《S建筑工程有限公司应收账款管理问题及优化策略》7900字（论文）

S建筑工程有限公司应收账款管理问题及完善对策研究摘要：应收账款一旦不能收回，就会对企业造成十分恶劣的后果。因此加强应收账款管理，对企业经营和发展来说是非常重要的。本文在阐述应收账款相关理论的基础之上，选择川成S建筑工程有限公司作为研究案例，深入探究该公司应收账款的管理现状和存在的问题。最后得知公司应收账款管理中存在诸多问题，比如未单独成立信用管理部门、应收账款收账政策不够健全、考核制度不太合理等。并针对这些问题提出相关改进意见，包括设立信用管理部门、制定合理的应收账款回收政策、利用风险转移机制、强化应收账款日常管理以及构建合理化的评价体系等。期望通过本文的研究能够对川成S建筑工程有限公司应收账款管理进行改善，也能够为我国建筑企业应收账款管理提供一些帮助与参考，以推动企业的稳健发展。关键词：应收账款；应收账款管理；川成S建筑工程有限公司目录284771前言 1268132相关理论概述 297032.1应收账款管理的概念 225182.2应收账款管理的流程 26233川成S建筑工程有限公司应收账款管理的现状分析 318893.1公司概况 3226593.2公司应收账款管理流程 31653.2.1事前管理 3172413.2.2事中管理 4248023.2.3事后管理 4211294川成S建筑工程有限公司应收账款管理存在的问题分析 6279694.1没有单独设置信用管理部门 688984.2应收账款收账政策不完善 6131104.3应收账款管理效率低 7269114.4考核制度不合理 7253495川成S建筑工程有限公司应收账款管理的优化对策 8281965.1设置信用管理部门和职责 8161935.2制定合理的收账政策和采用风险转移机制 975995.3加强应收账款日常管理 10208675.4合理化考核制度 1015199结论 111852参考文献 131前言目前，宏观经济形势越来越错综复杂，国际政治经济环境变化剧烈，不可预测性、多变性因素显著增加，经济将承受下行压力，发展弹性较大，长期经济发展趋势难以逆转。在全国范围内，为确保“先锋”运动走向，已制订出一系列重大规划与举措来支撑今后高质量基础设施行业必展，构建安全、便捷、高效、绿色、经济的现代运输系统，构建现代交通系统，构建“三个”基础设施网络，也就是加快网络发展，不断对网络进行完善，促进骨干网规模逐渐扩大，在2035年交通效益基本发挥。近些年来，随着建筑业在推动社会发展、促进就业增长中作用的不断提升，我国建筑市场经济秩序尚不规范，信用状况良莠不齐等市场乱象亦受到社会各界人士的高度关注，例如分期付款被扣除以及工程竣工质量拖延等原因造成施工单位债权收回时间较长且缓慢。并且随着时间推移，施工单位需求较大且呈逐年上升趋势。企业应收账款在总资产中的占比逐年提高，从而造成企业家资本周转率不高、流动性不强，这也是当前建筑行业急需解决的重点问题。伴随着市场经济的快速发展，各个行业相互间的竞争日渐剧烈，应收账款管理在企业财务管理中也起着日益关键的作用，一方面提升了资金周转速率，降低资金成本，并有利于增加企业现金流，另一方面也有利于应收账款管理效率的提高，有利于进一步提升企业市场竞争力，进而减少企业财务风险，所以强化应收账款管理已经成为建筑业企业财务管理发展的重要趋势。

