《中小企业会计监督存在问题及优化建议》8200字（论文）

中小企业会计监督存在问题及完善对策研究摘要随着市场经济的不断发展，中小企业在经济发展中的地位越来越重要。为了推动我国中小企业的健康、稳定发展、完善我国的会计工作、加强我国的会计监管、完善我国的会计制度、完善我国中小企业的财务管理战略等方面都有很大的现实意义。但是，我国中小企业会计监督工作的内外环境还存在诸多弊端，在外部环境下，存在着会计监督的法律约束机制不完善，监管工作不力等问题，在内部环境下，也存在着企业内部监督权和责任模糊，会计整体素质参差不齐等问题。本文就我国目前存在的问题进行了深入的研究，并提出了相应的对策。文章首先对我国中小企业的财务监督进行了综述，并对其存在的问题进行了剖析，并就如何改进和完善我国的会计监管提出了建议。关键词：中小企业会计监督问题对策目录TOC\o"1-3"\h\u31771导论 1155762会计监督的概述 2292902.1会计监督的概念 299282.2会计监督的特点 2198092.3会计监督的构成 314503中小企业会计监督存在的问题 4130593.1缺乏会计监督意识，会计监督定位不准确 4227963.2内部监督权责模糊，缺乏健全的内部会计控制制度 427283.3人才重视程度不足，企业会计人员综合素质有待提高 5166033.4会计监督法律约束机制不健全 5231933.5企业外部监督工作不到位 6163984完善中小企业会计监督的对策 61504.1加强管理者对会计监督的认识，促使会计监督定位精准化 644714.2建立健全企业会计监督制度，提高会计监督的执行力度 7142974.3重视引进和培训工作，提高企业会计人员的综合素质 721354.4建立健全法律约束机制，提高约束力 881584.5通过内外监督强化监督效果 96255结论 924476参考文献 121导论在当今经济的全球化、知识化、计算机化和市场营销中，中小企业在发展中国家和发达国家都发挥着关键作用。但是，由于外部控制的缺失和会计控制的内部控制弱化，中小企业的会计行为不规范，内容不正确，不仅危害社会经济秩序，也危害社会经济秩序。自身健康快速发展。因此，如何加强对中小企业的金融监管显得尤为重要。本文首先总结了我国会计监管的现状，分析了存在的问题，提出了相应的对策和建议，以促进我国中小企业的发展。本文基于我国中小企业会计环境发展的大背景，以会计监督的含义和特征为切入点，本文从我国中小企业自身的特点出发，对我国中小企业会计监管工作中存在的问题进行了深入的剖析，并针对这些问题提出了相应的对策，希望能为我国中小企业的会计监管工作提供一些有益的借鉴，从而进一步提高我国的内部审计质量。会计监管是会计的一项重要功能，它是通过对自身的检查和监控来实现对经济活动的控制，从而使其按照一定的方向、目标和计划，按照一定的规律进行。中小企业是我国经济高速发展的重要组成部分。但是，随着我国市场经济的发展，我国的中小企业在会计监管上也出现了许多问题。有效的会计监管是对企业进行全面监控的一种有效手段，也是企业进行预测、决策、实施战略管理的基础和基础。因此，本文重点对我国中小企业的财务监管问题进行了深入的探讨，并对其进行了评估、修正，从而对其进行改进，使其能够更好地发挥其作用，从而加强其内部会计监管，推动其健康、快速的发展。在我国市场经济的发展中，中小企业的地位日益凸显。加强会计监管，不仅可以帮助企业收集和整理有关的内部、外部信息，还可以根据企业的发展目标和政策要求，及时制定完善的应对措施，提高会计监管的科学化水平。