财务管理制度集合15篇

财务管理制度［集合15篇］

财务管理制度1

第一章总则

第一条为加强财务管理，规范财务工作，促进公司经营业务

的发展，提高公司经济效益，根据国家有关财务管理法规制度和

公司章程有关规定，结合公司实际情况，特制定本制度。

第二条公司会计核算遵循权责发生制原则”

第三条财务管理的基本任务和方法：

（一）筹集资金和有效使用资金，监督资金王常运行，维护资

金安全，努力提高公司经济效益。

（二）做好财务管理基础工作，建立健全财务管理制度，认真

做好财务收支的计划、控制、核算、分析和考核工作。

（三）加强财务核算的管理，以提高会计资讯的及时性和准确

性。

（四）监督公司财产的购建、保管和使用，配合综合管理部定

期进行财产清查。

（五）按期编制各类会计报表和财务说明书，做好分析、考核

工作。

第四条财务管理是公司经营管理的一个重要方面，公司财务

管理中心对财务管理工作负有组织、实施、检查的责任，财会人

员要认真执行《会计法》,坚决按财务制度办事，并严守公司秘密。

第二章财务管理的基础工作

第五条加强原始凭证管理，做到制度化、规范化。原始凭证

是公司发生的每项经营活动不可缺少的书面证明，是会计记录的

主要依据。

第六条公司应根据审核无误的原始凭证编制记帐凭证。记帐

凭证的内容必须具备：填制凭证的日期、凭证编号、经济业务摘

要、会计科目、金额、卢附原始凭证张数、填制凭证人员，复核人

员、会计主管人员签名或盖章。收款和付款记帐凭证还应当由出

纳人员签名或盖章。

第七条健全会计核算，按照国家统一会计制度的规定和会计

业务的需要设置会计帐簿。会计核算应以实际发生的经济业务为

依据，按照规定的会计处理方法进行，保证会计指标的口径一致，

相互可比和会计处理方法前彳菱相一致。

第八条做好会计审核工作，经办财会人员应认真审核每项业

务的合法性、真实性、手续完整性和资料的准确性。编制会计凭

证、报表时应经专人复核，重大事项应由财务负责人复核。

初级经济师考试：工商管理专业知识与实务工商企业的概

念...工商企业制度的

第九条会计人员根据不同的帐务内容采用定期对会计帐簿

记录的有关数位与库存实物、货币资金、有价证券、往来单位或

个人等进行相互核对，保证帐证相符、帐实相符、帐表相符。

第十条建立会计档案，包括对会计凭证、会计帐簿、会计报

表和其他会计资料都应建立档案，妥善保管。按《会计档案管理

办法》的规定进行保管和销毁。

第十一条会计人员因工作变动或离职，必须将本人所经管的

会计工作全部移交给接替人员。会计人员办理交接手续，必须有

监交人负责监交，交接人员及监交人员应分别在交接清单上签字

彳爰，移交人员方可调离或离职。

第三章资本金和负债管理

第十二条资本金是公司经营的核心资本，必须加强资本金管

理。公司筹集的资本金必须聘请中国注册会计师验资，根据验资

报告向投资者开具出资证明，并据此入帐。

第十三条经公司董事会提议，股东会批准，可以按章程规定

增加资本。财务部门应及时调整实收资本。

第十四条公司股东之间可相互转让其全部或部分出资，股东

应按公司章程规定，向股东以外的'人转让出资和购买其他股东转

让的出资。财务部门应据实调整。

第十五条公司以负债形式筹集资金，须努力降低筹资成本,

同时应按月计提利息支出，并计入成本。

第十六条加强应付帐款和其他应付款的管理，及时核对馀额,

保证负债的真实性和准确性。凡一年以上应付而未付的款项应查

找原因，对确实无法付出的应付款项报公司总经理批准接处理。

第十七条公司对外担保业务，按公司规定的审批程式报批接,

由财务管理中心登记彼才能正式对外签发，财务管理中心据此纳

入公司或有负债管理，在担保期满彳爰及时督促有关业务部门撤销

担保。

第四章流动资产管理

第十八条现金的管理：严格执行人民银行颁布的《现金管理

暂行条例》，根据本公司实际需要，合理核实现金的库存限额，超

出限额部分要及时送存银行。

第十九条严禁白条抵库和任意挪用现金，出纳人员必须每日

结出现金日记帐的帐面馀额，并与库存现金相核对，发现不符要

及时查明原因。财务管理中心经理对库存现金进行定期或不定期

检查，以保证现金的安全和完整。公司的一切现金收付都必须有

合法的原始凭证。

第二十条银行存款的管理：加强对银行帐户及其他帐户的保

密工作，非因业务需要不准外泄，银行帐户印签实行分管、并用

制，不得一人统一保管使用。严禁在任何空白合同上加盖银行帐

户印签。

第二十一条出纳人员要随时掌握银行存款馀额，不准签发空

头支票，不准将银行帐户出借给任何单位和个人办理结算或套取

现金。在每月末要做好与银行的对帐工作，并编制银行存款馀额

调节表，对未达帐项进行分析，查找原因，并报财务部门负责人。

第二十二条应收帐款的管理：对应收帐款，每季末做一次帐

龄和清收情况的分析，并报有关领导和分管业务部门，督促业务

部门积极催收，避免形成坏帐。

第二十三条其他应收款的管理：应按户分页记帐，要严格个

人借款审批程式，借款的审批程式是：借款人f部门负责人f财

务负责人f总经理。借用现金，必须用於现金结算范围内的各种

费用专案的支付。

第二十四条短期投资的管理：短期投资是指一年内能够并准

备变现的投资，短期投资必须在公司授权范围内进行，按现行财

务制度规定记帐、核算收入成本和损益。财务管理制度2

为规范经委机关财务管理，提高资金使用效益，确保机关工

作的正常进行，特制定本规定。

一、严格执行国家有关财经法律法规，严珞遵照市政府资金

结算中心的规定，本着“精打细算、统筹安排、量入为出、从严

控制”的原则，合理、规范使用资金，保障经委各项工作的有效、

正常开展。

二、发挥财务的监督、管理职能，做好各项经费的预算控制

和核算管理、资金收支计划、年度决算，定期分析经费支出情况，

考核资金的使用效果，挖掘增收节支的潜力，提高资金使用效益，

保证委机关工作的正常运转。

三、加强办公经费和专项资金管理，按照批准的预算和用款

计划，合理安排使用资金。用款部门支用款项时，需提出用款申

请，经委主要领导批准后，由办公室按批复意见予以支付。凡是

财政拨入的专项资金，应按有关财务规定实行统一核算，不能以

拨列支。

四、委机关经费支出严格实行“一支笔”制度。日常经费报

销由经办人、部门负责人或分管领导签字后，报经委主要领导签

批后方可报销。

五、报销出差费用，须同时粘贴会议通知（上级行政会议）等

有关证明。原则上只报销住宿费、在外公共交通费（不含出租车费）、

伙食补助费。住宿标准:副局级以上领导每人每天150元以下，其

他人员每人每天100元以下。生活补助费标准：市外省内每人每天

12元，省外国内每人每天15元，特区每人每天20元。非正式在

编人员不得领取伙食补助。凡是会议统一安排食宿、单据中含餐

费和委托旅行社承办外出活动的，不得领取伙食补助。

六、凡是公共交通能够到达的城市出差，原则上不准自带车

辆。工作人员出差期间，因游览或非工作需要的参观活动、餐饮

等开支的一切费用，均由个人自理。

七、委机关承办的大型会议，由办公室统一安排。本着精打

细算，厉行节约的原则，提出预算，报委主要领导批准。各部门

承办的会议，也应本着节约的原则提出预算，经分管领导审查后，

报委主要领导批准。会议报销单据应列清会议室租金、伙食费、

住宿费等明细；会议表彰奖励支出须有人事部匚的‘批准文件。会

议不准发放各种礼品、纪念品。

八、对低值易耗办公用品的购进和发放从严管理。办公用品

由办公室统一购买并列帐，领用或发放需登记签字。

九、大额办公用品和固定资产购置，需报委主要领导批准后，

严格按照政府集中采购目录所确定的采购范围，编制政府采购预

算，实行政府集中采购。

十、报销的各种费用必须出具真实合法的原始票据，原始票

据必须同时具备以下必备的要素：

（一）必须具有税务部门或财政部门监制字样的专用章；收据

原则上不予报销，特殊情况需由两位经办人签字。

（二）必须具有出据单位加盖的行政或财务专用章。

（三）必须具有填制日期、付款单位或付款人、费用项目及名

称、相等的大小写金额、开票人等，票据上的商品名称必须详实，

内容笼统的单据，不予报销。

（四）原始票据有错误的，应当由出具单位重开，不得在原始

票据上涂改、挖补。

（五）对未按规定取得的原始票据，不予报销。

十一、严格遵守国家银行的各项结算制度和现金管理制度，

费用在1000元以内的支出可用现金结账，凡是超过1000元的经

费支出业务，均应使用支票结算。支出金额较大的会议费、车辆

维修费、加油费结算时，需两人以上同行办理。报销会议费时须

附有构成会议费的明细清单和到会人员名单;报销车辆维修费、加

油费时须附有每笔业务清单。

十二、机关工作人员各种支出的报销，要当月开支当月报销;