2相关理论概述2.1应收账款管理的概念应收账款是公司给客户给予的信贷额度，从公司和客户之间形成赊销账款交易的当天起，到应收账款的产生和偿还或因风险因素使应收账款无法收回来，而形成呆账的整个过程；而应收账款管理是指根据信贷管理的规定，向顾客提供信贷销售的信贷额度。从发生应收账款开始，在工程项目实施管理过程中，运用对客户信用管理、应收账款债权以及账款的催收方法来收回账款而实施的一种科学、规范地管理方式；应收账款管理的作用是为了避免企业在应收账款管理中，发生现金流量不足，导致资金难以流动，进而影响企业的常规运营，对逾期应收账款及时回收和进行有效的管理，能够帮助企业更好地对其应收账款管理状况展开分析，寻找问题所在，及时作出调整，对管理的性质在分析上更好地对症下药实时分析。总的来说，应收账款管理对企业发展有较大的奠基作用。2.2应收账款管理的流程应收账款管理流程，通常是指在催收环节中出现的瑕疵或风险，进行全程风险预控和管理，从事前、事中、事后三个方面全面管理，强调流程的完整性。事前管理，要求企业前期建立客户信息档案，多方面考察顾客资信，并对客户进行风险评级，针对不同顾客采取不同的赊销方案，建立合适的信用制度；合适的信用制度决定着信贷额度，宽松的信贷政策会增加风险；过紧的信贷政策会降低销售增长。事中管理，要求企业加强应收账款有关业务客户的监控，对交易发生的各时段定时跟踪调查，例如客户管理层的变化和以往经营特点上是否存在应收账款方面的隐患。同时强化应收账款管理，并定期进行账龄计划，确定好现金流量的规划，还要对有关部门的应收账款管理绩效不定期的考核，确定催款方式。事后管理，要求企业针对应收账款收回情况，要加大力度催收，使用不同的催收方式，还要通过保理业务对应收账款进行资金转换，有效的提高企业资本结构。

3川成S建筑工程有限公司应收账款管理的现状分析3.1公司概况川成S建筑工程有限公司于2010年创立，注资为1000万元，经营范围包括建筑工程加固补强，防水补漏；地基与基础工程施工；房屋安全鉴定；建筑工程设计及咨询；建筑装饰装修工程；幕墙安装工程；网架工程；景观工程；城镇建设规划工程咨询；建筑新技术的研发、转让及推广应用；建筑新材料的研发及推广应用；销售：建筑材料、装饰材料、钢材、防水补漏材料、五金电器、家用电器及配件。3.2公司应收账款管理流程川成S建筑工程有限公司在目前遇到的竞争很大，公司应该在各方面进一步的强化自己。公司没有信用部门，也没有单独的风险评估和监管部门。该公司的领导层只注重账面上的数据，注重实际的经济收益，这样的话公司永远都管理不好，公司在业务流程图如下图3-1所示：图3-1公司业务流程图就目前情况而言，该公司的风险管理策略主要是对应收账款管理的各个环节进行统一的管控，但要做好管控的话那就需要在每一个阶段进行有效管理，而不是某一个方面。3.2.1事前管理第一，目前市场上的项目逐渐减少，好项目更是屈指可数，而且工程建筑公司也越来越多，产业之间的竞争也变得越来越激烈。从实际考虑，就需要在启动阶段就要深入了解竞争者的详细情况，就具体的情况，做好汇总、分析。而川成S建筑工程有限公司为了能获取更多的项目，只要是有业务就去接，并未了解对方公司的情况，只知道一味地承包项目，这就增加了风险。如果是长期存在合作的老客户，可以相对延长结算的日期，这样可以更好的和这些老客户、优质客户建立起长久的合作关系、互惠互赢关系。3.2.2事中管理1.合同管理合同是市场经济中买卖双方之间的合作协议，这是一种具有法律效用的文件，合同的管理在企业的经济行为与业务流程中具有极为重要的作用，关于合同，川成S建筑工程有限公司会尽量满足投标人要求。因此，在拟定的时候就会侵害到公司的利益。2.设置应收账款台账在实际工作中，每个项目都应含有一个应收账款的总账，来记载债务的产生、提升或者减少、每个账户的额度和账龄及其它财务数据。该公司市场部和财务部对公司应收款展开了历时6个月的审计调查，并且对每笔应收款进行了全面的分析。3.2.3事后管理1.收款模式在工程施工中，工程施工的第一阶段：受托人在对方开始施工之前，先从合同中收回预付款；第二个步骤：在施工期间，按项目的进度，按项目进度支付部分的费用；第三个步骤：完成了项目，可以对最后的统计项目进行分析。