财务会计与综合管理知识分析模拟版

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会计学综合实习

（参考答案）

胡北忠编著

贵州财经学院会计学院组编

最新精品资料整理推荐，更新于二。二O年十二月二十四日2020年4g月24■日星期四21:07:00

第一实习模块财务管理模拟实习模块

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实习项目1公司设立财务可行性分析实习

第三部分实习报告

赛阳万丰市宏伟有限公司

可行性研究报告

委托单位：__________________________

受托单位：__________________________

申报日期：年月日

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第一章项目总论

一、项目背景

1.-项目名称：贵阳万生市宏伟有限公司可行性研究报告b

2.项目委托方：费附万丰市国有控股投资公司L

3.项目承担方：（实习小组名称）

4.项目委托时间：年月日

5.项目完成时间：年月日

6.项目管理：

（实习小组组长姓名、职称、学历、专业）

7.项目组成员

（实习小组成员姓名、职称、学历、专业和实习任务以及工作职责丁）

8.项目拟建地区、地点：贵阳万丰市花溪大道68号

二、可行性研究结论

1.项目政策市场环境可行性研究结论

可行。

2.项目工程技术方案可行性研究结论

可行。

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3.项目财务和经济评论可行性研究结论

可行。

4.项目综合评价结论

可行。

第二章项目背景和发展概况

一」项目提出的背景

省略。

二、项目发展概况

省略。

三、投资的必要性

省略。

第三章市场分析与建设规模

一、市场调查

（一）拟建项目产出物用途调查

贵阳万丰市宏伟有限公司设立后,主要以生产和销售适合西南地区山区使用的农用机械甲、乙两种产品。该类农用机械产品正处

于成长期,目前国内市场尚无可替代产品，正处于成长期。该类农用机械产品预期产品生产生命期为_20年。

（二）产品现有生产能力调查

省略。

（三）产品产量及销售量调查

省略。

（四）产品价格调查

省略。

二、市场预测

贵阳万丰市宏伟有限公司设立后,生产和销售的农用机械甲、乙两种产品，主要适合西南地区山区使用。根据市场测算，甲、乙

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两种产品目前市场年需求量分别为80000件L和100000件,预计每年将按10%的速度增长.10年后，市场将处于饱和状态,需求

量预计每年将按10%的速度递减。

三、价格预测

贵阳万丰市宏伟有限公司设立后,结合同类产品目前的价格水平、国内市场的价格变化趋势、国家的物价政策、全社会对产品的

供需情况等因素，.生产和销售的农用机械甲、乙两种产品，根据同类产品目前价格水平-、国内市场价格变化趋白、国家的物价政策、

产品全社会供需情况等因素，预期生产和销售的农用机械甲、乙产品的销售价格分别为500元/件、350元/件。

四、市场推销战略

省略。

五、产品方案和建设规模

贵阳万丰市宏伟有限公司设立后,生产和销售的农用机械甲、乙两种产品，预计设计年生产能力分别为50000件和「80000件。

预计项目建设周期为2年一建设完工投产后，第1年按设计生产能力的60%组织生产，篁2个6年每年递增10%,篁7=10年按设计

生产能量组织生产，10年以后按每年递减10%组织生产。

六、产品销售收入预测

根据确定的产品方案和建设规模及预测的产品价格，估算贵阳万丰市宏伟有限公司建设完成投产后每年的产品销售收入，如见下

表。

表“产品销售收入估算表单位：万元

计算期年序12345678910

产品

生产负荷60%66%73%80%88%97%97%97%97%97%

设计生产能力（工件达50_00050_00050_00050_00050_00050_00050_00050_00050_00050_000

甲

产销售数量（工件也30_00033_00036_30039_93043_92348_31550_00050_00050_00050_000

品销售价格（工元/件辿500500500500500500500500500500

销售收入万元）11_5001_6501_8151_9972_1962_4162_5002_5002_5002_500

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设计生产能力此件儿.80_00080_00080_00080_00080_00080_00080_00080_00080_00080_000

乙

产销售数量也件也48_00052_80058_08063_88870_27777_30580_00080_00080_00080_000

品销售价格。元/件辿350350350350350350350350350350

销售收入£1万元立1_6801_8482_0332_2362_4602_7062_8002_8002_8002_800

产品销售收入合计(八万

3_1803_4983_8484_2334_6565_1215_3005_3005_3005_300

元以

第四章建设条件与厂址选择

一、资源和原材料

省略。

二、建设地区的选择

贵阳万丰市宏伟有限公司的厂址准备设立在馈用万丰市市花溪大道68号，是利用发起设立方贵阳万丰市市国有控股公司的旧厂

址。该地具备可行性所要求的各项条件。

第五章工厂技术方案

一、项目组成

贵阳万丰市宏伟有限公司的投资项目组成包括:

］一土地500亩(约33.33公顷)l

2『基础设施

(1)厂区道路5_000平方米。

(2)停车场3_000平方米。

(3)供水管网及设施1项。

(4)排水管网及设施1项。

(5)电力设施及配套工程1项。

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（6）厂区环境绿化工程10_000平方米。

（7）消防配套工程1项。

3s—3.厂房

（1）第一生产车间（煨铸车间）建筑面积L000平方米。

（2）第二生产车间（车、钳、铳、包U、磨车间）建筑面积5_000平方米。

（3）第三生产车间（组装车间）建筑面积2_000平方米。

（4）原料仓库建筑面积1_000平方米。

（5）成品仓库建筑面积1_000平方米。

£■4—行政、科研和后勤用房

（1）行政办公楼建筑面积3_000平方米。

（2）科研楼建筑面积1_000平方米。

（3）后勤服务楼建筑面积2_000平方米。

・匚机器设备

（1）第一生产车间：煨铸炉4台。

（2）第二生产车间：车床10台、钳床10台、铳床10台、刨床10台、磨床10台。

（3）第三生产车间：装配生产线2条。

（4）科研专用设备5台。

外-6—行政办公设备

（1）办公家具200套。

（2）锅炉2台。

（3）电脑50台。

交通运输工具

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(1)远马50座大客车2辆。

(2)小轿车4辆。

(3)货运车10辆。

三、生产技术方案

贵阳万生市宏伟有限公司是以生产农用机械的股份有限公司，主要生产甲、乙两种农用机械设备。其生产工艺过程是：通过煨铸、

车、钳、铳、包U、磨和组装等过程生产出甲、乙产品。其工艺流程如下图所示:

生产车间

煨铸、车、钳、铳、包!I、磨和组装

贵阳万生市宏伟有限公司工艺流程图

贵陌万丰市宏伟有限公司生产甲、乙两种农用机械设备.其生产技术和环境要求是可行的论述过程省略〉

第六章环境保护与劳动安全

第七章企业组织和劳动定员

省略。略。

第八章项目实施进度安排

贵隋万丰市宏伟有限公司工厂建设期分两a■年完成:

第T年年也：完成土地征用工基础设施、厂房和办公楼等建设。

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第三隼第2年（—年）：完成机器设备、办公设备的购进和安装以及L交通运输工具的购进。

第九章投资估算与资金筹措

一、投资估算依据

1.项目投资估算依据设计方案及有关说明，主要工程量按方案图估算.

2.贵州省建设厅颁布的《贵州省建筑工程费定额料J

3.贵州省建设厅颁布的《贵州省安装工程费定额料注

4.工程其它其他费用按现行有关规定估计列『

5.工程基本预备费按一、二类费用做8%考虑.

6.工程造价指标参照接会降万丰福市类似工程的造价指标.