凡有借款，但未报帐，不得再次借支款项，做到“前账不清，后

账不借”。避免跨年度报销。

十三、财务人员必须严格遵守财务制度、财经纪律，坚持原

则，不得以权谋私、挪用公款，做到收有凭支有据，并按月填制、

报送收支情况表。

十四、委机关现金报销日为每周二、周四上午。财务管理制

度3

一、医院财务管理中存在的问题

（一）内部控制制度不完善

医院的内部控制制度十分重要，很多医院的内部控制制度都

是不完善的，存在很大的缺陷和漏洞：第一点，重大财务事项的

审批和集体商议（决策）制度没有得到很好地建立，随意地进行

投资决策；第二点，没有人管理项目实施后的效果，更没有建立

相关的追究责任的制度；第三点，设备、药材、材料付款审核审

批制度不够完善，容易出现级漏；第四点；医院的各项财产也没

有得到有效的管理，药品、试剂、耗材的采购不规范、使用混乱，

造成财务的亏空；第五点，医疗程序不够规范严格，耗费了医院

过多的人力物力。

（二）成本核算不全面

医院引入成本核算制度，是深化医院财务管理改革的关键。

医院也是市场活动中的一部分，不仅要参与医疗服务市场的竞争,

而且要降低成本，获得更多的社会和经济效益。目前，在成本核

算上，多数医院成本核算制度不够全面，比较单一化，现代化网

络的应用不够成熟，成本考核指标不够明确。

（三）没有行之有效的财务监管措施

内审机构是医院的财务监管部门，内审机阂的职能有审计财

务账目的合法性、合规性，参与单位的投资和筹资活动，决策重

大项目、签订经济合同，建立和评价内部分配制度，审计项目实

施的效果，制定和监督内部控制制度等。内审机构的作用可谓是

至关重要的，可是有些医院却没有设立内审机阂，有些医院虽然

有内审机构，但内审制度不健全。没有内审机构的‘医院，往往不

能很好的进行医院财务的监管，从而造成财务上有很多不明确的

财务亏空，账目混乱不清。有些医院的财务管理，有章不循、有

法不依、不明责任等问题，都是由于内审机构监管不力造成的。

（四）财务体制与用位设置不合理

同时在财务管理岗位设置上也存在很多漏洞，某些医院不相

容岗位未分离，导致发送一些错误甚至舞弊行为，内部牵制制度

也形同虚设，缺乏机制上的约束，极易造成财务管理工作的混乱，

在一些中小型医院尤为严重。在体制上，一些医院内部存在两个

同级财务部门经改办与财务部，随医院改革的而产生的经改办往

往是独立于财务部之外，甚至某医院经改办与财务部门平行，出

现机构重复、责权不明的情况，造成一所医院两个财务中心，导

致医院经济管理工作的不便。

（五）医院财会队伍素质不高

医院的财务人员整体素质偏低，管理观念保守传统，理论基

础薄弱，对于工作能力不强，工作质量和效率不高的人员没有进

行裁剪。医院的财会队伍缺乏创新意识强、知识经验丰富、专业

能力强的人才，人才流失比较严重，财会队伍资源不足。雇佣的

临时工和退休人员，增加了财务支出，并在交接工作中也带来了

很多问题和麻烦。

二、加强医院财务管理的对策措施

（一）建立健全财务管理制度，分工明确

财务管理制度是财务管理各项措施执行的最根本的依据。只

有建立健全的财务管理制度，才能使会计组织工作更加科学合理,

会计核算和监督有效的进行，会计机构的建立、各种计划的制定

有章可循，还可以有效地考核财务管理中各项工作的执行。会计

人员应该充分明确自己的责任和分工，做好自己的工作，根据财

务管理的制度来办事，不能单凭自己的主观判断来办事。

（二）强化预算管理

强化预算是通过量化数字编制预算，严格按照制度安排，排

除了人为因素，增强了预算的操作性和可控性；预算管理的各项

工作的执行，都要严格按照预算安排来操作，不得随意更改预算，

超出预算范围；各部门之间、部门与部门之间、各部门与财务部

门之间应该相互合作，共同协作，以推动预算的有效执行；预算

使管理工作、工作绩效有了明确的量化标准，节省了资源，避免

了不必要的开支；通过强化预算管理，有效的保障了医院的财务

安全，使医院的各项工作有条不紊的开展起来。正确编制预算和

财务预算管理是医院进行各项财务活动的前提和依据，是医院在

年度内所要完成的事业计划工作任务的货币表现，是医院组织收

入和控制支出的依据。通过全面预算，充分考虑货币资金的时间

价值，实现对资金流量的严格控制。

（三）强化资金管理

医院在经济活动中，存在收入和支出，强化资金管理，就是

要协调好收入与支出的平衡问题。只有收入大于支出的情况下，

医院才能更好地发展下去。对于医院里的收入资金，要进行系统

