湖南省税务系统纳税服务业务知识题库-下（判断题库）

湖南省税务系统纳税服务业务知识题库汇总一下（判断题库）

判断题

1.根据《关于解决退役士兵社会保险费问题的意见》，以政府安排工作方式退出

现役的退役士兵,在该《意见》实施前未参加基本养老保险和基本医疗保险或参

保后中断的，可以按不超过本人军龄的年限补缴。（）

A、正确

B、错误

答案：A

2.纳税信用评价周期为一个纳税年度。所谓纳税年度为公历年度，即1月1日起

至12月31日止。

A、正确

B、错误

答案：A

解析：根据《纳税信用管理办法（试行）》（国家税务总局公告2014年第40号）

第十七条规定:纳税信用评价周期为一个纳税年度。《国家税务总局关于明确纳

税信用管理若干业务口径的公告》（国家税务总局公告2015年第85号）规定,评

价年度为公历年度，即1月1日至12月31日。

3.从2019年1月1日起《税收缴款书（税务收现专用）》不再印刷,调整为“非印

刷税收票证”，由金税三期核心征管系统直接输出打印。

A、正确

B、错误

答案：B

解析：根据《国家税务总局关于调整部分税收票证管理工作有关事项的通知》（税

总函〔2018〕552号）文件规定,2019年1月1日起，税务机关开具的《税收缴款

书（税务收现专用）》（印有固定金额的除外）不再印刷，由金税三期核心征管系统

直接输出打印。代征人仍向税务机关领用税总函〔2013〕339号文件规定的印刷

制式《税收缴款书（税务收现专用）》o

4.《中华人民共和国社会保险法》规定，无雇工的个体工商户、未在用人单位参

加社会保险的非全日制从业人员以及其他灵活就业人员，可以直接向社会保险费

征收机构缴纳社会保险费。（）

A、正确

B、错误

答案：A

5.增值税的纳税期限分别为1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者1个季

度。

A、正确

B、错误

答案：A

解析：根据《中华人民共和国增值税暂行条例（2009）》（中华人民共和国国务院

令第538号）第二十三条规定。

国家税务总局宜章县税务局李思

6.纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间可以不办理纳税申报。

A、正确

B、错误

答案：B

解析：根据《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》（国务院令第362号）

文件第三十二条规定:纳税人在纳税期内没有应纳税款的,也应当按照规定办理

纳税申报。纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间应当按照规定办理

纳税申报。

7.源泉扣缴和指定扣缴情况下,非居民纳税人有多个扣缴义务人的,应当向每一

个扣缴义务人分别提供本办法规定的报告表和资料。

A、正确

B、错误

答案：A

解析:根据《国家税务总局关于发布〈非居民纳税人享受税收协定待遇管理办法〉

的公告》（国家税务总局公告2015年第60号）文件第十一条规定:非居民纳税人

自行申报的,应当就每一个经营项目、营业场所或劳务提供项目分别向主管税务

机关报送本办法规定的报告表和资料。源泉扣缴和指定扣缴情况下,非居民纳税

人有多个扣缴义务人的,应当向每一个扣缴义务人分别提供本办法规定的报告表

和资料。各扣缴义务人在依协定规定扣缴时,分别向主管税务机关报送相关报告

表和资料。

8.纳税人选择在扣缴义务人发放工资、薪金所得时享受专项附加扣除的,每年享

受时应内容完整地填写并向扣缴义务人报送《个人所得税专项附加扣除信息表》。

A、正确

B、错误

答案：A

解析：《国家税务总局关于发布＜个人所得税专项附加扣除操作办法（试行）》的公

告》（国家税务总局公告2018年第60号）第八条:纳税人选择在扣缴义务人发放

工资、薪金所得时享受专项附加扣除的,首次享受时应当填写并向扣缴义务人报

送《扣除信息表》；纳税年度中间相关信息发生变化的，纳税人应当更新《扣除信

息表》相应栏次,并及时报送给扣缴义务人。

9.《人力资源社会保障部财政部关于继续阶段性降低社会保险费率的通知》（人

社部发〔2018〕25号）规定，自2018年5月1日起,实施失业保险总费率1%的省（区、

市）,延长阶段性降低费率的期限至2020年3月31日。（）

A、正确

B、错误

答案：B

10.享受赡养老人专项附加扣除的时间为被赡养人年满60周岁的当月至赡养义

务终止的次月。

A、正确

B、错误

答案：B

解析：根据《国家税务总局关于发布〈个人所得税专项附加扣除操作办法（试行）》

的公告》（国家税务总局公告2018年第60号）第（六）条:赡养老人。为被赡养人

年满60周岁的当月至赡养义务终止的年末。

11.资管产品运营过程中发生的增值税应税行为，以资管产品管理人为增值税纳

税人。

Ax正确

B、错误

答案：A

解析：根据《财政部国家税务总局关于明确金融房地产开发教育辅助服务等增值

税政策的通知》（财税〔2016〕140号）文件第四条规定。

国家税务总局宜章县税务局李思

12.纳税人可通过办税服务厅:场所）、12366纳税服务热线、税务官方网站、信

函等渠道进行纳税服务投诉。

A、正确

B、错误

答案：A

解析：根据《全国税务机关纳税服务规范（3.0版）》纳税服务投诉处理的办理地

点为:可通过办税服务厅（场所）、12366纳税服务热线、税务官方网站、信函等

渠道办理。

13.纳税人未准确填报适用的财务会计制度的,不会影响财务会计报告报送等事

项的办理。

A、正确

B、错误

答案：B

解析：根据《全国税务机关纳税服务规范（3.0版）》，纳税人未准确填报适用的

财务会计制度的,将影响财务会计报告报送等事项的办理。

14.自2020年1月1日起至2022年12月31日止，对物流企业自有（不包括出租）

的大宗商品仓储设施用地,减按所属土地等级适用税额标准的50%计征城镇土地

使用税。

A、正确

B、错误

答案：B

解析：《财政部税务总局关于继续实施物流企业大宗商品仓储设施用地城镇土地

使用税优惠政策的公告》（财政部税务总局公告2020年第16号）第一条自2020

年1月1日起至2022年12月31日止，对物流企业自有（包括刍用和出租）或承租

的大宗商品仓储设施用地,减按所属土地等级适用税额标准的50%计征城镇土地

使用税。

15.使用增值税发票管理系统的纳税人,首次领用发票前,应联网上传发票开具信

息,或到税务机关抄报增值税发票数据,方便进行发票验旧。

A、正确

B、错误

答案：B

解析：根据《全国税务机关纳税服务规范（3.0版）》，使用增值税发票管理系统