在验收决定前和保修期结束时，根据完工时间和完工时间确定的项目产值和合同金额，另外，质量保障基金中的一部分用于维修。2.催账政策表3-1显示了川成S建筑工程有限公司的催款制度，公司有不同的催款程序，以应付应收款项的到期日。表3-1公司催账政策时间措施应收账款到期前10天发邮件提醒应收账款到期前3天打电话提醒应收账款逾期1个月发出第一封催账通知书，并电话了解情况应收账款逾期3个月发出第二封催账通知书，进行面谈应收账款逾期6个月发出第三封催账通知书，对客户的财务状况进行详细调查，对其偿债能力进行分析，进行第二次面谈，重新制定还款计划，要求客户在1个月内还款50%，剩余部分45天之内还清应收账款逾期6-12个月对逾期半年的应收账款进行重点控制，强制性要求客户还款，如果被拒绝，采取法律手段解决应收账款逾期1年以上对客户提起诉讼3.坏账准备计提年终的时候，我们会根据账龄比例和单项计提的方法来计提坏账准备，具体如下：表3-2公司坏账准备计提比例表账龄计提比例1年以内（含1年）5%1至2年10%2至3年15%3年以上20%3一5年50%5年以上进行针对性的分析，全额计提

4川成S建筑工程有限公司应收账款管理存在的问题分析4.1没有单独设置信用管理部门应收账款管理管理机构的设定，是企业实现应收账款管理的重要因素，从以上应收账款的相关调查不难看出，现阶段川成S建筑工程有限公司是销售部带头进行应收账款管理，财务部门仅起着协助作用。销售仅是忙着增加销售额，并没有在管理机制上提出更多的需求，这就会使企业应收账款在实践中出现了以下问题。首先，由销售部门增业绩长、收入相应增加，这是他们的最大的目标，但是在管理过程，当中存在问题，只顾销量而不去注重应收账款方面的问题，因此在赊销政策上面会比较激进，通过赊销或活动，促进大家的消费欲，或增加合同成交量，而且应收账款管理比较重视风险规避，参与应收账款管理的各部门都无相关考核及规定，在开展工作时存在诸多不便，无章可循，按照自己的意愿来。由于缺乏有效的应收账款管理相关的制度，在客户对接收款业务时候，没有相应的要求，工作不好开展，也不利于在客户面前树立企业正面形象。综合目前情况，企业需要快速建立一套完整的应收账款管理制度。4.2应收账款收账政策不完善在应收账款回收方面，企业没有对账款回收进行全面严格的管理，许多账款回收出现了不及时的现象，针对应收账款的风险性也欠缺有效的监管与把控，企业在应收账款管理上大概的情形能够归纳为：（1）公司现阶段从事应收账款回收的员工，很多缺乏回款工作经验，同时年龄偏大，不宜从事账款回收方面的工作。（2）账款回收责任人与企业管理部门缺乏有效的沟通，许多催收人员不懂得运用网络、信息技术来汇报账款回收情况，大多数都是通过电话的形式进行交流，从而导致部分账款在回收细节交流上会出现一些问题，致使工作存在部分数据偏差及漏洞，从而影响账款回收效率。（3）当前企业对应收账款风险管理上仅构建了事后管理方案，没有构建风险评估防范措施。只在应收账款发生严重超期时，才会对超期未收款进行事后调查和管理。4.3应收账款管理效率低通常情况下，公司管理者都比较重视生产经营的成本，对公司资金链的把控比较严格，然而大部分公司都会容易将应收账款中的赊销管理制度忽视，川成S建筑工程有限公司也是这样的。对于客户的偿还能力、信用状况，从找项目到签订合同，没有明确的管理制度，一直按照个人主观意识来判断，太片面。给企业应收账款管理带来了很大难度。没有制度的约束，与客户的共同交流仅仅只靠自己的主观意识决定，这样太过随意，并且各个部门间人员相关工作的移交，没有约束极易遗漏细节，从而带来损失。