绵阳市米小福食品有限公司原材料领用业财融合流程优化设计

湖南商务职业技术学院毕业设计

目录

1绵阳市米小福食品有限公司简介........................................................................1

2绵阳市米小福食品有限公司领用原材料业务财务处理现状分析....................1

2.1绵阳市米小福食品有限公司领用原材料业务管理现状........................1

2.2绵阳市米小福食品有限公司领用原材料业务对应财务处理现状........2

3绵阳市米小福食品有限公司原材料领用业务财务处理存在的问题分析........4

3.1原材料领料制度不完善............................................................................4

3.2原材料领用流程不完善............................................................................4

3.3原材料盘点制度不完善............................................................................5

4绵阳市米小福食品有限公司领用业务财务融合流程优化设计........................5

4.1完善原材料领料制度................................................................................5

4.2规范原材料领用流程................................................................................6

4.3完善原材料盘点制度................................................................................7

5总结........................................................................................................................9

参考资料.................................................................................................................10

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绵阳市米小福食品有限公司原材料领用业财融合流

程优化设计

1绵阳市米小福食品有限公司简介

绵阳市米小福食品有限公司是一家集食品研发、生产、销售、配送一体化

的综合性食品公司。米小福食品借助天府之国得天独厚的食品资源以及悠久的

巴蜀饮食文化，将现代食品工业与传统川菜工艺完美结合，以浓郁的川菜文化

为底蕴，以“良心品质”为本，以口味创新为发展向导，以优质高效为服务主

旨7，为广大消费者提供美味、便携的新概念快餐食品与服务。米小福以优质的

卤肉饭料理包、宫保鸡丁料理包、剁椒牛肉料理包、咖喱鸡料理包为主打，面

向快餐厅、咖啡厅、西餐厅等提供简餐、便当、快餐、汤面等全系列十余种料

理产品。

2绵阳市米小福食品有限公司领用原材料业务财务处理现状分

析

2.1绵阳市米小福食品有限公司领用原材料业务管理现状

绵阳市米小福食品有限公司的原材料的领用，是根据产品销售订单来确定

生产的产品数量，再根据产品生产数量来决定原材料领用的数量。绵阳市米小

福食品有限公司生产的产品较多，需要领用的原材料也多，以牛肉系列的料理

包为例。绵阳市米小福食品有限公司主要生产的产品有：火锅牛杂，泡椒牛肉，

咖喱牛肉拌饭酱等调料包。生产火锅牛杂调料包需要牛肉，牛肚，牛百叶，牛

肺，萝卜等原材料；生产泡椒牛肉调料包需要牛里脊肉，香芹，泡椒等原材料；

生产咖喱牛肉拌饭酱调料包需牛肉，土豆，咖喱粉等原材料。其对应需要领取

的原材料如下表：

表1调料包及生产所需要的原材料

产品原材料

火锅牛肉牛肉，牛肚，牛百叶，牛肺，萝卜

泡椒牛肉牛里脊肉，香芹，泡椒

咖喱牛肉拌饭酱牛肉，土豆，咖喱粉

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目前，绵阳市米小福食品有限公司从原材料领用流程图中可以看出，首先

