2025年审计专业知识考试题库及答案

2025年审计专业知识考试题库及答案

一、单项选择题

1.内部审计要提高地位，关键在于(C)o

A、呼吁企业重视内部审计

B、提高内部审计人员的素质

C、提升自身的存在价值

D、内部审计机构要隶属于董事会

2.内部控制评价报告报出的时间是基准日后(D)o

A、一个月内

B、二个月内

C、三个月内

D、四个月内

3.〃要求组织全面系统地分析、梳理业务流程中所涉及的不相容职务,

实施相应的分离措施，形成各司其职、各负其责、相互制约的工作机

制〃的控制方法是(C)。

A、授权审批控制

B、财产保护控制

C、职责分离控制

D、全面预算控制

4.〃要求企业实施全面预算管理制度，明确各责任单位在预算管理中

的职责权限，规范预算的编制、审定、下达和执行程序，强化预算约

束〃的控制方法是(B)。

A、授权审批控制

B、全面预算控制

C、财产保护控制

D、职责分离控制

5.〃要求企业根据常规授权和特别授权的规定，明确各岗位办理业务

和事项的权限范围、审批程序和相应责任〃的控制方法是(D)o

A、全面预算控制

B、财产保护控制

C、职责分离控制

D、授权审批控制

6.〃那些在业务处理过程中发挥作用最大，影响范围最广，甚至决定

全局成效的控制点〃称之为(A)o

A、常规控制点

B、特别控制点

C、一般控制点

D、关键控制点

7.〃内部控制应当贯穿决策、执行和监督全过程，覆盖企业及其所属

单位的各种业务和事项〃依据的内部控制原则是(A)o

A、全面性原则

B、重要性原则

C、制衡性原则

D、适应性原则

8.〃内部控制应当在全面控制的基础上，关注重要业务事项和高风险

领域〃依据的内部控制原则是（B）o

A、全面性原则

B、重要性原则

C、制衡性原则

D、适应性原则

9.《内部审计基本准则》将内部审计界定为一种：（C）

A.审查和评价活动

B.监督和评价活动

C.确认和咨询活动

D.保证和评价活动

10.内部审计计划至少（A）制订一次。

A.1年

B.2年

C.3年

D.半年

n.跟组织目标关系最不直接的是（D）o

A.公司治理

B.风险管理

C.内部控制

D.内部审计

12.在没有控制的情况下存在的风险叫做（A）。

A.固有风险

B.控制风险

C.检查风险

D.审计风险

13.被审计项目自收到审计报告之日起（A）个工作日内提出书面反馈

意见；在规定期限内没有提出书面意见的，视同无异议。

A.7

B.10

C.15

D.20

14.在现金审计过程中，内部审计师发现有相当一部分现金存放在毗

邻一繁忙大街的工作地点，而且未采取任何安全或保安措施。在与相

关经理人员的沟通过程中，审计师被告知：〃公司现金从未失窃过，也

无其他的损失;所以没有必要浪费钱来改进安全措施〃。内部审计师应

当（A）。

A.提交中期书面报告，并在最终报告中，注意应采取的改进措施；

B.解释所有的事实，但给管理层说明原因的机会，以便其更好地采纳

改进措施；

C.由于公司从未发现现金失窃，因此没有必要报告该审计结果；

D.广泛散发审计报告；这是件大事，必须确保公司所有的员工都知道。

15.〃一个或多个控制缺陷的组合，可能导致企业严重偏离控制目标〃

的内部控制缺陷是(C)o

A、重要缺陷

B、一般缺陷

C、重大缺陷

D、常见缺陷

16.〃对企业内部控制体系五个要素进行评价，对企业的所有业务和管

理活动的内部控制进行的评价〃称为(B)o

A、年度内部控制评价

B、全部内部控制评价

C、专项内部控制评价

D、常规内部控制评价

17.〃如果一项错报单独或连同其他错报可能影响财务报表使用者依

据财务报表做出的经济决策，则该项错报是重大的〃是(D)o

A、重要缺陷

B、重大缺陷

C、重大错报

D、重要性水平

18.在制定年度审计计划时，内部审计机构负责人应根据审计项目的

(C)规划审计项目执行的先后顺序。

A.复杂程度

B.规模大小

C.风险程度

D时间限制

19.下列关于内部审计人员确定样本量大小说法不正确的是(C)o

A.审计总体的量越大，样本量越大

B.可容忍误差增大，样本量减少

C.抽样风险越大，样本量越大

D.可靠程度越大，样本量越大

20.审计报告的编制应当以经过核实的审计证据为依据，做到客观、

完整、清晰、及时、具有(C),并体现重要性原则。

A.操作性

B.谨慎性

C.建设性

D.全面性

21.内部审计机构和人员在对组织经营活动同时进行经济性、效果性

和效率性的审查评价时，应当优先考虑(B)o

A.经济性

B.效果性

C.效率性

D.无法确定

22.对于重大或敏感的审计问题，(A)应直接进行督导。

A.审计机构负责人

B.审计项目负责人

C.审计实施人员

D.组织管理层

23.对组织经营活动和内部控制进行审计时涉及效果性审查和评价时,

可以纳入（C）。

A.专项效果性审计报告

B.管理审计报告

C.常规审计报告

D.专项审计报告

24.（C）指审计人员未能通过审计测试发现重大差异或缺陷的可能性。

A.重大差异风险

B.缺陷风险

C.检查风险

D.责任风险

25.我国审计监督体系中，不包括（D）

A.政府审计

B.注册会计师审计

C.内部审计

D.后续审计

26.内部审计开展的审计类别中，一般不包括（C）

A.经营审计

B.财务审计

C.财务报表审计

D.专项审计

27.对内部控制制度有评价、建议责任的是（C）

A.董事会

B.高级管理层

C.内部审计机构

D.财务主管

28.不符合控制活动要素要求的是（C）

A.进行适当授权

B.进行不相容职务分离

C.凭证未连续编号

D.采取资产限制接近措施

29.内部控制测试中，不包括（D）

A.观察

B.询问

C.文档检查

D.编制流程图

30.内部控制的目标不应包括（C）。

A.保证账面资产与实存资产定期核对相符

B.保证业务活动按照适当的授权进行

C.保证企业获取盈利

D.保证对资产和记录的接触、处理均经过适当的授权

31.内部审计报告应达到的要求中，不包括（D）

A.建设性

B.可靠性

C.及时性

D.规范性

32.以下不属于审计证据的主要分类是（D）

A.按来源分类

B.按审计程序进行分类

C.按审计证据的证明力进行分类

D.按审计目标进行的分类

33.下列关于内部控制缺陷报告的时间要求，正确的有（B）

A.一般缺陷、重要缺陷和重大缺陷一旦发现，应立即报告

