【MOOC】中国税制-河北经贸大学 中国大学慕课MOOC答案

【MOOC】中国税制-河北经贸大学中国大学慕课MOOC答案第一章单元测试1、【单选题】税制的构成要素中规定课税标的的要素是（）。本题答案：【A.课税对象】2、【单选题】对同一个课税对象而言，不论数额大小均按同一个比例课税的税率形式为（）。本题答案：【A.比例税率】3、【单选题】下列说法正确的是（）。本题答案：【A.起征点优惠属于税基式税收优惠】4、【单选题】按照税收与价格关系，税收可以分类为（）。本题答案：【A.价内税和价外税】5、【单选题】按照课税对象分类标准，增值税属于（）。本题答案：【A.流转税类】6、【多选题】税收所具有的保证国家财政收入的职能，使它表现出的特征有()。本题答案：【A.无偿性#B.强制性?#D.固定性】7、【多选题】中国现行税制中采用的累进税率形式有()。本题答案：【B.超率累进税率#C.超额累进税率】8、【多选题】按照计税标准不同，税收可以分为()。本题答案：【A.从价税#B.从量税】9、【多选题】下列说法正确的是（）。本题答案：【A.免征额优惠属于税基式税收优惠#B.免征额优惠属于普惠性税收优惠#D.起征点优惠属于照顾性税收优惠】10、【多选题】下列税种中属于特定目的税类的有（）。本题答案：【A.城市维护建设税#C.车辆购置税】11、【判断题】税务机关在征税过程中，对于是否征税或征收多少税款，可以与纳税人协商议定。（）本题答案：【错误】12、【判断题】纳税人、负税人、扣缴义务人都是具有法定身份的纳税主体。（）本题答案：【错误】13、【判断题】相比于比例税率，累进税率更能体现纳税能力原则。（）本题答案：【正确】14、【判断题】计税依据和税目都是课税对象的具体化，二者没有区别。（）本题答案：【错误】15、【判断题】征税对象即征税客体，它是税收法律关系主体的权利、义务所共同指向的对象，是区分不同税种的主要标志。（）本题答案：【正确】02单元测验1、【单选题】下列项目中不允许扣除进项税的有()。本题答案：【工业企业购进并验收入库的原材料发生了非正常损失】2、【单选题】增值税计算中的应税销售额不包括()。本题答案：【收取的销项税额】3、【单选题】2018年5月1日起下列纳税人能认定为一般纳税人的是（）。本题答案：【年应税销售额超过500万的生产企业，会计核算健全，能准确核算并提供销项税额、进项税额的】4、【单选题】下列项目，应该计算销项税的是()。本题答案：【将自产的货物作为福利发放给职工】5、【单选题】某商场2020年3月以“卖一赠一”方式销售货物，本期销售A货物50台，每台售价4520元（含税），同时赠送B货物50件（账面售含税价格每件22.60元），A、B货物适用税率均为13%。该商场此项业务应申报的销项税额是（）。本题答案：【26130元】6、【多选题】下列项目符合我国增值税特点的是（）。本题答案：【普遍征收道道征税#环环征环环扣#消费型增值税#价外征收】7、【多选题】某生产企业为增值税一般纳税人，其下列业务中，可以从销项税额中抵扣的进项税额是()。本题答案：【混合销售行为涉及的劳务所用购进货物#销售货物兼营劳务征收增值税时，其兼营的劳务所用的购进货物】8、【多选题】下列各项中，符合增值税暂行条例及其实施细则规定的有（）。本题答案：【一般纳税人用于免税项目的购进货物或者应税劳务，其支付的增值税税额不得从销项税额中抵扣#一般纳税人进口固定资产从海关取得的完税凭证上注明的增值税税额，可以从销项税额中抵扣#一般纳税人因进货退出或折让而收回的增值税税额，应从发生进货退出或折让当期的进项税额中扣减】9、【多选题】甲公司2020年2月外购一批货物200000元（不含税，取得了专用发票）委托乙企业加工，支付加工费20000元（不含税，取得了普通发票）。货物加工收回后，甲公司将其直接销售，取得不含税销售额250000元。根据这项业务，以下说法正确的有（）。