的纳税人,非首次领用发票前,应联网上传发票开具信息,或到税务机关抄报增值

税发票数据,方便进行发票验旧。

16.烟叶税的纳税义务发生时间为纳税人收购烟叶的次日。

A、正确

B、错误

答案：B

解析：根据《中华人民共和国烟叶税法》（中华人民共和国主席令第八十四号）

第八条规定:烟叶税的纳税义务发生时间为纳税人收购烟叶的当日。

17.自2016年5月1日起,对高校学生食堂为高校师生提供餐饮服务取得的收入，

免征增值税。

A、正确

B、错误

答案:A

解析：根据《财政部国家税务总局关于继续执行高校学生公寓和食堂有关税收政

策的通知》（财税〔2016〕82号）文件第三条规定。

国家税务总局宜章县税务局李思

18.税务机关负责受理纳税人涉税保密信息查询申请的部门,应对申请人提供的

申请资料进行形式审查和实质审查。

A、正确

B、错误

答案：B

解析:根据《国家税务总局关于印发〈纳税人涉税保密信息管理暂行办法〉的通知》

（国税发〔2008〕93号）第十九条:税务机关负责受理查询申请的部门，应对申请

人提供的申请资料进行形式审查。

19.车船税纳税义务发生时间为取得车船所有权或者管理权的当月。

A、正确

B、错误

答案：A

解析：根据《中华人民共和匡车船税法》（中华人民共和国主席令第2011年第4

3号）第八条规定：车船税纳税义务发生时间为取得车船所有权或者管理权的当

月。

20.文化事业建设费的申报期限与缴纳人、扣缴人的增值税申报期限相同。

A、正确

B、错误

答案：A

解析：根据《国家税务总局关于营业税改征增值税试点有关文化事业建设费登记

与申报事项的公告》（国家税务总局公告2013年第64号）第二条第三款规定。

21.自2018年5月1日起，对按万分之五税率贴花的资金账簿和按件贴花五元的

其他账簿减半征收印花税。

A、正确

B、错误

答案：B

解析：根据《财政部税务总局关于对营业账簿减免印花税的通知》（财税〔2018〕

50号）规定：自2018年5月1日起，对按万分之五税率贴花的资金账簿减半征收

印花税,对按件贴花五元的其他账簿免征印花税。

22.纳税人放弃个人所得税汇算清缴退税后,仍然可以根据税收征收管理法规定

在三年内重新申请退税。

A、正确

B、错误

答案：A

解析：根据《中华人民共和国税收征收管理法》（中华人民共和国主席令第49

号）第五十一条的规定：纳税人超过应纳税额缴纳的税款,税务机关发现后应当立

即退还;纳税人自结算缴纳税款之日起三年内发现的，可以向税务机关要求退还

多缴的税款并加算银行同期存款利息，税务机关及时查实后应当立即退还;涉及

从国库中退库的,依照法律、行政法规有关国库管理的规定退还。

23.已经缴纳车船税的车船,因质量原因,车船被退回生产企业或者经销商的,纳

税人可以向纳税所在地的主管税务机关申请退还自退货月份起至该纳税年度终

了期间的税款。退货月份以退货发票所载日期的当月为准。

A、正确

B、错误

答案：A

解析：根据《国家税务总局关于车船税征管若干问题的公告》（国家税务总局公

告2013年第42号）第四条规定:已经缴纳车船税的车船,因质量原因,车船被退回

生产企业或者经销商的,纳税人可以向纳税所在地的主管税务机关申请退还自退

货月份起至该纳税年度终了期间的税款。退货月份以退货发票所载日期的当月为

准。

24.灵活就业人员和城乡居民缴纳的基本养老保险费全部计入个人账户。0

A、正确

B、错误

答案：B

25.非印刷税收票证不需要办理结报缴销手续。

Ax正确

B、错误

答案：B

解析：根据《国家税务总局关于调整部分税收票证管理工作有关事项的通知》（税

总函〔2018〕552号）文件规定，除作废收回的纸质税收票证外，两类非印刷税收

除作废收回的纸质税收票证外,两类非印刷税收票证均应根据税收征管系统中的

税收票证电子信息办理结报缴销手续。税务机关税收票证开具人员开具的《税收

缴款书（税务收现专用）》办理票款结报缴销的期限和额度不变结报缴销前,不得

继续领发开具。

26.《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第九条所称的其他个人,采取一

次性收取租金形式出租不动产取得的租金收入,可在对应的租赁期内平均分摊，

分摊后的月租金收入未超过10万元的,免征增值税。

A、正确

B、错误

答案：A

解析：根据《国家税务总局关于小规模纳税人免征增值税政策有关征管问题的公

告》（国家税务总局公告2019年第4号）文件第四条规定。

国家税务总局宜章县税务局李思

27.2019年1月1日至2020年12月31日居民个人取得的综合所得，年度综合所

得收入不超过10万元且需要汇算清缴补税的,居民个人可免于办理个人所得税

综合所得汇算清缴。

A、正确

B、错误

答案：B

解析：根据《财政部税务总局关于个人所得税综合所得汇算清缴涉及有关政策问

题的公告》（财政部税务总局公告2019年第94号）2019年1月1日至2020年1

2月31日居民个人取得的综合所得，年度综合所得收入不超过12万元且需要汇

算清缴补税的,或者年度汇算清缴补税金额不超过400元的,居民个人可免于办

理个人所得税综合所得汇算清缴。居民个人取得综合所得时存在扣缴义务人未依

法预扣预缴税款的情形除外。

28.没有纳税人的许可,税务机关无权对外提供纳税人的隐私信息。

A、正确

B、错误

答案：A

解析：根据《国家税务总局关于纳税人权利与义务的公告》［国家税务总局公告

2009年第1号）文件第二条“保密权”规定:您有权要求我们为您的情况保密。

我们将依法为您的商业秘密和个人隐私保密,主要包括您的技术信息、经营信息

和您、主要投资人以及经营者不愿公开的个人事项。上述事项，如无法律、行政

法规明确规定或者您的许可,我们将不会对外部门、社会公众和其他个人提供。

但根据法律规定,税收违法行为信息不属于保密范围。

29.纳税人的同一投诉事项涉及两个以上税务机关的，由上级税务机关指定处理。

A、正确

B、错误

答案：B

解析：根据《国家税务总局关于修订＜纳税服务投诉管理办法〉的公告》（国家税

务总局公告2019年第27号）第二十四条规定:纳税人的同一投诉事项涉及两个以

上税务机关的,应当由首诉税务机关牵头协调处理。首诉税务机关协调不成功的,

应当向上级税务机关申请协调处理。

30.人员已经进行了实缴且实缴金额大于0,发现这个期间该人员不需要进行缴

费或者这个期间的缴费数据不对,可通过湖南省社会保险费申报测算管理系统的

【应收核定管理】-＞【单位退现金申请】功能发起退费申请。0

A、正确

B、错误

答案：B

31.经省市区人民政府批准同意,企业职工养老保险费征收可采取双基数。（）