一方面，也可以帮助企业认识到自己的发展状况，发现自己与竞争对手的差距，从而对自己的发展目标进行合理的定位，从而通过各种经济活动来提高资源、资金的最优化配置和使用，从而提高企业的生产经营合法性，更好地助推企业提高全面风险防控水平和资金融资管理水平，帮助企业实现更长远的发展。2会计监督的概述2.1会计监督的概念会计控制是指会计师事务所和会计人员运用法律手段，对财务活动的合法性、合理性和效率进行控制的过程。狭义的会计控制是会计的一项基本功能。是指单位的内部会计控制和使用会计信息按照国家经济政策和法律规定对其进行全面控制和监控以达到预期目的。一般会计控制的内涵主要包括内部和外部两个方面。会计控制分为事前控制、事后控制和事后控制三个方面。2.2会计监督的特点会计控制是财务控制的一部分，但与其他财务控制相比具有优势。会计监督既有财务监督的共同特点，又有自身的独特性。综上所述，会计监督主要具有以下特点：合法性。会计控制是法律赋予会计师的权力。它要求会计师在法律法规的框架内对所有财务活动进行监督，严格遵守国家金融和经济制度，每一步和重大决策都必须符合法定标准。这既是社会主义会计社会特征的重要体现，也是保障经济健康发展的必要条件。综合性。会计监督贯穿于经济活动的全过程，从经济活动的规划到实施，从资金的使用到经营成果的分配，都需要会计监督。同时，会计监督也是全方位的。经济、价格、税收、财务、金融、劳务等国家政策的贯彻落实，最终都体现在会计工作中。其他经济监督大多是专业性的，而会计监督不仅贯穿于经济活动的全过程，而且涉及经济活动的各个方面，因此是全面的。及时性。会计人员直接参与经济活动、核算、控制、预测和决策。实施有效的会计监督。问题发现早，监督相对及时。这是金融监管、审计监管、税务监管等其他经济监管所无法比拟的。因为这些监管都是滞后监管，时效性比较差，发现问题比较慢。会计监督信息反应迅速，发现问题早，有利于迅速解决问题，避免损失。双重性。会计工作是经济管理的重要组成部分，会计人员作为参与者直接进入经济活动，反映、控制和监督会计工作，这是其他经济监督所无法做到的。因此，会计师具有双重身份，既有参与者又有监督者。这就决定了会计监督具有双重功能，不仅对本单位的微观经济业务管理和提高经济效益实施会计监督，而且对国家宏观经济管理和提高全社会的经济效益实施会计监督。2.3会计监督的构成会计监督作为一个系统，有以下五种不同的结构：内容结构.会计监管的内容结构，包括会计凭证、会计账簿、会计报告、各类资产的监管、财政收支等方面的监督。性质结构.从监管的本质上说，会计监管的本质结构分为政策监管与技术监管。政策性监管是指根据国家有关政策、法规对会计主体进行的经济活动是否合法、真实；技术性监管则是根据财务会计的技术要求，检查其经济活动是否准确、完整。空间结构.从监管对象上看，会计监管的空间结构主要有单位内部会计监管与单位外部会计监管。单位内部会计监管是指单位会计机构和会计人员通过其日常会计工作来监督企业的经营活动。这种监督的范围很广，监督的内容涉及国家财政、财务法规、违法犯罪等方面。单位的外部会计监管既有国家监管，也有社会监管。国家监察是指有关部门依照有关法律、行政法规，对本单位的财务、会计工作实施监督。它的主要内容是检查各个部门的资金使用情况、财政收支情况、缴税情况、国家财政和财务制度的执行情况。它包括财政，审计，税务，人民银行，证券和保险监管。国家监察是指对单位实行强制的行政监督。社会监督，指的是通过接受委托，为委托人提供审计服务，并向政府部门和社会公众提供审计报告。社会监督是由它的特殊中介和公证来进行的，因此，它的监督结果是合法的。层次结构.会计监管层级是指将监管体系按照不同层面划分为若干层级，每个层级又可按下一层级细分为若干构成要素。依此类推，会计监督结构层次在增加，而其范围则在缩小。过程结构.