（注：税率为13%）本题答案：【乙当月应该缴纳增值税2600元#甲当月应该缴纳增值税6500元】10、【多选题】按照增值税相关规定，下列项目中准予从销项税额中抵扣进项税额的有()。本题答案：【纳税人进口货物从海关取得的完税凭证上注明的增值税额#纳税人购进货物或应税劳务从销售方取得增值税专用发票上注明的增值税额#购买免税农业产品开具的农产品收购凭证注明的增值税额】11、【判断题】销项税额是纳税人销售货物或应税劳务，按照销售额和规定税率计算并向购买方收取的增值税额（）。本题答案：【正确】12、【判断题】小规模纳税人与一般纳税人增值税的计税方法是一样的（）。本题答案：【错误】13、【判断题】B纳税人未按合同向A付货款，A纳税人按合同规定向B收取违约金，A收取的违约金应计征增值税。()本题答案：【正确】14、【判断题】增值税的纳税人发生兼营业务活动时，兼有不同税率和征收率的，如果未分别核算销售额，从高适用税率。()本题答案：【正确】15、【判断题】已抵进项税额的购进货物，如果作为投资提供给其他单位，应将该货物的进项税额从当期发生的进项税额中扣减。()本题答案：【错误】03单元测试1、【单选题】下列经营业务中，应征消费税的有()。本题答案：【烟草公司销售卷烟】2、【单选题】委托加工的应税消费品的消费税纳税环节为()。本题答案：【完工提货环节】3、【单选题】某烟厂2020年10月外购烟丝，取得增值税专用发票上注明价款30万元，期初库存的外购烟丝2万元，期末库存烟丝12万元，该企业本月应纳消费税中可扣除的消费税为()。（注：烟丝消费税率为30%）本题答案：【6万元】4、【单选题】某纳税人自产一批高档化妆品用于本企业职工福利，没有同类产品价格，需按组成计税价格缴纳消费税。其组成计税价格为（）本题答案：【(成本＋利润)÷(1-消费税税率)】5、【单选题】某粮食白酒生产企业2020年9月2日销售50吨粮食白酒，每吨1000元；9月7日销售60吨粮食白酒，每吨1300元；9月12日销售100吨粮食白酒，每吨1200元；9月20日以100吨粮食白酒换取小轿车一辆，价值10万元。请按税法规定计算出该企业9月份应纳消费税额为()。本题答案：【385600元】6、【多选题】纳税人自产的应税消费品用于下列项目时，应视同销售计征消费税()。本题答案：【用于在建工程#用于广告#用于赞助】7、【多选题】按照消费税相关法律规定，下列各项不需要缴纳消费税的有()。本题答案：【委托加工的应税消费品，委托方收回后直接销售的#超市销售烟酒】8、【多选题】某卷烟厂用下列烟丝连续生产卷烟，在计税时按当期生产领用数量计算准予扣除消费税税额的有（）。本题答案：【外购烟丝#委托加工收回的已税烟丝#进口烟丝】9、【多选题】实行从量定额和从价定率复合计税方法征收消费税的有（）。本题答案：【卷烟#粮食白酒】10、【多选题】某公司进口一批摩托车，海关应征进口关税15万元（关税税率假定为30%，消费税率为10%），则进口环节还需缴纳()。本题答案：【消费税7.22万元#增值税9.39万元】11、【判断题】纳税人自产自用的应税消费品用于连续生产应税消费品的不纳税；用于生产非应税消费品的，于移送使用时纳税。()本题答案：【正确】12、【判断题】纳税人用于换取产品和抵偿债务的应税消费品，不缴纳消费税。()本题答案：【错误】13、【判断题】酒类生产企业销售啤酒、黄酒而收取的包装物押金，逾期未收回包装物而不再退还的，则押金应交增值税和消费税。()本题答案：【错误】14、【判断题】用外购已税的珠宝玉石生产的珠宝玉石销售计税时，允许扣除全部外购的珠宝玉石的已纳税金。()本题答案：【错误】15、【判断题】由受托方以委托方名义购进原材料生产的应纳消费税的应税消费品，属于委托加工的应税消费品，由受托方代收代缴消费税税款。()本题答案：【错误】04单元测试1、【多选题】贸易性商品的关税纳税人是经营进出口货物的()。