长沙市天恒超市财务制度优化设计

湖南商务职业技术学院毕业设计目录1 长沙市天恒超市简介 长沙市天恒超市财务制度优化设计长沙市天恒超市简介长沙市天恒超市，公司名叫为长沙市天恒超市有限公司，详细地址为：湖南省长沙市岳麓区观沙岭街道银杉路459号德润园小区5-6-7栋201号。成立于2014年5月9日，是属于社区型超市，一直以“最生鲜、最便捷、最优惠”为经营的基本准则，只为更好的服务于消费者，拥有注册资本为500万人民币的这么一家企业。主营生活日杂物品，具体包括散装食品、调味品、各种饮用水、酒类、服装及日用品。书籍、预包装食品、食用油、水果及蔬菜、面包、糕点、水产品、烟草制品、进口酒类等。做到商品足够齐全，湖南天恒超市的基本组织结构如图1所示：图1湖南天恒超市有限公司基本概况图长沙市天恒超市财务制度现状对企业来说，明确企业财务制度是刻不容缓的，从利、权、责这三个方面相连接的基础之上让企业的财务情况更加清晰明了，做到严谨、可实用性。对于财务管理也是不能忽视的，它能体现出企业整体情况，二者缺一不可，起到相辅相成的作用。存货管理制度：第一、所有货物的库存以及摆放在购物架上的商品，经手人员及时登记数量，做到库存和销出去的商品账实相符。第二、会计人员认真记录库存现金总账和库存现金日记账，收银员拿到现金确认数额是否一致，在当日移交时再一次清点好数额，如出现短款需由收银员予以赔偿。第三、采购人员在采购商品的时候要做到多家比较，要有可比性，了解来源渠道更好做到长期合作的双赢效果。第四、超市固定资产冷藏柜、货架柜、电脑、空调都是管理的范围，但需要填写好固定资产卡片并写好负责人名称，各个物件都有明确的用途以及使用位置明确，当设备报废时写好申请交由主管，如发现擅自私用者，财务部定期清查并追究明确。计算机财务信息录入制度：第一、充值卡由当日值班主管管理，顾客购买做好登记，付款后会计开具收据，主管根据收据在计算机系统充值，并在收据加盖印章。当日完结，主管打印充值汇总交给会计。第二、运用计算机软件，查询顾客会员卡里积分，对应商品所可扣除的积分进行扣除并提供顾客小票。第三、库存通过本店系统对其进行入库和出库及结存进行统计。超市内控制度：第一、会计人员对每一笔凭证的真实性、完整性负责，采用权责发生制确认收入，明确收入具体时间，有短缺及时查明原因，完成好纳税申报工作及实地盘点货物。第二、职务明确分工，主管关注员工到岗情况。第三、秉持公平公正的原则，建立相关业绩体系，制定评判标准，每个季度总结，予以员工奖励，调动员工积极性。超市职位分配图如图二所示：图2职位分配图财务制度现状明细表格如表1所示：表1财务制度现状明细表格具体表现财务制度现状明细存货管理制度存货进出及时登记明确资金收支商品采购得当固定资产盘点计算机财务信息录入制度充值卡操作会员卡积分操作超市内控制度会计人员职业素养职权明确管理员工业绩评价长沙市天恒超市现有财务制度存在的问题及原因分析存货管理制度不明确天恒超市现有的存货管理制度，使用的计价方法是加权平均法，这个方法是存在缺陷的不能准确了解每次不同的进货价格，如果长期使用这个而是寻求当下的方便，对于商品进货的先后没有明确的规定，长期如此会导致采购员先进的商品还留有库存，后采购进来的商品就已经销售出去，从而前一批的商品因存放过久出现损坏过期等问题。如果工作人员不注意把有问题的商品进行摆放销售，带给顾客不好的购买体验，对超市的声誉的影响是很大的，严重还需负法律责任。在已有的存货管理制度中，忽略了对入库商品明细账的建立，没有详细登记每批商品的类别、规格型号、数额以及其他内容，不会去定期与财务管理部核对商品的库存、金额以及品种。会对现有库存没有明确的数额，影响采购员对超市商品采购的依据。其次天恒超市没有根据自身的经营的状况制定具体的商品摆放管理制度，从而使库存商品没能及时进行定位管理，对商品的摆放没有固定的区域比较随意导致顾客不能及时找到自己所需的物品，员工也对自己本该管理的区域不明确不能很好的做到引导。这样会对超市的营业利润有一定的影响，没有把不同的货物分类、分区来管理。计算机财务信息录入制度不全面目前天恒超市还是使用纸张式的工作，没有固定的超市会计信息录入制度，依旧采用以前旧的方式，进行手工数据的统计和运算，作为信息化时代，超市负责人对财务信息的通网录入制度认识不全面，如果长期进行手写工作，导致对纸张的利用是只增不减，对现代化的财务信息化管理的使用率降低，超市员工对超市财务管理信息化制度还是没有认识，从而降低财务人员的工作效率，增大财务者的工作压力，很多工作人员对财务管理信息化的认识较粗略，没有深入的了解掌握。不注重财务管理信息化的使用、维护。虽然有财务管理的信息化，却忽略了网络系统的作用，财务人员、采购人员、销售人员各司其职，没有及时的进行信息交流与整体的内部信息整理，还是自身的管理能力就较薄弱，财务信息管理的制度还是很松散，只有在计算机录入完整的信息，才不会出现供应商档案，相关品牌、商品的不了解，商品信息都要详细在计算机体现，管理人员对信息维护不够负责任。