长沙兰天天狮汽车销售有限公司会计岗位职责优化设计

湖南商务职业技术学院毕业设计目录1长沙兰天天狮汽车销售有限公司简介 长沙兰天天狮汽车销售有限公司会计岗位职责优化设计1长沙兰天天狮汽车销售有限公司简介长沙兰天天狮汽车销售有限公司成立于2011年08月15日，位于长沙市雨花区黄谷路886号,曾用名为长沙兰天标致汽车销售有限公司。该公司是属于湖南兰天集团的一部分，注册资本600万，法定代表人为汤国华。与兰天集团其他4S店不同，天狮店属于股东店，主要经营两个品牌的汽车，东风标致和雪铁龙。建筑面积达8000平米，是湖南地区最大最豪华的标志形象店。该公司经营范围包括品牌汽车、汽车用品、汽车内饰用品、新能源汽车零配件、新能源汽车销售等。是集车辆销售、售后服务、零配件供应、信息反馈于一体的现代化服务企业。2长沙兰天天狮汽车销售有限公司会计岗位职责现状长沙兰天天狮汽车销售有限公司目前设有独立的财务办公室，财务室内共五人。分别为：财务经理一人，收银一人，出纳一人，整车兼售后会计一人，税务会计一人。财务经理主要负责安排组织其他财务人员完成各项会计业务，对公司的财务报表进行审查，主持公司的财产清查工作，按期向总经理和董事长提交财务分析报告。收银需要做好对整车销售和售后业务的结算工作，根据企业收款凭证进行登记现金和银行日记账，并将凭证送至整车兼售后会计，妥善保管好备用金。出纳人员负责根据业务系统开具发票收款，银行网银汇款及税务发票购买，积极配合银行做好对账、核算工作，定期填写银行存款余额调节表。整车兼售后会计需要负责收集4S店销售部门和售后部门的原始凭证，编制银行凭证和转账凭证。每月末对销售部库存车辆等监督盘点。税务会计主要负责与税务机关的衔接工作，报税，购票，并为客户代买车辆购置税，按时缴纳企业所得税，增值税，个人所得税等。长沙兰天天狮汽车销售有限公司的财务制度相对完善，但经过一段时间的实习，我发现该财务室的会计管理制度也存在不少问题。

3长沙兰天天狮汽车销售有限公司会计岗位职责存在的问题3.1财务主管财务管理不到位该公司财务主管在财务管理上存在两处不足：1.财务预算编制不合理。该公司财务主管虽然根据企业经营目标和年度计划编制了预算方案，然而，预算编制缺乏业务预算、资本支出预算和现金预算的统一。在部门上，以财务部门为主，缺乏其他只能部门的有限参与。2.对资金使用效率低，没有编制规范合理的资金使用方案，该财务主管对资金的使用缺乏准确性，导致资金流动性低，大大降低了该企业的资金使用效率。3.2税务会计报税工作存在缺陷该公司税务会计在核算增值税的过程中存在以下几处问题：1.增值税的核算不规范，未按规定进行相关明细核算。留抵税额通过“未交增值税”科目核算，造成增值税核算混乱。2.销售整车及售后服务过程中产生的废机油废纸盒等销售废料废料没有规范计提并交纳增值税，经常出现遗漏。3.3整车兼售后会计对整车存货的管理不足，对售后服务的核算不到位该公司的整车兼售后会计掌管汽车销售及售后服务两个部门的会计核算工作。在销售方面，负责对整车销售的入库单、出库单及结算单的审核，负责对整车销售凭证制单及制定报表。在售后服务方面，需要核对每天的保险协议及备件台账，对售后维修的配件定期与仓库进行核对，对售后收入制定凭证及报表。但该会计在日常工作中，对于整车存货的管理存在不足，没有定期对库存车进行盘点并与销售部门核对，可能造成库存商品的滞留。在售后业务上，对于售后服务的业务处理该会计人员相对疏忽，每月核算不购到位，经常导致月底出现较多项目与售后部门的登记不相符，增加了月底对账的工作量。3.4出纳人员工作不细致出纳人员在工作中不够细心严谨，在开具支票时出现过忘记加盖发票章就将发票交给客户的情况，开票金额出现错误，造成作废的发票数量过多。在员工报销费用时，曾点错现金，员工报销500元而该出纳人员实际支付了600元。