本题答案：【发货人#收货人】2、【多选题】关税的征税对象是进出我国国境的货物和物品。物品的纳税人包括()。本题答案：【进口个人邮件的收件人#入境旅客随身携带的行李、物品的持有人】3、【多选题】依据征税标准的不同，进口关税的计税方法可以分为（）。本题答案：【从价关税#从量关税#复合关税#滑动关税】4、【多选题】为贯彻平等互利和对等原则，我国进口关税税率设有()。本题答案：【最惠国税率#协定税率#特惠税率#普通税率】5、【多选题】对于进口货物的成交价格不符合规定条件的，或者成交价格不能确定的，在客观上无法采用货物的实际成交价格时，海关经了解有关情况，并与纳税义务人进行价格磋商后，可以采取的估定价格的方法有（）。本题答案：【采用相同货物的成交价格法#采用类似货物的成交价格法#倒扣价格方法】6、【判断题】出口关税税率是一种差别比例税率，分普通税率和优惠税率两种。（）本题答案：【错误】7、【判断题】以租赁（包括租借）发生进口的货物，应当以海关审查确定的货物的正常租金，作为完税价格。()本题答案：【正确】8、【判断题】运往境外加工的货物，出境时已向海关报明并在海关规定期限内复运进境的，应以加工后的货物进境时的到岸价格与原出境货物价格之间的差额，作为完税价格。()本题答案：【正确】9、【判断题】运往国外修理的机械器具、运输工具或者其他货物，出境时已向海关报明并在规定期限内复运进境的，应以海关审定的修理费和料件费作为完税价格。()本题答案：【正确】10、【判断题】准予暂时进口的机械器具、运输工具等，无论在境内使用多长时间，只要最终离境，就不必缴纳进口关税。()本题答案：【错误】05单元测试1、【单选题】纳税人在生产经营期间，向非金融机构借款的利息支出，应按下列哪种方法处理()。本题答案：【按不高于金融机构同类、同期贷款利率计算的数额以内部分扣除】2、【单选题】某企业的计税工资总额为500万元，其当年可以税前扣除的职工工会经费、职工福利费和职工教育经费的总额是()。本题答案：【120万元】3、【单选题】某企业在某一纳税年度实际发生的与生产经营有关的业务招待费15万元。企业该年度全部营业收入是2000万元，则准予在所得税前扣除的业务招待费是()。本题答案：【9万元】4、【单选题】某企业2019年度实现利润总额100万元，本年度已在营业外支出列支的用于公益﹑救济性捐款额为30万元。该企业2019年度准予从应纳税所得额中扣除的用于公益﹑救济性捐赠的数额是（）。本题答案：【12万元】5、【单选题】企业在融资租赁活动中发生的下列费用，不可以在税前直接扣除的是()。本题答案：【罚款】6、【多选题】下列企业或组织属于企业所得税纳税义务人的有()。本题答案：【有限责任公司性质的私营企业#股份制企业#中外合资企业】7、【多选题】在计算应纳税所得额时，下列支出可以按实际发生数扣除的有()。本题答案：【纳税人在生产、经营期间向金融机构借款的利息#纳税人按照规定支付的职工基本养老保险金】8、【多选题】企业为职工缴纳的下列保险费可以税前扣除的是（）。本题答案：【失业保险费#基本医疗保险费#工伤保险费】9、【多选题】下列捐赠支出允许税前扣除的有()。本题答案：【赞助中央电视台诗词大会的制作和播出#通过区民政部门向地震灾区捐款】10、【多选题】下列项目中，计征企业所得税时不允许扣除的项目有()。本题答案：【非广告性赞助支出#因违法经营缴纳的滞纳金和罚款#为解决职工子女入学，直接捐赠给某小学的计算机】06单元测试1、【单选题】按照个人所得税法规定，无住所的个人在我国境内累计住满一定时间会成为居民纳税人。这一累积居住时段为()。本题答案：【183日】2、【单选题】下列个人所得税的征税项目中，采取分项按次征税的是()。本题答案：【偶然所得】3、【单选题】某演员2019年一次获得表演收入30000元，则支付单位应预扣预缴的个人所得税税额为()。