最后，在工作中并没有规章制度作为支撑，工作展开非常困难，不利于客户信息与资料的收集和总结。4.4考核制度不合理站在公司的层面上来说，其在制定考核制度时存在一些问题，没有针对应收账款制定清晰的奖罚机制，因此在对员工的绩效展开考核的过程中，一般都是利用增加管理人员的方法来进行。目前来看，物质奖励中的奖金已经不能激起员工的工作积极性，甚至这些不科学的激励机制还会增加公司的应收账款。公司原先的薪资管理现在已经没有办法满足新的职位和新的职能要求，使员工感到没有公正性和合理性。不管销售人员的业务量和指标如何，如果没有建立有效的联系，站在销售经理的角度来看，员工之间不公平的工作情况在短时间内无法被彻底消除。企业为了促使销售人员完成业务，往往不考虑销售业绩中包含的应收账款数额，而是将业务完成与工资挂钩，这就导致销售人员往往通过赊销的方式来完成工作任务。由于应收账款的账目增长过快以及公司的监管不到位，导致大量企业应收账款被积压，严重阻碍了企业的正常生产经营。此外，销售单位不能单单依靠销售回报率判断最后的考核成绩，应该将赊销活动产生的费用以及回收项目列入考核的内容中，并且依据账单的数额和回收率判断营业水平以及回收账款的能力。

5川成S建筑工程有限公司应收账款管理的优化对策5.1设置信用管理部门和职责为了切实改善川成S建筑工程有限公司应收账款管理现状，公司的领导人员及管理层首先要正确认识应收账款管理理论，了解应收账款管理在公司发展中的意义。主要是由一个部门经理和三个工作组构成，详细的岗位工作职责分布如下图所示：图5-1公司信用管理部构架建设方案第一，征信组职责。他们的工作职责是在公司工程合同正式的签署前，对不同客户的财务数据进行最基本的评估和调研，掌握客户的财务数据。将初期搜集来的客户资料及信息全都进行了汇总并进行了归类，所有的客户资料存放于公司的客户档案和风险管理系统中，这样有利于后期可以专门针对客户需求及市场经营的情况和发展趋向对客户有一个清晰的了解，及早发现隐性的问题与风险影响因素，从而为客户制定一套有针对性的风险管理改善解决方案。第二，授信组职责。授信组的工作职责是将征信组初期搜集出的资料进行汇总，根据客户的财务情况和当前的运营情况，对其进行评级，结合公司的需要，制定相应的授信等级。第三，收账组职责。收款组工作职责是在工程结束之后，为公司制定相对应的收款计划方案。公司需要积极与债务人进行交流，而且在规定期限内收回尽可能多的资金。5.2制定合理的收账政策和采用风险转移机制通常情况下，川成S建筑工程有限公司提供的应收账款总有部分不能及时回收。若客户未按时归还应收账款，企业应先对其信用标准进行分析，查找是否在信用审批上存在不足，对其信用等级进行重新定位。企业应尽量收回应收账款，直到把信用质量较差的客户列进黑名单为止，取消对其授信，并去法院进行诉讼。对信用较好的客户，派出有关代表和客户进行交流和磋商，争取妥善解决欠款。因此，川成S建筑工程有限公司要想确保应收账款能够按期回收，就需要建立一整套成熟的收账政策来进行管理，具体内容如表5-1所示：表5-1公司收账政策时间措施应收账款到期前10天发邮件通知应收账款到期前3天打电话提醒应收账款逾期1个月发出第一份催账通知单，并打电话询问具体情况应收账款逾期3个月发出第二份催账通知单，并面谈交流应收账款逾期6个月发出第三份催账通知单，对客户的财务数据展开全面核查，并对偿债能力深入分析，展开第二次面谈，制定还款计划，规定客户在1个月内还清50%，剩余金额45天以内还清应收账款逾期6-12个月对还款逾期半年的应收账款展开着重操纵，强制性要求客户偿还债务，假如被驳回，采用法律手段来处理应收账款逾期1年以上对客户提起诉讼此外，企业要对每个客户进行多方面调查，摸清客户偿还能力、客户信用状况等，当客户发生应收账款逾期时，相关业务代表要承担相应的责任，不可盲目销售，必须细致的了解客户的具体情况，并对每位客户采取不同的信贷政策。