B.一般缺陷、重要缺陷应定期（至少每年）报告，重大缺陷应立即报

告

C.一般缺陷、重要缺陷和重大缺陷应定期（至少每年）报告

D.一般缺陷应定期（至少每年）报告，重要缺陷和重大缺陷应立即报

告

34.企业年度内部控制评价报告的基准日是（B）

A.1月1日

B.12月31日

C.3月31日

D.6月30日

35.2016年，甲公司针对各类资金支出的审批权限和程序建立了专门

的制度。2017年，甲公司对组织机构和岗位设置进行了调整，但甲公

司没有及时对该制度进行修订，导致该制度规定与公司的实际操作并

不相符。

这种情形表明该公司内部控制存在（A）缺陷

A.设计缺陷

B.运行缺陷

C.既不属于设计缺陷也不属于运行缺陷

D.制度缺陷和运行缺陷

36.内部控制缺陷整改后，应当进行再测试后方能得出内部控制有效

性的结论。下列关于再测试工作正确的有（D）

A.再测试应当由评价工作组以外的人员实施，以确保独立性和客观性

B.再测试应当在整改完成后立即实施，以保证内部控制评价工作的效

率

C.再测试所使用的样本量和测试方法应与此前的测试工作完全相同，

方能得出内部控制有效性的结论

D.如再测试证明整改后的内部控制是有效的，则一般情况下不影响企

业得出内部控制有效的结论

37.关于合同管理内部控制，下列说法错误的是（C）

A.企业对外发生经济行为，除即时结清方式外，应当订立书面合同

B.重大合同或法律关系复杂的特殊合同应当由法律部门参与起草

C.合同应由合同起草部门负责人与对方当事人签订生效

D.合同生效后，企业就质量、价款、履行地点等内容与合同对方没有

约定或者约定不明确的，可以协议补充

38.关于企业内部报告的形成和传递，下列说法错误的是（B）

A.企业应当建立内部报告审核、保密和评估制度

B.企业内部各管理层级均应当指定专人负责内部报告工作，在任何情

况下不得越权上报信息

C.内部报告应当简洁明了、通俗易懂、传递及时

D.企业应当拓宽内部报告渠道，广泛收集合理化建议

39.关于企业预算管理内部控制，下列做法错误的是（D）

A.预算管理工作机构设在财会部门

B.在预算年度开始前完成全面预算草案的编制工作

C.对于工程项目、对外投融资等重大预算项目，密切跟踪其实施进度

和完成情况，实行严格监控

D.为了紧密跟随市场经济环境的变化，企业批准下达的预算可以调整,

不用再履行审批程序

40.根据功能分类，可以将控制分为预防性控制和（C）

A.发现性控制

B.反馈性控制

C.矫正性控制

D.系统性控制

41.建立健全和有效实施内部控制是（B）的责任

A.高级管理层

B.董事会

C.注册会计师

D内审部门

42.关于内部控制评价范围，下列说法正确的是(A)

A.运用重要性原则判断应当纳入评估范围的重要业务单位，应以企业

整体合并层面的重要性水平为衡量标准

B.对于纳入内部控制评估范围的下属分子公司，其所有的业务流程都

应当进行内部控制评估

C.纳入内部控制评估范围的业务流程应与内部控制应用指引所规定

的业务流程保持一致

D.各年度内部控制评估的范围应保持一致，如果评估范围出现变化,

应经过公司董事会或授权机构的审批

43.下列审计中，独立性最强的是(C)。

A.国家审计

B.内部审计

C.注册会计师审计

D.外部审计

44.审计的基本职能不包括(D)o

A.监督

B.评价

C.鉴证

D.核算

45.审计产生的直接原因是(D)o

A.资本市场的发展

B.股份制制度的形成

C.合伙企业制度的出现

D.受托经济责任的出现

46.下列提法中，错误的是（B）o

A.内部审计是企业内部控制的一个重要组成部分

B.注册会计师审计是一种无偿审计

C.注册会计师审计是一种受托审计

D.注册会计师审计在执行中可以利用内部审计的工作成果

47.内部审计活动的主要功能是（D）

A.协助外部审计师，以便减少外部审计费

B.开展研究，以便协助取得更有效率的业务

C.充当审计委员会的研究助手

D.充当能对组织的经营增加价值的独立、客观的确认和咨询活动

48.从对内部审计定义的理解来看，以下哪项表述是正确的（D）

A.确认已公布的财务报表的准确性

B.确认可以检查出的舞弊活动

C.确认组织遵守法律规定

D.确认对日常的业务进行合理的控制

49.以下哪项活动违反了内部审计的独立性原则（A）

A.内部审计师马上要提升负责某个分部，但仍继续对该部门实施审计

B.内部由于预算限制而缩小审计范围

C.内部审计师参加特别小组，对新的配送系统的控制标准提出建议

D.内部审计师在采购代理执行合同之前检查合同的初稿

50.在对无法解释的存货减少进行测试过程中，某内部审计师对在永

续盘存记录下的存货增加进行测试。由于内部控制测试的缺陷，记录

在验收报告中的信息可能并不可靠。在这种情况下，下列文件中能提

供关于存货增加的最佳证据是（D）

A.采购订单

B.采购申请

C.供应商发票

D.供应商对账单

51.以下哪项没有说明业务工作底稿的功能（D）

A.便于第三方复核

B.在审计的计划、执行和复核中提供帮助

C.为审计报告提供主要的证据支持

D.有助于业务助理人员的专业发展

52.内部审计师的工作底稿的主要目标是（A）

A.为所开展的业务程序提供计划和执行的书面化记录

B.可以当作编制财务报表的一种方式

C.将内部控制中的薄弱环节记录下来，并向管理层提出改进建议

D.遵守《国际内部审计专业实务框架》

53.以下哪项对控制进行了最佳定义（A）

A.控制是管理层恰当计划、组织和领导的结果

B.控制是对组织选择的要完成内容的表述

C.控制就是组织所采取的将偏差限定在可接受水平的成本效益考评

方法

D.控制是以准确、及时、经济的方式实现组织的目标和目的

54.控制的设计是为一下哪项提供合理的保证(A)

A.组织目标和目的经济、有效率的实现

B.员工串通起来就会绕过管理层的计划

C.对管理层业绩的指导和监督

D.管理层的计划、组织和领导过程得到恰当的评价

55.在评价资源使用的效果和效率时，内部审计师对以下哪项负有责

任(A)

A.确定适当的经营性标准制定的程度

B.证实资产的存在性

C.审核经营性信息的可靠性

D.证实资产价值的准确性

56.管理层对于内部审计活动的作用观点由下列因素决定，除了哪项

(D)

A.组织文化

B.独立的审计师的偏好

C.内部审计人员的能力

D.国家当地的条件和习惯

57.健全的内部控制系统最可能发现由谁实施的舞弊行为(B)