本题答案：【5200元】4、【单选题】某人2019年出版了中篇小说一部，取得稿酬20000元，则出版社应预扣预缴的个人所得税为()。本题答案：【2240元】5、【单选题】某人2019年取得特许权使用费两次，一次收入为3000元，另一次收入为4500元。该纳税人特许权使用费所得应预扣预缴的个人所得税为()。本题答案：【1160元】6、【多选题】下列个人所得税的征税项目中，按纳税年度合并计算个人所得税的是（）。本题答案：【工资、薪金所得#劳务报酬所得#稿酬所得#特许权使用费所得】7、【多选题】个人所得税的税前扣除包括基本费用扣除、专项扣除、专项附加扣除和其他扣除。下列项目属于专项附加扣除的是（）。本题答案：【子女教育#继续教育#大病医疗#住房贷款利息】8、【多选题】按照个人所得税法和实施条例的规定，下列说法正确的是（）。本题答案：【工资、薪金按实际取得的收入计算收入额#劳务报酬所得以收入减除百分之二十的费用后的余额为收入额#稿酬所得收入减除百分之二十的费用后的余额，减按百分之七十计算收入额#特许权使用费所得以收入减除百分之二十的费用后的余额为收入额】9、【多选题】个人所得税的税前扣除包括基本费用扣除、专项扣除、专项附加扣除和其他扣除。下列项目属于专项扣除的是（）。本题答案：【基本养老保险#失业保险#住房公积金】10、【多选题】关于个人所得税纳税人的纳税义务，下列说法正确的是（）。本题答案：【居民纳税人来源于境内、境外的所得都纳税#非居民纳税人只就来源于境内的所得纳税】07单元测试1、【单选题】以下单位和个人属于资源税纳税人的是()。本题答案：【开采生产天然气的油田】2、【单选题】城镇土地使用税采用的税率形式为()。本题答案：【幅度定额税率】3、【单选题】纳税人使用应税土地需要缴纳城镇土地使用税，其纳税地点为()。本题答案：【土地所在地税务机关】4、【单选题】几个纳税单位共用土地使用权的纳税人的界定，下列说法正确的是()。本题答案：【共用单位都是纳税人】5、【多选题】下列各项中，应缴纳耕地占用税的有（）。本题答案：【占用耕地建房#某企业占用耕地用于生产经营场所】6、【多选题】下列各项中，属于资源税应税产品的有()。本题答案：【铁矿石#井矿盐#煤炭制品】7、【多选题】依据我国资源税有关规定，下列单位和个人的生产经营行为应缴纳资源税的有（）。本题答案：【冶炼企业开采矿石#个体经营者开采煤#盐场生产晾晒盐#中外合作开采天然气】8、【判断题】纳税人出口资源税的应税产品，在退(免)增值税的同时，也应退(免)其已纳的资源税。()本题答案：【错误】9、【判断题】纳税人以外购的液体盐加工固体盐，其加工固体盐所耗用液体盐的已纳税额准予按规定抵扣。()本题答案：【正确】10、【判断题】纳税人实际占用的土地面积尚未核发土地使用证书的，应由纳税人申报土地面积，并以此为计税依据计算征收城镇土地使用税()本题答案：【错误】11、【判断题】耕地占用税是对占用耕地建房和从事其他非农业建设的单位和个人征收的一种税。（）本题答案：【正确】12、【判断题】耕地占用税属于一次性征收的税种。（）本题答案：【正确】08单元测试1、【单选题】按照房产租金收入计算房产税所适用的税率是()。本题答案：【12%】2、【单选题】某建材厂当年应税房产原值为200万元，当地规定允许减除房产原值的20%，该厂当年应纳房产税为。()本题答案：【1.92万元】3、【单选题】甲、乙双方发生房屋交换行为，当交换价格相等时，下列缴纳契税的说法正确的是（）。本题答案：【甲、乙双方都不缴纳】4、【单选题】关于车船税的缴纳方法，下列说法正确的是（）。本题答案：【保险公司代收代缴】5、【多选题】下列各项中，符合房产税暂行条例规定的有()。本题答案：【将房屋产权出典的，承典人为纳税人#房屋产权未确定的，房产代管人或使用人为纳税人#产权所有人不在房产所在地的房产代管人或使用人为纳税人】6、【多选题】契税的征税范围为发生土地使用权、房屋权属转移的土地和房屋。