会计监督的过程包括会计的事前、中间和事后的监督。事前会计监管是指运用预见性的手段，对经济活动进行预测、确定最佳的经济活动方案、制定财政计划、制定财政预算、引导经济活动、防范风险。事中会计监管是指根据监管的要求，运用专门的手段来控制经济活动，确保经济活动的正常进行。事后会计监管的重点是对经济活动完成情况、财务计划的实施、对基金利用效益的评价，从而对吸取的教训进行总结，发掘其内在潜能，制定改进的对策。3中小企业会计监督存在的问题3.1缺乏会计监督意识，会计监督定位不准确目前，我国中小企业大多为“家族”经营模式，管理体制不好。我国大部分中小创业者都认真思考“一言堂”，大家都认为公司的规模完全是由老板决定的。另一方面，会计控制知识的缺失严重。管理者良好的规则意识对于公司的统一运作和财务监管的合理化具有重要意义。管理层对会计控制责任的缺失导致下属员工在很大程度上忽视了会计控制，从而导致整个公司财务管理的混乱发展，进而严重损害了公司的利益。但是，中小企业的管理者对会计控制和管理重视不够，没有对公司管理者和董事进行监督的机构和组织。另一方面，会计监督没有准确定位。会计监管的定位源于业务发展规划的精准定位。中小企业管理层不重视会计控制，加之专业会计人员的缺乏，内部会计控制工作的规划只是流于形式，会计控制的系统化发展较为困难。3.2内部监督权责模糊，缺乏健全的内部会计控制制度财务控制的有效实施需要建立稳定的内部会计控制体系。与其他国有企业和大型民营企业相比，我国中小企业规模较小，管理体制不健全，存在一定不足。另一方面，管理层随意干预会计，内部控制权责不明确。中小企业的管理主要集中在生产和销售上。他们在很大程度上无视会计法规的规定，任意干预会计工作，下意识地对会计事项作出决策。内部控制权责不明确：指使会计人员制造虚假信息和虚假利润，导致公司内部公司滥用资源，财务管理极度混乱，内部经营难以正常控制会计.另一方面，我国还没有完善的内部会计控制体系，会计控制存在严重问题。中小企业内部审计工作流于形式的现象屡见不鲜，缺乏完善的内部会计控制制度，呈现出“一空两无”的尴尬局面：“一空”意味着即没有制度，“二无”就是没有特定的工作。内容而不是工作执行过程。长此下去，中小企业违法违规的概率非常高，会计控制问题将更加突出。3.3人才重视程度不足，企业会计人员综合素质有待提高目前，我在本国监督中小企业的会计工作，我国专门的会计师较少。另一方面，管理者的管理理念落后，对会计师的重视程度不足。只有专业和经验丰富的会计师才能提高对公司会计的控制，进而提高公司的整体竞争力。在财务管理领域，大部分中小型企业的管理人员还没有形成新的企业管理理念，也没有必要的财务管理知识。中型公司通常是企业家的“受托人”。另一方面，会计师极度短缺，企业会计师的一般水平通常不高。随着经济发展的不断商业化，会计师的专业化水平越来越低。与其他国有和上市公司相比，中小企业很难找到专业知识强、经验丰富的会计师，中小企业会计制度不健全，导致了中小企业的会计制度不健全，会计师与内审员实践能力和学习能力有待提高。3.4会计监督法律约束机制不健全《会计法》中有明文规定，对危害国家、社会公众利益、未将公司财务状况上报主管部门或其他机构的财务状况的会计人员，将根据情节轻重给予行政处分；构成犯罪的，依法追究其刑事责任。上述条款虽有一定的合理性和必要性，但其具体的条款却不具备可行性。由于在现实生活中，会计人员面临着经营管理中的违法违规行为时，往往会陷入困境。如果有人举报了公司的违法行为，那么财务人员将会被公司的管理层打击报复，如果隐瞒了，会计人员将会被追究法律责任。首先，当前我国中小型企业普遍存在着以会计人员为谋取短期利润而进行的会计造假、伪造会计凭证、违法会计等行为，导致会计工作受到行政的制约，无法发挥会计监督的作用。