的进账、核查，以便用于今后药品、设施、重大投资活动。对于需

求量大、周期长的重大的投资、筹资等活动中，医院的资金管理

的重要性显得尤为突出。医院的财务部门对于医院参与的重大项

目，必须严格管理资金支出，对于项目的各个环节都要进行预算

和审核。

（四）合理设置财务岗位，完善财务体制

严格遵循不相容岗位相分离的原则，合理设计会计与相关工

作岗位，明确职责与权限，形成相互制衡机制。并可采用会计岗

位轮换制度，让财务会计人员轮换担任不同的财务工作，严格杜

绝舞弊等行为。理顺经改办与财务部门之间的关系，对其工作内

容、业务范围与管理权限进行明确界定，避免出现一个医院两个

财务中心的现象。

（五）加强队伍建设

加强队伍的素质建设，首先应加强财务人员的思想建设，从

业人员应该有良好的道德素养，爱岗敬业，勤勤恳恳，廉洁奉公，

把工作放在首要位置。其次，财务管理工作者应该具备扎实的知

识基础，丰富的工作经验，严格执行持证上岗制度。医院对于没

有会计证和新人，必须进行相关的考试和培训，只有合格者才能

有资格上岗；对于已经工作的人员要进行定期考核和培训，强化

知识，拓展创新性的思维，以便在今后的工作中，更好地、有效

地工作，保障财务管理工作的实施和执行。对财务人员采用激励

机制，对工作表现好的员工进行提拔、加薪，授予荣誉称号等，

对于工作马虎、不尽职尽责的员工采取批评教育。激励机制有助

于调动员工工作的主动性，积极性，不断增强其自身的事业心和

责任感。

（六）加强财务监管，防范财务风险

对于医院的各项财务工作，都需要财务监管。虽然医院已经

制定了一定的财务管理制度，但是如果没有监管机构对医院的各

项计划的实施、收入和开支等进行监督和检查，很多财务管理措

施就难以执行或者出现执行不到位等现象。在财务管理的运作中,

还会出现各种各样的财务风险，财务监管可以有效地、及时地发

现实际与计划的偏差，并纠正偏差和存在的风险。对待医院里的

财务要增加透明度，让医院人员了解医院的财务收入和支出情况,

让大家来共同监督医院的财务，在实现业务顺利开展的同时，避

免财务风险，降低财务损失。

（七）正确预测各项收入及时了解医疗市场动态，正确预测

各项收入

收入是支出的保证“，量入为出”是预算的基本原则。要想

把预算作得科学、准确、切合实际，就要对医疗市场行情、动态

进行充分的了解分析和预测。特别是对国家的方针、政策精神要

弄清、吃透。正确估计市场形势，除国家方针政策对医院的影响

外，市场动态、行情、过去的经验、医院开展的新项目、新技术、

设备增加带来的效益等，都要列入财务预测中。只有可靠稳定的

收入来源，才能保证支出的有效落实，否则，所谓的预算将成为

一纸空文，毫无价值。因此科学合理的做好预算，准确预测资金

收入，对合理运用、安排有效资金的实施、运用，具有非常重要

的意义。全面了解医院工作，尽可能把预算做到项目上，按照医

院年度工作计划对一些大项支出做精心安排，确实无法得到落实

的要向领导说明情况。确保预算的制定者要对医院需办的事情做

到心中有数。编制预算的目的是控制支出，随着预算指标的下达，

各部门必须严格执行预算，改变不顾资金供给情况，随意向财务

部门伸手要钱的局面。

三、结束语

医院的财务管理不仅需要引起国家、政府、企业单位的高度

重视，也需要社会大众的广泛参与、进行有效监督。总之，医院

的财务管理需要大家齐心协力，共同维护，才能长久、健康的发

展。财务管理制度4

为规范村级财务管理，强化村级财务监督，严肃财经活动纪

律，管好用活集体资财，提高集体资金使用的经济和社会效益，

根据有关财经法规和政策，结合本乡实际，特制定本制度。

一、财务收支管理制度

（一）各类资金的收、支管理

1、财政转移支付资金：由财政机关按照有关政策转入农经专

户按村记帐，开支时按照乡政府确定的.方案支出不足部分。

2、“一事一议”筹集的资金：严格按照《甘肃省村级范围内

筹资筹劳管理办法》规定的程序和标准进行筹集、管理和使用，

其开支范围主要用于村级道路建设、植树造林和小型农田水利建

设筹集体生产性公益事业，筹集资金实行上线控制，每人每年最

高不超过15元，严禁自立项目或提高标准向群众筹资，加重农民

负担。

3、专业承包合同收入的资金：无论是公地、园林、房屋，还

是其它集体资产，只要是承包经营，就必须签订合同，依照合同

收承包费，壮大集体积累，用于扩大再生产或其它公益性支出。

4、外来投资和拨付资金（包括捐款、各种赞助款、补助等）:

要做到专款专用，按时交存农经专户管理，不得随意乱花乱用，

做到物尽其能，财尽其用。

5、经营性收入和其它收入资金：做到应收尽收、不准隐瞒虚

报，更不得设置帐外帐。

6、各种结算类资金：要及时清理应收、应付款和内部往来款

项，往来款项，积极催收欠款，清偿债务，提高资金的周转利用

率。

（二）核算方法：各村财务收支由村报帐员具体经办，款项的

拨付有政府乡长审签，支出票据由村主任审批，大额支出由村民

主理财小组和村主任分别审批，乡经管站统一管理帐务的记载和

核算。同时，实行全乡统一报帐日，对村社收支凭证进行报销。

二、现金管理制度

1、建立岗位责任制：各村现金由村报帐员（文书）负责管理,

其它人员一律不得插手经管现金。

2、向单位和个人收款，必须开据统一收据，不得用白条和以

表代据收款，用完的收款收据必须及时销号交存。

3、严格遵守财经纪律，不准坐支现金，不准平调、挪用公款，

不准公款私存，不准白条顶库，不瞒报收入，收入现金及时入帐。

4、备用金实行限额，村一级不得超过500元，社一级不得超

过200元。

5、村级建立现金日记帐，准确核算现金收支，及时清点现金,

并在每月报帐日和乡上进行帐面余额的核对。

三、票据管理制度

1、必须使用统一收据，即财政统一的收据和经管站监制、提

供的票据。

2、收据不得随意涂改、撕毁、转让、代开、倒卖、丢失和拆

本使用，收据存根必须及时销号。财务管理制度5

第一章总则

第一条为加强中小学食堂管理，规范中小学食堂会计核算，

根据《中小学校会计制度》、教育部《关于加强农村中小学食堂管

理工作的通知》的有关规定，结合我校中小学食堂管理的实际情

况，特制定本制度。

第二条学校食堂应坚持为师生服务的宗旨，按照保本经营的

原则，规范伙食费的收支行为，不得以赢利为目的。要建立健全

财务管理制度，加强食堂成本核算，严格控制食堂成本开支范围，

保证伙食质量Q

第三条学校食堂必须配备具有会计从业资珞的专（兼）职会

计人员，按照规定设置总帐，实行独立核算、自负盈亏、日清月

结。学校和主管部门履行管理、督查的职责。学校法人代表为食

堂管理第一责任人。

第二章收入管理

第四条伙食费按成本确定收取标准。按每人每天15元收取。

伙食标准要根据食堂的盈亏情况和市场物价等因素进行适时调整。

伙食费标准需提高时，应在一定范围内举行有学生、家长代表参

加的听证会，广泛征求各方面的意见。

第五条收取伙食费由班主任负责收取后交膳食科，并填写收

费情况统计表。收费后按班级汇总造册，以便核查。

第七条收取的.伙食费必须当天存入学校食堂帐户。

第三章支出管理

第八条伙食费支出分为“伙食支出”和“其他支出”。“伙

食支出”含米、面、油、荤菜类、素菜类、电费、水费、燃料、配

料、物价风险准备金等。“其他支出”含为食堂服务人员劳保用

品支出、餐具及小型设施的维修、添置等。

第九条与食堂无关的人员经费和公用经费一律不得在学校伙

食账中列支。

第十条所有支出的发票凭证必须由经办人、验收人、主任签

字后报学校分管领导签报，由食堂会计进行账务处理。

第十一条伙食支出均须提供正规的发票。

第四章物资采购及管理

第十二条大宗物品采购要实行招标，肉、米、面、油等要选

择证件齐全、诚信经营、质优价廉的供应厂商，从而保证质量,

降低成本。

第十三条购进的物资要有验收手续。非当日耗用的物品要办

理入库手续，领取当日耗用库存物品要办理出库手续。

第十四条物资保管员要建好物资管理台账，每天结出余额。

学校要定期对库存物资组织盘点，如实反映盈余情况。

第五章检查监督

第十五条建立信息反馈渠道。定期召开就餐师生代表座谈会,

主动征求他们对学校食堂管理的意见。每月至少向就餐师生进行

一次问卷调查，调查结果及时公布和反馈，对调查满意度较低的

必须责令整改。

第十六条发现下列情况的，必须立即查清事实、落实整改措

施，并追究当事人责任：

1.原料质量明显不符合卫生要求仍采用的。

2.价格明显高于批发市场，甚至高于零售市场批发价的；与

供货商暗中勾结，牟取非法利益的。

3.伙食账目不清，严重违反财经纪律，收支及物资管理存在

明显漏洞的。

4.伙食质量差，管理混乱，师生反映强烈的。财务管理制度6

为规范我公司财务行为和财务管理制度，有效运作资产、积

极增收节支，提高公司的经济效益。严格按公司法、会计法、企

业财务通则，会计准则等有关法律、法规，结合本公司的实际业

务，制定本制度。

一、财务岗位职责

（一）财务主管职责

1、负责管理公司的日常财务工作。

2、负责对本部门内部的机构设置、人员配备、选调聘用、晋

升辞退等提出方案和意见。

3、负责对本部门财务人员的管理、教育、培训和考核。

4、负责公司会计核算和财务管理制度的制定，推行会计电算

化管理方式等。

5、严格执行国家财经法规和公司各项制度，加强财务管理。

6、参与公司各项资本经营活动的预测、计划、核算、分析决

策和管理，做好对本部门工作的指导、监督、检查。

7、组织指导编制财务收支计划、财务预决算，并监督贯彻执

行；协助财务经理对成本费用进行控制、分析及考核。

8、负责监管财务历史资料、文件、凭证、报表的整理、收集

和立卷归档工作，并按规定手续报请销毁。

9、参与价格及工资、奖金、福利政策的制定。

10、完成领导交办的其他工作。

（二）会计职责

1、按照国家会计制度的规定记账、复帐、报账，做到手续齐

备、数字准确、账目清楚、处理及时；

2、发票开具和审核，各项业务款项发生、回收的监督，业务

报表的整理、审核、汇总，业务合同执行情况的监督、保管及统

计报表的填报；

3、会计业务的核算，财务制度的监督，会计档案的保存和管

理工作；

4、完成部门主管或相关领导交办的其他工作。

（三）出纳职责

1、建立健全现金出纳各种账册，严格审核现金收付凭证。

2、严格执行现金管理制度，不得坐支现金，不得白条抵库。

3、对每天发生的银行和现金收支业务作到日清月结，及时核

对，保证帐实相符。

（四）现金管理制度

1、所有现金收支由公司出纳负责。

2、建立和健全《现金日记帐》簿，出纳应根据审批无误的收

支凭单逐笔顺序登记现金流水收支帐目，并每天结出余额核对库

存。作到日清月结，帐实相符。

3、库存现金超过3000元时必须存入银行。

4、出纳收取现金时，须立即开具一式四联的《支票回收登记

表》，由缴款人在右下角签名后，交缴款人、业务部门、出纳、会