下列表述不正确的是()。本题答案：【国有土地使用权出让的不征税#将土地使用权赠予和交换的不征税#企业分立中派生方承受原企业土地、房屋权属的，不征契税】7、【多选题】下列项目属于车船税的课税对象的是（）。本题答案：【汽车#摩托车#游艇】8、【判断题】房产税的计税依据是房产净值。()本题答案：【错误】9、【判断题】纳税人转让土地使用权，价格明显偏低或偏高，且无正当理由的，征收机关可以参照市场价格核定计税。()本题答案：【正确】10、【判断题】契税实行3%-5%的幅度税率，各省、自治区、直辖市人民政府可以在3%-5%的幅度税率内，按照本地区的实际情况决定，也可以决定是否征收。()本题答案：【错误】11、【判断题】契税的纳税人是境内转移土地、房屋权属，承受的单位和个人。()本题答案：【正确】12、【判断题】车船税的纳税人是车船的所有人或管理人。（）本题答案：【正确】09单元测试1、【单选题】某一设在县城的企业，其缴纳城建税时适用的税率应为()。本题答案：【5%】2、【单选题】城建税的计税依据是()。本题答案：【纳税人实缴的增值税、消费税】3、【单选题】下列项目采用定额税率征收印花税的是()。本题答案：【权利许可证照】4、【单选题】车辆购置税的税率形式为（）。本题答案：【单一比例税率】5、【单选题】下列凭证中，应缴纳(贴)印花税的有()。本题答案：【视为正本使用的抄本】6、【判断题】依照税法，除另有规定外，对出口商品退还增值税消费税的不退还缴纳的城市维护建设税。（）本题答案：【正确】7、【判断题】海关代征的增值税、消费税，也需要计征城市维护建设税。()本题答案：【错误】8、【判断题】根据印花税暂行条例的规定，书立应税合同应当贴花；但是，如果已按规定贴花的合同没有兑现，税务机关应将印花税退还给纳税人。()本题答案：【错误】9、【判断题】已贴花的凭证，修改后所载金额增加的，其增加部分无须补贴印花税票。()本题答案：【错误】10、【判断题】车辆购置税只对新购置的车辆征税，已经交过车辆购置税的二手车交易不需要缴纳车辆购置税。（）本题答案：【正确】期末测试1、【单选题】对同一个课税对象而言，不论数额大小均按同一个比例课税的税率形式为（）。本题答案：【比例税率】2、【单选题】下列项目中不允许扣除进项税的有()。本题答案：【工业企业购进并验收入库的原材料发生了非正常损失】3、【单选题】下列项目中应确认收入计算销项税的项目有()。本题答案：【将购买的货物作为投资提供给其他单位】4、【单选题】按照增值税条例的规定，下列纳税人可以认定为一般纳税人的是（）。本题答案：【年应税销售额超过500万的生产企业，会计核算健全，能准确核算并提供销项税额、进项税额的】5、【单选题】按照消费税条例规定，应征收消费税的委托加工消费品的组成计税价格不包括()。本题答案：【增值税】6、【单选题】按照企业所得税法规定，高新技术企业适用的企业所得税税率是()。本题答案：【15%】7、【单选题】某企业2018年度发生亏损50万元，2019年盈利80万元，该企业2019年度应纳企业所得税()。本题答案：【7.5万元】8、【单选题】下列个人所得税的征税项目中，按次征税的是()。本题答案：【偶然所得】9、【单选题】甲、乙双方发生房屋交换行为，当交换价格相等时，下列缴纳契税的说法正确的是（）。本题答案：【甲、乙双方都不缴纳】10、【单选题】下列凭证中，应缴纳(贴)印花税的有()。本题答案：【视为正本使用的抄本】11、【多选题】按照计税标准不同，税收可以分为()。本题答案：【从价税#从量税】12、【多选题】纳税人自产的应税消费品用于下列项目，应视同销售计征消费税的是()。本题答案：【用于在建工程#用于广告宣传#用于赞助】13、【多选题】企业为职工缴纳的下列保险费可以税前扣除的是（）。本题答案：【失业保险费#基本医疗保险费#工伤保险费