A、正确

B、错误

答案：B

32.未按规定填写备注栏信息的发票，其进项税额不得从销项税额中抵扣,也不得

作为税前扣除凭证。

A、正确

B、错误

答案：A

解析：根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第九条规定:纳税人购进货物、

劳务、服务、无形资产、不动产，取得的增值税扣税凭证不符合法律、行政法规

或者国务院税务主管部门有关规定的，其进项税额不得从销项税额中扣除;根据

《企业所得税税前扣除凭证管理办法》（国家税务总局公告2018第28号）第十二

条规定:企业取得私自印制、伪造、变造、作废、开票方非法取得、虚开、填写

不规范等不符合规定的发票,以及取得不符合国家法律、法规等相关规定的其他

外部凭证,不得作为税前扣除凭证。

33.纳税人年度中间更换工作单位的，已经享受过的专项附加扣除,不得在新任职、

受雇单位重复享受。

Ax正确

B、错误

答案：A

解析：根据《国家税务总局关于发布＜个人所得税专项附加扣除操作办法（试行）》

的公告》（国家税务总局公告2018年第60号）纳税人年度中间更换工作单位的，

在原单位任职、受雇期间已享受的专项附加扣除金额，不得在新任职、受雇单位

扣除。原扣缴义务人应当自纳税人离职不再发放工资薪金所得的当月起,停止为

其办理专项附加扣除。

34.自助办税终端可部署在税务机关24小时自助办税厅（点），但不可以配置在银

行、邮政等单位的24小时自助服务区。

A、正确

B、错误

答案：B

解析：根据《国家税务总局关于完善办税服务相关制度的通知》（税总发〔2016〕

41号）第二条：自助办税终端部署。自助办税终端可部署在税务机关24小时自助

办税厅（点），也可配置在银行、邮政等单位的24小时自助服务区。各地可结合本

地自然条件、纳税人数量、纳税人类型以及需求偏好,合理确定24小时自助办税

终端的配置数量。

35.企业转让资产,该项资产的公允价值,准予在计算企业所得税应纳税所得额时

扣除。

A、正确

B、错误

答案:B

解析：根据《中华人民共和国企业所得税法》第十六条条规定:企业转让资产，

该项资产的净值,准予在计算应纳税所得额时扣除。

五、个人所得税

（一）单选题

36.•财产和行为税合并申报对纳税人而言，可简化报送资料、减少申报次数、缩

短办税时间。（）

A、正确

B、错误

答案：A

37.纳税信用信息的税务内部信息包括经常性指标信息和非经常性指标信息。

A、正确

B、错误

答案：A

解析：根据《纳税信用管理办法（试行）》（国家税务总局公告2014年第40号）

第十条规定：税务内部信息包括经常性指标信息和非经常性指标信息。

38.适用核定扣除政策的纳税人购进的农产品,扣除率为销售货物的适用税率。

A、正确

B、错误

答案：A

解析：根据《财政部国家税务总局关于在部分行业试行农产品增值税进项税额核

定扣除办法的通知》（财税〔2012〕38号）附件1《农产品增值税进项税额核定扣

除试点实施办法》第七条规定：本办法规定的扣除率为销售货物的适用税率。

国家税务总局宜章县税务局李思

39.职工各项社会保险费,税务部门以人社、医保部门登记的开始缴费年月至停止

缴费年月作为申报缴费期间。（）

A、正确

B、错误

答案：A

40.本辖区纳税人跨省临时从事生产经营活动管理,如果存在开具错误现象，点击

“修改/作废证明信息”，可对已保存的【跨区域涉税事项报告】进行修改作废。

A、正确

B、错误

答案：A

解析：略

41.已缴纳车船税的车船在同一纳税年度内办理转让过户的，不另纳税,也不退税。

Ax正确

B、错误

答案：A

解析：《中华人民共和国车船税法实施条例》（中华人民共和国国务院令第611

号）第二十条规定:已缴纳车船税的车船在同一纳税年度内办理转让过户的,不另

纳税,也不退税。

42.居民企业实行查账征收方式的,在纳税年度终了之日起6个月内办理汇算清

缴,结清应缴应退税款。

A、正确

B、错误

答案：B

解析：根据《中华人民共和国企业所得税法》（中华人民共和国主席令第六十三

号）文件第五十四条规定:企业应当自年度终了之日起五个月内，向税务机关报送

年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴,结清应缴应退税款。

43.各级税务机关应建立纳税人需求快速响应机制，各部门对属于职责范围的需

求,直接处理,及时反馈纳税人;对不属于本部门职责范围的需求,应向纳税人做

好解释工作。

A、正确

B、错误

答案：B

解析：根据《国家税务总局关于加强纳税人需求管理工作的通知》（税总发〔20

16〕128号）文件第二条第三款规定:分工负责:各级税务机关应建立纳税人需求

快速响应机制,各部门对属于职责范围的需求,直接处理,及时反馈纳税人;对不

属于本部门职责范围的需求，及时转交相关职责部门办理;对涉及多个部门的需

求，由纳税服务部门牵头相关部门协同办理。

44.应纳税额不足一角的,免纳印花税。

A、正确

B、错误

答案：A

解析：根据《中华人民共和匡印花税暂行条例》（中华人民共和国国务院令第11

号）第三条规定:应纳税额不足一角的,免纳印花税。应纳税额在一角以上的,其税

额尾数不满五分的不计,满五分的按一角计算缴纳。

45.法律、法规、规章规定可以给予行政处罚，当事人违反且情节轻微，并在税务

机关发现前主动改正或者在税务机关责令限期改正期限内改正的，不予行政处罚。

A、正确

B、错误

答案：B

解析：根据《国家税务总局关于发布＜税务行政处罚裁量权行使规则》的公告》（国

家税务总局公告2016年第78号）文件第十一条规定:法律、法规、规章规定可以

给予行政处罚，当事人首次违反且情节轻微,并在税务机关发现前主动改正或者

在税务机关责令限期改正期限内改正的,不予行政处罚。

46.收集纳税人意见建议不属于办税服务厅工作职责。

A、正确

B、错误

答案：B

解析：根据《国家税务总局关于印发＜办税服务厅管理办法〉的通知》（税总发〔2

018]189号）第五条规定:办税服务厅的工作内容是：

1）办理纳税缴费事项；

2）引导、辅导纳税人办理税费事项；

3）宣传税费法律法规和政策；

4）收集纳税人意见建议；

5）依照职责办理税务违法行为简易处罚事项；

6）办理其他相关事项。

47.纳税人对其他纳税人的税收违法行为无权进行检举,只有税务机关可以检查。

A、正确

B、错误

答案：B

解析：根据《国家税务总局关于纳税人权利与义务的公告》[国家税务总局公告

2009年第1号）第三条规定:税收监督权:您对我们违反税收法律、行政法规的行