A.一组雇员串通

B.单个雇员

C.一组经理串通

D.单个经理

58.在COSO内部控制框架中，内部控制的目标可分为（A）

A.运营、财务报告及合规

B.运营、信息及合规

C.信息、财务报告及监控

D.运营、信息及监控

59.以下哪项最恰当地描述了内部审计师审查组织现存风险管理，控

制和治理程序的目的？（A）

A.为这些程序能有效率和经济地实现为机构的目的和目标提供合理

保证

B.确定这些程序是否能保证会计记录是正确和财务报表是公允的

C.有助于确定实现审计业务目标所必须的工作性质、时间安排、测试

范围

D.确保内部控制系统的弱点已被修正

60.在风险评估坐标图中，风险发生的可能性是影响风险评级的重要

参数，另一个重要参数是以下哪一项？（D）

A,企业的风险偏好

B.风险的类型

C.应对风险措施的成本

D.风险对企业产生的影响

61.项目经理离任必须进行（D）审计

A工程项目审计

B财务收支审计

C内部控制审计

D经济责任审计

62.项目终期绩效考核兑现必须遵循（A）原则。

A先审计，后兑现

B先考核，后兑现

C先兑现，后审计

D先兑现，后考核

63.项目经理部在配合审计时应该（D）o

A提供审计范围外的各类资料

B转移、隐匿所持有的违反国家和本单位规定取得的资产

C转移、隐匿、篡改、毁弃原始单据、凭证、账册、报表

D对符合事实的审计证据及审计工作底稿予以签章、签认

64.审计机构要求召集项目部关有人员参加审计交换意见会议时，项

目部人员（B）对审计提出的问题发表意见。

A不得

B有权

C必须

D随意

65.在获取国家审计机关拟对项目开展审计时，下列对于信息传递表

述错误的是(C)。

A项目部获取审计机关拟对项目进行审计的书面或非书面信息后，即

时书面报告公司审计部门和分管领导，书面传递到参建的子分公司、

所属的分部

B子分公司的审计部门和分管领导在收到项目部的审计信息后，即时

书面报告集团公司审计部和分管领导

C项目部获取审计机关拟对项目进行审计的书面或非书面信息后，等

待接受审计。

D集团公司的审计部门和分管领导在收到项目部的审计信息后，即时

书面通知相关公司审计部和分管领导

66.项目部在接到国家审计信息后，以下做法错误的是(C)o

A立即组织对项目相关的经济技术资料进行〃拉网式〃自查

B对自查中发现的问题，根据风险程度，有计划、分步骤地整改到位

C对自查发现的问题立即整改，对其中不能立即整改到位的，放弃整

改。

D梳理监理日志和监理通知单等有关质量问题的闭环，提高资料的可

验证性

67.在审计配合时，下列做法正确的是(D)o

A尽量避免与审计人员沟通，以免说错话

B与审计人有分歧时，据理力争，说服对方

C项目部对审计机关出具的审计取证单立即签认D及时把审计机关关

注的重点和出具的审计取证记录向迎审领导小组报告

68.关于审计问题整改，以下说法正确的是（C）。

A问题整改的主体是审计部门，审计部门负责对发现的问题整改落实

B能够整改的问题，等审计结束后立即整改

C对审计发现问题进一步开展自查，对在类似业务或环节中存在的同

类问题实施举一反三整改

D需要时间整改的问题随时间流逝，问题就不存在了

二.多选题

1.资产负债审计的目标之一是证实其内容的真实性，主要体现于（）O

A.表内所列资产是企业拥有或控制的

B.表内所列资产是实际存在的

C.表内所列负债无一遗漏

D.表内所列所有者权益是实际发生的

E.表内所列所有者权益金额是可靠的正确

标准答案:A,B,C,D,E

2.资产负债表编制程序的控制包括（）。

A.记账控制

B.结账控制

C.审核控制

D.对账控制

E.试算平衡控制正确

标准答案：B,D,E

3.审查资产负债表编制的正确性和编制方法的合规性主要采用()。

A.审阅法

B.核对法

C.分析性复核法

D.调节法

E.盘点法正确

标准答案：A,B

4.检查编制利润表遵循会计原则的情况时主要侧重()。

A.谨慎性原则

B.权责发生制原则

C.配比原则

D.实际成本计价原则

E.及时性原则正确

标准答案：A,B,C

5.审查利润表所列指标的可信性时所涉及的指标是0。

A.流动比率

B.存货周转率

C.净资产增长率

D.投资报酬率

E.成本利润率正确

标准答案：D,E

6.现金流量表的内部控制环节中除与资产负债表相同者外，还有()o

A.专门账户控制

B.调整分录控制

C.工作底稿控制

D.抵消分录控制

E.其他资料控制正确

标准答案：A,B,C

7.财务报表附注审查的重点是其所说明的会计变更，它们是()。

A.会计政策变更

B.会计方法变更

C.会计估计变更

D.会计报告个体变更

E.会计报告种类变更正确

标准答案：A,B,C,D

8.合并会计报告的实质性审查的主要内容是()。

A.审查合并会计报表的合并范围

B.重视对个别会计报表的审计

C.审查合并工作底稿和抵消分录的编制

D.审查合并会计报表格式的正确性

E.审查合并会计报表的附注正确

标准答案：A,B,C,D,E

9.被审计单位2008年利润总额有较大增长，以下各种情况下利润存

在舞弊的事项可能有()。

A.被审计单位利润总额主要取决于子（分）公司利润

B.被审计单位资产负债率有所下降

C.结账日后发生大量销售退回

D.被审计单位的主要竞争对手之一宣布破产

E.抽查销售发票.并没有找到当年12月份发货业务的运输凭证正确

标准答案:A,C,E

10.审计机关依照法律规定提出的审计结果报告应报送给

A.审计机关负责人

B.本级人民政府

C.上一级审计机关

D.本级人大常委会

E.本级政府首长

标准答案：CE

11.下列各项审计程序中，属于对生产与存货业务循环内部控制测评

的有：

A.实地观察仓库验收原材料的情况

B.抽查领料凭证上反映的手续是否齐备

C.编制存货跌价准备明细表，并与报表.总账和明细账核对

D.计算毛利率并分析本期与上期有无明显变化

E.抽查被审计单位若干月份盘点记录，检查盘点程序的合规性

标准答案：ABE

12.对于被审计单位存货的披露，审计人员应关注其是否做到（）。

A.主要存货种类与估价基础已揭示

B.存货抵押已作揭示

C.全部存货及销售成本准确无误

D.内部控制健全

E.存货盘亏责任明确

标准答案：AB

解析：审计人员在审核各有关账户余额真实性.正确性的基础上，复

