长沙绿洲园林机械有限公司财务付款审批流程优化设计

湖南商务职业技术学院毕业设计绿洲园林机械有限公司财务付款审批流程优化设计公司简介长沙绿洲园林机械有限公司是湖南省园林机械公司。公司位于长沙市岳麓区青山花卉市场内。公司专注于产品的销售及维修，主要销售：农业机械、农用薄膜、树、竹、草、化肥、苗木、水溶肥料、农作物种子、木材和竹材采运；园艺作物、花卉的收购等。公司组织结构图STYLEREF1\s2SEQ图表\*ARABIC\s11长沙绿洲园林机械有限公司岗位图公司财务付款项目类型及原流程直接经营性支出及支付流程直接经营性支出是指公司在经营时发生的一些支出。如支付的建筑施工费、原材料、员工费等。对于日常的直接经营性支出的报销流程，首先需要相关的部门填制费用审批单，然后交给财务资产部审核，确认无误后再由分管领导审核，发生直接经营性支出，应当按照相关规定和程序签订经济合同，层层审核签批后才能进行相应的账务处理。具体流程如下：图STYLEREF1\s图STYLEREF1\s3SEQ图表\*ARABIC\s11直接经营性支出及支付流程图员工薪酬及发放流程图表STYLEREF1\s3图表STYLEREF1\s3SEQ图表\*ARABIC\s12员工薪酬及发放流程图其他经营支出及支付流程（1）缴纳各种税费和规费①根据国家税收法律、法规及实施细则，依法缴纳各种税金及附加，依照政府有关规定缴纳各项规费。②财务部根据实际经营收入计算并按时缴纳上述各种税收及附加，个人所得税实行代扣代缴。③政府及其相关部门的各项规费由行政人事部或财务部按规定缴纳，依据缴纳凭证按相关程序报账；（2）差旅费和业务招待费支出，另见差旅费招待费管理制度；（3）购买日常办公用品、办公用低值易耗品①行政人事部填写《购买办公用品审批表》，报公司负责人核准后进行采购；②不属于一次性消耗的办公用品、用具或单位价值在100元以上的，由行政人事部办理领用手续；③办公用低值易耗品实行“以旧换新”的领用制度和个人使用保管责任；（4）房租、水电管理费、电话费、网络费、其他费用、财务费用(如银行手续费、服务费、咨询费等)，由银行划账的根据支出凭证直接列支，转帐或现金支付的填写《付款申请书》或《费用报销单》，报公司负责人审批后列支。图图STYLEREF1\s3SEQ图表\*ARABIC\s13其他经营性支出及支付流程图资本性支出与支付流程资本性支出指通过这些花费所取得的一些资产或者其他经济效益，这些支出予以资本化，计入资产类科目。比如购买固定资产、无形资产和其他资本化支出等等的费用支出。购买价值10000元以下的，由使用部门提交申请报告，经行政人事部审核，报公司负责人审批；购买价值超过10000元以上，由使用部门提交申请报告，报公司股东会或董事会审批。对于资本性支出申请人必须要先填写付款申请单，然后对于此款项内容是否正确，是否需要开具发票作出检查，确认无误后交由公司财务人员进行审核，对于金额大小再看看是否需要进一步做出处理，层层审核，签批后由出纳支付，采购员才能拿到款项去进行采购，具体流程如下图：图图STYLEREF1\s3SEQ图表\*ARABIC\s14资本性收入及支出流程图公司财务付款审批流程存在的问题付款审批流程存在的问题采购付款审批流程不严谨公司在采购付款审批这一方面存在许多问题，如采购材料时计划不合乎实际，采购人员对于市场适时地一些改变没有做出观察预测，这样会导致公司生产暂停或资源不能合理使用。在整个公司财务付款审批流程中，如果内部审批制度不完善，缺少某一审批流程，那么在日常采购中就会很容易出现采购资金贸然流失，影响企业资金流。未明确采购权限，各部门可自行采购，重要物资分散采购导致付款审批效率低，不能合理控制企业成本。员工借支付款审批流程不合理在日常工作中，员工借款审批流程通常是先由经办人在借款审批单上签字，再由各个负责人审批签字，后会计审核，这也就决定了“先审批后审核”的程序。这样财务就会觉得领导是不是已经同意了，所以审核也就是走走表面的意思。费用报销付款审批流程效率低公司仍停留在过去传统的报销方式。员工手工填写报销单据，交由主管人工签批，再报财务审核领取现金，最后财务进行手工誊抄记账。另外，由于传统的线下报销通常都是事后管理，每次月末集中报销后，才能得知本月到底支出了多少，企业管理层根本无法实时掌控部门或企业的费用支出情况。如此以来，企业的整个报销流程繁琐、审批效率低下、预算难以管控，且数据信息模糊。审批人员审批权限混乱有的企业只会注重权限这个问题，而忽视了申请与审核、申请与批准的分离，所以就会造成一些风险出现。以费用报销为例，高层人员的费用报销自己申请、自己批准，或者自己发生的费用由自己进行审批、以下属的名义申请报销，缺乏独立审核。部门信息沟通渠道不畅通在企业的内部，有诸多因素影响着企业的管理者和企业员工获得全面的信息，诸如：沟通背景、沟通方式以及沟通范围等。而这些因素之中，对其产生影响最大的就是沟通范围，而影响沟通范围的主要因素则是企业内部沟通渠道的充分与否。通过对国内企业的调查和研究我们发现，大多数企业都在这方面存在着严重的不足，例如：间接沟通渠道过多，而直接沟通渠道过少;传统渠道多于创新性渠道等。这些情况使得企业的管理人员不能够全面的掌握企业的实际情况，使得员工对企业的满意程度下降，增加了离职的几率;企业内部充斥着大量的小道消息，流言四起。员工借支或报销费用，不能事先提交申请而需当面审批，有时恰逢领导不在公司或出差，耽误审批时间。如果碰上审批领导长时间出差在外，则会耽误业务办理进程。未建立资金风险评估机制在大部分公司中采购与付款业务较多，也较烦琐，所以这是最容易出错的环节，也是最容易出现舞弊的环节。采购业务中存在很多风险，既有外部风险也有内部险，采购与付款业务的工作人员应该提高风险防范意识，企业也应该建立建全的采购评估机制，及时进行风险识别、风险评估和风险控制进行风险管理。风险识别是采购与付款业务是风险评估体系的基础，也就是要先找出风险是否存在，然后对风险进行评估，根据采购与付款风险等级来采取有效的控制措施来进行防范。

