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发布发布宜昌市市场监督管理局2024092120240820ICS03.080.01CCSICS03.080.01CCSA02宜 昌 市 地 方 标 准DB4205/T132—2024行政事业单位内部控制管理规范DB4205/T132—2024DB4205/T132—2024DB4205/T132—2024DB4205/T132—2024II目 次前言 II3范引文件 3语定义 3本则 3险估 3位面部制 4务面部制 6督评价 16IIII前 言本文按照GB/T1.1—2020《标化作导则 第部分标准文的结和起规则的起草。本文件由宜昌市机关事务服务中心提出。本文件由宜昌市财政局归口管理。本文件主要起草人：刘德明、闫巍、王体东、李佳莉、杜万震、高贺欢、朱敏、周建华、曹洪亮。行政事业单位内部控制管理规范范围本文件适用于行政事业单位经济活动内部控制管理，其他单位可参考执行。本文件没有规范性引用文件。下列术语和定义适用于本文件。全面性原则。内部控制应当贯穿单位经济活动的决策、执行和监督全过程，实现对经济活动的全面控制。工作机制。适应性原则。内部控制应当符合国家有关规定和单位实际情况，随着外部环境的变化、单位经济活动的调整和管理要求的提高，不断修订和完善。3知识。机构4人员5动及其内部控制流程嵌入单位信息系统中，减少或消除人为操纵因素，保护信息安全。预算管理制度6（策）7单位应每年度对上一年度预算执行及绩效目标完成情况进行自评，并按相关程序审核上报。单位应当在收到预决算批复后，按照财政部门相关规定，在相关平台上向社会公开。收支管理制度83591采购管理制度10年。非政府采购项目单位应在财务管理制度中明确相应的采购要求，并严格按内部控制的要求执行。资产管理制度11含三年12建设项目管理制度单位应明确建设项目管理的机构及职责，合理设置岗位，确保项目可行性研究与决策、概预算编制13与审核、项目实施与价款支付、竣工决算与审计等不相容岗位相分离。单位应建立建设项目议事决策、审核机制，各环节执行内部控制审批程序。项目审核工作可由具备相关技术和专业知识的专家参与或委托具有相应资质的中介机构进行审核，出具评审意见。14具备形成固定资产条件的项目，应按相关要求办理产权登记等。制度单位应加强对合同拟定的管理，必要时聘请法律、技术、财会等专家参与。对合同文本的合法性、经济性、可行性和严密性进行重点审核。151616单位应当建立健全内部监督评价制度，明确相关部门或岗位的职责

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