核验证存货项目数额的正确性，证实存货抵押是否恰当披露，确保其

正确地列示于财务报表中，以便对财务报表做出证实。

13.下列各项中，不属于内部审计程序的有：

A.向社会公布审计结果

B.分级复核审计报告

C.签订审计业务约定书

D.编制项目审计方案

E.制定年度审计计划

标准答案：AC

14.抽查付款凭证的目的包括（）。

A.检查有无审批授权

B.验证签章人是否符合授权层次范围

C.核对账证表一致性

D.核对付款凭证与银行对账单一致性

E.核对付款凭证与发票.应付账款明细账一致性

标准答案：ABDE

解析：审计人员测试付款业务内部控制时，应抽查部分货币资金付款

凭证，验证各项货币资金的付款业务是否经过适当的审批.授权与审

核，具体内容包括：①检查有无审批授权人的签章；②验证签章人是

否符合授权的层次与范围；③核对现金或银行存款日记账记录的付款

金额是否正确；④核对付款凭证与银行对账单的一致性；⑤核对付款

凭证与购货发票.应付账款明细账的一致性。

15.下列各项中，应归入项目审计档案的有（）。

A.审计通知书

B.审计实施方案

C.审计工作底稿

D.审计人员个人信息

E.审计报告

标准答案：ABCE

16.下列情况中，审计人员判断被审计单位存货可能发生减值的有：

A.存货长期闲置

B.存货实体已经部分损坏

C.存货的市价大幅度下跌

D.当期存货发出的计价方法发生了变动

E.经济.技术或者法律等环境发生变化，对企业产生有利影响

标准答案：ABC

17.监督包括（）。

A.一般监督

B.专项监督

C.特别监督

D.非常监督

E.日常监督

标准答案：BE

解析：对控制的监督分为：日常监督和专项监督。

18.下列各项中，属于采购与付款循环中实物控制措施的有：

A.订购单中留有足够的栏目和空间，详细反映订货要求

B.设置采购日记账，及时完整记录所有采购业务

C.未签发的支票由专人予以妥善保管

D.对每一供应商设立应付款项明细账，并与总账平行登记

E.加强对已验收入库商品的控制，限制非授权人员接近

标准答案：CE

解析：实物控制（1）加强对已验收入库的商品的实物控制，限制非

授权人员接近存货。（2）限制非授权人员接近各种记录和文件，防止

伪造和篡改会计资料。

对于支票的实物控制，不得让核准或处理付款的人接触；未签发的支

票应予以安全保管；作废的支票予以注销或另加控制，防止重复开具

支票。

19.审计人员对内部控制进行调查了解的方法有（）。［2009年初级真

题］

A.查阅相关文件

B.分析

C.询问有关人员

D.观察业务活动

E.检查内部控制执行过程中生成的记录

标准答案：ACDE

解析：审计人员对内部控制进行调查了解可以采用的方法包括：①询

问；②检查；

③观察；④追踪有关业务的处理过程。B项属于进行实质性测试的方

法。

20.下列关于职业责任保险的陈述正确的有（）。

A.职业责任险保单只负责专业人员由于职业上的疏忽行为.错误或失

职造成的损失

A.职业责任保险多以医生.律师.药剂师.会计师.设计师等为被保险

人

B.职业责任险通常采取以索赔为基础的条件承保

C.保单负责的被保险人的职业疏忽行为仅指被保险人自己

D.保险公司仅对在职业责任保险单有效期内发生的事故负责

标准答案：ABC

解析：职业责任保险的责任范围之一是，被保险人及其前任以及被保

险人的雇员及从事该职业的雇员的前任的疏忽.过失而引起的职业赔

偿责任，这是职业责任保险和其他责任保险的显著区别（董事及高级

管理人员责任保险除外）。实践中职业责任保险往往采用索赔发生制

保单承保。索赔发生制保单的保险人对所有在保险单有效期内受害人

向被保险人的有效索赔负赔偿责任，而不论该案件的民事损害事故是

否发生在保险单有效期内。

21.被审计单位以现金和支票结算方式销售产品时，为审查主营业务

收入记账的正确性，可与销售发票存根相核对的账簿有（）

A.主营业务收入明细账

B.现金日记账

C.银行存款日记账

D.应收票据明细账

E.应付账款明细账

标准答案：ABC

22.按照现行《审计署关于内部审计工作的规定》，下列各项中，属于

内部审计机构权限的有：

A.向社会公布审计结果

B.召开与审计事项有关的会议

C.参与研究制定有关的规章制度

D.为所在单位办理纳税申报

E.根据审计结果提出改进管理.提高效益的建议

标准答案：BCE

解析：参见内部审计机构权限11条。

23.审计机关建立审计质量控制制度所针对的要素有（）。

A.审计质量责任

B.审计组织内部管理

C.审计人力资源

D.审计业务执行

E.被审计单位内部控制

标准答案：ACD

解析：审计机关应当针对以下要素建立审计质量控制制度：①审计质

量责任；②审计职业道德；③审计人力资源；④审计业务执行；⑤审

计质量监控。

24.根据内部控制不相容职务分离的要求，下列职责应相互独立的有:

A.提出采购申请与批准采购申请

B.批准采购申请与采购

C.采购与验收

D.验收与付款

E.存货保管与发出

标准答案：ABCD

25.下列有关审计证据充分性的表述中，正确的有O。

A.充分性是审计证据的质量特征之一

B.充分性就是要求审计证据越多越好

C项，审计风险存在于审计的全过程；

E项，审计风险总是存在于审计活动中，审计风险可以控制，却不能

完全消除

26.下列关于审计报告的说法中，正确的是()。

A.审计组起草审计报告和审计决定书

B.审计报告无需征求被审计对象意见

C.审计机关业务部门复核审计报告和审计决定书

D.审计机关审理机构审理审计报告和审计决定书

E.审理机构审理后，应当出具审计工作报告

标准答案：ACD

解析：审计报告征求被审计对象意见,选项B错误。审理机构审理后，

应当出具审理意见书，选项E错误。

27.下列各项中，应作为固定资产项目在财务报表中列报的有()。

A.经营性租出的固定资产

B.经营性租入的固定资产

C.存放在其他企业的固定资产

D.代其他企业管理的固定资产

E.抵押的固定资产

标准答案：ACE

解析：经营性租出的固定资产.存放在其他企业的固定资产.抵押的固

定资产应作为固定资产项目在财务报表中列报。

28.下列关于社会审计的权限的说法中，不正确的是O。

A.会计师事务所受理业务受行政区域.行业的限制

D.被审计单位管理层意愿

E.应收账款内部控制的可靠性

标准答案：ABCE

解析：函证的范围和对象视应收账款内部控制的可靠性.函证方式.