该出纳人员的监管意识不够严格，对于现金和银行账户的清点经常几天进行一次，一旦出现短缺或盈余，将很难对清资金。4长沙兰天天狮汽车销售有限公司会计岗位职责优化设计4.1财务经理岗位职责优化4.1.1加强预算管理针对预算编制，财务经理应该充分认识到预算编制的重要性。同时要适当延长预算编制的编制周期，尽可能充分预见各种因素，安排充足的编制时间，为科学预算提供条件。同时，收入要统一核算和管理，完善收入分配制度。财务经理在编制部门预算时应广泛听取各部门的意见，收集资料，汇总后交给领导及其他员工进行讨论，以进行反复协调与平衡，实行预算内外的综合统筹，进一步将收支细化。按照项目、时间、进度支出严格执行部门预算，不得随意变更预算项目。因特殊情况需要调整预算或者增加支出的，应当按照规定的程序报经批准。财务经理可编制相关的预算表格来加强预算管理，比如：表1销售预算表季度1季度2季度3季度4季度全年预计销售量标志雪铁龙预计销售价格标志雪铁龙销售收入标志雪铁龙合计表2现金预算表季度1234全年期初现金余额加：销售现金收入现金收入合计减：现金支出直接材料直接人工制造费用销售费用管理费用所得税购置设备长期贷款利息投资收益合计现金余缺筹资与运用银行短期借款偿还银行借款支付借款利息期末现金余额4.1.2制定规范的资金使用方案财务经理在制定资金使用计划时，应该从各方面考虑资金的使用，例如：资金在具体经营活动环节和各个生产活动中的具体划分、资金平衡措施的制定，以及对于资金调度的使用方案等，务必做到合理化、全面化、科学化。有效利用滞留资金，尽可能的提高资金的流动性和资金使用效率。比如：当财务经理要做当月的资金使用计划时，可以参考一下前三个月的资金实际使用情况，再考虑如何规划当月资金。在资金使用计划中，应先考虑到资金池的大小，然后结合资金池的实际情况，设计好每个环节的资金分配，最终出具一个完整的资金使用报表。图1资金池4.2税务会计岗位职责优化4.2.1完善对增值税的分类工作该公司应完善对增值税二级科目的分类并严格要求会计人员做好明细科目的分类，不可随意更改核算内容，公司财务管理人员加强对会计工作的监督，定期检查会计人员的账务处理工作，及时发现错误并要求更正。4.2.2销售废料严格按照不同税率缴税对于销售产生的废机油，废纸盒等销售废料，该公司在卖给废品店的同时应当计入企业的营业收入并根据不同的税率核算出应当缴纳的增值税，废纸盒虽然这些物品价值低且不是企业的常态经营行为，但因其适用税率不同，也应引起财务人员的重视。4.3整车兼售后会计岗位职责优化4.3.1制定整车存货管理计划该会计人员可以针对整车存货制定一份科学高效的存货管理计划，严格控制库存车及库存精品的出入库，收发货通过出库单、入库单进行管理，财务室设立整车库存明细账，仓库设立保管账，每天与销售部和仓库核对帐目，确保帐目一致。定期对库存车和精品进行存货清查，与仓库人员进行核对记录，对于每辆库存车的出入都严格做好登记工作，做到账存数何实存数相符。财务经理每月可对存货的管理工作不定期进行抽查，监督好该会计人员对于整车存货的管理。表3整车存货管理计划流程具体操作权责人采购申请流程申请部门在OA系统中提交采购申请—总经理进行审批—总经理审批通过后，采购员在ERP系统中录入采购订单—将系统生成的订单发送给供应商进行采购部门经理总经理仓库主管采购入库流程采购部门根据采购订单及发票复印件核对数量规格—质检部抽样质检，合格后验收入库—财务人员在ERP系统中做采购入库采购人员质检人员财务人员销售出库流程领料人在OA系统中申请领料—部门经理审批同意后仓库发出物料—仓库录入出库单—财务人员进行相关账务处理领料人部门经理仓库主管财务人员内部领料流程领料人在OA系统中申请领料—部门经理审批同意后仓库发出物料—仓库录入出库单—财务人员进行相关账务处理领料人部门经理仓库主管财务人员日常领