会计信息系统实训-供应链篇（用友U8 V10.1）（第2版） 课件 单元5、6 总账系统、固定资管理系统

单元5总账系统返回全书目录总账初始设置输入期初余额凭证审核项目4.3项目5.3项目5.4目录出纳签字记账项目5.5项目5.6项目5.1项目4.2项目5.2总账系统总体介绍账簿查询凭证管理项目4.9出纳管理自动转账项目5.10项目5.11总账期末处理1.职业知识了解账务处理系统的基本功能和主要模块结构。理解会计岗位、出纳岗位、主管岗位在总账系统中的职责与权限。理解记账凭证的基本功能和填制原理。掌握记账凭证的填制、修改和删除、查询的操作方法和技巧。掌握凭证的审核、记账及取消记账的操作方法和技巧。掌握出纳管理的主要内容。学习目标2.职业能力能够根据实际的日常业务，准确、快速、熟练地填制记账凭证。能够对错误的记账凭证进行修改、作废与删除。能够根据业务需要完成出纳业务。能够根据凭证审核的基本要求，完成凭证的审核。能够进行记账操作，并熟悉记账的基本步骤。能够进行出纳管理的基本操作。学习目标3.职业素养团队配合、分工协作。耐心、严谨。遵守原则、有良好职业道德。项目认知总账系统5.1返回本章目录5.1.1系统介绍及概念项目5.1总账系统总体介绍为适应计算机管理的需要，我们把设置账户、复式记账、填制和审核凭证、登记账簿等工作统称为账务处理，完成账务处理工作的子系统我们称为总账系统。总账系统是会计信息系统的一个基本的子系统，它概括地反映企业供产销等全部经济业务的综合信息。它在整个会计信息系统中处于中枢地位，其它各个子系统的数据都必须直接或者间接传递到总账系统中，同时还要把某些数据传送给其它子系统供其利用。5.1.1系统介绍及概念项目5.1总账系统总体介绍不同财务软件的总账系统所具有的功能会有所不同，但所包含的主要会计业务处理功能非常相似。通常，总账系统包含的主要功能模块结构如图所示。5.1.2工作岗位及流程项目5.1总账系统总体介绍总账系统的主要工作任务是对凭证及账簿的处理。根据会计内部控制制度要求，总账系统的操作至少需要3类不同的财务人员来完成：主要负责总账系统基础参数设置、期初余额录入和记账凭证填制工作，即总账的制单业务。会计在总账系统中，账套主管的工作主要是对财务参数进行设置。本案例中，账套主管还负责对凭证进行审核和记账处理。账套主管主要负责现金和银行存款的相关业务，包括：出纳签字、银行对账等。出纳1岗位人员设置5.1.2工作岗位及流程项目5.1总账系统总体介绍【思政教育】良好的职业诚信与合规意识初始化工作结束以后，开始进入到日常业务的处理阶段。在会计信息系统中需要处理大量的企业日常业务，不管是手工环境还是计算机环境，都需要遵循会计客观性、合法性的工作原则，以客观诚信的职业态度完成会计的日常核算与管理工作，保证会计信息的真实、客观和有效。在信息化的环境下，诚信与合规，成为日常财务工作最重要的职业素养。《中华人民共和国会计法》第十三条明确规定了“使用电子计算机进行会计核算的，其软件及其生成的会计凭证、会计账簿、财务会计报告和其他会计资料，也必须符合国家统一的会计制度的规定。”《会计基础工作规范》第四十四条规定“实行会计电算化的单位，对使用的会计软件及其生成的会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料的要求，应当符合财政部关于会计电算化的有关规定”。财务人员在工作过程中秉承诚信、客观、合规的职业素养，客观合法的反映经济业务，是保证企业财务信息披露真实客观的重要条件，也是对经营者实施监管，维护外部投资者利益最重要的保障。在财务日常工作中，说“诚信值千金”，毫不为过。5.1.2工作流程及任务分工