以前函证结果.应收账款的重要性而定。对于金额较大，拖欠时间较

长的应收账款要作为必须函证的项目。如果内部控制有缺陷，以前函

证发现重大差异或采用否定式函证，则增大函证范围和数量。

29.下列关于审计准则的说法中，正确的有：

A.审计准则是评价审计质量的重要依据

B.审计准则是审计理论与审计实践联接的纽带和桥梁

C.审计准则的职能在于提高了审计本身的可信性

D.审计人员是否按照审计准则的要求实施审计归根结底在于审计结

论是否客观公正

E.审计准则体现了一个国家的审计理论水平

标准答案：ABCE

解析：审计结论是否客观公正，是否取信于公众，归根结底在于审计

人员是否按照审计准则的要求实施审计。

30.审计人员记录或描述被审计单位内部控制的方法有（）。

A.模型法

B.文字说明法

C.调查表法

D.流程图法

E.报告法

标准答案：BCD

解析：选项A和E不属于审计人员记录或描述被审计单位内部控制的

方法。

31.应收票据审查要点包括（）。

A.取得或编制应收票据明细表

B.清点库存应收票据

C.函证应收账款

D.审查应收票据的发生和收回

E.审查贴现应收票据

标准答案：ABDE

解析：应收票据审计的步骤和方法包括：①取得应收票据明细表；②

监盘库存应收票据；③函证应收票据；④对应收票据发生和收回的审

查；⑤对票据贴现的审查；⑥分析评价应收票据可兑现程度；⑦应收

票据在财务报表中披露正确性的审查C项，属于应收账款审查要点。

32.按照现行《审计署关于内部审计工作的规定》，下列各项中，属于

内部审计机构权限的有：

A.向社会公布审计结果

B.召开与审计事项有关的会议

C.参与研究制定有关的规章制度

D.为所在单位办理纳税申报

E.根据审计结果提出改进管理.提高效益的建议

标准答案：BCE

解析：参见内部审计机构权限10条。

33.下列各项中会导致被审计单位当期生产成本虚增的有（）。

A.将销售人员工资计入制造费用

B.将更新改造设备领用的材料计入生产成本

C.将生产产品领用的材料计入在建工程项目

D.生产车间剩余的原材料未办理退库手续，留作下期使用

E.因生产工艺变更，单位产品的原材料用量增加

标准答案：ABD

解析：选项B,我国内部审计基本准则包括一般准则.作业准则.报告

准则和内部管理准则；选项C,一般准则对内部审计机构和人员的基

本资格条件和工作方式进行了规范。

34.下列各项中，审计人员认为属于财务报告舞弊风险信号的有（）

A.年末销售收入大幅增长

B.存货周转天数显著增加

C.毛利率与去年相比略有下降

D.财务杠杆系数与以前年度基本持平

E.销售收入大幅增长且盈利能力很高，但经营活动产生的现金净流量

为负数

标准答案：ABE

解析：CD属于正常的情形，不认为存在舞弊风险。

35.下列关于向有关开户银行函证的表述，正确的有（）。

A.询证函应包括银行账户开户及存款信息

B.了解是否存在已贴现而尚未到期的商业汇票

C.要求银行直接回函至审计人员

D.可以证实银行存款但不能证实银行贷款

E.本期已注销存款账户的银行也应函证

标准答案：ABCE

解析：D项，审计人员向企业有业务往来的银行寄送的询证函通常包

括两部分内容：第一部分搜集银行账户信息；第二部分搜集贷款信息,

如到期日•利率.开始支付利息的日期.贷款担保等，可见函证可以证

实银行贷款。

36.下列关于外币计量的表述中，正确的有：

C.全部存货及销售成本准确无误

D.内部控制健全

E.存货盘亏责任明确

标准答案：AB

解析：审计人员在审核各有关账户余额真实性.正确性的基础上，复

核验证存货项目数额的正确性，证实存货抵押是否恰当披露，确保其

正确地列示于财务报表中，以便对财务报表做出证实。

37.下列关于审计人员选用审计标准的表述，正确的有：

A.报纸杂志的报道可以作为审计标准

B.选用适用审计事项发生地的审计标准

C.在审计过程中持续关注所选用审计标准的适用性

D.用作审计标准的文件.资料应与审计事项密切相关

E.当标准不一致时，选用权威和公认程度高的审计标准

标准答案：BCDE

38.下列各项中，属于国家审计实施阶段的工作有：

A.成立审计组

B.编制审计工作方案

C.编制审计实施方案

D.调查了解被审计单位及其相关情况

E.起草审计报告

标准答案：ACD

解析：选项B,属于审计计划阶段;选项E,属于审计报告阶段。

39.国家审计人员在判断被审计单位存在问题的重要性时，通常会关

注的因素有：

A.是否需要特殊的审计技术

B.是否属于涉嫌犯罪的问题

C.是否属于信息系统设计缺陷

D.是否涉及较大的数量或者金额

E.是否关系到政策.体制的严重缺陷

标准答案：BCDE

解析：审计人员在判断重要性时，可以关注下列八个因素：是否属于

涉嫌犯罪的问题；是否属于法律法规和政策禁止的问题；是否属于故

意行为所产生的问题；可能存在问题涉及的数量或者金额；是否涉及

政策.体制或者机制的严重缺陷；是否属于信息系统设计缺陷；政府行

政首长和相关领导机关及公众的关注程度;需要关注的其他因素。

40.下列审计目标中，与完整性认定无关的有0。

A.采购交易的入账时间是否恰当

B.已经发生的销售交易是否登记入账

C.已经记录的采购交易是否实际发生

D.存放在仓库的物资是否归被审计单位所有

E.以公允价值计量的交易性金融资产的金额是否列示正确

标准答案：ACDE

解析：完整性是指已经发生的经济业务是否全部登记入账。

41.下列关于国家审计工作方案和审计实施方案的表述，正确的有()。

A.审计工作方案由审计机关业务部门负责编制

B.审计实施方案应在审计前下达到审计项目实施单位

C.根据审计实施过程中情况的变化，可以对审计工作方案内容进行调

整

D.审计组人员及其分工发生重大变化时需调整审计实施方案

E.审计工作方案一般依据审计实施方案编制

标准答案：ACD

解析：审计机关业务部门编制的审计工作方案在年度审计项目计划确

定的实施审计起始时间之前，下达到审计项目实施单位。根据审计实

施过程中情况的变化，审计机关业务部门可以申请对审计工作方案的

内容进行调整，并按审计机关规定的程序报批。审计机关应当定期检

查年度审计项目计划执行情况，评估执行效果。审计项目实施单位应

当向下达审计项目计划的审计机关报告计划执行情况。

42.下列关于国家审计工作方案和审计实施方案的表述，正确的有()。

A.审计工作方案由审计机关业务部门负责编制

B.审计实施方案应在审计前下达到审计项目实施单位

C.根据审计实施过程中情况的变化，可以对审计工作方案内容进行调

整

D.审计组人员及其分工发生重大变化时需调整审计实施方案

E.审计工作方案一般依据审计实施方案编制