二是随着经济体制的不断改革创新，中小企业难以快速适应和解决新出现的新情况新问题，缺乏相应的监控机制和方法来完善自身业务和完成活动。在中小企业家族企业中，会计师通常具有会计师和出纳双重身份，由于新制度要求权责分离，中小企业难以满足权责分离的要求，当然应该弱化控制公司的权利。另外，尽管我国出台了新的《会计法》，但有关会计制度的制定和实施的时间并不长。目前，很多中小型企业还在用传统的方式来看待新的制度，出现新制度、老办法的现象，造成管理混乱，会计监督力度缺乏等问题。3.5企业外部监督工作不到位中小企业外部控制主要涉及公司以外的主体，对经营本身和公司未来工作的控制和执行与内部控制制度形成有效互补，也是符合要求的。现代企业管理制度。目前，我国会计工作的外部监管面临以下问题：《会计法》明确规定，目前国内企业的会计主管单位是各级财政部门，负责对会计工作进行监督、公布会计规则、核证程序和处罚等。因为违反规定。但在实践中，在缺乏完善的控制体系的情况下，会出现很多会计控制问题，但由于没有相关规定，这些问题都消失了。中国有大量的中小企业，监管部门没有足够的精力对每一个企业进行详细检查和罚款。一些地方政府保护当地企业和企业发展。很少查处违反法律法规的公司。追根溯源，有违法违规案例，说明会计制度不健全，执行不到位。4完善中小企业会计监督的对策4.1加强管理者对会计监督的认识，促使会计监督定位精准化一般情况下，股东、债权人等利益相关者有权获取和使用相关会计信息，会计师是公司的主要负责人。保证提供真实、准确的会计信息的首要原则是保证会计的独立性，而会计控制是公司内部控制的重要工具，是保证会计独立性的关键。另一方面，要加强管理者对会计控制的认识。只有中小企业管理层高度重视财务管理，才能正确认识会计控制的重要性，才能更有效地保证企业在恶劣的市场环境中生存和发展。另一方面，会计控制定位准确、科学。会计监督不应该以所有者的名义对公司的财务活动进行监督，而会计监督必须被视为公司的责任，会计监督本质上是一种活动。因此，中小企业会计监督的定位必须立足于公司发展的总体规划，除会计师为自身利益实施财务造假和会计违规行为外，中小企业必须对其他会计后果承担一切法律责任。4.2建立健全企业会计监督制度，提高会计监督的执行力度健全的会计控制体系对于企业会计控制的顺利开展至关重要。另一方面，权责明确，各司其职。会计职责繁多、复杂，责任重大。但是，中小型公司的低投资率使得无法聘请大量会计师。总的来说，中小企业的会计师不可避免地要承担更多的责任，这很容易导致权责不清。因此，中小型企业必须兼顾会计权限、税务与税务关系、股东制衡、资本与金融投资等多方面因素，让内部会计人员能尽职尽责，做好会计控制工作的必要前提。另一方面，完善会计控制的实施，建立和完善会计控制体系，推进会计控制基础。在中小企业的实际会计监督中，要加强管理层的直接管理，建立健全内部会计监督和控制体系，丰富会计监督的工作内容，避免单纯的会计管理。会计控制手续对基本会计准则进行违规审计，编制相关结果报告，在执行过程中推动会计控制体系的不断发展和完善，以更全面、更高效地执行会计控制任务。4.3重视引进和培训工作，提高企业会计人员的综合素质在中小企业的发展过程中，要选用合格的会计师，同时兼顾会计人员的建设。另一方面，既重视会计师的引进，也重视加强培训。中小企业在吸引高素质、有经验的会计人才方面处于劣势，因此必须充分尊重会计人才，重视会计人才的培养和留用，定期或不定期为其提供会计培训，以提升业务提高综合素质的技能和职业道德。另一方面，建立合理的激励评价机制。