计各留存一联。

5、任何现金支出必须按相关程序报批（详见支出审批制度）。

因出差或其他原因必须预支现金的，须填写借款单，经总经理签

字批准，方可支出现金。借款人要在出差回来或借款后三天内向

出纳还款或报销（详见差旅费报销规定）。

6、收支单据办理完毕后出纳须在审核无误的收支凭单上签章,

并在原始单据上加盖现金收、付讫章，防止重复报销。

（五）支票管理

1、支票的购买、填写和保存由出纳负责。

2、建立和健全《银行存款日记帐》簿，出纳应根据审批无误

的收支凭单，逐笔顺序登记银行流水收支帐目，并每天结出余额；

每工作日结束后。

3、出纳收取支票时，须立即开具一式四联的《支票回收登记

表》，由缴款人在右下角签名后，交缴款人、缴款部门、出纳、会

计各留存一联。

4、支票的使用必须填写“支票领用单”，由经办人、部门

经理、财务主管（经理）、总经理（计划外部分）签字后出纳方可

开出。

5、所开出支票必须封填收款单位名称。

6、所开支票必须由收取支票方在支票头上签收或盖章。

（六）印鉴的保管

1、银行印鉴必须分人保管。

2、财务专用章和总经理印鉴分别由财务经理和出纳负责保管。

（七）现金、银行存款的盘查

1、出纳人员在每周完成出纳工作后，应将库存现金、银行存

款的上存、收入、支出、结存情况，编制“出纳报告表”，并对由

出纳保管的库存现金，由会计或总经理指定人员于每星期五下午

及每月终了进行定期对帐盘查，其他时间进行抽查。

2、出纳应根据银行存款日记帐的帐面余额与开户银行转来的

对帐单的余额进行核对，对未达帐项应由会计编制“银行存款余

额调节表”进行检查核对。

3、其它依据相关会计制度及法规执行。

支出审批制度

支出相关部门审核

对所有报销内容，相关部门经理必须就其合理性及必要性进

行审核。

二、费用审批及报销流程。

各项费用开支，必须经部门经理以上人员和财务审核后，报

总经理批准，并按以下具体各项费用的报销流程办理：未通过

第二条原始凭证有效性的规定：

（1）经办人员在赛用支出时，应取得真实合法的'原始凭证。

以下凭证视为合法凭证，准予报销：

税务机关批准的带防伪水印底纹和全国统一发票监制章的税

务发票；

财政机关批准并统一监制的行政事业性收据；

邮政、银行、铁路系统的各类带印戳的收据、支出证明单；

（2）经办人员取得的合法凭证时，应按要求规范填写，否则，

视为无效凭证，不予报销。

（3）经办人取得报销凭证时，凭证内容应填写完整；住宿

发票填明起止日期及天数，否则不予报销（除特殊情况外）。

（4）经办人报销支出费用时，报销内容应符合报销凭证的使

用范围及性质。

第五条本制度适用对象为公司全体人员。

一、各项费用的报销制度

1、借款报销及审批制度

第一条公司员工因公出差借款或报销，应据实认真填写借款

单，由各部门经理审签，总经理助理确认以后，报公司财务部门

审核。借款清帐联在报销完毕后退还给借款人。

第二条员工出差预借差旅费应填写“出差申请单”，并注明

借款事由，按规定程序审批后，到财务部门预借差旅费。

第三条借款人须在公务完毕后7个工作日内到财务部结清

借款，前款不清后款不予办理借款手续。每年12月31日前，除

12月下旬借支的款项外其余所有个人借支的备用金都必须结清归

还，逾期不还的，一次或分次从工资中扣回。

2、公司内部采购报销制度

第四条各部门应该对生产需要的物资定期编写采购计划，交

由该物流部负责人组织采购。采购发生的费用按照正式发票上显

示的金额实报实销。

第五条各部门对于生产急需的物资，由各部门负责人向公

司物流部提供物资需求申请函，由系统负责人艰据公司仓库内相

关物资的储备情况决定，由物流部相关负责人待申请函、相关费

用的正式发票依据报销的程序进行报销。

第六条采取预付款方式的采购物资，由采购人员凭《采购合

同》或供应商提供的报价单，填写《借款单》，经财务部经理审核、

总经理批准后办理预付款手续。

第七条采购人员在报销时，需由主管部门经理审核，经手人

将手续齐全的“报销单”及物资入库单交财务部经理审核并进行

账务处理，冲销预付款项，并根据对方开具收据入账。

第八条同城采购要求采购人员自借款日起十个工作日内报

销；异地采购要求自借款日起十五个工作日内报销。

第九条采购发生的运费，由经手人填写报销单，部门经理审

核，财务部经理审核后，实报实销。

3、员工本市交通费用报销制度

第十条凡市内办理公务的业务经理及以下人员，特殊情况下

需要乘坐出租车的，事先必须取得部门经理的批准，实行实报实

销。

第十一条所有因公报销出租车费用的员工，必须在出租车票

背面注明往返地点及用车事由。

4、公司业务招待费用报销制度

第十二条各部门人员因公接待外单位人员，需要到外面宴请

的，须事先取得部门经理、总经理同意，否则不予报销。部门需

安排接待工作餐的，须经部门经理申请、总经理批准，记入部门

招待费。

第十三条各部门人员因公出差确需应酬的，须事前电话请示

部门经理同意，限额接待。

第十四条招待费发票日期栏必须填写清楚并说明招待事由。

5、附则

第十五条本制度中未做出规定的，按照公司的有关规定办理。

财务管理制度7

第一章总则

第一条为了加强集团有限公司（以下简称集团公司）财务管理

和会计监督，规范财务行为，适应社会主义市场经济和建立现代

企业制度的需要，根据《中华人民共和国会计法》，《企业财务通

则》，《企业会计准则》，《公司法》，以及有关法规、政策、制度，结

合本集团的实际情况，制定本制度。

第二条本制度适用于集团公司，各全资子公司（含事

业性质、企业化管理单位）和控股子公司（以下简称所属企业）。

第三条集团公司和所属企业是独立法人，依法享有民

事权利，承担民事责任，独立核算，自主经营，自负盈亏。集

团公司各职能部门不具有企业法人资格，不得自立银行帐号。

第四条集团公司对国家授权经营的国有资产负有保

值增值责任，集团公司对各所属企业所占用的国有资产实行

占有责任制。各所属企业必须设立会计机构，根据内部牵制制度

合理配备会计人员，及时、准确、真实地核算企业所发生的各项

经济业务，并实行有效的会计监督。

第五条各所属企业应加强经营管理，努力降低成本、

费用，确保企业财产的安全完整，提高资源的使用效率。

第六条各所属企业的财务部门和财务人员必须自觉

地接受集团公司财务监督管理，除法定的会计帐册外，不得

另立会计帐册，对会计帐册应妥善保管，未经集团批准不得销毁;