标准答案：ACD

解析：审计机关业务部门编制的审计工作方案应当按照审计机关规定

的程序审批。在年度审计项目计划确定的实施审计起始时间之前，下

达到审计项目实施单位。根据审计实施过程中情况的变化，审计机关

业务部门可以申请对审计工作方案的内容进行调整，并按审计机关规

定的程序报批。审计人员实施审计时，应当持续关注已做出的重要性

判断和对存在重要问题可能性的评估是否恰当，及时做出修正，并调

整审计应对措施，经审计组组长审定，及时报审计机关业务部门备案。

43.下列各项中，属于国家审计实施阶段主要工作的有()。

A.编制审计工作方案

B.送达审计通知书

C.编制审计实施方案

D.进行重大违法行为检查

E.公布审计结果

标准答案：BCD

44.下列各项中，属于国家审计机关任务的有0。

A.接受委托，起草.修改审计法律.行政法规草案

B.研究制定审计工作方针.政策，确定审计工作重点

C.评审被审计单位内部控制制度的健全性和有效性

D.审计被审计单位领导人员的任期经济责任

E.办理审计机关管辖范围内的审计事项

标准答案：ABE

解析：C选项.D选项属于内部审计机构的工作范畴。

45.按照审计法的规定，下列各项中，属于审计机关职责的有

A.对内部审计工作进行业务指导和监督

B.对地方党委履行自然资源资产管理情况进行审计监督

C.核查社会审计机构出具的所有审计报告

D.制定财务会计准则，培训会计人员

E.对世界银行贷款项目的财务收支进行审计监督

标准答案：ABE

46.下列各项中，属于审计机关业务部门工作职责的有()。

A.签发审计报告

B.复核审计信息

C.指导监督审计组的审计工作

D.对审计决定书提出审理意见

E.对审计项目组实施结果承担最终责任

标准答案：BC

解析：审计机关业务部门的工作职责包括：提出审计组组长人选;确

定聘请外部人员事宜;指导.监督审计组的审计工作;复核审计报告.

审计决定书等审计项目材料;审计机关规定的其他职责。

47.下列有关社会审计的表述中，正确的有()。

A.社会审计组织受理业务应在注册地所属行政区域内进行

B.社会审计人员对执行业务中知悉的商业秘密，负有保密义务

C.社会审计人员发现被审计单位提供虚假资料时，必须向政府有关部

门报告

D.社会审计组织对被审计单位示意其作不实证明的，应当拒绝出具有

关报告

E.社会审计组织应对其提交的审计报告的真实性和合法性负责

标准答案：BDE

解析：会计师事务所受理业务不受行政区域.行业的限制。

会计师事务根据业务需要有权收集证据。对委托人示意作不实或者不

当证明的，有权拒绝出具有关报告。社会审计组织向委托人提交审计.

查证.鉴定.验资报告，并对报告内容的真实性和合法性负责。社会审

计人员对执行业务中知悉的商业秘密，负有保密义务。

48.下列有关审计质量控制的表述中，正确的有：

A.审计职业道德是审计质量控制的要素之一

B.审计工作的质量标准是审计质量控制的依据

C.审计质量控制只是对审计项目实施过程的控制

D.审计质量控制是审计组织和人员对自身业务活动进行的控制

E.审计质量控制的直接目的是依法对被审计单位进行处理处罚

标准答案：ABD

解析：选项C,审计质量控制的对象既包括审计的全过程，也包括审

计组织内部的各项管理。选项E,进行审计质量控制的直接目的是确

保审计行为遵循审计准则，并且表达恰当的审计意见。

49.资料审计人员在审查主营业务收入明细账时，发现有多笔销售退

回业务，追查至记账凭证，未发现相关退货的原始凭证。审计人员进

一步查实，相关销售业务实际并未发生。针对“资料3”，审计人员

认为可能存在的问题有：

A.隐匿营业收入

B.虚增利润

C.偷逃税金

D.虚增营业收入

标准答案：AC

解析：根据资料，发现存在多笔虚假的销售退回业务，可能的目的就

是通过隐匿营业收入来偷逃税金。

50.下列业务中，属于注册会计师的业务的是O。

A.审计业务

B.审阅业务

C.会计咨询业务

D.其他鉴证业务

E.会计服务业务

标准答案：ABCDE

解析：以上选项都正确。

51.下列各项中，属于分析常用方法的有()。［2010年初级真题］

A.监盘

B.程序分析法

C.比较分析法

D.比率分析法

E.趋势分析法

标准答案：CDE

解析：分析是指研究财务数据之间.财务数据与非财务数据之间可能

存在的合理关系，对相关信息做出评价并关注异常波动和差异。其主

要内容包括：①多期比较；②实际和预算比较；③与行业数据比较;

④数据间关系研究；⑤财务信息与非财务信息关系分析。常用的方法

包括：①比较分析法；②比率分析法；③趋势分析法。

52.某企业2009年12月30日采购一批货物并验收入库，2010年1

月收到购货发票，2010年2月支付货款，企业在收到购货发票前未

作账务处理。审计人员可以据此判断该企业()

A.2009年末货币资金被高估

B.2009年末存货被低估

C.2009年末负债被低估

D.2009年度营业收入被高估

E.2009年度营业利润被低估

标准答案：BC

解析：应该暂估入账，即借记原材料，贷记应付账款。

53.下列各项中，符合中国注册会计师职业道德基本原则要求的有0。

A.遵循诚信.客观和公正原则

B.保持专业胜任能力

C.履行保密义务

D.树立良好的职业形象

E.保持应有的关注

标准答案：ABCDE

解析：中国注册会计师职业道德基本原则包括：①遵循诚信.客观和

公正原则，在执行审计和审阅业务以及其他鉴证业务时保持独立性;

②获取和保持专业胜任能力，保持应有的关注，勤勉尽责；③履行保

密义务，对于职业活动中获知的涉密信息保密；④维护职业声誉，树

立良好的职业形象。

54.下列各项中，属于我国国家审计机关权限的有（）。

A.向政府有关部门通报或者向社会公布审计结果

B.对被审计单位中违反法律法规的个人进行处分和处罚

C.就审计事项向有关个人进行调查，并取得证明材料

D.要求被审计单位按照规定提供社会审计机构出具的审计报告

E.履行审计监督职责时，可以提请公安.监察等机关予以协助

标准答案：ACDE

解析：根据《审计法》的规定，国家审计机关的权限包括：①有权要

求被审计单位按照审计机关的规定提供预算或者财务收支计划.预算

执行情况等，被审计单位不得拒绝.拖延.谎报；②有权检查被审计单

位的会计资料和运用电子计算机管理财政收支.财务收支电子数据的

系统，以及其他与财政收支.财务收支有关的资料和资产；③有权就

审计事项的有关问题向有关单位和个人进行调查，并取得有关证明材

料；④被审计单位不得转移.隐匿.篡改.毁弃会计凭证.会计账簿.财

务会计报告以及其他与财政收支或者财务收支有关的资料，不得转移.