为，如税务人员索贿受贿、徇私舞弊、玩忽职守，不征或者少征应征税款,滥用职

权多征税款或者故意刁难等，可以进行检举和控告。同时，您对其他纳税人的税收

违法行为也有权进行检举。

48.纳税服务投诉应当客观真实，不得捏造、歪曲事实，不得诬告、陷害他人。

A、正确

B、错误

答案：A

解析：根据《国家税务总局关于修订＜纳税服务投诉管理办法〉的公告》（国家税

务总局公告2019年第27号）第五条规定:纳税人进行纳税服务投诉需遵从税收法

律、法规、规章、规范性文件并客观、真实地反映相关情况不得隐瞒、捏造、

歪曲事实,不得侵害他人合法权益。

49.未经批准占用耕地的,耕地占用税纳税义务发生时间为收到主管税务机关通

知申报的当天。

A、正确

B、错误

答案：B

解析：根据《关于发布＜中华人民共和国耕地占用税法实施办法〉的公告》（公告

2019年第81号）第二十七条规定:未经批准占用耕地的，耕地占用税纳税义务发

生时间为自然资源主管部门认定的纳税人实际占用耕地的当日。

50.凡在中华人民共和国陆地领域和所辖海域独立开采并销售原油的企业,以及

在上述领域以合资、合作等方式开采并销售原油的其他企业，均应依照法律、行

政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规规定确定的申报期限、申报内容，

申报缴纳石油特别收益金。

A、正确

B、错误

答案：A

解析：根据《全国税务机关纳税服务规范（3.0版）》，石油特别收益金申报的业

务描述为:凡在中华人民共和国陆地领域和所辖海域独立开采并销售原油的企业,

以及在上述领域以合资、合作等方式开采并销售原油的其他企业，均应依照法律、

行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规规定确定的申报期限、申报内容,

申报缴纳石油特别收益金。

51.办理建筑业项目报告业务，按照【管理服务】一【税源管理项目报告】一【建

筑业项目报告及变更】的路径进入功能模块。

A、正确

B、错误

答案：A

解析：略

52.纳税人对纳税行为不服的,可以先直接向人民法院提起行政诉讼。

A、正确

B、错误

答案：B

解析：根据《国家税务总局关于纳税人权利与义务的公告》［国家税务总局公告

2009年第1号）文件第十二条“税收法律救济权”规定:您对我们作出的决定，依

法享有申请行政复议、提起行政诉讼、请求国家赔偿等权利。您、纳税担保人同

我们在纳税上发生争议时，必须先依照我们的纳税决定缴纳或者解缴税款及滞纳

金或者提供相应的担保,然后可以依法申请行政复议;对行政复议决定不服的,可

以依法向人民法院起诉。

53.省直经办机构和各市州本级经办机构登记的缴费单位,需要下沉至区县税务

机关征收的,按税务协同管理的原则分配。（）

A、正确

B、错误

答案：A

54.扣缴义务人在代收车船税并开具增值税发票时,应当在增值税发票备注栏中

注明代收车船税税款信息。

A、正确

B、错误

答案：A

解析:根据《国家税务总局关于保险机构代收车船税开具增值税发票问题的公告》

（国家税务总局公告2016第51号）文件规定,保险机构作为车船税扣缴义务人，

在代收车船税并开具增值税发票时,应在增值税发票备注栏中注明代收车船税税

款信息。具体包括:保险单号、税款所属期（详细至月）、代收车船税金额、滞纳

金金额、金额合计等。该增值税发票可作为纳税人缴纳车船税及滞纳金的会计核

算原始凭证。

55.金三社保费管理子系统已自动关联登记的,无需检查是否符合用人单位实际

参保情况。（）

A、正确

B、错误

答案：B

56.关于参保缴费单位注销流程,由参保单位向人社、医保部门申请，人社、医保

部门受理后进行相关审核,符合注销条件的直接办理注销,无需税务机关进行相

关欠费审核。（）

A、正确

B、错误

答案：B

57.用人单位注册地与生产经营地不在同一统筹地区的,在注册地参加工伤保险；

未在注册地参加工伤保险的,应当在生产经营地参加工伤保险。（）

A、正确

B、错误

答案：A

58.落实限时办结制度应做好公开办理时限、延期办理情况、限时办理监控等相

关工作。

A、正确

B、错误

答案：A

解析：根据《国家税务总局关于完善办税服务相关制度的通知》（税总发〔2016〕

41号）第二条:限时办结制度是指税务机关对纳税人发起的非即办事项,应在规

定的时限内办结或答复的制度。税务机关在落实限时办结制度时,应做好以下工

作：

1）公开办理时限。税务机关应通过税务网站,办税服务厅电子显示屏或者触摸屏、

公告栏等渠道公开相关事项的办理时限。税务人员在受理非即办事项时,应告知

纳税人办理时限。

2）延期办理情况。因客观原因,不能按期办结需要延期的事项,应当由受理部门分

管领导批准后,在办理时限到期之前告知纳税人，并明确延期办理时限。

3）限时办理监控。税务机关应运用信息化手段,加强对非即办事项的管理和监控,

对临近办理时限的涉税事项进行预警提醒。对无合理原因超时办结的事项,应明

确延误环节和责任人,并进行责任追究。

59.纳税人发生跨境应税行为免征增值税的,应单独核算跨境应税行为的销售额,

准确计算不得抵扣的进项税额，其免税收入可以开具增值税专用发票。

A、正确

B、错误

答案：B

解析：根据《国家税务总局关于发布〈营业税改征增值税跨境应税行为增值税免

税管理办法（试行）〉的公告》：国家税务总局公告2016年第29号）文件第七条规

定:纳税人发生跨境应税行为免征增值税的，应单独核算跨境应税行为的销售额,

准确计算不得抵扣的进项税额，其免税收入不得开具增值税专用发票。

国家税务总局宜章县税务局李思

60.纳税人进口自用应税车辆,是指纳税人直接从境外进口或者委托代理进口自

用的应税车辆,不包括在境内购买的进口车辆。

A、正确

B、错误

答案：A

解析：根据《财政部税务总局关于车辆购置税有关具体政策的公告》（财政部税

务总局公告2019年第71号）第三条规定:纳税人进口自用应税车辆,是指纳税人

直接从境外进口或者委托代理进口自用的应税车辆,不包括在境内购买的进口车

辆。

61.为防止纳税人涉税保密信息的知悉范围扩大,法院、检察院和公安机关向税务

机关提出查询申请时,一般由一名工作人员到主管税务机关办理即可。

A、正确

B、错误

答案：B

解析:根据《国家税务总局关于印发<纳税人涉税保密信息管理暂行办法〉的通知》

（国税发〔2008〕93号）第十四条:人民法院、人民检察院和公安机关向税务机关

提出查询申请时,应当由两名以上工作人员到主管税务机关办理。

62.纳税人发生的医药费用支出可以选择由本人或者其配偶扣除;未成年子女发