对企业的资金，不得以个人名义开立帐户存储，严禁资金体外循

环。

第七条集团公司对各所属企业的管理以产权为纽带，享有投

资收益权。

第八条各所属企业不得以其资产对非控股子公司或

集团以外的法人提供担保，因特殊原因需提供担保的，必须

经集团公司批准。

第二章集团公司财务管理机构及职责

第九条集团公司设计划财务部，对所属各企业及参股

公司占有的集团资产实行统一管理。

一、制订和完善集团公司财务管理制度、会计核算制度及其

他财会规章制度，并负责实施。

二、负责集团总部会计核算、报表合并和财务分析，对所属

企业财会业务进行指导、检查、考核。对发现违反财务会计制度

有关规定的'应予以纠正。

三、建立和完善集团预算管理体系，组织集团所属企业年度

预算的编制，并编制合并预算，负责预算执行情况的跟踪、分析

并提出建议。

四、参与投资项目效益论证，实施过程的财务监督；负责集团

公司投资权益的管理，并向集团提供投资收益分析报告，参与各

所属企业投资收益分配工作，并对投资方面重大决策（如投资、融

资、利润分配等）向集团决策层提供建议;建立健全投资档案，对

集团股权性投资项目参与股权管理。

五、负责集团授权经营考核及奖励方案的实施与跟踪，分解

下达各所属单位占用的国有资产增值指标并按期考核；对授权范

围内的国有资产进行清产核资、产权登记、产权界定。

六、对所属企业财务管理实行财务主管委派制，制定管理规

定并负责实施。

七、根据集团经营战略，协调各所属企业之间的资金分配和

资金调拨，根据集团发展需要，策划集团融资方案并实施。

八、了解各所属企业重大经营决策，提出财务风险防范措施，

向集团提出建议。

九、制定集团公司内部结算价格。按照市场价格制订集团公

司内部之间的结算价格，调解因价格而引起的集团公司内部经济

纠纷。

十、如实反映集团公司的财务状况和经营成果。按照有关规

定，编制集团公司的财务会计报告和集团公司的合并财务会计报

2E

0O

第三章所属企业财务机构职责

第十条贯彻执行国家的财务会计政策法规，执行集团

公司的有关规定，制定本单位的具体实施办法并负责实施。

并报送集团公司计划财务部备案，接受集团公司的财务监督。

一、做好各项财务管理基础工作，健全内部会计管理制度。

各企业应不断完善会计人员岗位责任制、内部牵制制度、稽核制

度以及原始记录、定额管理、计量验收、财产清查等方面的规章

制度，健全内部经济责任制，建立科学规范的内部经营考核体系。

二、集团所属各企业实行预算管理。

(1)每年1月中旬，根据集团预算管理制度，向集团书面报告

下一年度的财务预算草案。

(2)2月中旬上报正式预算案。

(3)各企业财务预算的主要指标应由集团公司董事会讨论通

过。

(4)上报集团的预算案应由企业总经理或单位负责人签字同

，思(O

三、所属企业应真实地记录和反映本公司的经济活动

和财务状况，准确核算本公司经营成果，及时向集团公司上

报月(季)度、中期、年度财务会计报告，每个会计年度终了，应

根据集团要求聘请具高资质的会计师事务所对年报进行审计。

四、对外的长期投资项目，资产转让、兼并、破产、拍卖，必

须经集团公司批准方可处置。

五、拥有被投资企业20%以上权益的所属企业，对其长期投资

必须采用权益法核算并编制合并会计报表。

六、固定资产增加、报废、调出或处置必须报集团公司批准。

七、坏帐损失单户在5万元以上的，必须报集团公司批

准，企业不得随意核销。各企业坏帐准备金可选择按应收帐

款总额比例提取和按帐龄分析法计提。按应收帐款总额比例提取

的，坏帐准备金比例统一按0.5%计提。应收帐款的考核办法按照

集团颁布的《关于应收帐款的管理规定》办理。

八、每年进行一次财产清查盘点，对各项资产的盘盈盘

亏，必须查明原因，金额在5万元以上的必须报集团批准后

方可入帐。

九、各企业在年度终了进行利润分配时，须统一按照税

后利润总额的15%提取法定公积金和法定公益金，一般不得

少提或多提，法定公积金超过注册资本的企业，在征得董事会同

意后可以不再计提。

十、各企业应严格执行集团颁布的财务指令、通知等文件，

对文件精神有异议的，应在接到有关文件之日起5天内向集团有

关部门递交书面意见，集团有关部门应在收到文件后5个工作日

内予以答复。

第四章附则

第十一条本制度由集团计划财务部负责解释。

第十二条本制度自通过之日起执行。财务管理制度8

为严肃财经纪律，规范财务管理，切实做好单位后勤保障工

作，开源节流，以确保我单位工作正常运转，根据《会计法》及有

关财务管理规定，结合本单位实际，制定本财务管理制度。

一、办公室在每年的财政经费下达后，将经费措施及支出项

目、支出数额计划向领导办公会报告，提交领导办公会讨论审议

通过。

二、半年时由

财务负责同志（来源：）及报账员将半年的收支情况、计划执

行情况、存在问题及建议向领导办公会报告，以便讨论修订支出

计划，调整支出项目，增加开支的'透明度。

三、所有支出必须按局领导要求，由办公室统一安排掌握，

其他人员未经办公室领导交待安排不得擅自开支。需购置办公用

品或其他公务开支的，由办公室负责人统筹安排，以便整体掌握

经费支出情况。

四、所有报销票据需经办公室负责同志签注审核意见，提交

单位领导审批后方可报销。票据上台照、内容（事项）、品名、规

格、数量、单价、价款、经办人、审核人、审批人等相应内容应齐

全，否则，不予报销。

五、因应急或出差需要借取费用时，由借款人填写票据，经

单位领导签注意见和办公室负责人审核签字后，按照审签数额借

款。事后，须在十个工作日内履行报销手续，抽调借据。否则，借

款期限超出一个月后按同期银行贷款利率记收利息，并予以批评

处罚。

六、坚持民主理财，增强收支透明度。办公室应厉行节约、

俭朴办事。年初制定出当年的大致开支项目和支出计划，严格按

照计划控制执行。

七、未尽事宜严格按照《会计法》和相关财务管理制度执行。

财务管理制度9

第一章总则

第二条本制度适用于吁胎县行政村（居委会）和组等社区性合

作经济组织。

第二章会计委派代理

第三条村会计实行由乡镇人民政府委托乡镇农经站（会计服

务中心）统一委派代理，每位委派会计可兼职2〜5个村会计业务,

村级配备报帐员。委派会计由农经站财会人员兼任，农经站会计

人员不足的，可由乡镇组织业务人员选送县委农工部培训，经考

试获取会计证书后聘用。村报帐员享受村主要干部待遇。

第四条委派会计实行持证上岗、轮岗制度，可与村委会换届

同步，每三年轮岗换村一次。

第五条坚持村级集体资金和财产的所有权、使用权、收益权

不变的原则，实行“村帐乡镇记”、“村钱乡镇代管”办法。

第六条实行村级统一报帐、集中会审做帐制度。每月3-5日

为村报帐员和总帐会计集中报帐会审做帐日。

第七条财会人员的工作职责：

1、总帐会计工作职责：

(1)定期或不定期到派驻村审核检查村级资金结算情况、票证

使用情况和财务收支情况，审查监督报帐员履行职责情况；

(2)及时记帐，编报财务报表资料，并按月反馈、公布各村的

财务活动情况；

(3)组织好派驻村各类报表和统计资料的收集、汇总、编报工

作；

(4)监督财务支出，拒绝不合理、不合法的票据入帐；

(5)做好集体资源资产的清理登记、核算和管理工作；

(6)协助乡镇农经部门做好其它工作。

2、报帐员工作职责：

(1)做好村内日常业务工作，包括建立个体私营企业台帐、农

民承担税费方案、集体资产承包租赁拍卖事项、农户上缴下拨款

项结算等；

(2)按时核对、结报村组财务收支事项和原始凭证，并根据原

始凭证编制记帐凭证；

(3)协助总帐会计核对帐目，收集汇总、编制装订各类财务和

统计表册；

(4)正确使用和管理各类票据，负责现金、存款的收付存业务,

逐笔做好现金日记帐、银行存款日记帐的登记工作；

(5)按时参与民主理财，负责村务公开工作。

第八条村财会人员调动或离职时，

必须经审计后办理交接手续，编制财务交接清单，由移交人、

接交人、监交人签字盖章，乡镇农经站验印存档；在未办结移交手

续前，会计人员不得离职。

第三章收支管理

第九条收入管理

1、列入村级核算管理的收入范围：

(1)农业税附加、财政转移支付、经批准的以资代劳资金、村

内一事一议筹资等款项；

(2)村组统一代办直接用于农民生产性事业性经费，如排灌油

电费、畜禽防疫费、农夫合作医疗保险费等;