项目5.1总账系统总体介绍总账系统的账务处理流程如图。项目凭证管理5.2返回本章目录5.2.1工作任务项目5.2凭证管理

填制凭证任务5-1本月发生的日常业务汇总如表所示（局部）。

序号日期业务描述处理系统业务19月1日在工商银行提取现金81600元备发工资。结算方式为现金支票，支票号为11140901总账（日常）登记支票登记簿业务29月1日发放工资81600元。现金流量项目为“05支付给职工以及为职工支付的现金总账（日常）业务39月5日采购部周强出差回来，报销差旅费1658元，进项税额142元（铁路车票两张，545*2=1090，住宿费，452，餐费258元）退回现金200元。现金流量项目为“03收到的其他与经营活动的现金”总账（日常）业务49月6日将持有的北京泰华公司开具的商业承兑汇票提交到该公司的开户银行兑付。金额为226000元，存入工商银行账户。结算方式为“商业承兑汇票”，汇票票号为12361122，该款项用来支付发票号为48290212的应收货款。现金流量项目为“01销售商品、提供劳务收到的现金”总账（日常）业务59月10日收到上海富康公司电汇支付的货款。金额为33900元，电汇凭单号为11140902，用于支付上月所欠的票号为48360910的货款。该笔款项已存入工商银行。现金流量项目为“01销售商品、提供劳务收到的现金”总账（日常）案例的所有业务在各个系统中的处理逻辑如图所示。项目5.2凭证管理5.2.1工作任务项目5.2凭证管理

修改凭证任务5-2无案例。

作废凭证任务5-3无案例。

删除凭证任务5-4无案例。

5.2.1工作任务项目5.2凭证管理

冲销凭证任务5-5无案例。

查询凭证任务5-6查询2021年9月1日~30日的所有凭证，包括已记账和未记账凭证。5.2.2理论学习项目5.2凭证管理在总账系统中，数据的起点是从记账凭证开始的。记账凭证是根据原始凭证的经济内容，运用复式记账的方法，加以归类处理而形成的用来直接作为记账依据的会计凭证。

填制凭证1记账凭证一般包括两部分：一是凭证头部分，包括凭证类别、凭证编号、凭证日期和附件张数等；二是凭证正文部分，包括摘要、会计科目、借方金额和贷方金额等。5.2.2理论学习项目5.2凭证管理凭证填制的基本内容主要包括：1凭证类别2制单日期3凭证编号4附单据数5摘要6会计科目7金额5.2.2理论学习项目5.2凭证管理辅助核算项目录入辅助核算信息并不是每张凭证的必有内容，只有在设置了“辅助核算”的科目出现在记账凭证中，才需要输入辅助核算信息。辅助核算项目主要包括：

银行账01外币核算02数量核算03部门

核算04个人往来05客户往来06项目核算075.2.2理论学习项目5.2凭证管理辅助核算项目的修改在凭证填制的过程中，由于操作员的失误，难免会造成辅助项目填列错误的情况。对尚未进行签字、审核、记账的凭证，可以对辅助项进行修改。具体做法是：将鼠标移到凭证的“辅助核算”栏，出现“钢笔”形状，双击之后可以调出辅助项，进行修改确定。5.2.2理论学习项目5.2凭证管理

修改凭证2凭证的无痕迹修改若已审核或已签字但尚未记账的，需要先取消审核、取消签字，再由原制单人员对其进行修改。1若在记账后，可以先取消记账，再取消审核、取消签字，最后由原制单人员对其进行修改。

32对凭证进行签字、审核、记账之前，制单人员可以直接对凭证进行修改。15.2.2理论学习项目5.2凭证管理凭证的有痕迹修改会计信息化总账系统是通过保留错误凭证和更正凭证的方式留下修改痕迹的。在账务处理过程中，若发现已记账的凭证有错，要求对此凭证的修改留下审计线索。常用的有痕迹修改的方式为“红字冲销凭证”与“补充凭证”。5.2.2理论学习项目5.2凭证管理已审核、记账的凭证，不能作废；如想作废，必须先取消记账、取消审核01作废的凭证不能修改，不能审核，但是允许删除02在记账时，已作废的凭证将参与记账，否则月末无法结账