生的医药费用支出可以选择由其父母一方扣除。

A、正确

B、错误

答案：A

解析：根据《国务院关于印发个人所得税专项附加扣除暂行办法的通知》（国发

〔2018〕41号）第十二条规定。

63.选择按月申报的小规模纳税人,可以在年度中间改为按季申报。

A、正确

B、错误

答案：B

解析：根据《国家税务总局关于小规模纳税人免征增值税政策有关征管问题的公

告》（国家税务总局公告2019年第4号）文件第三条规定:按固定期限纳税的小规

模纳税人可以选择以1个月或1个季度为纳税期限,一经选择，一个会计年度内不

得变更。

国家税务总局宜章县税务局李思

64.清理涉税（费）证明，按照国务院相关要求,对税务证明事项进行全面清理,切

实做到没有法律法规规定的证明事项一律取消。

A、正确

B、错误

答案：A

解析：根据《国家税务总局关于印发＜全国税务系统进一步优化税收营商环境行

动方案（2018年一2022年）》的通知》（税总发〔2018〕145号）文件规定,清理涉

税（费）证明,按照国务院相关要求,对税务证明事项进行全面清理,切实做到没有

法律法规规定的证明事项一律取消。

65.环境保护税基础信息录入后,如果实际情况未发生变化,则不需要每个季度重

复录入基础信息。

A、正确

B、错误

答案：A

66.目前，税务总局共梳理“全国统一事项”120项。

A、正确

B、错误

答案：B

解析：根据《国家税务总局关于做好“二维码”一次性告知工作的通知》（税总

函〔2015〕678号）文件第二条第一款规定：目前，税务总局共梳理“全国统一事

项”110项,包括税务登记20项,税务认定27项,发票办理11项，申报纳税23项,

优惠办理4项，证明办理25项。

67.《人力资源社会保障部财政部关于继续阶段性降低社会保险费率的通知》（人

社部发〔2018〕25号）规定，自2018年5月1日起,实施失业保险总费率1%的省（区、

市）,延长阶段性降低费率的期限至2020年3月31日。（）

A、正确

B、错误

答案:B

68.纳入纳税信用管理时间不满一个评价年度是指:税务登记在评价年度1月2

日以后;或者税务登记在评价年度12月31日以前注销的。

A、正确

B、错误

答案：A

解析：根据《国家税务总局关于明确纳税信用管理若干业务口径的公告》（国家

税务总局公告2015年第85号）文件规定:纳入纳税信用管理时间不满一个评价年

度是指:税务登记在评价年度1月2日以后;或者税务登记在评价年度12月31

日以前注销的。

69.自2019年4月1日起,纳税人取得不动产或者不动产在建工程的进项税额不

再分2年抵扣。

A、正确

B、错误

答案：A

解析：根据《财政部税务总局海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》（财

政部税务总局海关总署公告2019年第39号）文件第五条规定：自2019年4月1

日起,纳税人取得不动产或者不动产在建工程的进项税额不再分2年抵扣。

国家税务总局宜章县税务局李思

70.职工大病医疗保险是对基本医疗保险的一种补充,职工大病医疗保险保险费

原则上由用人单位缴纳。（）

A、正确

B、错误

答案：B

71.办税高峰期,税务机关可以要求纳税人接受错峰预约。

A、正确

B、错误

答案：B

解析：根据《国家税务总局关于完善办税服务相关制度的通知》（税总发〔2016〕

41号）第三条第二款规定:推行错峰预约服务。错峰预约服务是指由税务机关发

起,错峰为纳税人办理涉税事项的预约服务。税务机关可以根据申报期办税业务

量峰值高低、办税事项集中度等情况向纳税人提出错峰预约。税务机关不得强制

要求纳税人接受错峰预约。纳税人接受错峰预约办税时,税务机关应安排绿色通

道快速为纳税人办理涉税事宜。

72.骗取国家出口退税款,被停止出口退（免）税资格未到期的,直接判为D级。

A、正确

B、错误

答案：A

解析：根据《纳税信用管理办法（试行）》（国家税务总局公告2014年第40号）

第二十条规定:有下列情形之一的纳税人,本评价年度直接判为D级:…（7）骗取

国家出口退税款,被停止出口退（免）税资格未到期的。

73.2020年《关于阶段性减征职工基本医疗保险费的指导意明确》明确:阶段性

减征范围不含机关事业单位。（）

A、正确

B、错误

答案：B

74.纳税人在纳税期内没有应纳税款,可以不办理纳税申报。

A、正确

B、错误

答案：B

解析：根据《中华人民共和税务收征收管理法实施细则》（国务院令第362号）

文件第三十二条规定:纳税人在纳税期内没有应纳税款的,也应当按照规定办理

纳税申报。

75.出口企业对外援助、对外承包、境外投资的出口货物，视同出口货物。

A、正确

B、错误

答案：A

解析：根据《财政部国家税务总局关于出口货物增值税和消费税政策的通知》（财

税〔2012〕39号）文件第一条第二款规定:出口企业对外援助、对外承包、境外

投资的出口货物，视同出口货物。

76.企业在年度中间终止经营活动,应当自实际经营终止之日起五个月内，向税务

机关办理当期企业所得税汇算清缴。

A、正确

B、错误

答案:B

解析：根据《中华人民共和国企业所得税法》第五十五条规定:企业在年度中间

终止经营活动的,应当自实际经营终止之日起六十日内，向税务机关办理当期企

业所得税汇算清缴。

77.外购电池、涂料大包装改成小包装或者外购电池、涂料不经加工只贴商标的

行为,视同应税消费税品的生产行为。

A、正确

B、错误

答案：A

解析：根据《国家税务总局关于明确电池涂料消费税征收管理有关事项的公告国

家税务总局公告》（国家税务总局公告2015年第95号）文件第四条规定。

78.受疫情影响生产经营出现严重困难的企业,可申请缓缴社会保险费,缓缴期限

原则上不超过6个月，缓缴期间免收滞纳金。

A、正确

B、错误

答案：A

解析：：根据《人力资源社会保障部?财政部?税务总局关于阶段性减免企业社会

保险费的通知》（人社部发〔2020〕11号）文件规定:受疫情影响生产经营出现严

重困难的企业,可申请缓缴社会保险费,缓缴期限原则上不超过6个月，缓缴期间

免收滞纳金。

79.单位有新参保人员需补收以往月份费款,系统会定时处理一批数据,若人员工

资未及时申报则会计算失败，并在已处理一栏显示。（）

Ax正确

B、错误

答案：A

80.对在工作中玩忽职守、处置不当,导致突发事件发生或扩大,造成重大损失或

恶劣影响的单位和个人,应依照相关规定,视其情节和危害程度,给予党纪政纪处

分或移交司法机关处理。

A、正确

B、错误

答案：A

解析：根据《国家税务总局关于印发＜办税服务厅突发事件应急管理办法（试行）》

