向项目物业总经理汇报工作,同时接受分公司财务的监

督管理。

工作职责：

(1)向物业总经理负责，具体主持管理处财务部的管理工作，做好

物业总经理

的助手。

(2)组织财务部门的政治学习、法律规范学习，要求所有财务人员

遵纪守法，

按照财政部中国人民银行颁布的有关金融管理条例管理好财务工

作。

(3)负责账务核算，包括:填制记帐凭证并审核所附原始单据文件是

否齐全、

有效、合法；会计科目、金额是否准确；签字是否齐全；据此登

记总帐、

明细分类帐；做好〃科目汇总表〃及试算平衡；定期(月、季、

年)编制

科目发生额、余额表；编制(月/年)各种财务报表(对内、对

外)；

(4)负责各项税金计算，编制各项应纳税明细表,按时交纳税金；

(5)检直、监督各项费用的及时收缴和管理，保证管理处的正常运

转。

(6)审核、控制各项费用的支出,杜绝浪费。

(7)组织、拟定物业管理费等各项费用标准的预算方案，呈送物业

总经理、公

司总经理、业主方和相关主管部门审核，修改决定。

(8)研究、熟悉各种工商、财会及税务管理制度，运用法律、政策

手段保护管

理处的合法权益。

(9)根据物业管理行业的特点及实际情况制定财务管理制度的细则。

(10)负责每月向公司上报所需报表。

(11)完成物业总经理交办的其他事项。

3.2出纳

项目设置出纳1名，全面负责项目资金及票据管理工作，对项目

会计负责，同时接受分公司财务资金票据的监督管理。

工作职责：

(1)负责现金收入存放银行；

(2)负责现金保管；

(3)登记现金及银行存款日记帐，进行银行存款对帐，余额调节；

(4)严格遵守现金管理办法，严禁超额存现，每日结出现金余额，

不得擅自挪

用现金，严禁白条抵库；

(5)每日编制流动资金日报表，准确及时掌握帐户余额，避免出现

透支情况；

(6)日记帐核算应做到日清月结；

(7)严格支票管理，不得填写空白及远期或无日期支票，认真填写

支票登记本；

(8)妥善保存发票支票等重要凭单；

(9)严格发票管理，严禁转让、套开、超位填写与实际内容不符的

发票及其他

不符合发票管理规定的行为；

(10)及时交纳各项税金;

(11)及时清理往来帐户,及时核销内部借款及外部往来款；

(12)不得兼管稽核、会计档案保存和收入、费用、债权、债务帐

目的登记工作；

(13)做好会计资料、信息的保密工作；

(14)完成物管处会计交办的其他事项。

4.0会计基本管理制度

4.1会计核算原则

(1)会计核算工作必须遵守中华人民共和国法律、法规的有关规定；

(2)会计年度自公历每年一月一日起至十二月三十一日止；

(3)会计核算工作采用借贷复式记账法，根据收付实现制的原则记

账；

(4)会计核算工作以人民币为记账木位币，外汇资金的往来以中华

人民共和国

国家外汇管理局每月一号公布的外汇牌价折算成人民币记账，同

时另记外

币账户；

(5)会计凭证、会计账簿、会计报表等各种会计记录都必须根据实

际发生的经

济业务进行登记，做到手续齐备，内容完整，编报及时，计算准

确；

(6)所采用的会计处理方法，前后各期必须一致，不得任意改变；

(7)物业总经理将指派专人，定期或不定期地对资金和财产及库存

物资进行抽

查审核。

4.2会计档案管理制度

会计档案工作是物业服务中心基础管理的重要组成部分，是维护

公司经济效益、合法权益和历史真实面貌的一项重要工作。为加强物

业服务中心会计档

案管理，健全财务部基础管理工作，特规定如下：

(1)会计档案规定包括：会计凭证、会计账簿、会计报告、审计报

告、财务会计

制度、与经营管理和投资人权益有关的其它重要文件(如：合同、

章程、董

事会决议、长期经济合同等)、财务管理规章制度及办法、财务

问题的请示报告及批复、财务成本费用考核办法、收费办法及标准、

月季年度决算等。

(2)物业服务中心会计档案必须妥善保存，不得损毁。会计凭证，

会计账簿和月

季会计报表，至少保存15年(保存期满销毁时应抄具清单，经分

公司主管部门同意后销毁，清单应永久保存)。会计年度报告(包括：

清算会计报表)及其它重要会计档案必须永久保存。

⑶借阅会计档案材料，必须办理借阅手续，一般就地阅读。要借

出档案室必须

经财务部门负责人批准，借出时间一般不超过二天。

(4)借阅材料