03记账后，在账簿查询时，将无法查到作废凭证的数据04

作废凭证3凭证的作废处理是指对于已经录入的凭证，若由于某种原因出现不想要或出现不便修改的错误时，可以进行“作废”处理。

5.2.2理论学习项目5.2凭证管理

删除凭证4如果已经作废的凭证确定没有保留的必要，可以通过“凭证整理”功能将这些凭证彻底删除，删除后，系统对未记账的凭证进行重新编号，即将删除凭证以后的凭证编号向前递进，以保证凭证编号的连续性，确保没有断号的凭证。系统只能对未记账的凭证作凭证整理，如想对已记账凭证作凭证整理，应先取消记账，再进行凭证整理。5.2.2理论学习项目5.2凭证管理

冲销凭证5在实务中，经常会在记账之后发现凭证有错误，此时，可以通过编制“红字冲销凭证”的方法对其进行自动冲销。为此，总账系统中专门设置了“冲销凭证”功能。冲销和删除在会计意义上的区别：删除的凭证不保留凭证修改的痕迹，而被冲销的凭证仍然保留在系统内部，只是增加了一张红字凭证而已，保留了修改的痕迹，从而将有利于强化对凭证记录的控制。5.2.2理论学习项目5.2凭证管理

凭证输出6系统提供了“科目汇总”功能，可以随时按指定的范围和条件对记账凭证进行汇总并生成一张科目汇总表。科目汇总通过填制凭证窗口中的查看功能或查询凭证功能，可以查询符合条件的凭证信息，也可以查看到当前科目最新余额、原始单据、外部系统制单信息及联查明细账等。查询凭证打印凭证日常工作中，为了保管方便，需要将记账凭证按照一定的格式出来。在填制凭证、审核凭证操作过程中，用户均可将打开的凭证打印输出。5.2.3工作过程项目5.2凭证管理填制凭证任务5-1参见操作演示

修改凭证任务5-2参见操作演示

作废凭证任务5-3参见操作演示5.2.3工作过程项目5.2凭证管理删除凭证任务5-4参见操作演示

冲销凭证任务5-5参见操作演示

查询凭证任务5-6参见操作演示项目凭证审核5.3返回本章目录5.3.1工作任务项目5.3凭证审核会计主管王宇对2021年9月1日~30日的凭证进行审核。

凭证审核任务5-7无案例。

取消审核任务5-85.3.2理论学习项目5.3凭证审核

审核1凭证的审核是由具有审核权限的操作员按照会计制度的要求，对制单填制的记账凭证进行合法性的检查，其目的是防止错误及舞弊，是企业内部控制的重要程序。根据会计内部控制的要求，制单会计岗和审核会计岗为互斥岗位，不能由同一人担任，否则就失去了审核应有的控制作用。5.3.2理论学习项目5.3凭证审核如果发现凭证有误，应拒绝通过审核，并及时转交给制单人员修改。14审核记账凭证上的会计分录是否正确；记账凭证中所列示的各个项目是否已填写齐全；有关经办人员是否按照规定的手续和程序在记账凭证上签章。3审核记账凭证是否附有原始凭证；所附原始凭证的张数与记账凭证上填写的附件张数是否一致；记账凭证上记载的经济业务内容、金额与原始凭证上记载的是否相符。12根据财经法规与会计制度的要求，审核反映本单位经济活动的各种原始凭证，及时将审核过的原始凭证交由制单人员据以填制记账凭证。1凭证审核的主要内容有如下几个方面：5.3.2理论学习项目5.3凭证审核审核流程如图所示：

5.3.2理论学习项目5.3凭证审核

取消审核2凭证一经审核，就不能直接修改，也不能直接删除。只有取消审核后才能进行修改与删除。取消审核签字只能由审核人员自己进行。5.3.3工作过程项目5.3凭证审核凭证审核任务5-7参见操作演示