公司财务付款审批流程优化设计优化财务付款审批流程为了规范付款审批流程，进而做出正确无误的资金风控工作，需要对付款流程进行优化。只有在付款审批整个过程中合理安排，才能尽量的确保资金使用万无一失。支付供应商货款流程优化设计图STYLEREF1\s5SEQ图表\*ARABIC\s11支付供应商货款优化设计流程图个人预支及备用金支付流程优化设计图STYLEREF1\s5SEQ图表\*ARABIC\s12个人预支及备用金支付优化设计流程图

费用报销付款审批流程优化设计图STYLEREF1\s5SEQ图表\*ARABIC\s13费用报销付款优化设计流程图

规范审批人员付款审批权限规范审批人员的权限对于一个公司来说是非常重要的，比如对于直接经营性支出来说，公司管理层人员薪酬标准根据董事会决议执行，其他人员工资根据公司薪酬体系和考勤表等编制工资表，每月工资发放表，必须经财务总监和总经理签字后方可发放。对于预付款的各个人员权限，采购人员填制“预付货款审批单”，经财务经理、总经理签字确认后，出纳方可付款或者费用报销：经办人填写报销单→部门负责人复核→会计审核→财务总监审查→总经理审批→出纳付款，各部门负责人对本部门资金支付的真实性、合理性及必要性负责，并在此基础上审核签字，对资金支付的结果负部门领导责任，所有专项支出应由业务对口部门经办人制单，以合同、协议及请款资料为依据按审批流程执行审批，以此来规范各个审批人员的审批权限。疏通部门之间信息沟通渠道公司各个部门之间信息沟通不够灵活，所以要疏通各个部门人员之间的信息沟通渠道，设置了正式沟通路径的结构，会促进信息的沟通，例如部门向其企业分管负责人的汇报；如果员工之间信息交流比较灵通就会对执行工作有很大的帮助，大大节省人力和财力，但对于未设置正式沟通路径的结构，则可能会产生信息沟通障碍，例如并没有直接汇报关系的平级部门之间，信息沟通就会受到部门边界的阻隔。所以我们需要完善部门信息沟通渠道。如：信息需求方取得信息输出方的信息后，可对其进行评价。如人资部门对各业务部门的工作目标完成情况进行业绩考核，审计部门基于业务部门所产生的数据对其进行内部审计。建立并完善资金风险评估机制对于资金风险评估机制的建立呵完善公司可以通过对外招聘有专业知识的人才，寻求专业人员的进入;其次，也可以通过对公司员工进行相关知识的培训，培养全方面的人才，还需要创造一个良好的环境有好的工作氛围才能留住人才。配置相关人员职位时要注意财物风险评价体系的各个职务的设置状况，一定要对于每个职位的主要职责进行特定的培养，比如像市场分析这个职务就必须要注意配置专业的市场人员，这样才能够了解市场的运行状况和未来趋势以及竞争对手的运行环境，这样做也可以将市场细分开，进行专业化分工，这样才有可能有好的资金风险评估机制，做出正确的决策。预计成效对长沙绿洲园林机械有限公司财务付款审批流程优化设计后，解决了在财务付款审批流程中出现的一些在审批过程中原始凭证单据失真、财务付款审批的内部制度不规范、未建立采购评估风险机制、财务审批部门信息沟通渠道不完善的问题。在财务付款审批流程中原始单据将会更加的真实可靠，付款审批的内部制度的管理将会更为规范，对于采购的风险将会大大降低，关于财务付款审批之间的各部门的信息沟通将会更加变通。良好的财务付款审批流程，可作为公司财务付款的依据，更能增加公司的市场竞争力。一系列的财务审批流程优化设计措施，有助于公司未来更长远的发展参考资料[1]味之旗.使用财务审批流程的好处[J].味之旗的店，2020，8（3）：1～2[2]石岩,梁