为了减少风险，就必须尽量回收应收账款。另外，企业还要制定出科学合理的政策来控制风险。5.3加强应收账款日常管理现阶段公司的对账工作通常是财务部门与销售部门之间每两个季度进行一次的核查确认，但财务部门日常工作众多，且缺少科学合理的管理制度进行制约，因而对账工作也只形式化。因而要高度重视对应收账款的管理，公司内部财务部门、销售部门、信管部应及时的进行余额核查，应当在每一个季末做一次账龄和追收状况的数据分析，并汇报给相关领导及其分管的职能部门，催促业务部门进行及时催款，以防产生呆账坏账。另外公司财务部与信用部应制作对账函，由相应的销售员获取客户认可盖章的对账单，以确保双方账款信息相符合。假如公司与客户间的账款信息发生不匹配，要找到原因并应及时的展开分析，进而采取相应的处理方案。除此之外，对账单等资料一定要进行规范保管，当公司需借助法律程序进行账款收取时，则能够做为有效的证明材料。5.4合理化考核制度公司管理层应该加大力度在完善考核制度体系上，不能只考虑短期的经营收入目标，也要从企业长远发展出发，做好统筹规划。财务部门的管理人员应该更加注重企业长远的经营能力与综合发展能力，尽可能的避免过于注重营业收入和利润等考核指标。企业可产生大量的让利销售合同，可使得各种指标进行相互制约，从而能够有效的减少应收账款的比例。因此，公司不但要注意营业收入与业绩的关联，还要注意应收账款的汇报工作。激励员工，把个人的利益和公司的利益融为一体。比如将其应收账款的实际回款数额情况与其相关的管理人员、收账管理人员、业务员的平均工资与绩效奖金使用情况挂钩，建立绩效奖惩机制，具体奖惩办法见附件及下表：表5-2公司应收账款奖惩制度优化方案回款占总赊销的比重对相关管理人员、收账员、业务员的奖惩机制90%以上奖金系数增加0.1570%-90%奖金系数增加0.0550%-70%不增加不减少奖金系数50%以下减少奖金系数0.1连续2年的回款占总赊销的比重低于50%直接管理人员降级、奖金系数减少0.25

结论本文以川成S建筑工程有限公司为例，对其应收账款管理进行了研究，发现其应收账款中存在的问题，并给予了解决措施。通过本次的研究可以看出，任何一个企业都不可能做到完美。都会存在财务资金方面特殊问题，但是企业想办法减少这种情况的可能，那么就需要减少企业的坏账，制定高效的应收账款管理机制。通过采取有效的政策，有效的保证企业应收账款管理工作的正常进行，尽可能在财务上进行管理，使企业能够获得更加未来和发展，从而促进企业的经济发展。本文从川成S建筑工程有限公司的应收账款管理入手，对此展开了系统分析，但受相关数据资料所限，再加之自身理论水平较低，本研究还存在许多不足之处。第一，本文所采用的有关数据资料不足。由于川成S建筑工程有限公司不是上市公司，该公司的财务和销售数据是保密的，不便于披露，致使笔者所用的有关资料比较局限。因此，川成S建筑工程有限公司若想要真正的改善应收账款的管理，其管理人员一定要重视和积极参与到应收账款管理的探索当中，利用数据分析，制定自上而下的信用政策，使应收账款管理政策制定和执行愈发精确、高效。第二，本文通过对川成S建筑工程有限公司应收账款管理进行分析，并结合该公司现状制定了相关管理改善措施。然而，川成S建筑工程有限公司只是一个个案，有其独特性，因此川成S建筑工程有限公司提出的有关应收账款管理优化方案，一般不适用于其他建筑企业。笔者希望今后能对建筑行业的应收账款管理进行越来越深入的研究，形成能够普遍适用于相关行业的专业性理论。

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