取消审核任务5-8参见操作演示项目出纳签字5.4返回本章目录5.4.1工作任务项目5.4出纳签字出纳李新对现金、银行存款业务执行出纳签字。

出纳签字任务5-14无案例。

取消签字任务5-155.4.2理论学习项目5.4出纳签字出纳签字1出纳凭证指的是现金与银行存款的收付款凭证。出纳人员可通过出纳签字功能对制单员填制的带有现金、银行科目的凭证进行检查核对，审查出纳凭证的出纳科目的金额是否正确，审查认为错误或有异议的凭证，应交与填制人员修改后再核对。凭证一经签字，就不能被修改、删除，只有被取消签字后才可以进行修改或删除。5.4.2理论学习项目5.4出纳签字取消签字2出纳签字后，凭证就不能修改，不能删除，只有取消出纳签字后才能进行修改与删除。如果想对已签字的凭证取消签字，可在出纳签字界面单击“取消”按键取消签字。取消出纳签字只能由出纳本人来完成。5.4.3工作过程项目5.4出纳签字出纳签字任务5-14参见操作演示

取消签字任务5-15参见操作演示项目记账5.5返回本章目录5.5.1工作任务项目5.5记账对审核后的凭证进行记账。

记账任务5-11无案例。

取消记账任务5-125.5.2理论学习项目5.5记账记账1

记账是将会计凭证全面、系统、连续地记录到具有账户基本结构的账簿中去的一种方法。从记账原理上看，记账实际上是会计数据在不同数据库文件之间的传递与汇总。在会计信息系统中，只有经过记账后的凭证系统才认定为是正式、有效的凭证，并供后面的自动转账功能及报表编制合法调用。为了保证记账的严肃性，已经记账的凭证将无法修改，如果发现凭证数据有误，只能采用补充登记或红字冲销的方法进行更正。

5.5.2理论学习项目5.5记账取消记账2如果由于某种原因，事后发现本月已记账的凭证有错误且必须本月进行修改，可以利用“恢复记账前状态”功能，将本月已记账的凭证恢复到未记账状态，进行修改，审核后再进行记账。由于通过取消记账操作对凭证的修改将会不留痕迹，实务中需要谨慎使用，一般只有账套主管才有权限进行恢复记账前状态的操作。5.5.3工作过程项目5.5记账记账任务5-11参见操作演示

取消记账任务5-12参见操作演示项目账簿查询5.6返回本章目录5.6.1工作任务项目5.6账簿查询

科目账查询任务5-13分别按普通明细账、科目排序明细账、月份综合明细账三种格式查询“1403原材料”科目的三栏式明细账。3.明细账查询查询2021年3月所有一级科目的余额表。2.余额表查询以查询应付账款(2202)科目的总账为例。1.总账查询

查询2021年9月份“6001主营业务收入”科目的多栏账。4.多栏账查询5.6.1工作任务项目5.6账簿查询

辅助账查询任务5-14查询2021年9月份“6602管理费用”科目的部门科目明细账。2.部门明细账查询查询2021年9月份“6602管理费用”科目的部门科目总账。1.部门总账查询查询2021年9月份“6602管理费用”科目下总经理办公室的收支情况。3.部门收支分析查询5.6.2理论学习项目5.6账簿查询会计账簿是以会计凭证为依据，对全部经济业务进行全面、系统、连续、分类的记录和核算，并由按照专门的格式以一定的形式链接在一起的账页所组成的簿籍。对企业发生的经济业务，经过制单、审核、记账等程序后，就形成了正式的账簿。总账系统提供了强大的账簿查询功能，包括总账、余额表、明细账、多栏账、综合多栏账、序时账、日记账等科目账及各种辅助账簿的查询。5.6.2理论学习项目5.6账簿查询用于平时查询各账户的明细发生情况，及按任意条件组合查询明细账。明细账余额表可以查询各总账科目的期初余额、各月发生额合计和月末余额，还可查询不同级次的明细科目的期初余额、各月发生额和月末余额。总账多栏账1.科目账用于查询统计各级科目的本期发生额、累计发生额和余额等。用于查询有多个下级明细科目的科目明细账。5.6.2理论学习项目5.6账簿查询2.科目账辅助账簿查询包括个人往来账、部门账、客户往来账、供应商往来账及项目账等辅助账的查询。以部门辅助账的查询为例，总账系统提供的部门辅助账查询包括三部分：部门总账查询、部门明细账查询和部门收支分析。5.6.3工作过程项目5.6账簿查询科目账查询任务5-13参见操作演示

