做账实操-太阳能发电新能源企业账务处理

会计实操文库做账实操-太阳能发电新能源企业账务处理一、初始投资与资产购置1.太阳能发电设备购置假设企业购置太阳能电池板及相关发电设备，总价款为5,000,000元，增值税税率为13%，通过银行贷款支付。计算进项税额：$5,000,000×13\%=650,000$元设备入账价值为不含税金额5,000,000元。会计分录如下：借：固定资产太阳能发电设备5,000,000应交税费应交增值税（进项税额）650,000贷：长期借款某银行5,650,0002.土地租赁与场地准备租赁土地用于建设太阳能电站，租赁期为30年，一次性支付租金3,000,000元。会计分录如下：借：长期待摊费用土地租赁3,000,000贷：银行存款3,000,000每月摊销土地租赁费用：$3,000,000÷(30×12)=8,333.33$元会计分录如下：借：生产成本土地租赁摊销8,333.33贷：长期待摊费用土地租赁8,333.33二、生产运营1.发电收入假设企业每月发电上网销售给电网公司，收入为800,000元，增值税税率为13%，款项于次月收到。计算当月销项税额：$800,000×13\%=104,000$元会计分录如下：借：应收账款电网公司904,000贷：主营业务收入发电收入800,000应交税费应交增值税（销项税额）104,0002.生产成本核算设备折旧：太阳能发电设备预计使用寿命为20年，无残值，采用直线法计提折旧。每月折旧额=$5,000,000÷(20×12)=20,833.33$元。会计分录如下：借：生产成本设备折旧20,833.33贷：累计折旧太阳能发电设备20,833.33人工成本：假设当月支付生产人员工资120,000元。会计分录如下：借：生产成本人工成本120,000贷：应付职工薪酬工资120,000借：应付职工薪酬工资120,000贷：银行存款120,000维护与耗材成本：当月发生设备维护费用30,000元，耗材费用20,000元，均通过银行支付。会计分录如下：借：生产成本维护与耗材50,000贷：银行存款50,000生产成本结转：将本月生产成本结转到主营业务成本。生产成本合计=$8,333.33+20,833.33+120,000+50,000=199,166.66$元。会计分录如下：借：主营业务成本发电成本199,166.66贷：生产成本土地租赁摊销8,333.33生产成本设备折旧20,833.33生产成本人工成本120,000生产成本维护与耗材50,000三、其他业务收入与支出1.碳交易收入（如果有）假设企业参与碳排放权交易，出售碳排放权获得收入200,000元，增值税税率为6%，款项已收到。计算销项税额：$200,000×6\%=12,000$元会计分录如下：借：银行存款212,000贷：其他业务收入碳交易收入200,000应交税费应交增值税（销项税额）12,0002.研发支出（如果有）企业为提高太阳能发电效率进行研发活动，本月投入研发费用100,000元，其中原材料50,000元，人工30,000元，设备折旧20,000元。会计分录如下：借：研发支出费用化支出100,000贷：原材料50,000应付职工薪酬工资30,000累计折旧研发设备20,000假设该研发支出全部费用化，月末结转：借：管理费用研发费用100,000贷：研发支出费用化支出100,000四、费用环节1.管理费用假设本月管理人员工资为80,000元，办公场地租金40,000元，通过银行支付。会计分录如下：借：管理费用工资80,000管理费用房租40,000贷：银行存款120,0002.销售费用参加新能源展会，支付展会费用50,000元，销售人员工资60,000元，通过银行支付。会计分录如下：借：销售费用展会费用50,000销售费用工资60,000贷：银行存款110,000五、财务成果计算1.计算本期应缴纳增值税本期销项税额=$104,000+12,000=116,000$元，进项税额为650,000元（设备购置进项税）。本期应缴纳增值税=销项税额进项税额=116000650000=534000元（本期留抵税额）会计分录如下：借：应交税费应交增值税（转出未交增值税）534,000贷：应交税费未交增值税534,0002.计算本期利润主营业务收入=800,000元，主营业务成本=199,166.66元，其他业务收入=200,000元，管理费用=$100,000+120,000=220,000$元，销售费用=110,000元。本期利润总额=主营业务收入+其他业务收入主营业务成本管理费用销售费用本期利润总额=800000+200000199166.66220000110000=470833.34元会计分录如下：借：主营业务收入发电收入800,000其他业务收入