料出库流程领料人在OA系统中申请领料—部门经理审批同意后仓库发出物料—仓库录入出库单—财务人员进行相关账务处理领料人部门经理仓库主管财务人员月末盘点流程仓库出具盘点通知，盘点期间不进行出入库—财务人员现场盘点，监盘人为财务经理、仓库主管—盘点结束后核对差异并出具盘点报告盘点人财务经理仓库主管4.3.2制定合理的工作计划，加强售后业务的核算该公司因日常业务不多，会计人员兼职整车和售后两项工作，一人多岗，难免存在工作上的疏忽，该会计人员可针对自身工作制定一套工作计划，合理安排各项工作的时间，如：上午专门处理整车业务工作，下午专门处理售后业务的核算。加强掌握DMS系统、仓储系统与售后台账、公司财务软件的收入、成本、库存核对及结转，做到账账相符、账表相符、账实相符。每日下班前核对好当天处理的账务，及时检查，避免出现售前售后业务登账工作出现混淆。加强对于售后业务的管理监督，因为售后业务的核算更多更杂，每日涉及的金额较多也较小，该会计人员可适当多分精力在售后业务的核算上，定期和售后经理核对数据，避免出现遗漏和登记错误，在工作中需要更加细心认真和负责。表4整车兼售后会计每日工作计划时间段工作内容8：00-8：15根据金融公司信贷系统查询当天按揭到账情况8:20-9:00根据前一天的整车订单、发票、收据核对收银员前一天的收款情况及整车价格问题，发现问题及时与业务部门沟通并解决9:00-10:40根据收银员的整车单据及合同完善进销存表、销售台账，整理前一天的业务单据，进行账务处理10:50-12:00合格证系统赎证，代收代付款项处理，合格证盘点及处理，整车入库类处理13:00-13:30核对售后台账的准确性，审核维修结算单、出库单、领料单等单据是否符合要求，是否签字，核对公式、备件的划分是否准确13：30-15:00根据经审核后的售后单据及报表进行售后收入、成本核算，审核无误后的售后台账在用友录入会计分录15:00-15:40根据核算好的售后台账整理统计售后部门业绩，并发送给售后经理知悉15:40-16:20DMS系统中导出出入库明细，核对纸质单据，审核备件调拨出库单，确保账实相符16:20-17:00对当日已入账的凭证进行打印，与原始凭证粘贴，并提交财务经理审核，登记核对台账17:00-17:30整理、审核售后成本类单据4.4出纳岗位职责优化4.4.1培养自身的细心、耐心，工作中加强审核工作出纳人员的日常工作中涉及到大量的费用报销、票据签发和现金收付等事项，这些工作需要出纳具有较强的业务能力，较快的计算速度和较高的准确性。出纳人员在工作中要加强培养自己的逻辑思维及敏锐度，对于数字要更加敏感，在工作中更加细心负责。比如：在出纳人员开具发票的过程中应该多次核对金额、数量、产品规格是否填错，再将发票交给客户之前，检查纸质发票上是否盖章，抬头内容是否错误，检查无误后再将发票交给客户，在发票出现错误时应当及时作废该张错误的发票，并重新开具。在进行费用报销等工作时，仔细核对金额，当报销为银行转账时，核对收款方账号无误后再付款，报销现金时，应当面对清现金再将钱交给报销人。4.4.2做好银行账户与现金的日清月结工作在出纳人员的监管工作中，对于资产的盘点何清查是最常见的工作之一。出纳人员应当每天做到日清月结，每天下班之前对库存现金进行清点并登记当日流水，核对无误后将现金放进保险柜锁好。每日上班前第一件事，进入每个银行账户查询流水并将明细登记好，每月月初与银行进行对账并将对账单打印保管好。做到账实相符。5总结综上，该公司需要严格对财务人员的管理，通过制定完善的内部财务管理制度，健全和完善财务管理制度，是财务工作人员拥有一个更加规范、完善的制度环境。财务管理人员可定期对财务工作进行自检，尽量减少错误和漏洞，在发现问题时及时处理。加强对票据、现金的监管力度，保证资金的安全。财务工作是一项非常严谨、细致的