隐匿所持有的违反国家规定取得的资产；⑤审计机关对被审计单位正

在进行的违反国家规定的财政收支.财务收支行为，有权予以制止；

⑥审计机关认为被审计单位所执行的上级主管部门有关财政收支.财

务收支的规定与法律.行政法规相抵触的，应当建议有关主管部门纠

正；⑦审计机关对取得的审计对象的电子数据等资料进行综合分析，

需要向审计对象核实有关情况的，审计对象应当予以配合；

⑧向政府有关部门通报或者向社会公布审计结果；⑨审计机关履行审

计监督职责需要协助的，有关机关和单位应当依法予以协助。

55.下列有关函证银行存款余额的提法中，正确的有O。

A.银行存款余额为零的开户银行可以不函证

B.对已获得银行对账单的开户银行可以不函证

C.函证银行存款余额的同时，应一并收集贷款信息

D.一般采用否定式函证

E.应付账款已结清，但被审计单位在本期存过款的银行发函

标准答案：CE

解析：A项，函证时，审计人员应向被审计单位在本年存过款（含外

埠存款.银行汇票存款.银行本票存款.信用卡存款.信用保证金存款）

的所有银行发函，其中包括存款账户已结清的银行，因为有可能存款

账户已结清，但仍有银行借款或其他负债存在。B项，对于审计人员

已直接从某一银行获得了银行对账单和所有已付支票的，仍应向这一

银行进行函证。D项，对银行存款进行函证一般采用肯定式函证。

56.绩效审计与财政财务审计和财经法纪审计的差异主要体现在：

A.审计目标

B.审计方法

C.评价标准

D.审计质量控制要素

E.审计独立性要求

标准答案：ABC

解析：绩效审计与财政财务审计和财经法纪审计相比，其差异和特点

主要体现在以下几个方面：审计目标.审计范围和方向.评价标准和审

计方法。

57.下列各项中，可用作绩效审计评价标准的有：

A.国家有关政策

B.具体行业标准

C.审计人员的观点

D.国家法律法规

E.被审计单位编制的预算

标准答案：ABDE

解析：确定绩效审计的评价标准是绩效审计的关键问题。通常可以作

为绩效审计评价标准的有：有关法律法规和方针政策；国家.行业或地

区性的正式标准;专业机构研究或制定的专业标准；公认的或良好的

实践标准，如行业或地区平均水平和先进水平;其他国家的标准和经

验;被审计单位自行制定的标准，如可行性报告.预算.目标.计划.定

额.技术指标.产出能力等;有关利益相关人的评价标准等等。

58.下列关于计算机审计的表述，正确的有：

A.计算机审计不需要审查纸质材料

B.计算机审计的审计内容与传统审计不完全一致

C.计算机审计的审计对象既包括电子数据，又包括信息系统

D.计算机审计不需要进行内部控制测试

E.计算机审计的基本过程与传统审计是一致的

标准答案：BCE

解析：选项A,计算机审计对电子数据和信息系统本身的审计中涉及

到纸质资料的检查。选项D,信息系统审计包括对信息系统内部控制

的审计。

59.电子数据审计中，数据采集的方式有：

A.文件传输

B.数据验证

C.直接拷贝和直接读取

D.开放数据互连

E.平行模拟

标准答案：ACD

解析：数据采集的方式：（1）直接拷贝和直接读取。（2）利用嵌入审计

模块采集数据。（3）利用财务软件标准接口采集数据。

⑷网上采集。（5）文件传输。（6）开放数据互连（ODBC）。

60.下列有关审计风险基本特征的表述中，正确的有：

A.审计风险是客观存在的

B.审计风险是可以控制的

C.审计风险是可以消除的

D.审计风险具有潜在性

E.审计风险存在于审计全过程

标准答案：ABDE

解析：审计风险的基本特征是：审计风险是客观存在的；审计活动自

始至终存在着审计风险；审计风险具有潜在性；审计风险是可以控制

的，但不可以消除。

61.下列各项控制审计风险的方法中，属于自我保护法的有：

A.保持审计独立性

B.充分分解引发风险的责任

C.提高审计人员的业务水平

D.加强审计质量控制

E.深入了解被审计单位基本情况和财务状况

标准答案：ACDE

解析：自我保护法包括：提高审计人员的业务水平；遵守审计准则；

深入了解被审计单位基本情况和财务状况;签订业务约定书，取得管

理层说明书;保持审计独立性;加强审计质量控制。

B风险转移法。

62.审计人员对不可控风险的做法有：

A.建立风险基金制度，办理职业保险

B.加强审计质量制度，严格执行审计准则

C.签订业务约定书，取得管理当局说明书

D.加强对审计人员的职业培训和继续教育

E.聘请法律顾问，及时商洽可能发生的法律责任问题

标准答案：AE

解析：选项BCD是属于对可以控制的审计风险的应对做法。

63.固有风险和控制风险合并称为被审计单位的重大错报风险。下列

各项中，属于审计风险控制方法的有()。

A.建立风险基金制度

B.选择恰当的审计标准

C.加强审计质量控制

D.聘请专业律师

E.分清审计机关与被审计单位的责任

标准答案：ACE

解析：自我保护法一一提高审计人员的业务水平；遵守审计准则；深入

了解被审计单位的基本情况和财务状况;签订业务约定书.取得管理

当局说明书;保持审计的独立性;加强审计质量控制。风险回避法一一

审计人员应尽量回避风险大而自身又无法加以控制的审计项目。风险

转移法一一指审计人员应尽量分解引发风险的责任，将审计机构.被

审计单位和其他相关单位应负的责任划分清楚。风险承受法一一对于

不可控的审计风险，审计人员应提高风险承受能力。比如建立风险基

金制度，办理职业保险。

64.下列不属于审计管理特征的有

A.审计管理要服从审计目标

B.审计管理要只注重对审计人员的管理

C.审计管理的主体是审计组织的决策机构或领导机构

D.审计管理的目的是提高审计工作的质量和效率

E.审计管理包括审计业务管理.审计行政管理.审计组织管理等

标准答案：BCE

65.下列各项中，属于审计风险控制方法的有：

A.提高审计人员的业务水平

B.参照执行审计准则

C.保持审计的独立性

D.聘请法律顾问

E.分清审计机关与被审计单位的责任

标准答案：ACDE

66.作为绩效审计评价的标准应具备的特征有

A.可靠性

B.相关性

C.充分性

D.客观性

E.明确性

标准答案：ABDE

67.下列属于我国国家审计报告内容的有()。

A.审计评价意见

B.审计发现的移送处理事项的事实和移送处理意见

C.以往审计决定的执行情况

D.被审计单位对审计发现问题的整改情况

E.审计报告签发日期

标准答案：ABCD

解析：国家审计时审计报告签发日期是国家审计报告的基本要素。

68.下列选项中，属于绩效审计准备阶段工作的有()。

A.收集有关备选绩效审计项目的相关信息

B.初步调查了解审计事项

C.确定可选择的绩效审计项目

D.确定审计评价标准

E.设计审计方法体系并编制审计方案

标准答案：BDE

解析：审计准备阶段需要做的主要工作有：初步调查了解审计事项;