中小企业虽小，但需要良好的激励和考核机制，对工作严谨认真的会计师和有重大缺陷的会计师进行奖惩，做到奖惩分明。此外，要建立合理的考核机制，对未来的会计师进行工作场所检查，对特许会计师进行定期或不定期的检查，以提高企业会计师的职业素质。此外，在当今社会高速发展的时代，会计师的水平与企业能否在时代大势中占据一席之地成正比。企业若想以可持续、健康、稳定的方式发展，就必须具备胜任的会计技能。在新时代、新趋势、新形势下，保持对会计师的培训，提高会计师的综合素质，是我国中小企业亟待解决的问题。通过以下三个方面提高审计师的素质，可以为新时代的公司夯实基础：一是树立正确的价值观、人生理念和世界观，增强职业道德意识会计工作是一项艰巨的财务管理工作。由于会计师工作质量低下，导致会计信息失真，树立正确观念，加强会计师职业道德，可以彻底防止会计信息失真。二是创新观念，强化终身学习观念。不同时期对公司财务管理和会计信息的要求不同。只有在不断变化的时代背景下不断地向会计师传授新的会计信息，才能彻底确保公司与快速发展的合作社和社区经济紧密结合。三是加强高级会计师的学术培训。会计师的主观素质虽然与其先天的生理特征有着必然的关系，但他们的职业素质可以在所学的实际事务中得到更好的提高和发展。4.4建立健全法律约束机制，提高约束力一方面，要完善资产清查体系，明确资产清查时限，定期梳理、核对账目，建立良好的信用政策，明确应收账款的周转期，加大对应收账款的催收力度，防止赊账随意性过强；另一方面，健全存货管理制度，根据企业的生产和销售计划，制定合理的采购计划，对不同种类型、型号的存货进行分类，强化库存的真实监测，通过日常盘点，及时发现问题并解决问题，防止存货积压。政府立法机关要解决当前中小企业会计工作中的缺陷，修改和完善现行会计法律，明确会计监管和审计监管的职权，加强对相关违规行为的处罚，将过去的笼统地规定细化、细化，从而有效地解决新的问题，引导企业按照新的制度来建立和完善会计管理。一方面，要充分发挥政府的职能，加强对企业和会计人员的处罚，以达到震慑和警示的目的，维护法律尊严，维护市场秩序；另一方面，要充分发挥服务职能，为经济社会发展服务，为人民服务的“服务型政府”，切实保障中小企业会计“弱势群体”的权益，为其提供法律保障。财政、审计、税务、人民银行、证券监管、保险监管等各部门建立了一套有效的合作机制，将有关信息共享，并充分利用其他监管机构所做出的检查结论，防止重复查账。财务部门要严格遵守《会计法》的有关规定，监督、检查和管理中小型企业的财务工作。对贷款公司的财务数据要进行严格审核，避免其与外部披露的财务数据不符。此外，央行还应该加强对《现金管理暂行条例》所规定的资金支付额度和支付额度的监督，防止中小企业利用大额资金进行账外账外经营、逃税等违法行为。4.5通过内外监督强化监督效果企业的会计工作要依法进行，不仅要建立健全和完善的企业会计制度，还要有严格的、完备的内部控制体系，两者相互配合，互为补充。建立清晰明了的岗位体系，在岗位上落实职责，对收款、记录、授权、审批等岗位职责进行严格划分，防止一岗兼任多个不相容岗位的情况，做到权责清晰、执行有力。因此，必须从对公司内外环境的认识入手，制订公司发展战略、建立公司组织架构、优化财务过程、提升组织效能、设立内部控制委员会、起草内部控制计划、严格控制重要节点、建立内控评估指标、量化评估、量化评估、有效地利用内部控制对财务过程进行监控，减少舞弊的发生。加强对企业会计的监管，既是国家监管机构的职责，也是公司的法律职责。企业会计监管弱化的原因多种多样，环境复杂多变，必须把内部监管和外部监管有机地结合在一起，才能对企业的财务风险进行有效的控制和管理。5结论中小企业的发展可以在很大程度上促进社会经济的发展，而会计监督工作对企业