7.按得阳万丰市市年季度同类设备的市场价格调整后计算工

二、固定资产投资总额估算

（一）基础设施投资估算

奏9T______________________________________基础设施投资估算汇总表金额单位:万元

金额

项—目数量单位造价（元/itf）

（万元）

土地500亩（（约33.33公顷））20000分元/亩1_000

基础设施厂区道路5_000平方米80元/平方米40

停车场3.000平方米80元/平方米24

供水管网及设施1项40(S-_000元/项40

排水管网及设施1项400—_000元/项40

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电力设施及配套工程1项200—_000元/项20

厂区环境绿化工程10_000平方米60元/平方米60

消防配套工程1项80T-_000元/项8

合一计1232

（二）房屋建筑投资估算

^=2房屋建筑投资估算汇总表__________________金额单位:万元

金额

项—目数量（平方米）单位造价（元/抨平方米）

（万元）

厂房第一生产车间i_oooW2*800^1^^80

第二生产车间5_000平方米800元，平方米400

第三生产车间2_000平方米800元/平方米160

原料仓库1_000平方米800元/平方米80

成品仓库1.000平方米800元/平方米80

行政、科研和后勤用房行政办公楼3.000平方米800元/平方米240

科研楼1_000平方米800元，平方米80

后勤服务楼2_000平方米800看平方米160

合一计1_280

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（三）设备投资投资估算

表I设备投资估算汇总表_________________________金额单位:万元

金额

项—目数量单位造价—-与

耕

机器设备第一生产车间煨铸炉4台600—_000元/台240

第二生产车间

车床10台100—_000元/台100

钳床10台40—_000元/台40

铳床10台60—_000元/台60

刨床10台80-,-_000元/台80

磨床10台50L_000元/台50

第三生产车间元/套

装配生产线2条250^-_00050

科研专用设备5台5(^-_000元/台25

行政办公设备办公家具200套2-500元/套50

锅炉2台20—_000元/台4

电脑50台3-5■-_000兀/台15

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远马50座大客车2辆250—_000元/辆50

交通运输工具

小轿车4辆150—_000元/辆60

货运车10辆50—_000元/辆50

合一计874

根据以上表格，基础设施投资L232万元；房屋建筑投资L280万元，预计在建设期第一L年初投资工设备投资投舜874万元,

预计在建设期第"年初投资。预计得阳万丰市宏伟有限公司固定资产投资总额为_3_386万元。

三、流动资金估算

流动资金的估算采用扩大指标估算法.参照同类生产企业流动资金占固定资产投资的比例率（30%）估算流动资金。

一流动资金垫支总额=固定资产投资总额X30%

=1_016（万元）

四、资金筹措

贵阳万丰市宏伟有限公司项目筹资方案：

1k发起人投资注入资金L

公司预计注册资本3_000万元，等额股份3_000万股。其中＞发起人贵阳万丰市市国有控股公司占60%,以旧厂区土地使用权500

亩（约33.33公顷）l估价2万元/亩折价入股,不足部分以现金注入；发起人李斌、王维各占20%的股份，全部以现金投入。预期公司

第T_年的股利为10%,股利增长率为_5%。

2丁项目总投资不足的资金向贵阳万生市立商业银行申请贷款L

贷款额度L402万元，年利息率8%,贷款在经营期内分10年等额还本和付利息。公司适用的所得税税率为_25%。

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公司资金成本率=15%X3_000±./4_402+6%X1_402m<402=12%

-其中：投入资金资金成本室=3_000X10%土③000+5%=15%

一贷款资金成本率=8%X(1-25%)=6%

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第十章财务与敏感性分析

一、销售收入和经营成本估算

（一）销售收入估算

根据第三章中预测的产品价格及设计生产能力，逐年计算产品销售收入工当有多种产品时，可分别计算多种产品的年销售收入并

汇总计算年总销售收入。产品销售收入估算表见下表。

表43产品销售收入估算表单位：万元

经营期

项目

产品12345678910

生产负荷60%66%73%80%88%97%97%97%97%97%

设计生产能力£工件注50.00050_00050.00050_00050_00050.00050_00050.00050.00050.000

甲

产销售数量（工件也30.00033.00036.30039_93043_92348.31550_00050.00050.00050.000

品销售价格ex元/件也500500500500500500500500500500

销售收入仔加1_5001_6501_8151_9972_1962_4162_5002_5002_5002_500

设计生产能力£工件扛80_00080,00080_00080,00080.00080_00080_00080_00080_00080_000

乙

产销售数量（工件也48_00052,80058_08063_8887027777.30580_00080_00080_00080_000

品销售价格（1元/件近350350350350350350350350350350

销售收入行书1_6801_8482_0332_2362_4602_7062_8002_8002_8002_800

产品销售收入合计第元）3_1803.4983_84842334_6565.1215.3005.3005.3005.300

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（二）经营成本估算

奏41-经营成本估算表，单位：万元;

项目经营期

12345678910

付现生产成本1_5901_7501_9242_1172_3282_5612_6502_6502_6502_650

其中：直接材料7958759621_05811641_2801_3251_3251_3251_325

直接人工477525577635698768795795795795

制造费用318350385423466512530530530530

固定资产折旧费153153153153153153153153153153

营业税金及附加41454954596568686868

销售费用191210231254279307318318318318

管理费用318350385423466512530530530530

财务费用1121019079675645342211

成本合计2_4052_6092_8323080W3_3523.6543-3_7643_7533_7413_730

变动成本2_1402_3552_5892_84873_1323.44543_5663_5663_5663.566

固定成本265254243232220209198187175164

经营成本估算说明且

工Id付现生产成本根据市场价格和同行业经营情况」按产品销售收入的50%估算。

其中:VA①直接材料：按产品销售收入的25%估算。

②直接人工：按产品销售收入的15%估算。

9A③制造费用：按产品销售收入的10刎古算。

工2d固定资产折旧率：基础设施、建筑物为4%q_设备为6虬

工3a营业税金及附加匚按：（产品销售收入-直接材料成本）X17%X10猊L估算。

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工4d销售费用匚根据同行业情况.按产品销售收入的6%估算。

