税收基础知识考试试题库和答案

税收根基知识考试题库

1、依现行企业所得税法规定，纳税人在年度中间合并、分立、终止的，应当自停顿生产经

营之日起30日内，向主管税务机关办理当期所得税汇算清缴。（x）

2、税收是国家取得财政收入的基本形式。（山

3、专用发票的稽核检杳是加强增值税征收管理的重要措施。N）

4、以下选项在计算企业所得税时需进展调整的是（ABCD）A、公益性捐赠B、业务招

待费C、工会经费D、职工教育经费

5,《税收征管法》规定，扣缴义务人依法履行代扣、代收税款义务时，纳税人不得拒绝。纳

税人拒绝的，扣缴义务人采取的措施错误的选项是（BCD）

A、扣缴义务人应当及时报告税务机关进展处理B、书面通知纳税人开户银行暂停支

付相当于应纳税款的存款

C、立即停顿支付应付纳税人的有关款项D、书面通知纳税人开户银

行从其存款中扣缴税款

6、以下税种中，纳税人与负税人通常不一致的是（ACD）A、营业税B、企业所得税C、

消费税D、增值税

7、内外资企业所得税在以下政策方面的规定相一致的有（AB）

A、境外所得已纳税款的扣除规定B、借款利息费用在税前的列支标准

C、高新技术企业的税收优惠D、工资费用在税前的列支

8、现行制度规定，对外省（自治区，直辖市）来本地从事临时经营活动的单位和个人，可

以要求其提供担保人，或者根据所领购发票的票面限额与数量交纳（C）以下的保证金，并

限期缴销发票。A、2（X）（）元B、5000元C、10000元D、20000元

9、主管税务机关因发现纳税人不按规定使用减免税款的，税务机关无权停顿减免。（x）

10、某中外合资服装企业2002年销货净额为10（H）万元，其应酬交际费计税的最高比例为（C）

A、1%OB>3%oC、5%oD、I0%o

11、增值税的基本税率是17%。N）

12、按（A）分类，我国税种可划分为流转税、所得税、资源税、财产税和行为税五大类。

A、征税对象的性质B、管理和使用权限C、税收和价格的关系D、

预算收入构成和征税主管机关的不同

13、清朝实行的“初税亩',正式确立起了我国完全意义上的税收制度。（x）

14、以下国家和地区中，选择单一税收管辖权的是（B）A、中国B、法国C、美国

D、日本

15、我国税法规定的法律责任形式主要有三种，其中不包括（C）经济责任B、行政责任

C、民事责任D、刑事责任

16、“生产型增值税〃显然是不彻底的增值税，因为它不是真正意义上的对“增值额"征税。

17、纳税人纳税是否自觉，很大程度上取决于（A）A、税制与征管是否公平B、税率

的上下C、税负的轻重D、征管效率

18、以下采用定额税率的税种有（BC）A、个人所得税B、车船使用税C、资源税D、

增值税

19、本国居民（公民）在汇总境内、境外所得计算缴纳所得税或一股财产税时，允许扣除

其来源于境外的所得或•般财产收益按照本国税法规定计算的应纳税额，即通常所说的抵免

限额。超过抵免限额的局部不予扣除，称为（C）

A、扣除法B、全额抵免C、普通抵免D、免税法

20、以下企业委托外贸企业代理出口货物，不予退（免）税的是（D）

A、有出口经营权的生产企业B、无出口经营权的生产企业C、有出口经营权的外

贸企业D、无出口经营权的外贸企业

21、纳税人销售应税消费品，以外汇结算销售额的人民币折合率可以选择（AB）国家外汇

牌价。

A、当月I日B、结算当天的C、上次申报纳税时的D、

事先确定并经税务机关核准的

22、以下混合销售行为中，应当征收增值税的是（A）

A、零售商品店销售家俱并实行有偿送货上门B、电信部门自己销售移动并为客

户有偿提供电信服务

C、装潢公司为客户包工包料装修房屋D、饭店提供餐饮服务并销售酒水

23、公平是效率的必要条件。W）

24、在国家确定的革命老根据地、少数民族地区、遥远地区、贫困地区新办的企业，经主

管税务机关批准，可减征或免征所得税（C）A、1年B、2年C、3年D、5年