的通知》（国税发〔2012〕106号）文件第十四条规定:对在工作中玩忽职守、处

置不当,导致事件发生或扩大,造成重大损失或恶劣影响的单位和个人,应依照相

关规定,视其情节和危害程度,给予党纪政纪处分或移交司法机关处理。

81.受疫情影响较大的困难行业企业按规定适用延长亏损结转年限政策的,应当

在2020年度企业所得税汇算清缴时,通过电子税务局提交《适用延长亏损结转年

限政策声明》。

A、正确

B、错误

答案：A

解析：根据《国家税务总局关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关税收

征收管理事项的公告》（国家税务总局公告2020年第4号）文件规定:受疫情影响

较大的困难行业企业按照8号公告第四条规定,适用延长亏损结转年限政策的，

应当在2020年度企业所得税汇算清缴时,通过电子税务局提交《适用延长亏损结

转年限政策声明》。

82.所有的税务行政争议都能进入行政诉讼程序。

A、正确

B、错误

答案：B

解析：根据《国家税务总局关于纳税人权利与义务的公告》（国家税务总局公告

2009年第1号）文件第十二条“税收法律救济权”规定:您对我们作出的决定，依

法享有申请行政复议、提起行政诉讼、请求国家赔偿等权利。您、纳税担保人同

我们在纳税上发生争议时，必须先依照我们的纳税决定缴纳或者解缴税款及滞纳

金或者提供相应的担保,然后可以依法申请行政复议;对行政复议决定不服的,可

以依法向人民法院起诉。如您对我们的处罚决定、强制执行措施或者税收保全措

施不服的,可以依法申请行政复议,也可以依法向人民法院起诉。

83.同城通办是指税务机关通过办税服务厅、自助办税终端等渠道为纳税人提供

不受省内区域限制的办税服务。

A、正确

B、错误

答案：B

解析：根据《国家税务总局关于加快推行办税事项同城通办的通知》（税总发〔2

016）46号）文件第三条规定:同城通办是指税务机关通过办税服务厅、自助办税

终端等渠道为纳税人提供不受主管税务机关区域限制的办税服务。

84.纳税信用为0级的一般纳税人取得增值税发票（包括增值税专用发票、机动车

销售统一发票、收费公路通行费增值税电子普通发票）后，可以自愿使用增值税发

票选择确认平台查询、选择用于申报抵扣、出口退税或者代办退税的增值税发票

信息。

A、正确

B、错误

答案：A

解析：根据《国家税务总局关于扩大小规模纳税人自行开具增值税专用发票试点

范围等事项的公告》（国家税务总局公告2019年第8号）文件规定:扩大取消增值

税发票认证的纳税人范围。将取消增值税发票认证的纳税人范围扩大至全部一般

纳税人。

85.属于应征消费税的应税车辆,其组成计税价格中不应加计消费税税额。

A、正确

B、错误

答案：B

解析：根据《财政部税务总局关于车辆购置税有关具体政策的公告》（财政部税

务总局公告2019年第71号）文件第四条规定:属于应征消费税的应税车辆,其组

成计税价格中应加计消费税税额。

86.湖南省社会保险费申报测算管理系统【应收核定管理】-〉【单位正常应收核

算】模块会有计算成功的险种也会有计算失败的。0

A、正确

B、错误

答案：A

87.纳税人可以拒绝代扣代缴义务人为其代扣代缴税款。

A、正确

B、错误

答案：B

解析：根据《国家税务总局关于纳税人权利与义务的公告》［国家税务总局公告

2009年第1号）文件“您的义务”第七条代扣、代收税款的义务规定:如您按照

法律、行政法规规定负有代扣代缴、代收代缴税款义务，必须依照法律、行政法

规的规定履行代扣、代收税款的义务。您依法履行代扣、代收税款义务时，纳税

人不得拒绝。纳税人拒绝的,您应当及时报告我们处理。

88.因税务检查等发现纳税人以前评价年度需扣减信用评价指标得分或者直接判

级的，税务机关应按规定调整其本年度纳税信用评价结果和记录。

A、正确

B、错误

答案：B

解析：根据《纳税信用管理办法（试行）》（国家税务总局公告2014年第40号）

文件规定:因税务检查等发现纳税人以前评价年度需扣减信用评价指标得分或者

直接判级的,税务机关应按规定调整其以前年度纳税信用评价结果和记录。

89.关于六大农场职工养老保险费单位缴费部分,由税务部门核算并按原有方式

申请拨付财政补助资金。（）

A、正确

B、错误

答案：B

90.离线开票总金额,是指使用增值税发票管理新系统的增值税纳税人,可开具离

线发票的累计不含税总金额，离线开票总金额按不同票种分别计算。

A、正确

B、错误

答案：A

解析：根据《全国税务机关纳税服务规范（3.0版）》，纳税服务术语解释，离线开

票总金额:使用增值税发票管理新系统的增值税纳税人，可开具离线发票的累计

不含税总金额,离线开票总金额按不同票种分别计算。

91.一般纳税人提供的城市电影放映服务,可以按现行政策规定,选择按照简易计

税办法计算缴纳增值税。

A、正确

B、错误

答案：A

解析：根据《财政部国家税务总局关于继续实施支持文化企业发展增值税政策的

通知》（财税（2019）17号）文件第一条规定。

国家税务总局宜章县税务局李思

92.纳税人若存在个人所得税未申报信息，则无法办理注销扣缴税款登记业务。

A、正确

B、错误

答案：A

解析：略

93.被保险人获得的保险赔付属于不征增值税项目。

A、正确

B、错误

答案：A

解析：根据《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》

（财税〔2016〕36号）附件2《营业税改征增值税试点有关事项的规定》第一条第

（二）项不征收增值税项目：1.根据国家指令无偿提供的铁路运输服务、航空运输

服务,属于《试点实施办法》第十四条规定的用于公益事业的服务。2.存款利息。

3.被保险人获得的保险赔付。

国家税务总局宜章县税务局李思

94.企业改制前签订但尚未履行完的各类应税合同,改制后需要变更执行主体的，

对仅改变执行主体、其余条款未作变动且改制前已贴花的,不再贴花。

A、正确

B、错误

答案：A

解析：根据《财政部国家税务总局关于企业改制过程中有关印花税政策的通知》

（财税〔2003〕183号）第二条规定:企业改制前签订但尚未履行完的各类应税合

同,改制后需要变更执行主体的,对仅改变执行主体、其余条款未作变动且改制前

已贴花的,不再贴花。

95.A公司为商务服务业的小规模纳税人,已选择自行开具增值税专用发票,仍然

可以向税务机关申请代开增值税专用发票。

Ax正确

B、错误

答案：B

解析：按照《国家税务总局关于增值税发票管理等有关事项的公告》（国家税务

总局公告2019年第33号）规定，自2020年2月1日起,增值税小规模纳税人（其