工5d管理费用=根据同行业情况一按产品销售收入的10%估算。

工6■财务费用匚按投资贷款额和贷款利率估算。

■固定资产折旧费、财务费用为固定成本，其余费用为变动成本。

二,经营利润估算

表经营利润估算表4单位：万元）

经营期

项目

12345678910

产品销售收入3_1803_4983_8484_2334_6565_1215_3005_3005_3005_300

减：付现生产成本1_5901_7501_9242_1172_3282_5612_6502_6502_6502_650

固定资产折旧费153153153153153153153153153153

营业税金及附加41454954596568686868

销售费用191210231254279307318318318318

管理费用318350385423466512530530530530

财务费用1121019079675645342211

营业利润7758891_0161_1531_3041_4671.5361_5471.5591.570

减：所得税194222254288326367384387390393

净利润5816677628659781_1001_1521_1601_1691_177

经营利润估篁说明：

♦所得税根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定.按营业利润的25%估算。

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三、现金流量估算

奏40T现金流量估算表，单位：万元）

项目建设期经营期

0123456789101112

一、现金流入量

1寸」产品销售收入3_1803_4983_84842334_6565_1215_3005_3005_3005_300

2.其他

3.现金流入量小计3_1803_4983_84842334_6565_1215_3005_3005_3005_300

二、现金流出量

项目总投资2_5128741_016

1.付现生产成本1

1_5901_9242.1172_3282_5612_6502_6502_6502_650

7504^

2,销售费用191210231254279307318318318318

3口管理费用318350385423466512530530530530

4bJ!才务费用1121019079675645342211

5,营业税金及附加41454954596568686868

6口所得税194222254288326367384387390393

7.现金流出量小计2_5128741_01624462_67729333_2153_5253_8683_9953_9873_9783_970

三、现金净流量

本期现金净流量-2_512-874-1.0167348219151_0181_1311_253l_3051_3131_322l_330

2.累计现金净流量-2_512-3_386-4402-3_668-2_847-1_932-914217l_4702_7754_0885_4106_740

四、净现值

1「现值系数（折现1「8930.7970.7120.6360.5670.5070.4520.4040.3610.3220.2870.257

率12%）

2厂净现值-2.512-78W-810523522519516511506471423379342

3.累计净现值-2.512-3-4」0。-^0573-25^2J\JJJ乙-44441-LOO第-5354-1124-3682676H0

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________|2932||580|058539023512

现金流量估算说明：♦折现率按资金成本计算。

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四'财务评价

（一）财务评价指标分析

1.投资利润率

项目预期经营期年平均投资利润率为：23%

项目预期经营期年平均投资利润率=年平均净利润/投资总额X100%

=9_611±/10±./4_402X100%=22%

2.投资回收期

（1）根据现金流量估算表中的累计现金净流量计算可知,该项目包括建设期在内

的静态投资回收期为6.8年。

包括建设期在内的静态投资回收期=累计现金净流量W0的年数+1累计现金净流量|/

下一年的现金净流量

=6+914±./1_131=6,8a年注

（2）根据现金流量估算表中的累计净现的计算可知,该项目包括建设期在内的动

态投资回收期为9.8年。

包括建设期在内的动态投资回收期=累计净现值W0的年数+1累计净现值1/下一年

的净现值

=10+1124-±./379=10,年）工

3.净现值

根据现金流量估算表中本期现金净流量计算亘知，该项目的净现值为-61妗万元。

净现值=未来现金净流量现值一原始投资额现值

=£本期现金净流量XI/（1+折现率）期数

=£本期现金净流量X折现系数

=6110

4.内含部报酬率

根据现金流量估算表中本期现金净流量计算亘知，该项目的内含部报酬率为L13%.

由£本期现金净流量XI/（1+折现率）期数=0,可知：

内含部报酬率=折现率=13%

财务指标评价：投资利润率为*32%」大于期望投资报酬率15%.静态投资回收期

为6.翁年一小于期望静态投资回收期7年工动态投资回收期为10.3年」接近期望动

态投资回收期10年工净现值6