确定审计目标和范围.重点；确定审计评价标准;设计审计方法体系;

编制审计方案。

69.下列关于国家审计报告和审计决定书的编审程序表述，正确的有

Oo

A.被审计对象对征求意见的审计报告有异议的，审计组应做出必要修

改

B.审计组起草审计报告和审计决定书

C.审计机关业务部门复核审计报告和审计决定书

D.审计机关审理机构审理审计报告和审计决定书

E.审计机关审定审计报告和审计决定书

标准答案：BCDE

解析：被审计对象对征求意见的审计报告有异议的，审计组应当进一

步核实，并根据核实情况对审计报告做出必要的修改。

70.下列关于计算机审计的表述，正确的有()。

A.计算机审计不需要审查纸质材料

B.计算机审计的审计内容与传统审计不完全一致

C.计算机审计的审计对象既包括电子数据，又包括信息系统

D.计算机审计不需要进行内部控制测试

E.计算机审计的基本过程与传统审计是一致的

标准答案：BCE

解析：A选项，计算机审计对电子数据和信息系统本身的审计中涉及

纸质资料的检查。D选项，信息系统审计包括对信息系统内部控制的

审计。

71.下列各项中，属于国家审计报告内容的有：

A.审计依据

B.审计组人员构成及分工

C.被审计单位的基本情况

D.审计评价意见

E.改进财政收支.财务收支管理的意见和建议

标准答案：ACDE

72.下列各项中，属于国家审计机关审计处罚措施的有：

A.警告

B.通报批评

C.没收违法所得

D.责令限期退还被侵占的国有资产

E.责令限期缴纳应当上缴的款项

标准答案：ABC

73.审计机关依照法律规定提出的审计结果报告应报送给

A.审计机关负责人

B.本级人民政府

C.上一级审计机关

D.本级人大常委会

E.本级政府首长

标准答案：CE

74.下列关于分析方法的表述，正确的有0。

A.分析方法仅指研究财务数据之间的关系

B.分析方法一般仅运用于审计计划阶段

C.分析方法特别关注异常变动和差异

D.常用的分析方法包括比较分析法.比率分析法和趋势分析法

E.分析方法是实质性审查中必须使用的方法

标准答案：CD

解析：分析方法是指研究财务数据之间.财务数据与非财务数据之间

可能存在的合理关系，对相关信息做出评价，并关注异常波动和差异。

常用的方法有：比较分析法.比率分析法和趋势分析法。

75.审计标准的特点包括：

A.重要性

B.层次性

C.时效性

D.可靠性

E.地域性

标准答案：BCE

76.被审计单位编制的工资结算表属于下列各类审计证据中的：

A.实物证据

B.外部证据

C.亲历证据

D.内部证据

E.书面证据

标准答案：DE

77.下列有关审计取证方法的表述中，错误的有：

A.询问本身不足以测试内部控制运行的有效性

B.检查有形资产可为其计价认定提供可靠的审计证据

C.重新计算是指对有关业务程序或者控制活动独立进行重新验证

D.函证回函来自独立第三方，审计人员无需对函证过程进行控制

E.分析方法可以运用于审计计划.审计实施以及审计终结的全过程

标准答案：BCD

解析：选项B错误，检查有形资产可为其存在性提供可靠的审计证据,

但不一定能够为权利和义务或计价认定提供可靠的审计证据。因此,

审计人员在检查有形资产之外，应对资产的计价和所有权另行审计。

选项C错误，其指的是重新操作，而不是重新计算。选项D错误，审

计人员必须对整个函证过程进行控制。

78.审计机关在对某国有银行的信贷业务实施审计时，审计人员调阅

了某企业信贷档案，与企业负责人.信贷经理座谈，并实地查看了抵

押的房产，为跟踪贷款资金的流向，延伸检查了其他相关单位。在这

一审计过程中，审计人员采取的取证方法有：时，通常应关注的情况

有

A.被审计单位的管理制度和绩效目标

B.被审计单位的性质.组织结构

C.被审单位的历史数据和历史业绩

D.以往接受审计和监管及其整改情况

E.相关法律法规.政策及其执行情况

标准答案：BDE

解析：AC属于审计人员选择的评价标准。

79.审计机关在审计过程中发现重大违法行为线索时，应采取的应对

措施有

A.依法采取保全措施

B.向政府和有关部门报告

C.向公众.媒体进行反映和报道

D.提请有关部门予以协助配合

E.立即终止审计项目

标准答案：ABD

80.下列各项中，不属于内部审计程序的有：

A.向社会公布审计结果

B.分级复核审计报告

C.签订审计业务约定书

D.编制项目审计方案

E.制定年度审计计划

标准答案：AC

81.下列有关审计证据的表述中，正确的有()。

A.工程质量的鉴定证明属于书面证据

B.口头证据需要得到其他相应证据的支持

C.被审计单位管理人员的素质属于环境证据

D.不同来源或不同形式的审计证据可以与同一审计目标相关

E.对于期末余额为零的账户没有必要采取外部调查方式审计获取审

计证据

标准答案：ABCD

解析：本题考查审计证据按其形式不同进行的分类及其分析。

三、判断题

1.内部审计具有处罚权。X

2.内部审计可以提出建议。V

3.内部审计可以对被审计的对象进行评价。V

4.内部审计可以由会计人员兼任。X

5.出于对本单位相关信息保密性要求和内部审计的性质，内部审计师

可以不配合外部审计师的工作。X

6.内部审计计划至少1年制定一次。V

7.风险评估是指发生对实现目标产生影响的事件的可能性的评估。

8.如果内部审计工作底稿发现错误，归档人员可以直接更改。X

9.审计工作底稿只能采用纸质的。X

10.年度计划内的审计目标不应拘泥于初步风险评估确定的目标。X

11.内部审计部门可以直接进行风险管理。X

12.内部审计师可以自行确定评估标准。X

13.如果审计方案不适当