他个人除外）发生增值税应税行为,需要开具增值税专用发票的，可以自愿使用增

值税发票管理系统自行开具。选择自行开具增值税专用发票的小规模纳税人,税

务机关不再为其代开增值税专用发票。

96.税收票证应当使用中文印制。民族自治地方的税收票证,不可以加印当地通用

的民族文字。

A、正确

B、错误

答案：B

解析：根据《税收票证管理办法》（2013年2月25日国家税务总局令第28号公

布,根据2019年7月24日《国家税务总局关于公布取消一批税务证明事项以及

废止和修改部分规章规范性文件的决定》修正）第二十七条规定:税收票证应当使

用中文印制。民族自治地方的税收票证,可以加印当地一种通用的民族文字。

97.各级税务机关针对上一年度全面调查反映的突出问题,决定是否在一定范围

内开展部分指标的复查或专项调查。专项调查一年可进行多次。

A、正确

B、错误

答案：B

解析：根据《国家税务总局关于进一步规范纳税人满意度调查工作的指导意见》

（税总发〔2016〕92号）文件第二条第一款规定:专项调查:各级税务机关针对上

一年度全面调查反映的突出问题,决定是否在一定范围内开展部分指标的复查或

专项调查。专项调查原则上一个年度内只能进行一次。

98.办税服务厅应当以人员数量与服务最高效为原则设置窗口，合理配备窗口服

务人员。

A、正确

B、错误

答案：B

解析：根据《国家税务总局关于印发＜办税服务厅管理办法〉的通知》（税总发〔2

018〕189号）第十五条规定:办税服务厅应当以便利纳税人和服务高效为原则设

置窗口，合理配备窗口服务人员。

99.单位应缴信息可以看到应缴人数、应缴金额是否正确,可以通过足额到账标志

判断这笔数据是否推送到人社'医保业务系统。（）

A、正确

B、错误

答案：A

100.自2018年1月1日至2020年12月31日，对金融机构与小型企业、微型企

业签订的借款合同免征印花税。

A、正确

B、错误

答案：A

解析：根据《财政部税务总局关于支持小微企业融资有关税L攵政策的通知》（财

税〔2017〕77号）第二条规定：自2018年1月1日至2020年12月31日，对金融

机构与小型企业、微型企业签订的借款合同免征印花税。

101•一个纳税年度内,居民企业技术转让所得不超过500万元的部分,免征企业

所得税;超过500万元的部分，减半征收企业所得税。

A、正确

B、错误

答案：A

解析：根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》（国务院令第512号）第九

十条规定：企业所得税法第二十七条第（四）项所称符合条件的技术转让所得免征、

减征企业所得税,是指一个纳税年度内,居民企业技术转让所得不超过500万元

的部分,免征企业所得税;超过500万元的部分,减半征收企业所得税。

102.对于已存在税务登记（不含组织临时登记）、或已办理各类商事登记（取得统

一社会信用代码）暂未补录税务登记信息的参保单位,一般不得另设立组织临时

登记用于关联。（）

Ax正确

B、错误

答案：A

103.税务机关提供一种个人所得税《纳税记录》验证服务:通过自然人税收管理

系统输入个人所得税《纳税记录》中的验证码进行验证。

A、正确

B、错误

答案:B

解析：根据《全国税务机关纳税服务规范（3.0版）》开具个人所得税纳税记录事

项的纳税人注意事项:税务机关提供两种个人所得税《纳税记录》验证服务。一

是通过手机APP扫描个人所得税《纳税记录》中的二维码进行验证;二是通过自

然人税收管理系统输入个人所得税《纳税记录》中的验证码进行验证。

104.新划转的机关事业单位基本医疗保险费新增异动人员跨期补收,按照2019

年机关事业单位社保费划转时约定的原则处理。（）

A、正确

B、错误

答案：A

105.缴纳文化事业建设费的单位应按照提供娱乐服务取得的计费销售额和3%的

费率计算娱乐服务应缴费额,其中娱乐服务计费销售额,为缴纳义务人提供娱乐

服务取得的全部含税价款和价外费用。

A、正确

B、错误

答案：A

解析：根据《财政部国家税务总局关于营业税改征增值税试点有关文化事业建设

费政策及征收管理问题的补充通知》（财税〔2016〕60号）第二条规定:缴纳义务

人应按照提供娱乐服务取得的计费销售额和3%的费率计算娱乐服务应缴费额，

计算公式如下:娱乐服务应缴费额二娱乐服务计费销售额X3%c.娱乐服务计费销售

额,为缴纳义务人提供娱乐服务取得的全部含税价款和价外费用。

八、出口退（免）税规范

106.对纳入涉税服务失信名录的涉税专业服务机构和从事涉税服务人员,税务机

关不予受理其所代理的涉税业务。

A、正确

B、错误

答案：A

解析：根据《国家税务总局关于发布＜涉税专业服务信用评价管理办法（试行）》

的公告》（国家税务总局公告2017年第48号）第二十条规定:对纳入涉税服务失

信名录的涉税专业服务机构和从事涉税服务人员,税务机关采取以下措施：（1）予

以公告并向社会信用平台推送；（2）向其委托方纳税人、委托方纳税人主管税务机

关进行风险提示；（3）不予受理其所代理的涉税业务。

107.已办理税务登记的扣缴义务人发生解散、破产、撤销以及其他情形,依法终

止纳税义务的，申请注销税务登记时,需单独提出注销扣缴税款登记申请。

A、正确

B、错误

答案：B

解析：根据《全国税务机关纳税服务规范3.0》关于注销扣缴税款登记的规定：

已办理税务登记的扣缴义务人发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳

税义务的，申请注销税务登记时不需单独提出注销扣缴税款登记申请,税务机关

在注销扣缴义务人税务登记同时注销扣缴义务人扣缴税款登记。

108.自2019年4月1日至2021年12月31日，允许生产、生活性服务业纳税人

按照当期可抵扣进项税额加计10%抵减应纳税额。

A、正确

B、错误

答案：A

解析：《国家税务总局关于深化增值税改革有关事项的公告》（国家税务总局公

告2019年第14号）第七条规定：自2019年4月1日至2021年12月31日，允许

生产、生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计10%抵减应纳税额。

109.军建离退休干部住房及附属用房移交地方政府管理所所涉及的契税免征。

A、正确

B、错误

答案：A

解析：根据《财政部国家税务总局关于免征军建离退休干部住房移交地方政府管

理所涉及契税的通知》（财税字（2000]176号）军建离退休干部住房移交地方政

府管理是军队离退休干部住房保障和管理方式的调整,是军队住房制度改革的重