25、纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市国家税务局、地

方税务局批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过三个月。

26、我国的税收实体法主要包括（AB）A、税收法律B、税收行政法规C、税收

基本法D、国际条约

27、对于税务人员的违法行为，依法应该给予相关人行政处分的有（ABCD）

A、税务人员滥用职权，成心刁难纳税人、扣缴义务人的

B、税务人员违反法律、行政法规的规定，成心高估或者低估农业税计税产量，致使多征

或者少征税款，侵犯农民合法权益或者损害国家利益，尚不构成犯罪的

C、违反法律、行政法规的规定提前征收、延缓征收或者摊派税款的

D、违反法律、行政法规的规定，擅自做出税收的开征、停征或者减税、免税、退税、补

税决定，尚不构成犯罪的，

28、严密的税法体系，应包括的内容是（ABCD）A、税收法律B、税收行政法规C、

地方性法规D、国际条约

29、税收的弹性原则强调赋税的征收量没有伸缩性，不依条件的变化而变化（x）

30、一般而言，税收法律关系的客体就是（A）A、税收利益B、税收支出C、税收

收入D、纳税人

31、我国现行出口退税制度的主要缺陷表现在（ABD）

A、退税率不合理B、存在补贴政策C、不存在补贴政策D、政策不公平

32、生产性外商投资企业经营期在10年以上的，从开场获利的年度起，（D）。

A、第一年免征企业所得税，第2年和第三年减半征收企业所得税B、其经营业务所得

减按15%的税率征收企业所得税

C、其经营业务所得减按24%的税率征收企业所得税D、第1年和第2年免征企业所得税,

第3年至第5年减半征收企业所得税

33、国际税收同税收的基本差异在于（B）A、财权利益分配关系B、其他的分配关系

C、社会关系D、人际关系

34、按税收与价格的关系分，税收可分为（CD）直接税B、间接税C、价内税D、

价外税

35、依企业所得税法规定，纳税人2000年的亏损，需在下•年度税前弥补的，需报同级税

务机关审核确认，否则，不得税前扣除。

N）

36、依现行企业所得税法规定，纳税人采用备抵法核算坏帐损失的，假设企业当年实际提

取的坏帐准备金小于或等于税法规定的提取限额，则按实际提取数税前扣除，其差额局部，

在以后年度可以税前扣除，(x)

37、国际反避税的方法：一是加强国际税务合作，二是制定反避税法律。(由

38、税收效率表达在它对经济运行的影响和干预上。3)

39、内资企业单位进展清算时，应当在(C),向当地主管税务机关办理所得税申报时，并

就其清算终了后的清算所得缴纳企业所得税。A、清算前30日内B、清算后30日内C、

办理工商注销登记之前D、办理注销税务登记之前

40-.现行增值税一般纳税人购进或销售应税货物支付的运输费用的扣除率为(C)。A、

13%B、10%C、7%D、6%

41、税务机关核定应纳税额的具体程序和方法由各省级人民政府规定。(x)

42、外商投资企业和外国企业在中国境内设立从事生产、经营的机构、场所取得的所得，

企业所得税按应纳税所得额适用30%的比例税率；地方所得税，按应纳税所得额适用3%的

比例税率。W)

43、以下工程中，在计算企业所得税应纳税所得额时，不能在收入总额中扣除的有(ACD)

A、非公益、非救济性捐赠B、开发无形资产未形成资产的局部

C、各种非广告性质的赞助支出D、税收滞纳金、罚款、罚金

44、一股来说，税收情报交换的范围包括(ADCD)

A、纳税人在居住国或所得来源地的收入情况B、关联企业之间的作价

C、与税收协定涉及税种有关的国内法律情报D、防范税收欺诈、偷逃税的情报

45、依企业所得税的有美规定，企业坏帐准备的提取比例，一律不得超过的年末应收帐款

余额的(B)

A、3%oB、5%oC、3%D、5%

46、提高税务行政效率，控制行政成本的两层含义包括降低税收成本和(A)