辅助账查询任务5-14参见操作演示单元6固定资产管理系统返回全书目录固定资产管理系统总体介绍固定资产管理系统初始设置录入固定资产期初数据项目6.1项目6.2项目6.3目录固定资产日常业务处理固定资产期末处理项目6.2项目6.31.职业知识掌握固定资产管理系统的特点和功能。掌握固定资产管理系统的业务处理流程。掌握利用固定资产系统软件对企事业单位固定资产进行日常处理的要点。理解固定资产管理系统与其他子系统之间的联系。学习目标2.职业能力能够准确的进行固定资产系统的初始设置。能够准确的进行固定资产卡片管理。掌握利用固定资产管理软件进行折旧的计提。能够对固定资产进行增加或减少处理。能够查询和分析固定资产账表。

学习目标3.职业素养团队配合、分工协作。耐心、严谨。遵守原则、有良好职业道德。

项目认知固定资产管理系统6.1返回本章目录6.1.1系统介绍及概念项目6.1固定资产管理系统总体介绍固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的资产。固定资产是企业经营不可缺少的物资条件，是发展经济的物资基础。在会计信息系统中，固定资产核算系统的数据量较大，而数据变动又是较少的一个子系统。它的主要任务是反映和监督固定资产的收入、调出、保管、使用以及清理报废等情况，并定期进行盘点，以保证其安全、完整。项目6.1固定资产管理系统总体介绍固定资产管理系统的特点1日常数据处理的频度较小。固定资产的核算过程中，日常数据的输入与输出工作量相对较少。1以折旧的方式转移价值。固定资产核算中资产价值转移以折旧方式进行，固定资产折旧计算方法较为复杂，对成本费用影响较大。32以卡片形式进行明细核算与管理。固定资产卡片管理是固定资产管理的一种独特方式。通过卡片管理，可以实现固定资产的录入、增加、减少等。16.1.1系统介绍及概念项目6.1固定资产管理系统总体介绍固定资产管理系统的功能26.1.1系统介绍及概念固定资产核算与管理既要顾及每月折旧的计算与结转需要，又要兼顾多年连续使用与管理的特点。所以，固定资产管理系统应具备以下相应功能：项目6.1固定资产管理系统总体介绍6.1.1系统介绍及概念设置固定资产项目、屏幕输入格式、报表打印格式、固定资产分类、部门分类、计算公式、检验关系及自动转账项目等。系统设置设置固定资产卡片格式，对固定资产卡片进行存储和管理，使用者能灵活地进行增加、删除、修改、查询，按月按部门分类别汇总固定资产数据、打印卡片汇总表等。卡片管理项目6.1固定资产管理系统总体介绍6.1.1系统介绍及概念输入固定资产增加、减少及变动记录。根据固定资产投资转入、购建、清理、报废等凭证自动进行固定资产增减变动的核算。变动处理按照系统初始设置的运算关系进行运算，自动计算固定资产折旧、固定资产净值、生成计提折旧分配表等，并逐级汇总得到相应的固定资产报表等。折旧处理项目6.1固定资产管理系统总体介绍6.1.1系统介绍及概念是指按照在系统初始化中设置的自动转账的方式，利用汇总运算得到的分类汇总数据，自动编制转账凭证，并转到总账系统的记账凭证文件中。凭证处理包括固定资产账簿、分析表、统计表、折旧表、减值准备表等账表数据的查询及打印。账表输出项目6.1固定资产管理系统总体介绍6.1.2工作岗位及流程固定资产岗位的典型工作任务包括：岗位及人员设置1会同有关部门制定固定资产的核算与管理办法。参与编制固定资产更新改造和大修理计划。负责固定资产增、减、变动的明细核算和有关卡片、账、表的编制。负责计算固定资产的折旧，汇总、分配折旧费用，编制相关的记账凭证。参与固定资产清查工作等等。项目6.1固定资产管理系统总体介绍6.1.2工作岗位及流程固定资产系统工作流程如图所示。工作流程及任务分工2项目固定资产日常业务处理6.2返回本章目录项目6.2固定资产日常业务处理6.2.1工作任务9月27日，总经理办公室购买戴尔笔记本电脑一台。取得增值税专用发票一张（票号09060927），价值9000元，可抵扣进项税税额为1170元，净残值率为3%，预计使用年限为5年。折旧方法为平均年限法（一），款项用转账支票支付，票号为11140908。已投入使用，现金流量项目为“13，构建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金”。