是由生产部门直接派遣领料员填写原材料领料单，领料员将领料单交给仓库管

理员，仓库管理员先查询仓库数量再审核领料单并签名，最后进行发货。领料

员在领料过程中核对数量之后带回生产部门。仓库管理员将相关原始凭证送给

财务部进行入账。财务部门再根据相关原始凭证进行登记记账凭证。

部门生产部门仓库财务部门

岗位领料员仓库管理员会计

填写原材仓库管理员通

料领料单过仓库材料账

查询原材料数

工作流程量

领料员领取仓库管理员审会计根据领料单

原材料并核核领料单并且核算发出成本并

对在领料单上面登记记账凭证

签字

图1当前原材料领用流程图

2.2绵阳市米小福食品有限公司领用原材料业务对应财务处理现状

在绵阳市米小福食品有限公司原材料的领用过程中涉及到的领料单由仓库

管理员核实是否正确，经过核实确定无误再进入下一步；由财务部门进行数量

统计以及价格、重量、总金额的统计，统计完成确定数据无误就进行记录；记

录好之后把数据给生产部门留一份用来查看；领料单必须要写上领取的实际、

原材料名称、数量、相关负责人及领料员签名，在签名时最好是核实一次以免

出错，这样可以有效减少出错率。

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表2领料单

领料单

领料日期：2023年04月05号

领料单号：LL-001

生产项目：火锅牛肉调料包

序号材料名称用途单位领用数量单价金额备注

（元）

1牛肉生产Kg100202000

2牛肚生产Kg100303000

3牛百叶生产Kg200102000

4牛肺生产Kg200153000

5萝卜生产Kg50630

车间主管：XXX仓库主管：XX领料人：XXX

仓库管理员：XXX

绵阳市米小福食品有限公司的原材料的领用途中涉及到的材料出库单为一

式三联。一联仓库管理员留存，一联传给财务部门登记，一联给相关部门留存。

原材料的领用途中涉及到的材料出库单需要每个部门一一核实完毕进行签字确

定，在货品数量一次要仔仔细细检查以免遗漏。

表3出库单

出库单

出库单号：CK-001部门：加工车间

领料单号：LL-001出库日期：2023年02月19号

生产项目：火锅牛肉调料包领料人：XXX

序号材料名称用途领用数量备注

1牛肉生产100

2牛肚生产100

3牛百叶生产200

4牛肺生产200

5萝卜生产50

仓库主管：XX领料人：XXX仓库管理员：XXX

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其中领料单中的记账联与材料出库单中的记账联会生成会计凭证，财务部门做