(3)集体资产和资源对外发包、租赁取得的各项收入

(4)集体资产变价收入；

(5)回收债权收入；

(6)其他收入。

3、村级核算收入范围的资金，必须按标准组织清收，足额拨

付到位，任何单位和个人不得挤占、挪用；严禁擅自立项或突破标

准向农户额外筹款，不准加重农民负担。

第十条支出管理

1、村级各类资金的使用必须认真制定并严格执行年度预决算

计划。年初本着量入为出、略有结余的原则，编制好年度资金使

用计划，并逐项细分安排，提交村民代表会议讨论通过后，报乡

镇人民政府备存监督。年末要对资金

使用情况进行分析和决算，确保计划实施的有效性和收支不

倒挂，杜绝新的不良债务发生。

2、坚决压缩村级非生产性支出。

(1)村干部(含委派会计)平均工资报酬按所在村前3年人均

纯收入的L2〜1.5倍测算，由乡镇人民政府批准，农经站统一核

准发放。村支部书记养老保险和村干部奖励，按吁发［2019)10号

文规定执行，村级不得擅自发放奖金和实物；

⑵村级招待费实行总量包干、定额补贴的办法。村年招待费

补贴为3000元，由村党支部书记、村委会主任、报帐员、计生主

任掌握安排，每年分夏秋两季由乡镇农经站审核，报乡镇人民政

府批准后领取。村定额招待费补贴从村集体经济收入中列支，多

支不补、结余归己；

(3)村级电话费实行定额补贴办法，凡村级有固定电话的实行

限额使用。村主要干部采取限额补贴的办法，一般村党支部书记

月补50元，村委会主任月补40元，村会计、报帐员和计生主任

月补各30元；

(4)村级(含联组)报刊订阅费实行每年定量限额的办法。总人

口在1000人以上的村限额1000元，总人口在1500到2019人以

内的村限额1500元，总人口在2019人以上的村限额2019元；

(5)村其它办公费用实行每年总额控制，定项限额的使用办法。

每村每年办公费控制在2019元以内，由乡镇农经站统一控制，安

排使用；

(6)无集体经济收入的村，年度各项费用总额不得突破村级

“三项资金”的累计总额。

3、村组两级劳务用工费用不得由集体列帐开支，需动用劳力，

应按户劳力依次轮流派工，年终按工日调节平衡，或结转下年度。

第四章货币资金管理

第十一条各村必须设立现金、

存款日记帐，分别对本村货币资金进行核算。报帐员必须及

时、准确地核算现金收入、支出和结存，做到日清月结，帐款相

符；必须如实登记银行存款日记帐，确保帐实相符。总帐会计与报

帐员必须定期核对现金与存款帐户，严禁公款私存和私设小金库。

第十二条各村库存现金月末帐面余额不准突破200元限额。

第十三条各村用于零星开支的备付金限额200元以内，实行

领用、报结的管理办法。即：每月报帐员从总帐会计处预借，每

月终了或用完，报帐员应及时向总帐会计报结帐据，经批准后再

行预借。零星款项以外的收支结算，由村出具手续，委托乡镇农

经站办理业务。

第十四条各村不得擅自借款，确需借款的，要经村民主理财、

议事组和村民代表会讨论通过，由村民委员会出具借款请示，乡

镇农经站审核，报乡镇主要领导审批后，方可借取。

第五章票据使用管理

第十五条村级使用的收入票据，严格按照“统一供应，按月

（季）缴验，票款一致，以旧换新”的原则管理，采取领销、报结

办法，实行县、乡、村三级监控。

第十六条村级使用的收支票据，必须是省市统一监制的正规

凭证，其它票据一律禁止使用，更不得以“白条”顶帐。

第十七条各村领取票据时，必须分别由乡填财政和农经部门

在“票据领销登记簿”上作详细记录，领、发票据经手人必须在

登记簿上签字。

第十八条村级使用票据，必须规范有序，严格按照票据序号

和内容连续填写，不得跳页、隔号或隔本使用，妥善保存作废票

据;票据填制齐全后，由财会人员签章，同时加盖村级“财务专用

章”（由总帐会计保管）。

第六章财务审核审批

第十九条村报帐员向总帐会计报帐时必须如实汇总填制“财

务报结单”，实行带票、带单、带据（入库资金有效证件）结报，

严格履行有关交接手续。

笫二十条、村级财务审核审批，由村委会主任审核，村党支

部书记审批。入帐票据必须如实填写业务发生时间、数量、金额、

内容摘要，由经办人签字盖章。

第二十一条明确审批权，限，严格控制开支。开支额度100元

以内事项的审核审批人有权直接签批；100—300元以内项目支出

必须提交村“两委”集体讨论通过，方可签批;300—1000元以内

的'支出项目，必须经村“两委”集体讨论，提交村民议事组讨论

通过后签批；1000元以上的大额支出项目，必须经村“两委”集

体讨论，提交村民代表会讨论通过后签批。

第七章集体资产管理

第二十二条村级集体资产包括集体房屋、建筑物、机器、设

备、工具、经济林木和农业基本建设设施等生产劳动资料，凡使

用年限在一年以上，单位价值在300元以上的列为固定资产；能够

直接利用或经开发可以长期利用的村组集体资源（山地、滩涂、水

面、堤埋等）必须列入集体资产范畴，采取无价进帐、有值核算的

办法管理。对能够直接以价值形式表示的村集体资产，必须建立

健全总帐、明细帐进行核算管理;对无法以价值形式表示的村集体

资源权属也必须建立台帐纳入管理。

第二十三条各村可以通过招标发包、租赁、拍卖和抵押、入

股、协议转让等多种形式对集体资产进行利用。无论采取何种形

式，必须事前征求村民代表意见，经村党支部、村委会（以下简称

两委）集体研究，合理确定标底价格，依照法律法规要求拟订好书

面合同、契约、协议，实行公开、公正、公平方式发包，加强管

理，防止流失。集体资产取得的收入主要用于本村发展再生产、

村内社会公益事业和偿还村级债务。

第二十四条村集体资产的购置、维护、报废必须认真履行申

报、评价、核准等手续程序。购置、维护、报废集体资产必须经村

两委会集体研究，提交村民代表会议讨论表决，上报业务主管部

门核准后，方可实施。

第八章民主理财与定期审计

第二十五条村级财务实行按月民主理财

1、民主选举产生村民主理财、

议事组。要通过村民大会或村民代表会选举的办法，公开选

举产生村民主理财、议事组。其成员要通政策、僮财务、身体健

康、办事公正、关心集体、原则性强；理财、议事组组长一般应由

党员担任，成员由党员和村民代表组成，村主要干部不参选理财、

议事组成员。村民主理财、议事组人数视村规模而定，2500人以

下的村一般分别为5人组成，2500人以上的村一般分别为7人组

成。

2、民主理财、议事组每届任期三年，可连选连任。村干部不

得指定和任命理财人员。对不能正常参加理财议事活动，或违反

有关理财议事制度的人员，可以提交村民代表会予以辞退、补选。

3、村民主理财日定为每月5日（特殊情况由乡镇统一调整），

村里的每笔收支事项，每张原始凭证都必须经民主理财组审理核

准，加盖理财专用章，并按规定程序审批后，方可入帐。当期发

生的业务事项，必须当期出据入帐，因特殊情况，无法取据入帐

的，会计人员应在本期理财中向理财组说明情况并登记，否则在

下期的理财中视为无效票据。理财结束后，理财组全体成员必须

在理财结果报告单上签名，并加盖民主理财专用章，同时上报乡

镇农经站备案。

第二十六条村级财务实行定期审计

1、每年村民主理财组对本村财务收支核算情况集中审计一次,

审计日期定为每年2月份，结合乡镇专项审计同时进行。

2、年度审计工作程序：

(1)全面接收帐据，逐笔清点登记，分项核实记录，履行交接

手续一式三份，理财组、村会计各执一份，报农经站备查一份；

(2)认真核查本期收支事项和会计记录及其核算情况；

(3)认真核实债权债务及其他各类明细；

(4)每期理财中所提出意见和建议的落实情况；

(5)整理登记存在问题，由理财、议事组提出处理意见；(6)向