超市内控制度不健全对于超市内部控制我们没有明确的岗位职责制度，门店主管日常只是规定员工要及时到岗没有过多工作上具体的制度也不会去各个岗位进行监督工作松散，导致各个岗位职责不明确，员工不按规范行事，依自己的性子，喜欢“先斩后奏”。每一个工作岗位的工作职责没做到清晰和透明，导致各个环节没能很好的衔接去做好各自工作职责，门店内部控制制度得不到明确，超市经营活动无法进行会计的评估与分析以及发现可能存在的风险或缺陷。还有超市对于内控阶段没有进口把关，没有对单据与实物的进行清点，出口查核不严，导致“绿色通道”。长沙市天恒超市财务制度优化设计存货管理制度优化设计在运营过程中对于存货要有固定的计价方法，天恒超市采用先进先出法，其具体操作为：按照存货入库的先后时间整理好，在出库时先入库的先计价后入库的后计价，便不会出现仓库过时货物的现象，以此确定发出存货及期末存货的成本。可以一周或者一个月运用不同颜色的标签去区分，用来确定进货的日期。管理人员要多与订货人员进行沟通，方便到货的收存。针对超市库房物品堆放不整齐，为了理货员方便寻找货物及时解决库房管理问题是迫在眉睫的，主管制定好管理制度，商品进货、摆放，品种数额都必须清晰明了记录在册并录入在库存管理软件。对于超市储畜商品，至少要有三个区域:大量的存储区，应该以箱子方式储存。数量小的存储区，把零碎的商品放在罗列板上。退货区，将退货的货物放置专门的货架或区域上。入库时，采购经理与主管都要再次清点，检验好货物质量，确认无误后在进货单的签字以便更好找相关负责人。入库后，管理员依据验收入库单接收货物，相关人员签名确认。管理员根据验收入库单登记好存货，每月提交汇总表给财务部。安全隐患也是要重视的，为了保证物品的完整性，相关管理人员要每周巡查，防潮损坏等，注意防火防盗。库存商品管理要适当分类，实施周转相对快的分散保持，周转慢的放在一起保留，更好合理利用好会计，对于量的控制范围，可以以商品销售额及品种间的不均衡性质，将商品分成1、2、3类。对存货的定期财产清查是有必要的，做的账簿于实际货物要一致。在年末、季末、月末结账前进行。采购及货物出入库流程图如图三所示：图3采购及货物出入库流程图计算机财务信息录入制度优化设计为了能够做到管理的高效率，便应该建立包括超市各个部门的计算机财务信息网络录入。通过计算机系统管理相关商品，以计算机系统先进和管理理念为超市提高工作完成性。进货环节，运用计算机系统对供应商进行询查、监管，保证能够了解整个市场供应商情况，再从中根据本超市运营制定合适的方案。库存环节，为了库存能完全成本最小化，对于产品录入入库和出库都要时刻监管到位，通过一系列数据更好采购货物，严把每一道工作。销货环节，通过实行信息化、智能化提升超市的竞争力度，详细通过系统收集客流量、最好商品销售品牌等都能马上一目了然，侧重点一下清晰明了。完善好资金周转提高超市运营能力。当日收银员进出金额与计算机系统不符的情况，对于短款要予以相应赔偿金额。赔款金额如表二所示：表2收银员赔偿金额表短款范围赔偿金额2元以内视同收银正确处理2元以上补交本应数额多、误刷20以内处罚10元多、误刷20以上实际刷的金额超市内控制度优化设计内部控制是现代企业管理的重要环节。内部控制是否有益处，直接关系到一个企业的兴衰成败。超市合理运用内部控制制度，有助于促进超市提运营利润。会计内控制度，现金付款业务交由会计复核好原始凭证，经相关人员审核批准，门店出纳才能付款，如遇到需要外出借用现款的，借款人填写借款单经部门经理店长同意，交由财务部方可。确认具体消费金额，并及时把小票给到顾客。对于门店的结算单，填写会计凭证，登记会计账簿，会计对原始凭证进一步审核，做到结算单完整性，账务处理准确性，各计算合法性以及往来款项核对。建立实物资产管理岗位责任制度，对实物资产的收发以及库存进行随时监督，防止被盗，过分毁损。职工内控制度，员工整体素养不高，为了提高员工高效工作制定以下规定，准时上下班，进行打卡制度督促员工，如有特殊情况需要请假事宜需提前向主管报备。着装整齐，换工作服配戴工作牌。上班时间内做好本职工作摆放物品，及时补货，注意超市卫生。对顾客态度友善热情，做到最优质的服务，提高工作质量，提高超市营业额。超市管理层要实行回避制度，不相容岗位要分离。图4现金收支账务处理流程图评价通过之前超市在库存管理。方面的许多不足。经过改善，确保了超市生产经营的持续稳定发展。进一步加强。超市存货管理的重要性的认知，加强存货管理可以避免存货过多而造成。库存积压以及成本的积压所带来的威胁。超市管理当中各个环节财务工作都是不可或缺的，因此有必要对每种有利的信息资源进行归纳以及总结。超市如果只是在财务部门当中使用信息化软件，对于会计信息还是难以有效、准确、全面的获得。计算机财务信息管理，能够提升超市进一步的了解超市财务、非财务的相关信息和数据，帮助超市随时了解最新的门店当前状态和整体走向，进而使得各