如下记账凭证：

火锅牛肉领用原材料

借：生产车间——加工车间——火锅牛肉调料包

贷：原材料——牛肉

——牛肚

——牛百叶

——牛肺

——萝卜

泡椒牛肉领用原材料

借：生产车间——加工车间——泡椒牛肉调料包

贷：原材料——牛里脊肉

——香芹

——泡椒

咖喱牛肉拌饭酱领用原材料

借：生产车间——加工车间——咖喱牛肉拌饭酱调料包

贷：原材料——牛肉

——土豆

——咖喱粉

财务部门根据自己填制的记账凭证，登记已经领用的原材料的明细账，再

根据明细账填写总账。

3绵阳市米小福食品有限公司原材料领用业务财务处理存在的

问题分析

3.1原材料领料制度不完善

绵阳市米小福食品有限公司在原材料领用计划制度没有配套的保障性制度，

当原材料出现问题时不能及时的解决问题，对下一步的规划以及进度有着一定

的影响。在生产部门领料过程中发现，不管生产部门要领多少数量的原材料，

只要仓库中有该原材料，仓库管理员就会发对应数量的料，这种情况往往会出

现超量领料，超量领料造成的最大问题是形成对物料的虚假需求，仓库管理员

往往会认为这些物料都已经投入到生产之中，以此来估计应该入库的成品数量，

并将这些并不真实的数据反馈给财务部门。实际上，多领的物料大多会抛弃在

生产现场，导致成品数量并不和领料生产的数量一致，结果就会导致产品和供

应链的脱节，很可能推迟了交付时间。

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3.2原材料领用流程不完善

绵阳市米小福食品有限公司的领料单和出库单，都存在一定的风险，领料

单的风险在于领料单内容没有填写完整，具体领取什么原材料没有明确填写在

领料单里面；出库单的风险在于应该由主管签字审核的地方，没有经过主管签

字审核，而是由仓库管理员审核出库单，导致出库单没有一个完整的审核流程，

从而影响出库问题。所以在这个领料过程中，由于没有相关负责人对领料单进

行监督，很容易出现领料员弄虚作假的情况，从而就会导致公司缺少原材料数

量，引发原材料数量不够产品进行生产，导致公司无法按时交货，引起其他公

司退货，要求赔偿等一些列的问题。

3.3原材料盘点制度不完善

绵阳市米小福食品有限公司因为生产需要的原材料较多，所以仓库占地面

积较大，而且原材料的存放点比较零散，盘点起来较为困难。所以当原材料出

现破损，发霉等问题的时候，仓库管理员已经处理过破损，发霉的原材料，但

是没有向财务部门汇报原材料的相关信息，财务部门不能及时更新原材料的相

关信息，导致账务与实物不符合。另外，仓库管理员在对原材料进行盘点的时

候，并没有配备相关的监督人员，也没有具体的盘点制度流程，以至于不能完

全的明了原材料的盘点缺少的具体原因。

4绵阳市米小福食品有限公司领用业务财务融合流程优化设计

4.1完善原材料领料制度

领料员的领料单应按照车间的领料计划单进行填写，保证生产所需的原材

料能及时领取，领料员在填写领料单时要求字迹清晰，实际领用的数量必须大

写，单据一律不得涂改，修改过的单据视同无效。按实际填写好领料日期，规

格型号，领用数量及详细用途并在领料人处签字，当日领料单应当日到仓库进

行领料。

仓库主管审核生产部门是否按生产消耗与相关计划领取，并在领料单上面

签字。仓库管理员对领料员填写领料单中所领用的原材料核对是否有库存，核

对领料单与生产计划单是否相符，在领料单上面填写实际发料的数量，按“先

进先出，后进后出”的原则。领料单没有审批，必须用补料单，注明补料原因，

经相关负责人审批，仓库管理员才可以发放原材料。

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4.2规范原材料领用流程

绵阳市米小福管理有限公司在对于材料的领用流程中规定，必须严格执行

原材料出库审批流程。车间领料员在仓库领取原材料时，必须带有车间负责人

审核并签字后的原材料领料单才可以去仓库领料。禁止先发放原材料，后补办

相关手续的原材料领用操作。

仓库管理员应对车间领料员填写的领料单中原材料的名称，规格，数量，

领用原材料的日期进行确认，如果没有问题就将领料单给仓库主管，仓库主管

在认真核对后材料合格后及确认出库原材料并在领料单进行审核并签字，严格

按照原材料领料单进行发货。仓库管理员将原材料发出后，按照审批后的领料

单和材料出库单更新仓库材料账和库存账簿。

财务部门再根据相关的原始凭证填写记账凭证并及时登记出库汇总表和原

材料明细账。

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部门生产部门仓库财务部门

岗位领料员仓库管理员/仓库主管会计

领料员如实填写仓库管理员审核

领料单中的名称，领料员填写的领

=

规格，数量和领料料单是否正确

日期，并交给车间

管理员审核签字

仓库主管对领

料单进行审核

并签字

工作流程

领料员签收并仓库管理员根会计根据审核无

核对原材料的据审核后的领误的原材料领料

数量料单进行发货单填写记账凭证

仓库管理员发货及时登记出库

之后及时更新仓汇总表和原材

库材料账和库存料明细账

账簿

图2优化后的领料流程图

4.3完善原材料盘点制度

绵阳市米小福食品有限公司应明确规定盘点制度，仓库管理员应每天

对出库的原材料进行实物盘点。月末要安排相关的人对仓库的原材料进行

盘点，并且要配备相关的监督人员；如财务人员做监督人员，负责好每天

原材料的核实情况，如质量问题、运输问题、数据分析，每周进行统计从

而改善其中的不足之处。仓库管理员在盘点之前，要明确原材料盘点规定，

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对仓库所有需要盘点的原材料进行分类，了解所有原材料所在的区域。盘

点人员在进行盘点的时候，不能只关注数量，也要关注原材料质量等问题，

也要对已经盘点过的原材料如实填写原材料盘点表，避免出现遗漏等问题。

财务部门对原材料盘点的问题，将原材料盘点表与账簿进行核对。假

如账实相符，就不需要进行任何的账务处理，如果出现账实不相符合的情

况，就需要与仓库管理员落实相关的问题，找出原因，汇报给管理层，经

管理层同意之后，对账务进行如下处置：

若原材料盘亏

批准前

借:待处理财产损溢

贷:原材料

批准后

非正常损失(管理不善造