A、优化税收成本构造B、降低税率C、提高税率D、完善税收政策

47、纳税人按规定支付的与生产经营有关的业务招待费由纳税人提供确实记录和单据，经

核准后予以扣除。(7)

48、价内税是指税金不包含在商品销售价格或劳务销售价格中的税。(x)

49、根据税收征管法及组则的规定，如果由于不可抗力或者财务会计处理上的特殊情况等

原因，纳税人不能按期进展纳税申报的，经税务机关核准，可以延期申报，但最长不得超过

(B)I个月B、3个月C、半年D、一年

50、依“外资企业所得税法”规定，以下工程中允许税前扣除的有(ABC)

A、交际应酬费B、汇兑损失C、支付给总机构的管理费D、

资本利息

51、根据延期纳税制度，以下处理正确的选项是(ABD)

A、延期期限最长不得超过三个月B、同一笔税款不得滚动延期

C、延期纳税必须由县以上税务局批准D、批准延期内免于加收滞纳金

52、企业所得税纳税人某一纳税年度发生的亏损，可用以后年度的应纳税所得额弥补，I

年弥补缺乏的，可以逐年延续弥补，但延续弥补期最长不得超过3年。(x)

53、增值税纳税人分为境内纳税人和境外纳税人。(x)

54、A企业是宁波市的一大型超市，2004年3月因有特殊困难，不能按期缴纳税款，则经过

宁波市国家税务局批准，可以延期缴纳税款。3)

55、扣缴义务人未按照规定设置.、保管代扣代缴、代收代缴税款账簿或者保管代扣代缴、

代收代缴记账凭证及有关资料，且情节严重的，由税务机关责令限期改正，处二千元以上五

A、向关联企业支付的管理费B、支付的工资、福利费C、超标准计提的折旧额D、

违法经营被没收财务损失

77、以下关于比例税率的说法正确的选项是(ABCD)o

A、比例税率是对同一课税对象不管数额大小，都按同一比例征税B、采用比例税率

税额占课税对象的比例总是一样的

C、比例税率是最常见的税率之一，应用广泛D、比例税率具有横向公平性，其主要优

点是计算简便，便于征收和缴纳

78、优化纳税服务是税务机关法定的行政职责。N)

79、依现行企业所得税攻策规定，纳税人仅就其境内所得申报纳税。(乂)

80、以下有关国际避税主要方式的描述正确的选项是(AC)

A、人的非流动的特点是，最终所有人并没有离开他的国家或移居出境，而是呆在本国不

动

B、人的流动的特点是，最终所有人并没有离开他的国家或移居出境，而是呆在本国不动

C、从最终结果上看，资金、货物或劳务的非流动并不能防止纳税

D、从最终结果上看，资金、货物或劳务的非流动能防止纳税

81、以下不属于商品劳务课税的是(A)A、农业税B、消费税C、营业税D、关

税

82、小规模纳税人与一般纳税人的区别表现在小规模纳税人(AC)

A、进项税额不能抵扣B、进项税额可以抵扣C、按征收率计税D、按基

本税率计税

83、税收优惠按照［B)可以分为区域性和产业性两种。A、优惠方式B、优惠范围C、

优惠目的D、优惠期限

84、人们通常把纳税费用称为“税收隐蔽费用”。N)

85、税务人员徇私舞弊，对依法应当移交司法机关追究刑事责任的不移交，情节严重的，

依法追究民事责任。(x)

86、以下关于最低折旧年限的规定错误的选项是(ABC)

A、房屋、建筑物为10年B、火车、轮胎为20年C、电子设备为10年D、工

具、家具为5年

87、税务管理包括税务开业登记、变更登记、注销登记等。(x)

88、国际税收不涉及国家之间的财权利益分配。(x)

89、技术进步对经济增长具有重要影响，提高技术进步的途径有(ABCD)

A、创造B、创新C、引进先进技术D、增加人力资本投资

90、行政立法机制是标准执法的前提，它的内容包括(ABCD)

A、严格遵守立法权限B、遵守立法程序