要措施之一。为配合国务院、中央军委决策的顺利实施,免征军建离退休干部住

房及附属用房移交地方政府管理所涉及的契税。

110.参保企业通过湖南省社会保险费申报测算管理系统申报工资超过10万时，

系统主动提示。（）

A、正确

B、错误

答案：A

111.自然人缴费人提出的社会保险费和非税收入征缴服务投诉税务机关应快速

处理，自受理之日起5个工作日内办结。

Ax正确

B、错误

答案：B

解析：根据《国家税务总局关于修订＜纳税服务投诉管理办法〉的公告》（国家税

务总局公告2019年第27号）自然人缴费人提出的社会保险费和非税收入征缴服

务投诉税务机关应快速处理，自受理之日起3个工作日内办结。

112.办理查账征收居民企业的企业所得税月（季）度申报业务,应进入【居民企业

（核定征收）企业所得税月（季）度及年度申报（2018年版）］功能模块。

A、正确

B、错误

答案：B

解析：根据金三操作规范,实行查账征收方式申报企业所得税的居民企业进行月

（季）度申报，按照【申报征收】一【申报】一【居民企业所得税申报】一【居民

企业（查账征收）企业所得税月（季）度申报（2018年版）］的路径进行功能模块。

113.首问责任人无法明确承办部门的,应联系本部门负责人予以明确;确实无法

明确承办部门的，由本税务机关的负责人指定承办部门,并由该部门承接首问责

任。

A、正确

B、错误

答案：B

解析：根据《国家税务总局关于印发《税务系统首问责任制度（试行）》的通知》（税

总发〔2014〕59号）第七条第一款规定:第七条:对不属于首问责任人职责范围的

涉税事项，按以下规定办理：

1）属于本税务机关职责范围内的涉税事项，首问责任人应将纳税人指引到涉税业

务对应的承办部门，由承办部门指定承办人，该承办人承接首问责任。

2）首问责任人无法明确承办部门的,应联系本部门负责人予以明确;确实无法明

确承办部门的，由本税务机关的办公室或纳税服务部门指定承办部门，并由该部

门承接首问责任。

114.应税固体废物按照固体废物的排放量确定。

A、正确

B、错误

答案：A

解析：根据《中华人民共和国环境保护税法》（中华人民共和国主席令第六十一

号）第七条第三款规定:应税固体废物按照固体废物的排放量确定。

115.用人单位参保信息关联登记是用人单位在税务部门缴纳社会保险费的前提，

税务部门应综合考虑税务登记与参保登记对应关系、资金来源渠道、用人单位参

保情况后，真实、准确确定关联关系。（）

A、正确

B、错误

答案：A

116.办理个人股权变更业务,应进入【综合所得个人所得税预扣预缴申报表（ITS）］

功能模板缴纳个人所得税。

A、正确

B、错误

答案：B

解析：根据金三操作规范,居民个人取得分类所得个人所得税代扣代缴申报,按照

【自然人税收管理系统（ITS）】一【申报】一【代扣代缴申报】一【分类所得个

人所得税代扣代缴申报表（ITS））路径进入功能模板缴纳个人所得税。

117,从两个以上排放口排放应税污染物的,对每一排放口排放的应税污染物分别

计算征收环境保护税;纳税人持有排污许可证的，其污染物排放口按照排污许可

证载明的污染物排放口确定。

A、正确

B、错误

答案：A

解析：根据《中华人民共和国环境保护税法实施条例》（国务院令第693号）第八

条规定:从两个以上排放口排放应税污染物的，对每一排放口排放的应税污染物

分别计算征收环境保护税;纳税人持有排污许可证的，其污染物排放口按照排污

许可证载明的污染物排放口确定。

118.房地产主管部门或者其指定机构、公积金管理中心、开发企业以及物业管理

单位代收的住宅专项维修资金属于不征增值税项目。

A、正确

B、错误

答案：A

解析：根据《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》

（财税〔2016〕36号）附件2《营业税改征增值税试点有关事项的规定》第一条第

（二）项不征收增值税项目4房地产主管部门或者其指定机构、公积金管理中心、

开发企业以及物业管理单位代收的住宅专项维修资金。

国家税务总局宜章县税务局李思

119.存在违反增值税发票管理规定或者违反其他发票管理规定的行为,导致其他

单位或者个人多缴税款的,直接判为D级。

A、正确

B、错误

答案：B

解析：根据《纳税信用管理办法（试行）》（国家税务总局公告2014年第40号）

第二十条第五款规定：存在违反增值税发票管理规定或者违反其他发票管理规定

的行为,导致其他单位或者个人未缴、少缴或者骗取税款的,直接判为D级。

120.对已纳入开采地正常税务管理或者在销售矿产品时开具增值税发票的纳税

人,采用代扣代缴的征管方式。

Ax正确

B、错误

答案：B

解析：根据《国家税务总局关于发布＜资源税征收管理规程》的公告》（国家税务

总局公告2018年第13号）第十八条规定:对已纳入开采地正常税务管理或者在销

售矿产品时开具增值税发票的纳税人，不采用代扣代缴的征管方式。

121.已纳入纳税信用管理的纳税人,对纳税信用评价结果有异议,可在纳税信用

评价结果确定的第二年内向主管税务机关申请复核。

A、正确

B、错误

答案：B

解析：根据《全国税务机关纳税服务规范（3.0版）》中纳税信用复评的业务描述:

已纳入纳税信用管理的纳税人对纳税信用评价结果有异议，可在纳税信用评价

结果确定的当年内向主管税务机关申请复核。

122.领取失业保险金人员参加职工医保应缴纳的基本医疗保险费从失业保险基

金中支付,个人不缴费。（）

A、正确

B、错误

答案：A

123.因缴费基数或费率下调引起退抵的，优先采取抵缴以后月份的费款,特殊情

况下缴费人仅需对补差的部分进行退现的（部分退现），需用【灵活就业】-＞【灵

活就业人员其他退费申请】业务模块进行处理。（）

Ax正确

B、错误

答案：A

124.申请办理退税商店备案企业必须要具有增值税一般纳税人资格。

A、正确

B、错误

答案：A

解析：根据《国家税务总局关于发布〈境外旅客购物离境退税管理办法（试行）〉

的公告》（国家税务总局公告2015年第41号）文件第三条规定：申请办理退税商

店备案企业应满足以下条件：

1）具有增值税一般纳税人资格；

2）纳税信用级别在B级以上；

3）同意安装、使用离境退税管理系统,并保证系统应当具备的运行条件,能够及时、

准确地向主管税务机关报送相关信息；

4）已经安装并使用增值税发票系统升级版；

5）同意单独设置退税物品销售明细账,并准确核算。

125,某单位是广东一家增值税小规模纳税人,主要从事口罩等防护用品的销售。2

020年3月，根据购买方需要,该单位为其开具了一张3%征收率的增值税专用发票,

其他业务均按规定开具1%征收率的增值税普通发票