村“两委”汇报并参与研究处理有关存在问题；(7)审计工作结束

后要认真清点、交还帐据，并履行回交手续；(8)出具审计报告，

公布审计结果。

第九章村务公开

第二十七条全县每年3月份作为上年村务集中公开月。每年

1月10日、4月10日、7月10日、10月10日为上一季度的村务

公开日。

第二十八条村务公开的基本内容：村级经济发展规划、人口

规划、土地使用规划及其实施情况，农村政策、村级财务收支、

集体资产变动、各种物资发放、债权债务变动明细，税费征缴明

细、财务预决算执行情况、理财议事结果报告单等，公开内容要

真实可信，准确无误。

第二十九条村务公开形式，采取村民代表会公布和村务公开

栏公布同时进行。每期公开资料必须由村党支部书记、村委会主

任、总帐会计和民主理财组成员签字确认，形成一式三份书面材

料，村委会、村民主理财组各执一份，上报农经站一份存档。

第三十条实行村务公开跟踪服务、回访、督查制度。每期公

布结束后，村委会主要领导要接受并答复村民代表的质疑，村民

主理财议事组要广泛征求、收集、反馈群众的意见，乡镇农经站

等有关部门要逐村督查、记录，及时处理遗留问题，以确保提高

村务公开的质量和效果。

第十章档案管理

第三十一条村财务档案是指会计凭证、会计帐簿和财务报表

等会计核算资料，各类重要的经济活动书证资料和反映村级社会

经济成果的各类报表资料等，它们是记录和反映单位社会经济活

动情况的主要资料和证据。

第三十二条村财务档案资料实行规范装订、分级管理、完整

保管的原则。会计档案和永久性保存资料，必须统一交到乡镇农

经站归档，长期保管；中、短期保存资料由村总帐会计立卷保管,

最短保存年限不得少于5年。档案管理要建立健全专人负责制，

做到“五防”：即防火、防盗、防潮、防蛀、防霉变。

第三十三条会计档案移交，应编制交接手续，署明应移交的

会计档案名称、卷号、册数、起止年度、档案编号、保管期限，由

交接双方和监交人签章。

第三十四条会计档案查阅，应到保管人员处填写查阅单，经

负责人批准后，于现场查阅、复制，不得涂改、转借或带到异地

使用。

第十一章法纪责任

第三十五条违反本制度规定，有下列行为之一的，由县、乡

（镇）农经部门，协同相关部门责令其限期改正，并视其情节轻重，

参照《会计法》有关规定给予经济处罚；构成违纪的，报经纪检监

察部门给予其相应的党纪政纪处分：构成犯罪的，依法追究刑事

责任。

1、未按照规定设置会计帐簿、或私设会计帐簿的；

2、未按照规定填制、取得原始凭证的；

3、未按照规定管理现金和集体资产的；

4、未经审批或越权审批有关票据的；

5、未按照规定时间和要求进行民主理财、村务公开的；

6、未按照规定要求报帐、会审、报表的；

7、未按照档案管理要求保管好会计档案，以及会计人员变动

时未按照有关规定办结移交会计资料的;

8、未按照有关规定委派、聘用农村会计人员的。

第三十六条违反本制度规定，擅自增加支出项目，突破定额

标准支出的；已入帐的，由审核审批人、代理会计和报帐员全额退

赔；未入帐的，由当事人退赔，同时追究有关责任人的责任；对伪

造、变造、隐匿、故意销毁会计凭证、会计帐簿、编制虚假财务会

计报告构成犯罪的，依法追究刑事责任。

第三十七条未按规定程序办理借款的，由申办人和有关当事

人承担所有责任，村集体概不承担债务。

第三十八条未按规定程序购置、发包、租赁、拍卖、抵寸甲、

维护、报废集体资产的，属于无效行为；造成损失、浪费的，由当

事人和责任人承担;构成犯罪的，依法追究刑事责任。

第十二章附则

第三十九条本制度由县委农村工作部负责解释、修改。

第四十条本制度自公布之日起实施。财务管理制度10

为了认真执行新《村集体经济组织会计制度》，进一步加强农

村财务管理，推进财务管理的制度化、规范化，促进农村的经济

发展和社会稳定，适应村级财务指导中心执行“村帐镇代理”工

作的'有关精神和村财务管理的需要，结合本村村民委员会章程和

村实际情况，经研究充实修订如下：

一、财务预决算制度

1、村级财务做到年初有预算，年终有决算。预、决算年度与

会计核算年度同步，即每年公历1月1日至12月31日止。

2、预决算的主要内容包括年度各项收入和各项支出的综合预

算和专项预算，重要的项目和工程实施必须实行专项预算，专项

决算；年度终了，必须编制综合决算。

3、村里零星公益事业（如村间道路等项目），均不得另设临

时组织，其筹资款等一律列入村集体经济组织统一核算。

4、预算必须坚持统筹兼顾、增收节支、量入为出、留有余地

的原则。预算方案须在每年一月底前编制完毕，报镇农经站审核

后，经村民（代表）会议议论通过，张榜公布，并于每年2月底

前报“中心”、镇农经站备案（附年度收支预算方案）。

5、要做好财产清查及债权债务的清理工作，由“中心”根据

村年度实际收支情况会同村双委详细编制收到决算，并将决算向

村民（代表）公布和说明，同时在村务公开栏张榜公布，接受群

从监督。

6、实行离任审计制度。村委会届满时，应及时结报财务账目，

按时办理移交手续，并送交审计单位进行离任审计。

二、货币资金管理制度

1、开设一个基本账户，杜绝多头开户，严禁开设存折户。

2、除1000元以下日常小额开支和差旅费、支付给个人的工

资、报酬、补贴、福利、资金、向个人购农副产品及其它物资外，

原则上实行支票转账结算；严格按照账、款、印鉴分开保管原则，

具体操作如下：

（1）支票和村财务负责人印鉴由村报账员保管，财务专用章

由“中心”会计保管；

（2）资金转账、支取现金业务，先由村报账员填制好资金使

用计划单，经村财务负责人签字，再由报账员开具支票加盖村财

务负责人、报账员印鉴，附手续齐全的原始凭证，经“中心”会

计审核并加盖村财务专用章和会计印鉴后，到天银信用社办理相

关手续。

3、现金收入由村报账员按规定负责管理，并及时将现金存入

天银信用社。财务管理制度11

第一章总则

第一条为规范学校财务行为，加强财务管理和监督，提高资

金使用效益，促进学校事业健康发展，根据国家有关法规制度，

结合学校特点，制定本制度。

第二条学校财务管理的基本原则是：贯彻执行国家有关法律、

法规和财务规章制度；坚持勤俭办学的方针；王确处理事业发展

需要和资金供给的关系，社会效益和经济效益的关系，国家、集

体和个人三者利益的关系。

第三条学校财务管理的主要任务是：合理编制学校预算，有

效控制预算执行，完整、准确编制学校决算，真实反映学校财务

状况；依法多渠道筹集资金，努力节约支出；建立健全学校财务

制度，加强经济核算，实施绩效评价，提高资金使用效益；加强

资产管理，真实完整地反映资产使用状况，合理配置和有效利用

资产，防止资产流失；加强对学校经济活动的财务控制和监督，

防范财务风险。

第二章财务管理体制

第四条学校财务实行“统一领导、集中管理”的财务管理体

制。

第五条学校财务工作实行校长负责制，分管财务的副校级领

导协助校长管理学校财务工作、承担相应的领导和管理责任。

校长对财务工作的领导职责：领导本校的会计机构、会计人

员和其他人员执行《会计法》，保证会计资料合法、真实、准确和

完整，保障会计人员的职权不受侵犯。

第六条学校单独设立计划财务处。计划财务处是学校唯一的

一级财务机构，在校长和分管财务副校级领导的领导下，履行学

校财务管理职责。

计划财务处的工作职责：合理编制学校预算，如实反映财务

状况；依法组织收入，努力节约支出；建立健全内部财务管理制

度，加强经济核算，提高资金使用效益；加强国有资产管理，防

止国有资产流失；对学校经济活动进行财务控制和监督。

计划财务处与其他职能部门