新增固定资产任务6-1项目6.2固定资产日常业务处理6.2.1工作任务9月27日，封边打孔车间的封边机添置新配件耗费10000元。配件款项用转账支票支付，支票号为11140909。支出的现金流量项目为“13，购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金”。

固定资产原值增加任务6-2项目6.2固定资产日常业务处理6.2.1工作任务9月30日，财务部的汽车转移到总经理办公室，变动原因为公司运营需要。汽车本月工作量为2000公里。固定资产使用部门变动任务6-3项目6.2固定资产日常业务处理6.2.1工作任务9月30日，总经理办公室资产编号为022001的联想电脑因故障提前报废，清理收入565.00元，开具增值税专用发票（发票号为09070927）。发生清理费用100元，清理原因为“发生故障，提前报废”，收到款项已存入工商银行。结算方式为转账支票，支票号为11140910，清理费用用现金支付。现金流量项目为“10，处置固定资产、无形资产和其他长期资产收到的现金净额”。减少固定资产任务6-4项目6.2固定资产日常业务处理6.2.1工作任务

9月30日，对本期固定资产计提折旧，汽车本月工作量为2000公里。

计提折旧任务6-5项目6.2固定资产日常业务处理6.2.1工作任务

9月30日，对总经理办公室的固定资产进行盘点，盘点情况：盘亏编号为022002的联想电脑一台，经调查确认为管理员刘媛保管不善所致，损失全部由其赔偿。

固定资产盘点任务6-6

生成上述业务的记账凭证。

制单处理任务6-7项目6.2固定资产日常业务处理6.2.2理论学习固定资产增加是指通过购入或投资者购入、捐赠、盘盈、在建工程转入、融资租入等其他途径增加企业固定资产。固定资产是通过“原始卡片”输入还是通过“资产增加”输入，取决于资产的开始使用日期，只有当“开始使用日期的期间=录入的期间”时，才能通过“资产增加”输入。

固定资产增加1项目6.2固定资产日常业务处理6.2.2理论学习

资产在使用过程中，可能会调整卡片上的一些项目，系统把与计算和报表汇总有关的项目的调整称为资产变动操作。资产变动操作包括：原值变动、部门转移、使用状况变动、使用年限调整、折旧方法调整、净残值（率）调整、工作总量调整、累计折旧调整、资产类别调整、计提固定资产减值准备、转回固定资产减值准备，这些变动要求录入相应的“变动单”来记录固定资产调整结果，填制资产变动单系统自动调整有关卡片内容。其他项目的修改，如固定资产的名称、编号、自定义项目则可直接在卡片上进行。

固定资产变动2项目6.2固定资产日常业务处理6.2.2理论学习

资产在使用过程中，总会由于各种原因，如毁损、出售、盘亏等，退出企业，该部分操作称为“资产减少”。减少的方式可分为“出售、盘亏、投资转出、捐赠转出、报废、毁损、融资租出”等。当发生减少业务时，必须首先进行固定资产减少登记。要注意的是，由于本期减少的资产本期仍需计提折旧，因此，在进行固定资产减少登记之前，必须先计提该部分资产的折旧，然后才能进行固定资产减少操作。

固定资产清理3项目6.2固定资产日常业务处理6.2.2理论学习折旧是固定资产在使用过程中因损耗逐渐转移到新产品中去的那部分价值的一种补偿方式。折旧的流程如图所示。

折旧处理4固定资产调整工作量输入计提折旧折旧清单折旧分配表制单项目6.2固定资产日常业务处理6.2.2理论学习企业要定期对固定资产进行清查，至少每年清查一次，清查通过盘点实现。本系统将固定资产盘点简称为资产盘点，是在对固定资产进行实地清查后，将清查的实物数据录入固定资产系统与账面数据进行比对，并由系统自动生成盘点结果清单的过程。

固定资产盘点5项目6.2固定资产日常业务处理6.2.2理论学习固定资产使用部门不同，折旧对应的会计科目也